Administrasi Pembukuan

Transkripsi

1 Administrasi Pembukuan UPKu Disampaikan dalam Orientasi Pengurus UPKu PPKM 2013 OLEH : OYONG LISA

2 APA PEMBUKUAN? APA AKUNTANSI? Prinsip Program : Akuntable, Transparansi

3 ekelumit pengetahuann tentang Akuntansi Cara tertentu untuk mencatat, menggolongkan, meriwayatkan dan mengiktisarkan transaksi euangan UPK, agar dapat diperoleh informasi yang istematis, lengkap, benar dan tepat waktu tentang perubahan dan posisi akhir dari setiap jenis kekayaan, utang, modal, pendapatan dan biaya.

4 DA 2 MACAM SISTIM 1.SINGLE ENTRY / SATU MASUKAN 2. DOUBLE ENTRY / IMBANG BERPASANGAN/ SISTIM PEMBUKUAN GANDA

5 istem Pembukuan Imbang Berpasangan Kaidah Sistem Pembukuan Imbang berpasangan Kata kunci Sistem Pembukuan Imbang Berpasangan Kronologis Sistematis Informatif Auditabel 1. Aktiva (Kekayaan) 2. Pasiva (Utang +Modal) 3. Pendapatan 4. Biaya

6 PERSAMAAN DASAR HARTA UTANG = + MODAL 6

7 Logika Dasar Sistem Imbang Berpasangan Kalau kekayaan bertambah, pembukuan akan menjelaskan dari mana asal nya, sebaliknya kalau kekayaan berkurang, pembukuan akan memberikan informasi secara rinci ke mana tujuan nya.

8 ama Perkiraan Saldo Awal +Debet Kredit Transaksi Bulan Ini + (Dbt) - (Krd) Saldo Akhir =Debet Kredit MASUK LAPORAN USIANYA/U UR TIVA = NERACA Sampai d dibubarka SIVA = ndapatan AYA = Laba -rugi Tutup buk 8

9 Apa sih yang perlu dimiliki UPKu untuk menjalankan SISTEM PEMBUKUAN IMBANG BERPASANGAN

10 INSTRUMEN PROSED DUR

11 INSTRUMEN Alat untuk merekam transaksi, mengelompokkan, menggolongkan, mengikhtisarkan/meringkas dan melaporkan. Yang sudah teruji >> bu uku 1-7 Buku 1 dan 5 untuk merekam transaksi secara detail Buku 2 untuk mengelompokkan Buku 3 dan 4 untuk menggolongkan Buku 6 untuk mengikhtisarkan Buku 7 untuk melaporkan

12 TRANSAKSI Bukti2 tunai BENDAHARA Buku 1 Mutasi Kas Harian SEKRETARIS KETUA Buku 2 Rekapitulasi Kas Harian Catat juga di Buku 6 Neraca Percobaan Buku 7 Laporan Keuangan Buku Aktiva Tetap Buku Persedian Non tunai Buku 5 Memorial 12

13 Buku 6 Kolom Saldo Akhir Pendapatan & Biaya Prosedur Tutup Buku Buku 5 Tutup Buku Buku 6 Tu utup Buku Buku 7 Laporan Keuangan

14 ODE BAKU PEMBUKUAN Rekening-rekening Biaya-Biaya Rugi-Laba Usaha Kekayaan (Aktiva) 2. Utang (Pasiva) Pendapatan 5.1. Biaya Bunga Simpanan 1.1. Kas 2.1. Tabungan Kelompok Pendapatan 5.2. Usaha Biaya Bunga Utang Pihak III 1.2. Dana di Bank 5.3. Biaya Ad. Atas Utang Pihak III 2.2. Utang pada Pihak III 1.3. Piutang Pokmas-UEP 2.3. Kewajiban lain -lain 4.1. Jasa 5.5. Operasional Beban Administrasi & Umum : 1.4. ( Cad Ph.Piutang ) a. Modal UPKu Biaya Kekayaan di bayar bersih 4.2. Pendapatan a.beban tab.dibank. Gaji & Upah di muka b. Alokasi Dana UEP Hibah Aktiva a. Simpanan Lain-lain Pokok 4.3. Pend Adm b. Atas Beban Tabungan lembur c. Alokasi dana Sarpras RTM 1.7. Inventaris b. Simpanan dan Harta Wajib Pe end. Operasional c. ATK Lainnya Tetap d. Dana Pengurus 1.8. Akumulasi c. Donasi 4.5. Pendapatan d. Listrik,Air, lain -lain Telpon Penyusutan Inventaris dan Hart e. Dana Pokmas 1.9 Investasi d. Cadangan Usaha Sektor Umum 4.6. Pendapatan Tetape. Sewa dana BOP Kantor Lain f.transport e. Cadangan f. Dana Tujuan Karyawan Resiiko g.peny. Aktiva Tetap f. SHU g. Dana Tahun Pendidikan i berjalan h.perbaikan alat kantor h. Dana Sosial i. Penghapusan Piutang i. Dana Kas desa j. Lainnya j. Titipan Dana Lain 5.6. Beban Organisasi 5.7. Operasional lainnya 5.9. Beban Non Operasional 14

15 Bentuk Instru umen yang di jalankan n UPKu 15

16 Isi dgn urut transaksi Baris diatasnya + kolom 5 kolom 5 Adalah saldo periode sebelumnya Isi no bukiti tulis keterangan transaksi Jml kolom diatasnya Jml kolom baris diatas Saldo nominal fisik uang 16

17 Pindahkan ke buku 3 kolom 3 & 4 Bera asal da ari Buk ku-1 Pindahkan ke buku u 3 kolom yg sesuai i 17

18 Ke buku 4 Ke buku 4 kolom terakhir Akan jadi saldo awal kas tgl berikutnya 18

19 Ke buku 6 Ke buku 6 Ke buku 6 19

20 Pindahkan juga Nilai yg ada disini ke BUKU 6 20

21 Bagian yang diarsir JANGAN DIISI ditamb bah dikurangi hasil dikurang Ditambah hasil 21

22 Nilainya berimbang pindahkan 22