PT BANK WINDU KENTJANA INTERNATIONAL, Tbk

Transkripsi

1 PT BANK WINDU KENTJANA INTERNATIONAL, Tbk LAPORAN KEUANGAN INTERIM 30 JUNI 2012 EQUITY TOWER LT.9 JL. JEND. SUDIRMAN KAV TLP (021 ) , FAX (021) /09 JAKARTA bankwindu@cbn.net.id http//:

2 LAPORAN KEUANGAN INTERIM 30 JUNI 2012 DAFTAR ISI Halaman Surat Pernyataan Direksi tentang Tanggung Jawab atas Laporan Keuangan PT Bank Windu Kentjana International Tbk pada akhir periode 30 Juni 2012 dan untuk tahun yang berakhir 31 Desember LAPORAN KEUANGAN Laporan Posisi Keuangan pada tanggal 30 Juni 2012 dan 31 Desember Laporan Laba Rugi Komprehensif Untuk Periode yang berakhir 30 Juni 2012 dan Laporan Perubahan Ekuitas Untuk Periode yang berakhir 30 Juni 2012 dan Laporan Arus Untuk Periode yang berakhir 30 Juni 2012 dan Catatan atas Laporan Keuangan 6

3 Laporan Posisi Keuangan Pada 30 Juni 2012 dan 31 Desember ,000, Juni Desember 2011 ASET Kas 104, ,067 Giro pada Bank Indonesia 496, ,733 Giro pada bank lain - pihak ketiga 31,233 60,096 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain - pihak ketiga 894, ,253 Efek-efek - pihak ketiga 427, ,475 Kredit yang diberikan Pihak berelasi 27,346 35,003 Pihak ketiga 4,490,314 4,591,930 Jumlah 4,517,661 4,626,933 Dikurangi: cadangan kerugian penurunan nilai (48,718) (71,890) Jumlah - bersih 4,468,943 4,555,043 Tagihan akseptasi - pihak ketiga 6,550 1,456 Pendapatan bunga yang masih akan diterima 16,040 16,876 Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan dan amortisasi sebesar Rp juta pada tahun 2012 dan Rp juta pada tahun , ,342 Aset pajak tangguhan 6,657 6,657 Aset lain-lain - bersih 44,187 29,796 JUMLAH ASET 6,609,409 6,452,794 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. 1

4 Laporan Posisi Keuangan Pada 30 Juni 2012 dan 31 Desember Juni Desember 2011 LIABILITAS DAN EKUITAS Liabilitas Liabilitas segera 16,431 1,504 Simpanan Pihak - pihak berelasi 271, ,755 Pihak ketiga 5,586,851 5,115,937 Jumlah 5,858,302 5,813,692 Simpanan dari bank lain - pihak ketiga 38,708 26,293 Liabilitas spot dan derivatif Liabilitas akseptasi - pihak ketiga 6,550 1,456 Utang pajak 7,738 7,281 Cadangan imbalan pasti pasca-kerja 21,276 16,276 Liabilitas lain-lain 48,546 28,658 Jumlah Liabilitas 5,997,721 5,895,159 Ekuitas Modal saham Modal dasar saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham Modal ditempatkan dan disetor saham 375, ,688 Tambahan modal disetor - bersih 127, ,419 Saldo laba - setelah eliminasi defisit sebesar Rp juta pada tanggal 31 Oktober 2005 melalui kuasi reorganisasi 108,581 54,528 Jumlah Ekuitas 611, ,635 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 6,609,409 6,452,794 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. 2

5 Laporan Laba Rugi Komprehensif Untuk Periode yang Berakhir 30 Juni 2012 dan ,000, Juni Juni 2011 PENDAPATAN DAN BEBAN Pendapatan bunga 292, ,399 Beban bunga 170, ,942 Pendapatan bunga - bersih 121,326 83,457 Pendapatan lainnya Provisi dan komisi 16,772 12,252 Pemulihan cadangan kerugian penurunan nilai aset non produktif, komitmen dan kontijensi 655 1,349 Keuntungan selisih kurs mata uang asing - bersih 1, Keuntungan penjualan surat berharga Keuntungan atas kenaikan nilai wajar efek-efek 12,455 4,497 Lainya 42,229 34,457 Jumlah pendapatan lainnya 74,341 53,165 Beban lainnya Umum dan administrasi 38,081 36,916 Tenaga kerja 53,851 43,811 Cadangan kerugian penurunan nilai aset produktif 8,807 25,226 Estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi - 6,385 Kerugian atas penurunan nilai wajar efek-efek 11,723 3,321 Kerugian atas penurunan nilai wajar spot dan derivatif Lainya 10, Jumlah beban lainnya 123, ,915 Beban lainnya - bersih (49,255) (62,750) LABA SEBELUM PAJAK 72,071 20,707 BEBAN (PENGHASILAN) PAJAK Kini 18,018 5,638 Tangguhan - - Jumlah 18,018 5,638 LABA BERSIH 54,053 15,069 PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN - - JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF 54,053 15,069 LABA PER SAHAM DASAR (Dalam Rupiah Penuh) Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. 3

