PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL,

Transkripsi

1 PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL, Tbk LAPORAN POSISI KEUANGAN Catatan ASET K a s 2c, 3 162, ,633 Giro pada Bank Indonesia 2e, 4 1,482,171 1,318,787 Giro pada bank lain 2e, 5 Pihak ketiga 153, ,898 Cadangan kerugian penurunan nilai 2k (475) (457) Jumlah - bersih 152, ,441 Penempatan pada bank Indonesia dan bank lain 2f, 6 2,734,888 2,051,448 Surat- surat berharga 2g, 7 Tersedia untuk dijual 1,514,436 1,695,399 Dimiliki hingga jatuh tempo 3 3 Diperdagangkan 639,169 - Jumlah - bersih 2,153,608 1,695,402 Kredit yang diberikan 2h, 8 Pihak berelasi 2aa, , ,996 Pihak ketiga 13,793,920 12,901,449 Cadangan kerugian penurunan nilai 2k (295,553) (288,126) Jumlah - bersih 14,000,494 13,111,319 Tagihan Derivatif 2i, 9 1,856 1,968 Tagihan akseptasi 2i, ,709 92,433 Penyertaan saham 2l, Pendapatan bunga yang masih akan diterima 12 85,763 98,182 Beban dibayar di muka 2o,13 59,298 28,013 Aset tetap 2m,14 229, ,054 Dikurangi : akumulasi penyusutan aset tetap (69,346) (69,900) Nilai buku 160, ,154 Agunan yang diambil alih 2n,15 105, ,273 Cadangan kerugian penurunan nilai 2k (42,761) (42,761) Jumlah - bersih 63,112 63,512 Aset pajak tangguhan 2w 33,041 33,041 Aset lain - lain 2o,16 42,066 38,966 Jumlah aset 21,238,700 19,185,436 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini 2

2 PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL, Tbk LAPORAN POSISI KEUANGAN LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Liabilitas segera 2p, 17 49,966 20,372 Simpanan nasabah 2q, 18 Pihak berelasi 2aa, , ,872 Pihak ketiga 17,483,690 15,610,766 Jumlah simpanan 18,217,135 16,296,638 Simpanan dari bank lain 2r, , ,262 Liabilitas akseptasi 2i, 9 106,709 92,433 Pinjaman diterima 2s, 20 5,512 6,614 Utang pajak 21 14,300 15,395 Pinjaman subordinasi 2y, , ,642 Bunga masih harus dibayar 2t, 24 51,505 49,104 Liabilitas lain lain 2j, 2k, , ,190 Estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi Liabilitas imbalan kerja , ,445 JUMLAH LIABILITAS 20,009,893 18,031,095 EKUITAS Modal saham , ,804 Tambahan modal disetor , ,787 Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi dari perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual - setelah pajak tangguhan Saldo rugi Ditentukan penggunaannya 2,585 2,585 Belum ditentukan penggunaannya (193,369) (217,835) Jumlah ekuitas 1,228,807 1,154,341 Jumlah kewajiban dan ekuitas 21,238,700 19,185,436 - Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini 3

3 LAPORAN LABA RUGI Untuk periode 3 (tiga ) bulan yang berakhir pada 31 Maret 2012 dan 2011 Catatan 31 Maret Maret 2011 PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan bunga Bunga 2u, , ,598 Provisi dan komisi v 2 0 Jumlah pendapatan bunga 442, ,598 Beban bunga 2u, 29 Beban bunga (278,210) (248,958) Pendapatan bunga - bersih 164, ,640 Pendapatan operasi lainnya Keuntungan dari transaksi realisasi penjualan surat berharga bersih 2v 6,401 2,192 Provisi komisi lainnya 7 5,595 4,644 Keuntungan dari transaksi mata uang asing - bersih 5,557 2,542 Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas efek-efek yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi (16) - Lain lain 5,477 9,979 Jumlah pendapatan operasi lainnya 23,014 19,357 Beban operasional lainnya Tenaga kerja 30 (75,027) (53,493) Operasi 31 (54,997) (47,985) Umum dan administrasi 32 (17,959) (17,669) Beban penyisihan kerugian penurunan nilai 7 (5,835) 0 Jumlah beban operasional lainnya (153,818) (119,147) Laba operasional 33,271 27,850 PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL-BERSIH Keuntungan penjualan aset tetap - bersih 2m, Kerugian penjualan agunan yang diambil alih - bersih - (60) Lain-lain - bersih Pendapatan non operasional - bersih LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 34,220 28,272 PAJAK PENGHASILAN 2w Kini (9,754) (9,059) Tangguhan 0 0 Beban pajak penghasilan bersih (9,754) (9,059) LABA BERSIH 24,466 19,213 LABA BERSIH 24,466 19,213 LABA PER SAHAM 2x, Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini 4

4 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF Untuk periode 3 (tiga ) bulan yang berakhir pada 31 Maret 2012 dan Maret Maret 2011 LABA BERSIH 24,466 19,213 Pendapatan komprehensif lainnya: Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas surat berharga dalam kelompok tersedia untuk dijual setelah pajak tangguhan (127) 849 Pendapatan komprehensif lainnya setelah pajak (127) 849 Jumlah laba komprehensif setelah pajak 24,339 20,062 5

5 PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL, Tbk LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk periode 3 (tiga ) bulan yang berakhir pada 31 Maret 2012 dan 2011 Saldo Rugi (defisit) Catatan Modal disetor Tambahan modal disetor bersih Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi dari Perubahan Nilai Wajar Efek Tersedia untuk Dijual - Bersih Ditentukan penggunaannya Belum ditentukan penggunaannya Jumlah ekuitas bersih Saldo 1 Januari , , ,585 (318,266) 1,054,457 Pengaruh penerapan awal PSAK 50/55 - Keuntungan yang belum direalisasi atas kenaikan nilai wajar efek yang tersedia untuk dijual (547) 0 (547) Laba bersih 31 Desember , ,430 Saldo per 31 Desember , ,787-2,585 (217,836) 1,154,340 Saldo 1 Januari , ,787-2,585 (217,836) 1,154,341 Tambahan modal disetor (dana untuk tujuan modal disetor) 0 50, ,000 Keuntungan yang belum direalisasi atas kenaikan nilai wajar efek yang tersedia untuk dijual Laba bersih 31 Maret ,466 24,466 Saldo per 31 Maret , ,787-2,585 (193,370) 1,228,807 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini 5

