BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

Transkripsi

1 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum 1. Sejarah Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta Perencanaan, pelaksanaan, pengawasan dan pengelolaan kota memerlukan interaksi dari para pelaku pembangunan. Pemerintah Provinsi DKI Jakarta sendiri memiliki tanggung jawab untuk melakukan pengendalian mulai dari perencanaan, pelaksanaan, pengawasan dan pengelolaan kota termasuk di dalamnya pengendalian penyelenggaraan bangunan gedung. Untuk mengakomodasi kebutuhan warga kota Jakarta, maka sejak tahun 1968, Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta telah mengalami beberapa kali restrukturisasi. Saat ini, secara garis besar DPPB Provinsi DKI Jakarta memiliki tugas dan fungsi melaksanakan tugas pelayanan, penataan, pengarahan, pengawasan dan pengendalian atas kegiatan fisik dan administrasi pada tahap persiapan, pelaksanaan, dan pasca pelaksanaan pembangunan dalam rangka tertib bangunan. Adapun kronologi restrukturisasi Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan (DPPB) Provinsi DKI Jakarta adalah sebagai berikut : 93

2 1960 : Awalnya bernama JawatanPekerjaan Umum yang merupakan instansi yang melaksanakan dan mengawasi seluruh pekerjaan teknis di Kota Jakarta termasuk pelayanan Izin Mendirikan Bangunan (IMB) kepada masyarakat : Berubah menjadi DPU (Dinas Pekerjaan Umum) 1971 : Bahwa berdasarkan Surat Keputusan Gubernur Kepala DKI Jakarta tanggal 24 Maret 1971 dibentuk Dinas Tata Kota (DTK) yang merupakan pecahan dari DPU yang mempunyai fungsi pembuatan Rencana Kota dan Pengawasan Pembangunan Kota : Dengan makin pesatnya pembangunan di kota Jakarta, sehingga dirasakan semakin perlu adanya pemisahan tugas didalam DTK, maka pada tanggal 27 Februari 1974 dengan Surat Keputusan Gubernur Kepala DKI Jakarta No. D.IV.b2/1/2/1974 dibentuk Dinas 155 Pengawasan Pembangunan Kota (DPPK) DKI Jakarta yang merupakan pecahan dari DTK : Kemudian berubah lagi sesuai dengan Surat Keputusan Gubernur Kepala DKI Jakarta No. 47 Tahun 2002 DPPK DKI Jakarta berubah menjadi Dinas Penataan dan Pengawasan Bangunan DKI Jakarta dengan penambahan fungsi kerja dalam pengawasan lingkungan pemugaran : Akhirnya sesuai dengan Peraturan Daerah No. 10 Tahun 2008 Dinas Penataan dan Pengawasan Bangunan berubah menjadi Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan(DPPB). 94

3 Tingkat pertumbuhan kota Jakarta yang pesat berimplikasi pada meningkatnya kebutuhan warga kota Jakarta. Perundangundangan terkait dengan penyelenggaraan bangunan diharapkan berjalan berbanding lurus.realisasinya tidak demikian, banyak permasalahan penyelenggaraan bangunan gedung yang tidak terakomodasi oleh ketentuan perundang-undangan. Dinas Pengnawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta sebagai salah satu pengelola kota diharapkan mampu menjawab permasalahan dimaksud. 2. Visi, Misi, dan Tugas Pokok DPPB Provinsi DKI Jakarta Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan (DPPB) Povinsi DKI Jakarta mempunyai visi berupa Terwujudnya Tertib Bangunan di Jakarta Sebagai Kota Metropolitan dengan Mengutamakan Pelayanan Prima dan Kepuasan Masyarakat. Sedangkan, misi DPPB adalah : a) Mewujudkan tertib bangunan melalui pengawasan atas kegiatan perencanaan, pelaksanaan dan penggunaan serta kelayakan menggunakan bangunan terhadap keamanan, keselamatan, keserasian bangunan dan lingkungan. b) Mewujudkan pelayanan prima terhadap perizinan bangunan dan kelayakan menggunakan bangunan serta penomoran bangunan. c) Memberdayakan potensi masyarakat dan pelaku pembangunan dalam rangka tertib bangunan melalui pengarahan/penyuluhan tentang ketentuan peraturan bangunan. 95

4 d) Meningkatkan kesadaran hukum masyarakat dan pelaku pembangunan melalui penertiban atas pelanggaran terhadap ketentuan peraturan bangunan yang berlaku. e) Mengembangkan SDM yang profesional dan bertanggung jawab. Tugas pokok DPPB Provinsi DKI Jakarta adalah melaksanakan pengawasan dan penertiban bangunan. Untuk melaksanakan tugas pokok tersebut, DPPB Provinsi DKI Jakarta mempunyai fungsi: a) penyusunan, dan pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran (RKA) Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan; b) perumusan kebijakan teknis pelaksanaan pengawasan dan penertiban bangunan; c) pemeriksaan, penelitian, penilaian dokumen rencana teknis perencanaan bangunan termasuk bangunan pelestarian; d) pemeriksaan, penelitian, penilaian teknis pelaksanaan bangunan termasuk bangunan pelestarian, dan kesesuaian pelaksanaannya; e) Pemeriksaan, penelitian, dan penilaian dokumen pemeliharaan, pengkajian teknis dan rencana teknis pembongkaran bangunan termasuk bangunan pelestarian; 3. Stuktur Organisasi Dinas P2B 96