6 Laporan Perubahan Ekuitas Untuk Periode yang berakhir 30 Juni 2012 dan 2011 KOMPEN TAHUN 2011 TAHUN 2012 MODAL LABA TOTAL MODAL LABA TOTAL DISETOR DITAHAN DISETOR DITAHAN A. MODAL DASAR lbr Rp.100 Rp ,- B. MODAL DITEMPATKAN & DISETOR lbr Rp.100,- 375, , , ,688 C. TAMBAHAN MODAL - Agio Saham 127, , , ,419 - Disagio (-/-) -Cadangan Umum & Tujuan -Laba / Rugi Tahun Lalu 18,314 18,314 54,528 54,528 -Penurunan Nilai Surat Berharga -Revaluasi aset Tetap LABA BERJALAN 1 JANUARI S/D 30 Juni 2011 dan ,874 3,874 54,053 54,053 SALDO PER 30 Juni ,107 22, , , , ,688 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. 4

7 Laporan Arus Kas Untuk Periode yang berakhir 30 Juni 2012 dan ,000, Juni Juni 2011 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Pendapatan bunga, provisi dan komisi 301, ,363 Beban bunga dan beban keuangan lainnya (170,810) (131,943) Keuntungan selisih kurs mata uang asing - bersih 1,694 1,349 Beban umum dan administrasi (55,370) (43,811) Beban tenaga kerja (53,851) (67,868) Pendapatan diterima lainya - bersih 57,775 39,877 Arus kas operasional sebelum perubahan aset dan Liabilitas operasi 80,724 20,967 Penurunan (kenaikan) Aset operasi : Efek-efek 144,945 (79,675) Kredit 86,100 (422,158) Tagihan akseptasi (5,094) 2,360 Aset lain-lain (13,554) (35,404) Kenaikan (penurunan) liabilitas operasi : Liabilitas segera 9,542 (16,999) Simpanan dan simpanan dari bank lain 57, ,177 Liabilitas akseptasi 5,094 (2,351) Utang pajak (1,228) 5,638 Liabilitas lain-lain 14,112 (3,460) Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Operasi 377,666 (101,906) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Hasil penjualan aset tetap 68 3,742 Perolehan Aset tetap 87 16,122 Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas investasi ,864 ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan dari penerbitan saham - - Biaya emisi saham - - Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan - - KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 377,821 (82,042) KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 1,149, ,139 Pengaruh perubahan kurs mata uang asing - - KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 1,527, ,097 PENGUNGKAPAN TAMBAHAN Kas dan Setara Kas terdiri dari : Kas 104,405 86,772 Giro pada Bank Indonesia 496, ,119 Giro pada Bank Lain 31,233 39,218 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 894, ,988 Jumlah Kas dan Setara Kas 1,527, ,097 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. 5

8 1. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN A. Pendirian dan Informasi Umum Perusahaan PT. Bank Windu Kentjana International (d/h PT. Bank Multicor Tbk.) (atau selanjutnya disebut "Perusahaan") didirikan pada tanggal 2 April 1974 berdasarkan Akta No. 4 dari Bagijo, SH, notaris di Jakarta. Akta Pendirian ini disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusannya No. Y.A 5/369/19 tanggal 12 Oktober 1974 dan diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 93 tanggal 19 November 1974, tambahan No Pada tahun 2007, berdasarkan Akta No. 170 tanggal 28 November 2007 dari Eliwaty Tjitra, SH notaris di Jakarta, nama perusahaan diubah menjadi PT. Bank Windu Kentjana International Tbk. Anggaran Dasar Perusahaan telah beberapa kali mengalami perubahan, terakhir dengan Akta No. 189 tanggal 24 Juni 2010 dari Eliwaty Tjitra, SH, notaris di Jakarta mengenai penyesuaian Anggaran Dasar terhadap Peraturan Nomor IX.J.1 Lampiran Keputusan Ketua bapepam-lk No.Kep.179/BL/2008 tentang Pokok-pokok Anggaran Dasar Perseroan yang melakukan penawaran umum efek bersifat ekuitas dan perusahaan publik. Perubahan Anggaran Dasar Perusahaan terakhir telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Azasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. AHU AH Tahun 2010 tanggal 10 Agustus Perusahaan berdomisili di Jakarta dengan kantor Pusat di Equity Tower Lantai 9, Jl. Jend Sudirman Kav Jakarta. Perusahaan mempunyai 1 kantor Pusat, 22 Kantor Cabang, 20 Kantor Cabang Pembantu dan 31 Kantor kas yang berlokasi di Pulau Jawa, Sumatera, Bali, Kalimantan, Kepulauan Riau, dan Tanjung Pinang sehingga total seluruh kantor 74 Kantor. Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan adalah menjalankan kegiatan umum perbankan. Perusahaan telah beroperasi secara komersial sejak tahun Perusahaan adalah sebuah Bank devisa swasta nasional. B. Penggabungan Usaha dengan PT. Bank Windu Kentjana Untuk memperkuat struktur Permodalan terkait dengan implementasi Arsitektur Perbankan Indonesia (API), para pemegang saham PT. Bank Multicor Tbk dan PT. Bank Windu Kentjana, telah menyetujui untuk melakukan penggabungan usaha ( merger ). Rencana merger tersebut telah dituangkan dalam Usul Inti Kesepakatan Pemegang Saham PT. Bank Windu Kentjana dan PT. Bank Multicor Tbk tanggal 31 Juli Dalam penggabungan ini PT. Bank Multicor Tbk bertindak selaku Perusahaan yang menerima Penggabungan dan PT. Bank Windu Kentjana, sebagai Perusahaan Yang Akan Bergabung. Pada tanggal 2 Oktober 2007, Perusahaan telah mengajukan Pernyataan Penggabungan kepada Bapepam LK dan telah mendapat persetujuan efektif sesuai dengan Surat Ketua Bapepam dan LK dengan No. S-5968/BL/2007 tanggal 26 November