6 LAPORAN ARUS KAS Untuk periode 3 (tiga ) bulan yang berakhir pada 31 Maret 2012 dan Maret Maret 2011 Penerimaan bunga,provisi, komisi 460, ,123 Penerimaan pendapatn operasional lainnya 47,398 10,243 Pembayaran bunga (278,802) (247,389) Pembayaran gaji dan tunjangan karyawan (75,027) (53,493) Pembayaran beban oprasional lainnya (72,955) (65,654) Penerimaan pndapatan (pembayaran beban) non operasional Pembayaran pajak penghasilan (9,754) (9,059) Arus kas operasi sebelum perubahan dalam aset dan liabilitas operasi 72,111 16,027 Penurunan (kenaikan) dalam aset operasi Penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia (3,468) (209) Kredit (896,602) 143,751 Aset lain lain (35,731) (10,118) Kenaikan (penurunan) dalam liabilitas operasi Liabilitas segera 29,594 48,494 Simpanan nasabah dan simpanan dari bank lain 1,930,307 (341,131) Liabilitas lain lain 30,001 (1,216) Kas Bersih diperoleh dari aktivitas Operasi 1,126,211 (144,402) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Surat Berharga (658,206) (1,201,220) Hasil penjualan aset tetap Perolehan aset tetap (3,024) (2,067) kas bersih yang digunakan untuk aktivitas investasi (660,962) (1,203,122) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penurunan pinjaman subordinasi 0 0 Penurunan pinjaman diterima (1,102) (1,102) Kas bersih digunakan untuk aktivitas pendanaan (1,102) (1,102) KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 464,147 (1,348,626) KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 4,040,064 3,564,275 Pengaruh perubahan kurs mata uang asing 3,299 2,542 KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 4,507,510 2,218,191 PENGUNGKAPAN TAMBAHAN Kas dan setara kas terdiri dari: Kas 162, ,506 Giro pada Bank Indonesia 1,482,171 1,141,094 Giro pada bank lain 153, ,751 Penempatan pada BI dan bank lain yang jatuh tempo dalam 3 bulan dari tanggal akuisisi 2,709, ,000 surat berharga yang jatuh tempo dalam 3 bulan dari tanggal akuisisi 12,840 JUMLAH 4,507,510 2,218,191 Transaksi yang tidak mempengaruhi kas : Tagihan Akseptasi 106, ,617 Liabilitas Akseptasi 106, ,617 Penghapusbukuan kredit yang diberikan Keuntungan yang belum direalisasi atas surat berharga dalam kelompok tersedia untuk dijual setelah pajak tangguhan

7 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum Bank PT. Bank Artha Graha Internasional Tbk ("Bank") semula didirikan dengan nama PT Inter-Pacific Financial Corporation berdasarkan akta No. 12 tanggal 7 September 1973 yang dibuat di hadapan Bagijo, SH, pengganti dari Eliza Pondaag, SH, Notaris di Jakarta. Anggaran Dasar Bank tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No.Y.A.5/2/12 tanggal 3 Januari 1975 serta telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 6 Tambahan No.47 tanggal 21 Januari 1975 Anggaran dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, perubahan terakhir dilakukan dengan akta No. 74 tanggal 31 Desember 2008 yang dibuat di hadapan Imas Fatimah, SH, Notaris di Jakarta, dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 58 Tambahan No. 575 tanggal 21 Juli Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Bank, ruang lingkup kegiatan Bank adalah melakukan usaha di bidang perbankan sesuai dengan Undang- Undang dan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Bank memulai operasi komersial sebagai lembaga keuangan bukan bank pada bulan Januari 1975, selanjutnya melakukan operasi komersial sebagai bank umum pada tanggal 24 Februari 1993 berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. 176/KMK.017/1993 Bank berkantor pusat di Gedung Artha Graha, Kawasan Niaga Terpadu Sudirman, Jalan Jenderal Sudirman Kav , Jakarta Selatan dan pada tanggal 31 Maret 2012, Bank memiliki 35 kantor cabang, 44 kantor cabang pembantu, 7 kantor kas dan 12 payment point serta 91 jaringan Anjungan Tunai Mandiri (ATM). Kantor cabang, kantor cabang pembantu, kantor kas dan payment point berlokasi di berbagai pusat bisnis yang tersebar di seluruh Indonesia Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Bank pada tanggal 31 Maret 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: 31 Maret 2012 dan 2011 Dewan Komisaris: Komisaris Utama : Kiki Syahnakri Wakil Komisaris Utama : Tomy Winata Wakil Komisaris Utama : Sugianto Kusuma Komisaris Independen : Suryani Purwita (Inge) Komisaris Independen : Andry Siantar Komisaris Independen : Reggie Harjadi Direksi: Direktur Utama Wakil Direktur Utama Wakil Direktur Utama Direktur Direktur Direktur Kepatuhan : Andy Kasih : BN. Wisnu Tjandra : Henny Angelino Nangoi : Alex Susanto : Robertus Rudy Tjandra Thie : Witadinata Sumantri Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Bank telah diterima dan dicatat dalam Database Sisminbakum Direktorat Jenderal Administrasi Hukum Umum Departemen Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia melalui Surat No. AHU-AH tanggal 23 Agustus Jumlah gaji dan tunjangan Dewan Komisaris dan Direksi untuk periode Januari sampai Maret sebesar Rp. 4,961 Untuk tahun 2012 dan tahun 2011 sebesar Rp Susunan Komite Audit Bank pada tanggal 31 Maret 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut : Ketua : Reggie Harjadi Anggota : Andry Siantar Anggota : Wim Hero Kurniawan Anggota : Hengki Kusuma Jumlah gaji dan tunjangan dari anggota Komite Audit untuk periode Januari sampai Maret adalah sebesar Rp.869 untuk tahun 2012 dan Rp. 697 untuk tahun 2011 Pada tanggal 31Maret 2012 dan 2011, jumlah karyawan Bank masing-masing sebanyak dan karyawan (tidak diaudit). b. Penawaran Umum Saham Bank Pada tanggal 10 Juli 1990, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM) dengan Suratnya No. SI- 124/SHM/MK.10/1990, Bank melakukan penawaran umum perdana kepada masyarakat sejumlah saham dengan nilai nominal Rp per saham yang merupakan 20% dari modal yang ditempatkan. Selanjutnya saham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek Surabaya. Pada tanggal 19 April 1999, Bursa Efek Surabaya menyetujui permohonan Bank untuk membatalkan pencatatan saham Bank di Bursa Efek Surabaya. Setelah itu Bank melakukan penambahan jumlah saham-saham terdaftar melalui pencatatan saham pendiri, saham bonus, Penawaran Umum Terbatas I, II dan III serta penggabungan usaha (merger). Berikut ini adalah kronologis pencatatan saham Bank pada Bursa Efek di Indonesia sejak penawaran umum perdana: Saham yang berasal dari pencatatan saham perdana pada tahun Saham pendiri pada tahun Saham pendiri pada tahun Saham bonus pada tahun Saham pendiri pada tahun Saham bonus pada tahun Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) pada tahun Bagian yang tidak dapat dicatat (parsial delisting) atas PUT I pada Tahun 2000 ( ) Saham pendiri pada tahun

