ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR SUMENEP SKRIPSI

Transkripsi

1 ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR SUMENEP SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Oleh: RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2013

2 ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR SUMENEP Diajukan oleh: RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen pembimbing, Tanggal: 30 Januari 2013 (Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M) ii

3 S K R I P S I ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR SUMENEP Disusun oleh: RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 14 Februari 2013 Tim Penguji iii

4 PENGESAHAN SKRIPSI Nama : Rindi Angga Ocktavia Andrisan Tempat, Tanggal Lahir : Sumenep, 08 Oktober 1991 N.I.M : Jurusan Program Pendidikan Konsentrasi Judul : Akuntansi : Strata I : Akuntansi Keuangan : Analisis Kinerja Bank Pada PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep Disetujui dan diterima baik oleh: iv

5 HALAMAN MOTTO Kehidupan melahirkan sebuah pilihan Setiap pilihan yang kita ambil adalah tanggung jawab yang harus kita selesaikan Semua takkan bisa sempurna tanpa doa yang menyertai Kejarlah impianmu walau badai menghadang Kalahkan segala halangan dan rintangan Bahagialah dan tersenyumlah di akhir v

6 HALAMAN PERSEMBAHAN Bismillahirrahmanirrahim, dengan seluruh ketulusan hati kupersembahkan karya kecil ini untuk semangat hidup yang menemani di saat duka maupun duka dan selalu setia saat ku terhempas oleh badai cobaan... Orang tuaku yang selalu setia terbangun dikala malam untuk mendoakan anaknya agar sukses dalam menjalani kehidupan, selalu setia saat aku terjatuh dan terhempas (Ayah Akhmad Sugiyanto & Ibu Siti Sulusia, Embah H. Safrawi & Hj. Sa ati, Abah H. Toyyib & Umi Hj. Wadi ah) Engkaulah pendamping yang selalu sabar dan setia menemaniku, memberikan cinta dan sayang yang menyejukkan setiap kehidupanku (Fuad Hasan, SE) Seluruh keluarga besarku yang selalu menghibur disaat hati gelisah, ingin mundur, ingin menghentikan, kalian semua adalah tenaga terhebatku (adikku Echa, Lek Yenni, ArPuj, mbk Nanik, dan semuanya) Seluruh dosen pengajar S1 Akuntansi, terima kasih atas segala ilmu dan pengalaman yang telah diberikan. Segala yang beliau berikan takkan pernah tergantikan Kawan seperjuangan sejak awal kuliah hingga akhir kuliah kita selalu bersama meski banyak pertengkaran kecil diantara kita, tapi kita bisa merengkuh kemenangan bersama (Lybie: Priwikarani Aprilia, SE) Dalam rumah kostan yang penuh canda, derita, serta tawa, kalian semua takkan pernah kulupakan meski kita terpisah jarak (beb Rizzo, Meme, Amalince, Pipit, Pitty, Ghea Geol, MbakNinis) Ucapkan terima kasih kepada seluruh pihak yang tidak dapat saya sebutkan satupersatu yang telah membantu terselesaikannya skripsi ini. vi

7 KATA PENGANTAR Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, Pemelihara seluruh alam raya, yang atas limpahan rahmat, taufik dan hidayah-nya, penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Kinerja Bank pada PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam penyelesaian Studi Strata Satu Jurusan Akuntansi di Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Terselesaikannya skripsi ini tentunya tak lepas dari dorongan berbagai pihak. Oleh karena itu, tak salah kiranya bila penulis mengungkapkan rasa terima kasih dan penghargaan kepada: 1. Allah SWT atas segala kebesaran-nya yang telah memberikan kekuatan dan inspirasi kepada penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 2. Prof. Dr. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. selaku Ketua Umum Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. 3. Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. selaku dosen wali yang selalu memberikan semangat dan motivasi untuk menjadi lebih baik. 4. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M selaku dosen pembimbing yang dengan sabar telah meluangkan waktu untuk membimbing dan mengarahkan penulis. 5. Supriyati, S.E., Ak., M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. 6. Seluruh dosen pengajar Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang selama ini memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis. 7. PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep yang telah bersedia memberikan ijin penelitian. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan sehingga memerlukan banyak sekali pembenahan. Mengingat terbatasnya kemampuan penulis, oleh karena itu penulis mengharapkan adanya saran dan kritik dari semua pihak yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Surabaya, Februari 2013 Penulis vii