9 Berdasarkan Akta No. 170 PT. Bank Multicor Tbk tentang Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa tanggal 28 November 2007 dari Eliwaty Tjitra, SH, notaris di Jakarta, menyetujui beberapa hal sebagai berikut : 1. Menyetujui penggabungan usaha ( merger ) PT. Bank Windu Kentjana ke dalam PT. Bank Multicor Tbk. 2. Menyetujui Rancangan Penggabungan Usaha ( Merger ) yang telah disusun bersama-sama oleh Direksi PT. Bank Windu Kentjana dan Direksi PT. Bank Multicor Tbk. 3. Menyetujui konsep Akta Penggabungan ( merger ) dan konsep Akta Perubahan Anggaran Dasar Perusahaan. 4. Menyetujui perubahan susunan Direksi dan komisaris Perusahaan. 5. Mengubah seluruh Anggaran Dasar Perusahaan untuk disesuaikan dengan Undang-Undang Republik Indonesia No. 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas, antara lain: Perubahan nama dari PT. Bank Multicor Tbk menjadi PT. Bank Windu Kentjana International Tbk dan perubahan lokasi. Perubahan Modal Dasar Perusahaan Rp. 1 Triliun ( ) yang terbagi atas lembar saham dengan nilai nominal Rp. 100, dan modal Ditempatkan dan Disetor lembar saham dengan nilai nominal Rp ,- dengan perincian sebagai berikut : Jumlah Saham Nominal Jumlah Suganda Setiadi Kurnia Rp. 100, Ir. Syamsuar Halim Rp. 100, PT. Mitra Wadah Kencana Rp. 100, Drs. Johnny Wiraatmadja Rp. 100, PT. BCA Finance Rp. 100, Masyarakat Rp. 100, Total Berdasarkan Surat Keputusan Gubernur Bank Indonesia No. 9/67/KEP.GBI/2007 tanggal 18 Desember 2007, Bank Indonesia telah memberikan izin penggabungan usaha PT. Bank Windu Kentjana ke dalam PT. Bank Multicor Tbk. dan Keputusan Gubernur Bank Indonesia tersebut mulai berlaku sejak tanggal persetujuan perubahan Anggaran Dasar PT. Bank Multicor Tbk, Perusahaan Hasil Penggabungan Oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU AH Tahun 2008 tanggal 8 Januari Dengan efektifnya penggabungan, maka seluruh kepemilikan saham PT. Bank Windu Kentjana dihapuskan serta dilakukan konversi dan alokasi saham Perusahaan (berdasarkan perhitungan yang dilakukan oleh Penilai Independen ) sebagai berikut : 7

10 Sebelum Merger Setelah Merger Eks PT. Bank Multicor Tbk Eks PT. Bank Windu Kentjana Sejak tanggal penggabungan usaha, seluruh hubungan hukum antara nasabah/relasi bisnis eks PT. Bank Windu Kentjana dengan PT. Bank Multicor Tbk telah dialihkan ke PT. Bank Windu Kentjana International Tbk. Neraca proforma setelah efektifnya penggabungan usaha pada tanggal 08 Januari 2008 telah dipublikasikan pada tanggal 6 Pebruari 2008 pada Koran Bisnis Indonesia. C. Penawaran Umum Efek Perusahaan Pada tanggal 20 Juni 2007 melalui surat No.S-3023/BL/2007 dari ketua Badan Pengawas Pasar Modal Dan Lembaga Keuangan (Bapepam LK) Perusahaan telah memperoleh pernyataan efektif untuk melakukan penawaran umum perdana atas saham Perusahaan dengan nilai nominal Rp. 100 per saham. Saham-saham Perusahaan telah tercatat di Bursa Efek Indonesia pada tanggal 3 Juli Pada tanggal 31 Desember 2009 seluruh saham Perusahaan sebanyak saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 24 Juni 2010 melalui surat No. S-5684/BL/2010 dari Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam LK) Perusahaan telah memperoleh pernyataan efektif untuk Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD). Saham-saham Perusahaan telah tercatat di Bursa Efek Indonesia pada tanggal 31 Juli Pada tanggal 31 Desember 2011 seluruh saham Perusahaan sebanyak saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 27 Juni 2012 perseroan telah memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam LK) melalui surat nomor : S- 8057/BL/2012 untuk melaksanakan Penawaran Umum Terbatas II (PUT II) dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) sebanyak Waran Seri I yang akan diterbitkan dengan nominal Rp 100,- menyertai Saham Biasa Atas Nama hasil pelaksanaan HMETD tersebut dimana pada setiap 1 (satu) saham baru tersebut melekat 1 (satu) Waran Seri I yang diberikan secara Cuma-Cuma Setelah pelaksanaan right issue (HMETD), jumlah saham Perseroaan menjadi sebesar lembar saham. 8