8 Saham yang diterbitkan dalam rangka penggabungan usaha dengan PT Bank Artha Graha Pencatatan saham tambahan 2 Peningkatan nilai nominal saham dari Rp. 18,48 persaham menjadi Rp 110,88 per saham melalui pengurangan jumlah saham pada tahun 2007 ( ) Penawaran Umum Terbatas II (PUT II) pada tahun 2007 Bagian saham yang tidak dapat dicatat (partial delisting) atas PUT II ( ) Penawaran Umum Terbatas III (PUT III) pada tahun Bagian saham yang tidak dapat dicatat (partial delisting) atas PUT III ( ) Jumlah saham Bank yang tercatat di Bursa Efek Indonesia pada tanggal 31 Maret IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI Kebijakan akuntansi utama yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Bank adalah seperti yang dijabarkan di bawah ini: a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia ( PAPI ) Laporan keuangan juga disusun sesuai dengan peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaka Keuangan (BAPEPAM-LK) No. VIII.G.7 yang merupakan lampiran Surat Keputsan Ketua BAPEPAM No. KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 tentang Pedoman Penyajian Laporan Keuangan dan perubahannya, keputusan Ketua BAPEPAM-LK No. KEP-554/BL/2010 tanggal 30 Desember 2010 serta Surat Edaran BAPEPAM-LK No. SE-02/BL/2008 tanggal 31 Januari 2008 tentang Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik Industri Pertambangan Umum, Minyak dan Gas Bumi dan Perbankan. Laporan keuangan disusun berdasarkan harga perolehan kecuali yang terkait dengan penilaian kembali atas aset tetap sesuai dengan ketentuan Pemerintah dan beberapa akun yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari akun tersebut. Laporan keuangan disusun dengan metode akrual kecuali laporan arus kas. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung yang dimodifikasi dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, Sertifikat Bank Indonesia, dan Fasilitas Simpanan Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam 3 bulan dari tanggal akuisisi. b. Penjabaran Mata Uang Asing Mata uang pelaporan Laporan keuangan dijabarkan dalam mata uang, yang merupakan mata uang pelaporan Bank. Transaksi dan saldo dalam mata uang asing Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang dengan menggunakan kurs yang berlaku pada saat tanggal transaksi tersebut. Pada tanggal laporan posisi keuangan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan kurs spot Reuters pada pukul Waktu Indonesia Barat yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing, diakui pada laporan laba rugi, kecuali apabila ditangguhkan pada ekuitas karena memenuhi kualifikasi/kriteria sebagai lindung nilai arus kas (hedging). Selisih penjabaran mata uang asing atas hutang dan aset moneter keuangan lain yang diukur berdasarkan nilai wajar dicatat sebagai bagian dari keuntungan dan kerugian selisih kurs. Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 yang menggunakan kurs spot Reuters (Pukul 16:00 Waktu Indonesia Barat): Dolar Amerika Serikat (USD) 9, , Dolar Australia (AUD) 9, , Poundsterling Inggris (GBP) 14,629 13, Dolar Hong Kong (HKD) 1, , Yen Jepang (JPY) Dolar Singapura (SGD) 7, , Euro Eropa (EUR) 12, , c. Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, kredit yang diberikan dan piutang, aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo, dan aset keuangan tersedia untuk dijual. Bank menentukan klasifikasi atas aset keuangan pada saat pengakuan awal. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai liabilitas yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dan liabilitas yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Pengakuan dan pengukuran Klasifikasi instrumen keuangan pada pengakuan awal tergantung pada tujuan dan intensi manajemen atas instrumen keuangan yang diperoleh, serta karakteristik dari instrumen keuangan tersebut. Semua instrumen keuangan pada saat pengakuan awal diukur sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan dan liabilitas keuangan yang dicatat pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, dimana biaya transaksi diakui langsung dalam laba rugi periode berjalan. Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut. Seluruh aset keuangan dan liabilitas keuangan pada awalnya diakui pada tanggal transaksi. Instrumen keuangan yang ditetapkan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi adalah instrumen keuangan yang ditetapkan oleh manajemen pada saat pengakuan awal dan instrumen keuangan yang diklasifikasikan ke dalam kelompok untuk diperdagangkan. Instrumen keuangan yang diklasifikasikan ke dalam kelompok untuk diperdagangkan adalah instrumen keuangan yang diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. 9