8 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv HALAMAN MOTTO... v HALAMAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... x DAFTAR LAMPIRAN... xi ABSTRAK/ RINGKASAN... xii BAB 1 PENDAHULUAN Latar Belakang Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Sistematika Penulisan... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Penelitian Terdahulu Telaah Teoritis Kerangka Pemikiran Teoritis BAB III METODE PENELITIAN Rancangan Penelitian Batasan Penelitian Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Data dan Metode Pengumpulan Data Teknik Analisis Data BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN DAN ANALISIS DATA Gambaran Umum Perusahaan Analisis data BAB V PENUTUP Kesimpulan Keterbatasan Penelitian Saran DAFTAR RUJUKAN viii

9 DAFTAR TABEL ix Halaman Tabel 1.1 : Rasio Keuangan PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep... 4 Tabel 2.1 : Persamaan dan Perbedaan Penelitian Terdahulu dengan Penelitian Sekarang Tabel 2.2 : Kriteria Penilaian Peringkat Kecukupan Modal Tabel 2.3 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Proyeksi Kecukupan Modal Tabel 2.4 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kecukupan Equity Tabel 2.5 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kecukupan Modal Inti terhadap Dana Pihak Ketiga Tabel 2.6 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Fungsi Intermediasi Atas Dana Investasi dengan Metode Profit Sharing Tabel 2.7 : Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan Tabel 2.8 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva Produktif Tabel 2.9 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Pembiayaan Bermasalah Tabel 2.10: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Rata Rata Tingkat Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku Tabel 2.11: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Nasabah Pembiayaan Bermasalah Tabel 2.12: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Kualitas Aset Tabel 2.13: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Tingkat Efisiensi Operasional Tabel 2.14: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Aset yang Menghasilkan Pendapatan Tabel 2.15: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Net Margin Operasional Utama.. 38 Tabel 2.16: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Biaya Tenaga Kerja terhadap Total Pembiayaan Tabel 2.17: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Assets Tabel 2.18: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity Tabel 2.19: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Rentabilitas Tabel 2.20: Kriteria Penilaian Peringkat Cash Ratio Tabel 2.21: Kriteria Penilaian Peringkat Short-Term Mismatch Ratio Tabel 2.22: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Likuiditas Tabel 2.23: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Manajemen Tabel 4.1 : Pemegang Saham PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep Tabel 4.2 : Produk dan Layanan PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep Tabel 4.3 : Perkembangan Modal Inti dan Modal Pelengkap Tabel 4.4 : Perkembangan Aktiva Produktif Tabel 4.5 : Perkembangan Beban Operasional Tabel 4.6 : Perkembangan Pendapatan Operasional Tabel 4.7 : Perkembangan Kas dan Setara Ka Tabel 4.8 : Perkembangan Kewajiban Lancar Tabel 4.9 : Perhitungan Rasio Kecukupan Modal (Car) Tabel 4.10: Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (Eaq) Tabel 4.11: Perhitungan Rasio Efisiensi Operasional (Reo) Tabel 4.12: Perhitungan Cash Rasio (Cr)... 65

10 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1: Kerangka Pemikiran Gambar 4.1: Struktur Organisasi PT. BPRS Bhakti Sumekar x

11 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1: Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/29/DPbS Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Berdasarkan Prinsip Syariah Lampiran 2: Laporan Keuangan PT. BPRS Bhakti Sumekar periode 2009 sampai dengan 2011 xi

12 Bank Performance Analysis of PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ABSTRACT This research has a purpose to measure the performance of the PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep. This research is a case study, where the PT. BPRS Sumekar Sumenep bhakti as an object of research. The data used in this study is the annual financial statement and the interview to one of the employees of PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep. Data analysis was carried out with the financial ratio analysis based on the PBI. 9/17/PBI/2007. Financial ratios used are CAR, EAQ, REO, CR, and management. The results of the study explained that the aspect ratio of the value of capital used CAR ranks first with the development of improvements. Aspects of quality of assets using EAQ ratio in 2009 was the third, in 2010 was ranked two, and in 2011 was ranked first. Profitability aspect ratio using REO ranks first, only the year gets worse performance. Liquidity aspects of using value ratio CR fluctuated with the first rank position. Matrix calculations or management factor component analysis showed that PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ranked first. Key words: Performanc, Financial ratio. xii