11 D. Karyawan, Direksi dan Dewan Komisaris Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Perusahaan per tanggal 30 Juni 2012 sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama Komisaris Komisaris Independen Komisaris Independen : Sjerra Salim : Ir.Syamsuar Halim : Mohamad Hasan : Djunyanto Thriyana Direksi Direktur Utama : Herman Sujono Wakil Direktur Utama : Hendri Kurniawan Direktur : Tohir Sutanto Direktur : Setiawati Samahita Direktur : Andreas Herman Basuki * * Efektif terhitung sejak mendapat persetujuan dari Bank Indonesia. Perusahaan memiliki Komisaris Independen sebagaimana dipersyaratkan oleh Bapepam-LK sebagai perusahaan terbuka, yaitu Mohamad Hasan yang telah mendapatkan persetujuan dari Bank Indonesia pada tanggal 07 Juni 2010 dan telah disetujui oleh Rapat Umum Pemegang Saham pada tanggal 24 Juni 2010 dan Djunyanto Thriyana yang telah disetujui oleh Rapat Umum Pemegang Saham pada tanggal 28 Juni Per tanggal 30 Juni 2012 komite yang ada adalah sebagai berikut : Susunan Komite Audit Perusahaan adalah sebagai berikut: Ketua : Mohamad Hasan Anggota : Rusmin Anggota : Donny Pradono Suleiman Susunan Komite Pemantau Resiko adalah sebagai berikut : Ketua : Anggota : Rusmin Anggota : Donny Pradono Suleiman Susunan Komite Renumerasi dan Nominasi adalah sebagai berikut : Ketua : Mohamad Hasan Anggota : Syamsuar Halim Anggota : Andreas Basuki Jumlah rata-rata karyawan pada bulan Juni 2012 dan 2011 adalah sebanyak 954 karyawan dan 1130 karyawan. 9

12 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Dasar Pengukuran dan Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan untuk tahun yang akhir 30 Juni 2012 disusun sesuai dengan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum di Indonesia yang termasuk Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia ( PAPI ) 2008, pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) di Indonesia, meliputi pernyataan dan interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia, Peraturan BI, dan peraturan No. VIII.G.7 tentang Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan yang merupakan Lampiran Keputusan Ketua Bapepam-LK No. KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 dan Surat Edaran No. SE-02/BL/2008 tanggal 31 Januari 2008 tentang Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Perusahaan Publik Industri Pertambangan Umum, Minyak dan Gas Bumi dan Perbankan. Laporan keuangan disusun berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Dasar penyusunan laporan keuangan adalah dasar akrual kecuali untuk laporan arus kas. Untuk tujuan penyusunan laporan arus kas, kas dan setara kas termasuk kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, dan simpanan yang sangat likuid dengan jatuh tempo tiga (3) bulan atau kurang dari tanggal perolehan. Sebelum tanggal 1 Januari 2010, kas dan setara kas untuk tujuan penyusunan laporan arus kas temasuk kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain. Perubahan ini disebabkan dari pencabutan PSAK 31 Akuntansi Perbankan efektif 1 Januari Dengan demikian, untuk tujuan perbandingan penyajian, laporan arus kas untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2010 telah disajikan kembali. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan adalah mata uang rupiah. Angka-angka yang disajikan dalam catatan atas laporan keuangan ini adalah dalam jutaan Rupiah, kecuali bila dinyatakan secara khusus. b. Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) Revisi Efektif tanggal 1 januari 2011, perusahaan menerapkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) berikut: (i) PSAK No.1 (Revisi 2009), Penyajian Laporan Keuangan, mengatur penyajian laporan keuangan, antara lain tujuan, komponen laporan keuangan, penyajian yang wajar, materialitas dan agregat, saling hapus, pemisahan antara asset lancar dan tidak lancar, serta liabilitas jangka pedek dan jangka panjang, informasi komparatif dan konsistensi. Selain itu PSAK No.1 juga memperkenalkan pengungkapan baru antara lain estimasi dan pertimbangan untuk akunakun utama, manajemen permodalan, dan pendapatan komprehensif lain. Standar ini memperkenalkan laporan laba rugi komprehensif yang menggabungkan semua pendapatan dan beban yang diakui dalam laporan laba rugi secara bersama-sama dengan pendapatan komprehensif lain. Entitas dapat memilih untuk menyajikan satu laporan laba rugi komprehensif atau dua laporan yaitu laporan laba rugi terpisah dan laporan laba rugi komprehensif. Perusahaan memilih untuk menyajikan dalam bentuk satu laporan dan 10