9 Manajemen telah menetapkan aset keuangan dan liabilitas keuangan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi berdasarkan kriteria berikut: Penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidakkonsistenan perlakuan yang dapat timbul dari pengukuran aset atau liabilitias atau pengakuan keuntungan atau kerugian atas aset atau liabilitas tersebut karena penggunaan dasar yang berbeda. Kelompok aset keuangan dan/atau liabilitas keuangan yang dikelola, dievaluasi, dan diinformasikan secara internal berdasarkan nilai wajar. Instrumen keuangan memiliki satu atau lebih derivatif melekat yang secara signifikan mengubah arus kas yang diperlukan sesuai kontrak. Instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi disajikan sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat perubahan nilai wajar instrumen keuangan diakui dalam laporan laba rugi. Instrumen keuangan tersedia untuk dijual adalah aset keuangan non-derivatif yang tidak diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, atau aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Setelah pengukuran awal, instrumen keuangan tersedia untuk dijual diukur sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui langsung dalam ekuitas sebagai Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas surat-surat berharga dalam kelompok tersedia untuk dijual. Penurunan nilai atas aset keuangan tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi dan dikeluarkan dari ekuitas. Instrumen keuangan yang diklasifikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dimana Bank mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah pengukuran awal, instrumen keuangan yang diklasifikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi pada saat akuisisi dan biaya transaksi yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Amortisasi diakui dalam laporan laba rugi sebagai Pendapatan bunga. Penurunan nilai dari aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo akan diakui dalam laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif, kecuali: i. ii. yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual; atau iii. yang dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat yang diklasifikasikan dalam kelompok untuk diperdagangkan dan yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; dalam hal Bank mungkin tidak akan memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali yang disebabkan oleh penurunan kualitas kredit yang diberikan dan piutang Setelah pengukuran awal, kredit yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi pada saat akuisisi dan biaya transaksi yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Amortisasi diakui dalam laporan laba rugi sebagai Pendapatan bunga. Penurunan nilai dari kredit yang diberikan dan piutang akan diakui dalam laporan laba rugi sebagai Beban penyisihan kerugian penurunan nilai. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi merupakan liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Setelah pengakuan awal, liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan, diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Tabel berikut menyajikan klasifikasi instrumen keuangan Bank berdasarkan karakteristik dari instrumen keuangan tersebut: Instrumen Keuangan Aset keuangan: Klasifikasi Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank Lain Surat-surat berharga Tagihan derivatif Kredit Tagihan Akseptasi Penyertaan dalam bentuk saham Pendapatan bunga yang masih akan diterima Liabilitas keuangan: Liabilitas segera Simpanan Nasabah Simpanan dari bank lain Liabilitas Akseptasi Pinjaman yang diterima Bunga masih harus dibayar Liabilitas lain lain Pinjaman subordinasi Kredit yang diberikan dan piutang Kredit yang diberikan dan piutang Kredit yang diberikan dan piutang Kredit yang diberikan dan piutang Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo, dan aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Kredit yang diberikan dan piutang Kredit yang diberikan dan piutang Kredit yang diberikan dan piutang Kredit yang diberikan dan piutang Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Liabilitas kuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortiasi Penghentian Pengakuan Bank menghentikan pengakuan aset keuangan, jika dan hanya jika, hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir atau Bank mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan atau menanggung kewajiban untuk membayarkan arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga berdasarkan kesepakatan pelepasan (pass-through arrangement) dan (i) Bank telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset atau (ii) Bank tidak mentransfer maupun tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, namun telah mentransfer pengendalian atas aset tersebut. 10

10 Jika Bank mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari suatau aset keuangan atau melakukan kesepakatan pelepasan dan tidak mentransfer atau tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset tersebut, atau tidak mentransfer pengendalian atas aset tersebut, aset diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan Bank atas aset tersebut. Dalam hal ini, Bank juga mengakui liabilitas terkait. Aset yang ditransfer dan liabilitas terkait diukur dengan dasar yang mencerminkan hak dan kewajiban yang masih dimiliki Bank. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat kewajiban dihentikan atau dibatalkan atau berakhir Saling Hapus Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, saat ini Bank memiliki hak yang berkekuatan hukum telah diakui tersebut dan Bank berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara simultan. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar adalah nilai yang digunakan untuk mempertukarkan suatu aset atau untuk menyelesaikan suatu liabilitas antara pihak-pihak yang memahami dan berkeinginan untuk melakukan transaksi wajar (arm s length transaction). Nilai wajar suatu aset atau liabilitas keuangan dapat diukur dengan menggunakan kuotasi di pasar aktif (harga penawaran bagi aset yang dimiliki atau liabilitas yang akan diterbitkan dan harga permintaan untuk aset yang akan diperoleh atau liabilitas yang dimiliki). Instrumen keuangan dianggap memiliki kuotasi di pasar aktif jika harga kuotasi tersedia sewaktu-waktu dan dapat diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang efek (dealer), perantara efek (broker), kelompok industri, badan pengawas (pricing service/regulatory agency) dan harga tersebut mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. Dalam hal tidak terdapat pasar aktif untuk suatu aset atau liabilitas keuangan, Bank menentukan nilai wajar dengan menggunakan teknik penilaian yang sesuai. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar oleh pihak yang berkeinginan dan memahami, dan apabila tersedia, analisa arus kas yang didiskonto dan referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama. Reklasifikasi Instrumen Keuangan Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke klasifikasi yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan. Jika terjadi penjualan atau reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo yang tidak memenuhi kriteria tertentu, maka seluruh aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo harus direklasifikasi menjadi aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Selanjutnya, Bank tidak diperkenankan mengklasifikasi aset keuangan sebagai aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo selama dua tahun berikutnya. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok yang dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebagai nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui dalam ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya dan pada saat itu keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas diakui pada laporan laba rugi. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok tersedia untuk dijual ke kelompok yang dimiliki hingga jatuh tempo dicatat pada nilai tercatat. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi harus diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif sampai dengan jatuh tempo aset tersebut. d. Kas dan setara kas Sejak 1 Januari 2010, untuk tujuan penyajian laporan arus kas, kas dan setara kas terdiri atas kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo 3 (tiga) bulan atau kurang sejak tanggal perolehan yang tidak dijaminkan atau dibatasi penggunaannya. e. Giro Wajib Minimum Pada tanggal 9 Febuari 2011, Bank Indonesia (BI) menerbitkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 13/10/PBI/2011 tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum (GWM) pada Bank Indonesia dalam dan valuta asing. Berdasarkan peraturan tersebut, GWM dalam terdiri dari GWM Primer, GWM Sekunder, dan GWM Loan to Deposit Ratio (LDR). GWM Primer dalam ditetapkan sebesar 8% dari Dana Pihak Ketiga dalam dan GWM Sekunder dalam ditetapkan sebesar 2,5% dari Dana Pihak Ketiga dalam. GWM LDR dalam ditetapkan sebesar perhitungan antara parameter disinsentif bawah atau paramater disinsentif atas dengan selisih antara LDR Bank dan LDR target dengan memperhatikan selisih antara Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Bank dan KPMM Insentif. GWM dalam mata uang asing ditetapkan sebesar 8% dari Dana Pihak Ketiga dalam mata uang asing. Pemenuhan GWM dalam mata uang asing ini diterapkan secara bertahap, yaitu sejak tanggal 1 Maret 2011 sampai dengan tanggal 31 Mei 2011, GWM dalam mata uang asing ditetapkan sebesar 5% dari Dana Pihak Ketiga dalam mata uang asing dan sejak tanggal 1 Juni 2011, GWM dalam mata uang asing ditetapkan sebesar 8% dari Dana Pihak Ketiga dalam mata uang asing. f. Giro pada Bank Indonesia dan Bank Lain Giro pada Bank Indonesia dan bank lain pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung, jika ada, dan selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Penyisihan kerugian penurunan nilai dibentuk jika terdapat bukti objektif penurunan nilai g. Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain merupakan penempatan dana dalam bentuk call money dan penempatan. Penempatan pada Bank Indonesia dinyatakan sebesar saldo penempatan dikurang dengan pendapatan bunga yang ditangguhkan Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain pada awalnya diukur pada nila wajar ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung, jika ada, dan selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Penyisihan kerugian penurunan nilai dibentuk jika terdapat bukti objektif penurunan nilai. h. Surat-surat Berharga Surat-surat berharga terdiri dari Sertifikat Bank Indonesia (SBI), obligasi Pemerintah dan Korporasi serta saham. Surat-surat berharga diklasifikasikan ke dalam kelompok tersedia untuk dijual, atau dimiliki hingga jatuh tempo, atau diperdagangkan Surat-surat berharga yang diklasifikasikan ke dalam kelompok untuk diperdagangkan ( trading ) disajikan sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan dan penurunan nilai wajarnya diakui dalam laporan laba rugi tahun berjalan. Surat-surat berharga yang diklasifikasikan ke dalam kelompok tersedia untuk dijual ( Available-for-sale ) disajikan sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dari surat-surat berharga tersedia untuk dijual tersebut setelah dikurangi pajak yang tercatat dalam ekuitas diakui sebagai penghasilan atau beban pada periode dimana surat berharga tersebut dijual. Penurunan permanen atas nilai surat berharga yang tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi tahun berjalan. 11