13 menyajikan laporan keuangan tahun sebelumnya sesuai dengan PSAK ini untuk tujuan perbandingan dengan laporan keuangan pada tanggal 31Desember (ii) PSAK No.5 (Revisi 2009), Segmen Operasi, yang mensyaratkan informasi dilaporan dalam setiap segmen operasi sesuai dengan informasi yang dilaporkan secara regular kepada pengambil keputusan operasional untuk membuat keputusan tentang sumber daya yang dialokasikan pada segmen tersebut dan menilai kinerjanya. PSAK ini menyempurnakan definisi segmen operasi dan mengharuskan pendekatan manajemen dalam menyajikan informasi segmen menggunakan dasar yang sama seperti halnya pelaporan internal. Perusahaan menyajikan informasi segmen tahun sebelumnya sesuai dengan PSAK ini untuk tujuan perbandingan dengan laporan keuangan untuk tahun yang berakhir 31 Desember (iii) PSAK No.7 (Revisi 2010), Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi mensyaratkan pengungkapan pihak-pihak berelasi, transaksi, saldo, dan komitmen dalam laporan keuangan. (iv) PSAK No.25 (Revisi 2009) Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi, dan kesalahan. Estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi. Sejak tanggal 1 Januari 2011 perusahaan menentukan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi atau garansi bank., letter of credit, dan fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan berdasarkan selisih antara biaya perolehan diamortisasi (nilai tercatat) dan niai kini pembayaran liabilitas yang diharapkan akan terjadi (ketika pembayaran atas jaminan tersebut menjadi besar kemungkinan terjadinya). Berdasarkan Surat Bank Indonesia No.13/658/DPNP/IDPnP tanggal 23 Desember 2011, perusahaan tidak diwajibkan lagi untuk membentuk penyisihan kerugian atas aset nonproduktif dan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi. Namun, perusahaan tetap harus menghitung cadangan kerugian penurunan nilai mengacu pada standar akuntansi yang berlaku. Sebelum 1 Januari 2011, perusahaan menentukan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 dan sesuai dengan Surat Bank Indonesia No.12/516/DPNP/IDPnP tanggal 21 September Penentuan estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi diklasifikasikan menjadi lima kategori dengan persentase minimum penyisihan kerugian sebagai berikut: Kategori Persentase minimum cadangan kerugian penurunan nilai Lancar 1% Dalam perhatian khusus 5% Kurang lancar 15% Diragukan 50% Macet 100% 11

14 Persentase di atas berlaku untuk komitmen dan kontinjensi (fasilitas kredit diberikan yang belum digunakan, letter of credit, dan bank garansi) dikurangi nilai agunan, kecuali untuk komitmen dan kontinjensi yang dikategorikan sebagai lancer dimana persentasenya langsung diterapkan atas saldo komitmen dan kontinjensi yang bersangkutan. Cadangan kerugian penurunan nilai asset non-produktif. Sejak tanggal 1 Januari 2011, perusahaan menentukan cadangan kerugian penurunan nilai asset non-produktif pada nilai yang lebih rendah antara nilai tercatat dan nilai wajar setelah dikurangi biaya untuk menjual. Sebelum 1 Januari 2011 cadangan kerugian penurunan nilai asset non-produktif ditetapkan sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia yang mengklasifikasikan asset non-produktif dalam 4 kategori dengan besarnya persentase cadangan kerugian penurunan nilai sebagai berikut: Kategori Persentase cadangan kerugian penurunan nilai Lancar Minimum 1% Kurang lancar Minimum15% Diragukan Minimum 50% Macet 100% Dampak perubahan penentuan cadangan kerugian penurunan nilai di atas diakui dalam laporan laba rugi komprehensif tahun berjalan. Berikut ini adalah standar baru dan revisi atas standar dan interpretasi standar yang relevan terhadap laporan keuangan perusahaan dan wajib diterapkan untuk tahun buku yang dimulai 1 Januari 2011, tetapi tidak memiliki dampak material terhadap laporan keuangan perusahaan. PSAK 1. PSAK NO.2 (Revisi 2009), Laporan Arus Kas. 2. PSAK NO.3 (Revisi 2010), Laporan Keuangan Interim 3. PSAK NO.8 (Revisi 2010), Peristiwa Setelah Periode Pelaporan 4. PSAK No.23 (Revisi 2010), Pendapatan 5. PSAK No. 48 (Revisi 2009), Penurunan Nilai Aset 6. PSAK No.57 (Revisi 2009), Provisi, Liabilitas Kontinjensi, dan Aset Kontinjensi ISAK 1. ISAK No.17 (Revisi 2009), Laporan Keuangan Interim dan Penurunan Nilai Berikut ini adalah standar baru dan revisi atas standard an interpretasi standar yang wajib 12

15 diterapkan untuk tahun buku yang dimulai 1 Januari 2011, tetapi tidak relevan terhadap laporan keuangan perusahaan: PSAK 1. PSAK NO.4 (Revisi 2009), Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri. 2. PSAK NO.12 (Revisi 2009), Bagian Partisipasi dalam Ventura Bersama. 3. PSAK NO.15 (Revisi 2009), Investasi pada Entitas Asosiasi. 4. PSAK NO.19 (Revisi 2010), Aset tak Berwujud. 5. PSAK NO.22 (Revisi 2010), Kombinasi Bisnis. 6. PSAK NO.58 (Revisi 2009), Aset tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual dan Operasi yang Dihentikan. ISAK 1. ISAK No.7 (Revisi 2009), Konsolidasi Entitas Bertujuan Khusus 2. ISAK No.9 (Revisi 2009), Perubahan atas Liabilitas Aktivitas Purna operasi, Restorasi, dan Liabilitas Serupa 3. ISAK No.10 (Revisi 2009), Program Loyalitas Pelanggan 4. ISAK No.11 (Revisi 2009), Distribusi Aset Non Kas kepada Pemilik 5. ISAK No.12 (Revisi 2009), Pengendalian Bersama Entitas: Kontribusi Non Moneter oleh venturer 6. ISAK No.14 (Revisi 2009), Aset Tak Berwujud Biaya Situs web c. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing Perusahaan menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang rupiah. Transaksi-transaksi dalam mata uang asing yang terjadi di sepanjang tahun tercatat dengan nilai kurs yang berlaku pada saat terjadinnya transaksi yang bersangkutan. Pada tanggal laporan posisi keuangan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang rupiah dengan menggunakan kurs tengah Bank Indonesia melalui reuters pada pukul WIB. Keuntungan atau kerugian yang timbul sebagai akibat dari penjabaran asset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dicatat dalam laba rugi tahun berjalan. Kurs yang digunakan untuk menjabarkan aset dan liabilitas dalam mata uang asing pada tanggal 30 Juni 2012 dan 2011 adalah kurs Reuters jam WIB masing-masing sebesar: 13

16 Jun-2012 Jun-2011 Euro 11, , Dolar Amerika Serikat 9, , Dolar Autralia 9, , Dolar Singapura 7, , Dolar Hongkong 1, , Yen Jepang d. Transaksi Pihak pihak Berelasi Perusahaan dan anak perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak berelasi. Definisi pihak berelasi adalah sesuai dengan PSAK No. 7 (revisi 2010) mengenai Pengungkapan Pihakpihak berelasi dan sesuai dengan peraturan BI No. 8/13/PBI/2006 mengenai Perubahan atas Peraturan BI No. 7/3/PBI/2005 tentang Batas Maksimum Pemberian Kredit Bank Umum. Suatu pihak dianggap berelasi dengan perusahaan jika: 1. Secara langsung, atau tidak langsung melalui satu atau lebih perantara: a. Mengendalikan, dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama dengan perusahaan. b. Memiliki kepentingan pada perusahaan yang memberikan pengaruh signifikan atas perusahaan. c. Memiliki kontrol bersama atas perusahaan. 2. Suatu entitas adalah perusahaan asosiasi. 3. Suatu entitas merupakan ventura bersama dimana perusahaan sebagai venturer. 4. Personil manajemen kunci perusahaan dan/atau entitas induk perusahaan. 5. Anggota keluarga terdekat dari pihak yang diidentifikasikan dalam (1) atau (4) 6. Entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau secara signifikan dipengaruhi oleh, atau hak suara dalam entitas tersebut, secara lansung atau tidak langsung oleh individu yang dimaksud dalam (4) atau (5). 7. Entitas tersebut adalah suatu program imbalan pascakerja untuk imbalan kerja perusahaan atau perusahaan lain yang terkait dengan perusahaan. e. Penggunaan Estimasi Manajemen membuat estimasi dan asumsi dalam penyusunan laporan keuangan yang mempengaruhi jumlah-jumlah yang dilaporkan atas aset, liabilitas, pendapatan dan beban. Realisasi dapat berbeda dengan jumlah yang diestimasi. Revisi estimasi akuntansi diakui dalam periode yang sama pada saat terjadinya revisi estimasi atau pada periode masa depan yang terkena dampak. f. Instrumen Keuangan Kebijakan Akuntansi Perusahaan telah menerapkan kebijakan akuntansi berikut berdasarkan PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006) yang berlaku efektif 1 Januari Perusahaan mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada neraca, jika dan hanya jika, 14

17 Perusahaan menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, termasuk biaya transaksi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrument keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi. Pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung suku bunga efektif, Perusahaan mengestimasi arus kas dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrument keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai untuk penurunan nilai atau nilai yang tidak dapat ditagih. Pengklasifikasian instrumen keuangan dilakukan berdasarkan tujuan perolehan instrumen tersebut dan mempertimbangkan apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi harga di pasar aktif. Pada saat pengakuan awal, Perusahaan mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam kategori berikut: asset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dan liabilitas lain-lain; dan melakukan evaluasi kembali atas kategori-kategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan. 15

18 Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal neraca adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi, model harga opsi (options pricing models), dan model penilaian lainnya. Laba/Rugi Hari ke-1 Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Perusahaan mengakui selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut (yakni Laba/Rugi hari ke-1) dalam laporan laba rugi, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal tidak terdapat data yang dapat diobservasi, maka selisih antara harga transaksi dan nilai yang ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui dalam laporan laba rugi apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau pada saat instrumen tersebut dihentikan pengakuannya. Untuk masing-masing transaksi, Perusahaan menerapkan metode pengakuan Laba/Rugi Hari ke-1 yang sesuai. Aset Keuangan 1. Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi meliputi asset keuangan dalam kelompok diperdagangkan dan asset keuangan yang pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan apabila asset keuangan tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat. Aset keuangan ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat pengakuan awal jika memenuhi kriteria sebagai berikut: a. Penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidak konsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul dari pengukuran aset atau pengakuan keuntungan dan kerugian karena penggunaan dasar-dasar yang berbeda; atau b. Aset tersebut merupakan bagian dari kelompok aset keuangan, liabilitas keuangan, atau keduanya, yang dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, 16