11 Surat-surat berharga yang diklasifikasikan ke dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ( held-to-maturity ) disajikan sebesar biaya perolehan yang disesuaikan dengan premi dan/atau diskonto yang belum diamortisasi. Bila terjadi penurunan nilai wajar dibawah biaya perolehan (termasuk amortisasi premi dan/atau diskonto) yang bersifat permanen, maka biaya perolehan surat berharga yang bersangkutan diturunkan sebesar nilai wajarnya dan jumlah penurunan nilai tersebut dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan. Premi atau diskonto diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Jika Bank akan menjual atau mengklasifikasikan kembali investasi-investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo sebelum jatuh tempo melebihi jumlah yang tidak signifikan, seluruh kategori tersebut akan terpengaruh dan harus dikalsifikasikan kembali sebagai investasi yang tersedia untuk dijual. Selanjutnya Bank tidak diperbolehkan untuk mengklasifikasikan aset keuangan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo selama 2 tahun berikutnya. Penyisihan kerugian penurunan nilai dibentuk jika terdapat bukti objektif penurunan nilai. i. Surat-surat Berharga yang Dibeli dengan Janji Dijual Kembali Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) diakui sebesar harga pembelian kembali yang disepakati dikurangi beban bunga yangbelum diamortisasi. Beban bunga yang belumdiamortisasi merupakan selisih antara harga jual dan harga beli kembali yang disepakati dan diakui sebagai beban bunga selama jangka waktu sejak efek dijual hingga dibeli kembali dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Efek yang dijual tetap dicatat sebagai aset dalam laporan posisi keuangan konsolidasian karena secara substansi kepemilikan efek tetap berada pada pihak Bank sebagai penjual. Beban bunga diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. j. Instrumen Derivatif Instrumen keuangan derivatif (termasuk transaksi mata uang asing untuk tujuan pendanaan dan perdagangan) diakui sebesar nilai wajar pada laporan posisi keuangan. Nilai wajar ditentukan berdasarkan harga pasar, model penentuan harga atau harga pasar instrumen lain yang memiliki karakteristik serupa. Keuntungan atau kerugian yang terjadi dari perubahan nilai wajar kontrak derivatif yang tidak ditujukan untuk lindung nilai (atau tidak memenuhi kriteria untuk dapat diklasifikasikan sebagai lindung nilai) diakui dalam laporan laba rugi tahun berjalan. Penyisihan kerugian penurunan nilai dibentuk jika terdapat bukti objektif penurunan nilai. k. Kredit Kredit yang diberikan ke nasabah diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan adanya diskonto atau premi yang timbul pada saat akuisisi serta biaya/fee transaksi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dengan suku bunga efektif. Amortisasi tersebut diakui pada laporan laba rugi. Penyisihan kerugian atas penurunan nilai dilakukan bila terdapat indikasi penurunan nilai dengan menggunakan metodologi penurunan nilai sebagaimana diungkapkan dalam. Restrukturisasi Kredit Restrukturisasi kredit meliputi adanya perpanjangan jangka waktu pembayaran dan ketentuan kredit yang baru, setelah syarat dan ketentuan telah dinegosiasi ulang, penurunan nilai yang ada sebelumnya akan diukur dengan menggunakan suku bunga efektif awal sebelum ketentuan kredit dimodifikasi dan kredit tersebut tidak lagi dalam kategori past-due. Manajemen akan melakukan kaji ulang pada kredit yang direstrukturisasi secara berkelanjutan untuk memastikan bahwa seluruh syarat terpenuhi dan pembayaran di masa datang akan terjadi. Evaluasi penurunan nilai secara individual atau kolektif, akan dilakukan untuk kredit tersebut mengikuti evaluasi penurunan nilai atas kredit. Kredit yang Dihapus Buku Kredit yang diberikan dihapusbukukan ketika tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit atau hubungan normal antara Bank dan debitur telah berakhir. Kredit yang tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebet penyisihan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kembali atas kredit yang telah dihapusbukukan sebelumnya dikreditkan ke penyisihan kerugian penurunan nilai kredit di laporan posisi keuangan. l. Tagihan dan Liabilitas Akseptasi Dalam kegiatan bisnis biasa, Bank memberikan jaminan keuangan seperti letters of credit, bank garansi dan akseptasi. Tagihan akseptasi diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Penyisihan kerugian penurunan nilai dibentuk jika terdapat bukti objektif penurunan nilai. Liabilitas akseptasi diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. m. Penurunan Nilai Aset Keuangan dan Non-Keuangan Aset keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti yang obyektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut (peristiwa yang merugikan), dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal. Kriteria yang digunakan oleh Bank untuk menentukan bukti obyektif dari penurunan nilai di antaranya adalah sebagai berikut: a. kesulitan keuangan signifikan yang dialami pihak penerbit atau peminjam; b. terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; c. hilangnya pasar aktif dari aset keuangan akibat kesulitan keuangan; atau d. data yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur atas estimasi arus kas masa datang dari kelompok aset keuangan secara individual dalam kelompok aset tersebut, ternasuk memburuknya status pembayaran pihak peminjam dalam kelompok tersebut. Estimasi periode antara peristiwa kerugian dan identifikasinya ditentukan oleh manajemen untuk setiap portofolio yang diidentifikasi Pertama kali Bank menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang signifikan secara individual. Penilaian individual dilakukan atas aset keuangan yang signifikan yang mengalami penurunan nilai. Aset keuangan yang tidak signifikan namun mengalami penurunan nilai dimasukkan dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko yang serupa dan dilakukan penilaian secara kolektif. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik untuk aset keuangan tersebut signifikan atau tidak, maka akun atas aset keuangan tersebut akan masuk ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Akun yang penurunan nilainya telah dinilai secara individual, dan penurunan nilainya diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. 12