19 sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan; atau c. Instrumen keuangan tersebut memiliki derivatif melekat, kecuali jika derivatif melekat tersebut tidak memodifikasi secara signifikan arus kas, atau terlihat jelas dengan sedikit atau tanpa analisis, bahwa pemisahan derivatif melekat tidak dapat dilakukan. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada neraca pada nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi. Bunga yang diperoleh dicatat sebagai pendapatan bunga, sedangkan pendapatan dividen dicatat sebagai bagian dari pendapatan lain-lain sesuai dengan persyaratan dalam kontrak, atau pada saat hak untuk memperoleh pembayaran atas dividen tersebut telah ditetapkan. Pada tanggal 30 Juni 2012, kategori ini mencakup investasi dalam Sertifikat Bank Indonesia (SBI), Fasilitas Bank Indonesia (FASBI), Fine Tune Operation (FTO), Obligasi Pemerintah, dan obligasi korporasi. 2. Pinjaman yang Diberikan dan Piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat dan tidak diklasifikasikan sebagai asset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau asset tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi. Pada tanggal 30 Juni 2012, kategori ini mencakup kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada bank lain, kredit yang diberikan, tagihan akseptasi, pendapatan bunga yang masih akan diterima, dan aset lain-lain dalam bentuk uang jaminan, tagihan penjualan agunan yang diambil alih, dan tagihan transaksi ATM. 3. Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo Investasi dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan dan manajemen Perusahaan memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki asset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Apabila Perusahaan menjual atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah 17

20 yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo, maka seluruh asset keuangan dalam kategori tersebut terkena aturan pembatasan (tainting rule) dan harus direklasifikasi ke kelompok tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, investasi ini diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi. Keuntungan dan kerugian yang timbul diakui dalam laporan laba rugi pada saat penghentian pengakuan dan penurunan nilai dan melalui proses amortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. 4. Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual merupakan aset yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau tidak diklasifikasikan dalam kategori instrumen keuangan yang lain. Aset keuangan ini diperoleh dan dimiliki untuk jangka waktu yang tidak ditentukan dan dapat dijual sewaktu - waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi pasar. Setelah pengukuran awal, asset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar. Komponen hasil (yield) efektif dari efek hutang - tersedia untuk dijual serta dampak penjabaran mata uang asing (untuk efek hutang dalam mata uang asing) diakui dalam laporan laba rugi. Laba atau rugi yang belum direalisasi yang timbul dari penilaian pada nilai wajar aset keuangan tersedia untuk dijual tidak diakui dalam laporan laba rugi, melainkan dilaporkan sebagai laba atau rugi bersih yang belum direalisasi pada bagian ekuitas dalam neraca dan laporan perubahan ekuitas. Apabila aset keuangan dilepaskan, atau dihentikan pengakuannya, maka laba atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam laporan laba rugi langsung diakui dalam laporan laba rugi. Jika Perusahaan memiliki lebih dari satu jenis surat berharga yang sama, maka diterapkan dasar masuk pertama keluar pertama. Bunga yang diperoleh dari asset keuangan tersedia untuk dijual diakui sebagai pendapatan bunga yang dihitung berdasarkan suku bunga efektif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai aset keuangan juga diakui dalam laporan laba rugi. Pada tanggal 30 Juni 2012, Perusahaan tidak memiliki asset keuangan dalam kategori ini. Liabilitas Keuangan 1. Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kategori ini apabila liabilitas tersebut merupakan hasil dari aktivitas perdagangan atau transaksi derivatif yang tidak dimaksudkan sebagai lindung nilai, atau jika Perusahaan memilih untuk menetapkan liabilitas keuangan tersebut dalam kategori ini. Perubahan dalam nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi. 18

21 Pada tanggal 30 Juni 2012, Perusahaan tidak memiliki liabilitas keuangan dalam kategori ini. 2. Liabilitas yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Kategori ini merupakan liabilitas keuangan yang dimiliki tidak untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal tidak ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diterbitkan atau komponen dari instrument keuangan tersebut, yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan lain-lain, jika subtansi perjanjian kontraktual mengharuskan Perusahaan untuk menyerahkan kas atau aset keuangan lain kepada pemegang instrumen keuangan, atau jika liabilitas tersebut diselesaikan tidak melalui penukaran kas atau asset keuangan lain atau saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi pada pengakuan awal diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan atau penerbitan liabilitas keuangan tersebut, dan sesudah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan memperhitungkan dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan suku bunga efektif atas premi, diskonto dan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Pada tanggal 30 Juni 2012, kategori ini mencakup liabilitas segera, simpanan, simpanan dari bank lain, liabilitas akseptasi, dan liabilitas lain-lain. Instrumen Keuangan Derivatif Derivatif melekat dipisahkan dari kontrak utama dan dicatat sebagai derivatif jika seluruh kondisi berikut terpenuhi: a. Karakteristik ekonomi dan risiko dari derivatif melekat tidak berkaitan erat dengan karakteristik ekonomi dan risiko dari kontrak utama. b. Instrumen terpisah yang memiliki persyaratan yang sama dengan derivatif melekat memenuhi definisi sebagai derivatif. c. Instrumen campuran atau instrumen yang digabungkan tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi komprehensif. Derivatif yang berdiri sendiri dan derivatif melekat yang dipisahkan diklasifikasikan sebagai aset atau liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, kecuali derivatif tersebut ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif. Pada pengakuan awal, instrumen derivatif diukur pada nilai wajar pada tanggal transaksi derivatif terjadi atau dipisahkan, dan selanjutnya diukur pada nilai wajar. Derivatif disajikan sebagai aset apabila nilai wajarnya positif, dan disajikan sebagai liabilitas apabila nilai wajarnya negatif. Laba atau rugi dari perubahan nilai wajar derivatif langsung 19