12 Untuk tujuan evaluasi penurunan nilai secara individual, jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Nilai tercatat aset tersebut dikurangi menggunakan cadangan kerugian penurunan nilai dan jumlah kerugian penurunan nilai dakui pada laporan laba rugi komprehensif. Jika pinjaman yang diberikan memiliki suku bunga variable, maka tingkat diskonto yang digunakan untuk mengukur setiap kerugian penurunan nilai adalah suku bunga efektif yang berlaku yang ditetapkan dalam kontrak. Perhitungan nilai kini dan estimasi arus kas masa datang atas aset keuangan dengan agunan mencerminkan arus kas yang dapat dihasilkan dari pengambilalihan agunan dikurangi biaya-biaya untuk memperoleh dan menjual agunan, terlepas apakah pengambilalihan tersebut berpeluang terjadi atau tidak. Dalam menentukan penuruana nilai secara kolektif untuk posisi 31 Desember 2011 dan 2010, Bank menerapkan Surat Edaran Bank Indonesia No, 11/33/ DPNP tanggal 8 Desember 2009, Perubahan atas Surat Edaran No. 11/1/DPNP tanggal 27 Januari 2009 tentang Pelaksanaan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia. Surat Edaran Bank Indonesia tersebut memuat penyesuaian atas Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia ( PAPI ) 2008 tentang ketentuan transisi atas estimasi penurunan nilai kredit secara kolektif bagi bank yang memenuhi syarat. Sesuai dengan lampiran Surat Edaran Bank Indoensia No. 11/33/DPNP tanggal 8 Desember 2009, Bank menentukan cadangan kerugian penurunan nilai kredit secara kolektif dengan mengacu pada pembentukan penyisihan umum dan penyisihan khusus sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 ( PBI 7 ) tanggal 20 Januari 2005 telah diubah dengan Peraturan Bank Indonesia No. 8/2/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006 tentang Perubahan atas PBI 7, yang kemudian diubah kembali dengan Peraturan Bank Indonesia No. 9/6/PBI/2007 tanggal 30 Maret 2007 dan PBI No. 11/2/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009 mengenai penilaian kualitas aset bank umum. Rincian penyisihan per klasifikasi kredit sesuai peraturan Bank Indonesia di atas adalah sebagai berikut: Klasifikasi Persentase Minimum Penyisihan Kerugian Lancar 1% Dalam perhatian khusus 5% Kurang lancar 15% Diragukan 50% Macet 100% Penyisihan kolektif untuk kredit yang dikelompokkan sebagai dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan dan macet dihitung setelah dikurangi dengan nilai agunan yang diperkenankan sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Perhitungan penyisihan kerugian penurunan nilai berdasarkan nilai tercatat (biaya perolehan diamortisasi). Kerugian penurunan nilai atas aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi diukur sebesar selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini estimasi arus kas masa datang yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Perhitungan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang atas aset keuangan dengan agunan (collateralised financial aset) mencerminkan arus kas yang dapat dihasilkan dari pengambilalihan agunan dikurangi biaya-biaya untuk memperoleh dan menjual agunan, terlepas apakah pengambilalihan tersebut berpeluang terjadi atau tidak. Kerugian yang terjadi diakui pada laporan laba rugi dan dicatat pada akun penyisihan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Jika pada periode berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif pada peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai yang sebelumnya diakui (seperti meningkatnya peringkat kredit debitur) harus dipulihkan, baik secara langsung maupun dengan menyesuaikan akun cadangan. Jumlah pemulihan penurunan nilai diakui pada laporan laba rugi. Saldo aset produktif dihapusbukukan pada saat manajemen Bank berpendapat bahwa aset produktif tersebut tidak dapat tertagih. Ketika pinjaman yang diberikan tidak tertagih, kredit tersebut dihapusbukukan dengan menjurnal balik cadangan kerugian penurunan nilai. Pinjaman yang diberikan tersebut dapat dihapusbukukan setelah semua prosedur yang diperlukan telah dilakukan dan jumlah kerugian telah ditentukan. Penerimaan kemudian atas pinjaman yang diberikan yang telah yang telah dihapusbukukan, pada periode berjalan dikreditkan dengan menyesuaikan pada akun cadangan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kemudian atas pinjaman yang diberikan yang telah dihapusbukukan pada periode sebelumnya dicatat sebagai pendapatan non-operasional lainnya. Aset keuangan tersedia untuk dijual Untuk aset keuangan yang tersedia untuk dijual, pada setiap tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Penurunan yang signifikan atau penurunan jangka panjang atas nilai wajar investasi dalam instrumen ekuitas di bawah biaya perolehannya merupakan bukti obyektif terjadinya penurunan nilai dan menyebabkan pengakuan kerugian penurunan nilai. Ketika terdapat bukti tersebut di atas untuk aset yang tersedia untuk dijual, kerugian kumulatif, yang merupakan selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui pada laporan laba rugi. Jika pada periode berikutnya, nilai wajar aset keuangan dalam instrumen hutang yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual meningkat dan peningkatan tersebut dapat secara obyektif dihubungkan dengan peristiwa yang terjadi setelah pengakuan kerugian penurunan nilai pada laporan laba rugi, maka kerugian penurunan nilai tersebut harus dipulihkan melalui laporan laba rugi. Suatu aset mengalami penurunan nilai jika nilai tercatat aset lebih besar daripada nilai yang dapat dipulihkan. Nilai tercatat dari aset non-keuangan, kecuali aset pajak tangguhan, ditelaah setiap periode, untuk menentukan apakah terdapat indikasi penurunan nilai. Jika terdapat indikasi penurunan nilai, maka Bank akan melakukan estimasi jumlah nilai yang dapat dipulihkan. Penyisihan kerugian untuk agunan yang diambil alih dan property terbengkalai dikelompokkan dalam 4 (empat) kategori dengan besarnya minimum presentase sebagai berikut: 13