22 diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Manajemen menelaah apakah derivatif melekat harus dipisahkan dari kontrak utamanya pada saat pertama kali. Perusahaan menjadi salah satu pihak dari kontrak tersebut. Penelaahan kembali dilakukan apabila terdapat perubahan syarat-syarat kontrak yang mengakibatkan modifikasi arus kas secara signifikan. Saling Hapus Instrumen Keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam neraca jika, dan hanya jika, Perusahaan saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan asset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Penurunan Nilai dari Aset Keuangan Pada setiap tanggal neraca, manajemen Perusahaan menelaah apakah suatu asset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi telah mengalami penurunan nilai. 1. Aset Keuangan pada Biaya Perolehan Diamortisasi Manajemen pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk asset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika manajemen menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka asset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas asset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga jatuh tempo, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun cadangan kerugian penurunan nilai dan jumlah kerugian yang terjadi diakui di laporan laba rugi komprehensif. Untuk tujuan evaluasi penurunan nilai secara kolektif, asset keuangan dikelompokkan berdasarkan kesamaan karakteristik risiko kredit seperti mempertimbangkan segmentasi 20

23 kredit dan status tunggakan. Karakteristik yang dipilih adalah relevan dengan estimasi arus kas masa datang dari kelompok aset tersebut yang mengindikasikan kemampuan debitur atau rekanan untuk membayar seluruh liabilitas yang jatuh tempo sesuai persyaratan kontrak dari aset dievaluasi. Arus kas masa datang dari kelompok aset keuangan yang penurunan nilainya dievaluasi secara koletif, diestimasi berdasarkan arus kas kontraktual dan kerugian historis yang pernah dialami atas aset-aset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dengan karakteristik risiko kredit kelompok tersebut. Kerugian historis yang pernah dialami kemudian disesuaikan berdasarkan data terkini yang dapat diobservasi untuk mencerminkan kondisi saat ini yang tidak berpengaruh pada periode terjadinya kerugian historis tersebut, dan untuk menghilangkan pengaruh kondisi yang ada pada periode historis, tetapi sudah tidak ada lagi pada saat ini. Jika, pada tahun berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai bertambah atau berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka dilakukan pemulihan atas akun cadangan kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui. Pemulihan penurunan nilai selanjutnya diakui dalam laporan laba rugi, dengan ketentuan pemulihan tersebut tidak boleh mengakibatkan nilai tercatat aset keuangan melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum adanya pengakuan penurunan nilai pada tanggal pemulihan dilakukan. 2. Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi atas instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga di pasar aktif dan tidak diukur pada nilai wajar karena nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal, maka jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada tingkat pengembalian yang berlaku di pasar untuk asset keuangan serupa. 3. Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Dalam hal instrumen ekuitas dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai ditandai dengan penurunan nilai wajar dibawah biaya perolehannya yang signifikan dan berkelanjutan. Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka kerugian penurunan nilai kumulatif yang dihitung dari selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui dalam laporan laba rugi. Kerugian penurunan nilai yang diakui pada laporan laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi (harus diakui melalui ekuitas). Kenaikan nilai wajar setelah terjadinya penurunan nilai diakui di ekuitas. Atas instrumen hutang dalam kelompok tersedia untuk dijual, penurunan nilai ditelaah berdasarkan kriteria yang sama dengan asset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Bunga tetap diakru berdasarkan suku bunga efektif asal yang 21

24 diterapkan pada nilai tercatat aset yang telah diturunkan nilainya, dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi. Jika, pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen hutang meningkat dan peningkatan nilai wajar tersebut karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan melalui laporan laba rugi. Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Keuangan 1. Aset Keuangan Aset keuangan (atau bagian dari kelompok aset keuangan serupa) dihentikan pengakuannya jika: a. Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; b. Perusahaan telah mentransfer haknya untuk menerima arus kas dari aset keuangan dan (i) telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, atau (ii) secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas asset keuangan, tetapi telah mentransfer pengendalian atas asetkeuangan tersebut. Ketika Perusahaan telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari suatu aset keuangan atau telah menjadi pihak dalam suatu kesepakatan, dan secara substansial tidak mentransfer dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas asset keuangan dan masih memiliki pengendalian atas aset tersebut, maka aset keuangan diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan asset keuangan tersebut. Keterlibatan berkelanjutan dalam bentuk pemberian jaminan atas aset yang ditransfer diukur berdasarkan jumlah terendah antara nilai asset yang ditransfer dengan nilai maksimal dari pembayaran yang diterima yang mungkin harus dibayar kembali oleh Perusahaan. 2. Liabilitas Keuangan Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, dibatalkan atau telah kadaluarsa. Jika liabilitas keuangan tertentu digantikan dengan liabilitas keuangan lain dari pemberi pinjaman yang sama namun dengan persyaratan yang berbeda secara substansial, atau terdapat modifikasi secara substansial atas ketentuan liabilitas keuangan yang ada saat ini, maka pertukaran atau modifikasi tersebut dianggap sebagai penghentian pengakuan liabilitas keuangan awal. Pengakuan timbulnya liabilitas keuangan baru serta selisih antara nilai tercatat liabilitas keuangan awal dengan yang baru diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Kebijakan Akuntansi Instrumen Keuangan Sebelum Tanggal 1 Januari 2010 Penempatan pada bank Indonesia dan Bank Lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan sebesar saldo penempatan dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. 22