13 Klasifikasi Persentase Minimum Penyisihan Kerugian Lancar 1% Dalam perhatian khusus 5% Kurang lancar 15% Diragukan 50% Macet 100% Penyisihan kerugian minimum atas transaksi komitmen dan kontinjensi adalah sebagai berikut : Klasifikasi Persentase Minimum Penyisihan Kerugian Lancar 1% Dalam perhatian khusus 5% Kurang lancar 15% Diragukan 50% Macet 100% Berdasarkan Surat Bank Indonesia No. 13/658/DPNP/IDPnP tanggal 23 Desember 2011, Bank tidak diwajibkan lagi untuk membentuk penyisihan kerugian atas aset non-produktif dan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi. Namun, Bank tetap harus menghitung cadangan kerugian penurunan nilai mengacu pada standar akuntansi yang berlaku. Bank telah melakukan beberepa penyesuaian dengan menjurnal balik penyisihan kerugian untuk aset non-produktif dan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi dan telah dibebankan dalam laporan laba rugi untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember Jika, pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen utang yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual yang mengalami penurunan nilai meningkat dan peningkatan tersebut dapat secara obyektif dihubungkan dengan peristiwa yang terjadi setelah pengakuan kerugian penurunan nilai pada laporan laba rugi, maka kerugian penurunan nilai tersebut harus dipulihkan dan pemulihan tersebut diakui pada laporan laba rugi. Untuk aset keuangan tersedia untuk dijual, pada setiap tanggal laporan posisi keuangan Bank menilai apakah terdapat bukti objektif bahwa aset keuangan telah mengalami penurunan nilai. Penurunan yang signifikan atau penurunan jangka panjang atas nilai wajar dari investasi dalam instrument hutang yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual dibawah biaya perolehannya merupakan bukti objektif terjadinya penurunan nilai dan menyebabkan pengakuan kerugian penurunan nilai. Ketika terdapat bukti tersebut di atas untuk aset yang tersedia untuk dijual, kerugian penurunan nilai atas aset keuangan yang tersedia untuk dijual diakui dengan mengeluarkan kerugian kumulatif yang telah diakui secara langsung dalam ekuitas ke dalam laporan laba rugi. Jumlah kerugian kumulatif yang dikeluarkan dari ekuitas dan diakui pada laporan laba rugi merupakan selisih antara biaya perolehan, setelah dikurangi pelunasan pokok dan amortisasi, dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai aset keuangan yang sebelumnya telah diakui pada laporan laba rugi. Jika pada periode berikutnya, nilai wajar intrumen hutang yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual meningkat dan peningkatan tersebut dapat secara objektif dihubungkan dengan peristiwa yang terjadi setelah pengakuan kerugian penurunan nilai pada laporan laba rugi, maka kerugian penurunan nilai tersebut harus dipulihkan melalui laporan laba rugi. n. Penyertaan Saham Penyertaan dalam bentuk saham dengan pemilikan kurang dari 20% yang nilai wajarnya tidak tersedia dan dimaksudkan untuk penyertaan jangka panjang dinyatakan sebesar biaya perolehan (metode biaya). Bila terjadi penurunan nilai yang bersifat permanen, nilai tercatatnya dikurangi untuk mengakui penurunan tersebut yang ditentukan untuk setiap investasi secara individu dan kerugiannya dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan. o. Aset Tetap dan Penyusutan Aset tetap, (kecuali tanah dan aset tetap yang telah dinilai kembali) dinyatakan sebesar harga perolehan setelah dikurangi dengan akumulasi penyusutan dan rugi penurunan nilai, jika ada. Semua biaya pemeliharaan dan perbaikan yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam laporan laba atau rugi pada saat terjadinya. Seluruh aset tetap, (kecuali tanah yang tidak disusutkan dan bangunan) disusutkan dengan menggunakan metode saldo menurun ganda (doubledeclining-balance method). Bangunan disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method). Persentase penyusutan per tahun adalah sebagai berikut: Persentase Bangunan 5% - 10% Inventaris kantor 10% - 50% Instalasi 10% - 50% Tanah dicatat berdasarkan biaya perolehan dan tidak disusutkan Sesuai dengan PSAK 47 mengenai Akuntansi Tanah yang berlaku efektif pada tanggal atau setelah tanggal 1 Januari 1999, semua biaya yang terjadi sehubungan dengan perolehan tanah antara lain, biaya perizinan, survey lokasi, biaya pengukuran, biaya notaris dan pajak-pajak berkaitan, ditangguhkan dan disajikan secara terpisah dari biaya perolehan tanah. Biaya tangguhan tersebut diamortisasi selama masa berlaku hak atau masa manfaat tanah mana yang lebih pendek dengan menggunakan metode garis lurus. Jumlah tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah bersih hasil pelepasan dan jumlah tercatat dari aset) dikreditkan atau dibebankan pada operasi tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya. Pada setiap akhir tahun buku, nilai residu, manfaat ekonomis dan metode penyusutan di-review, dan disesuaikan secara prospektif, jika memenuhi kondisi tersebut. p. Agunan yang Diambil Alih Agunan yang diambil alih dinyatakan sebesar nilai realisasi bersih atau sebesar nilai outstanding kredit yang diberikan, mana yang lebih rendah. Nilai realisasi bersih adalah nilai wajar agunan yang diambil alih dikurangi dengan estimasi biaya untuk menjual agunan tersebut. Selisih lebih saldo kredit di atas nilai realisasi bersih dari agunan yang diambil alih dibebankan ke dalam akun cadangan kerugian penurunan nilai. Selisih antara nilai agunan yang diambil alih dan hasil penjualannya diakui sebagai keuntungan atau kerugian pada saat penjualan. Manajemen mengevaluasi nilai agunan yang diambil alih secara berkala. Penyisihan kerugian agunan yang diambil alih dibentuk berdasarkan penurunan nilai agunan yang diambil alih. Beban pemeliharaan agunan yang diambil alih dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan pada saat terjadinya. 14