5 STRUKTUR ORGANISASI DINAS PENGAWASAN DAN PENERTIBAN BANGUNAN PROVINSI DKI JAKARTA BERDASARKAN PERATURAN GUBERNUR NOMOR 123 TAHUN 2009 B.Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan Dinas P2B 97

6 Dasar hukum penyusunan Laporan Keuangan Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta setiap tahun anggaran adalah sebagai berikut: 1. Undang undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan UU No. 12 Tahun Undang undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah. 3. Undang undang Nomor 28 Tahun 1999 tentang Penyelenggaraan Negara yang bersih dan bebas dari korupsi,kolusi dan nipotisme. 4. Undang undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 5. Undang undang Nomor 1 Tahun tentang Perbendaharaan Negara 6. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan 7. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 Pengelolaan Keuangan Daerah 8. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah 9. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan keuangan dn Kinerja Instansi pemerintah 10. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 tahun Peraturan Daerah Nomor 10 Tahun 2008 tentang Organisasi Perangkat Daerah 98

7 12. Peraturan Daerah Nomor 5 Tahun 2007 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah 13. Peraturan Gubernur Nomor 133 Tahun 2007 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Provinsi DKI Jakarta 14. Peraturan Gubernur Nomor 125 Tahun 2012 tentang Daftar Susunan Kode Rekening Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah 15. Peraturan Gubernur Nomor 37 Tahun 2011 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah 16. Peraturan Gubernur Nomor 25 Tahun 2009 tentang Sistem dan Prosedur Akuntansi Pemerintah Provinsi DKI Jakarta 17. Peraturan Gubernur Nomor 123 Tahun 2009 tentang Organisasi dan Tata Kerja Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Sesuai PP No. 71/2010, kewajiban penyusunan sekurang-kurangnya dilakukan 1 (satu) tahun sekali. Namun demikian, penyusunan laporan keuangan interim dapat dilakukan sesuai kebutuhan Dinas. C. Sistem Akuntansi berbasis akrual pada Dinas P2B Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta mulai menerapkan akuntansi berbasis akrual berdasarkan PP No. 71 Tahun 2010, yang mulai 99

8 diterapkan sejak T.A Berikut ini adalah data-data akuntansi pada Dinas P2B Provinsi DKI Jakarta : 1. Akuntansi Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan rekening Kas Umum Daerah yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan, yang menjadi hak pemerintah daerah dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah daerah. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada rekening Kas Umum Daerah. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. Pendapatan yang disetor kerekening Kas Daerah (Kasda), bendahara penerimaan diwajibkan menjurnal Tgl No. Bukti Kode Nama Perkiraan Re Debet Kredit Perkiraan f /STS RK. PPKD RPP/2012 Retribusi Pengawasan Pembangunan 100

9 2.Akuntansi Belanja Belanja adalah semua pengeluaran rekening Kas Umum Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran bersangkutan, yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah daerah. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari rekening Kas Umum Daerah. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh unit yang mempunyai fungsi perbendaharaan. Akuntansi belanja pada SKPD meliputi akuntansi belanja UP (Uang Persediaan),GU (Ganti Uang), TU (Tambahan Uang) dan LS (Langsung). a. Akuntansi Belanja UP / GU /TU Pengakuan/pencatatan belanja yang dibayar dari UP selama tahun berjalan dapat dilakukan dengan dua alternatif yaitu Pada saat diterimanya SP2D GU; atau Pada saat SPJ UP telah disahkan oleh PA dan/atau SPJ Administratif / Fungsional Bendahara Pengeluaran yang telah disahkan oleh PA/KPA. di mana pengakuan belanja yang dibayar dari UP diakui pada saat diterimanya SP2D GU. Hal ini dengan pertimbangan bahwa pengesahan SPJ UP secara final adalah jika telah diterbitkannya SP2D GU oleh BUD. Pengakuan belanja akrual yang masih harus dibayar dapat dilakukan pada akhir tahun melalui jurnal penyesuaian. Belanja UP yang terakhir telah disahkan dengan 101

10 diterimanya SP2D GU Nihil (bukti transaksi pengesahan belanja UP tanpa pengisian UP yang terpakai) untuk belanja Langkah langkah dalam akuntansi belanja UP, GU dan TU adalah sebagai berikut: Pada saat SKPD memperoleh UP diawal tahun anggaran dari bendahara umum daerah, maka PPK-SKPD akan membuat jurnal: Tgl No. Bukti Kode Perkiraan Nama Perkiraan Ref debet kredit /SPJ / Kas di Bendahara Pengeluaran RK-PPKD Pembayaran Honorarium Tenaga ahli /Instruktur / Nara sumber untuk kegiatan pelaksanaan sidang perencanaan bangunan gedung oleh Tim Ahli ( TPAK ) Bulan Januari 2012 ) 102

11 Belanja yang dilakukan dengan menggunakan UP ini dicatat dalam buku jurnal sebagai berikut: Tgl No. Bukti Kode Nama Perkiraan REf Debet Kredit Perkiraan /SP2D Belanja BBm KDO UP/ ( Mobil dan Motor ) 00 Kas Bendahara Pengeluaran 00 Secara periodik bendahara pengeluaran Dinas P2B akan membuat SPJ pengeluaran dan mengajukan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) GU, yaitu penggantian uang persediaan. Jurnal penerimaan dan belanja-gu sama dengan jurnal penerimaan dan belanja UP. TU digunakan untuk pelaksanaan kegiatan SKPD yang bersifat mendesak dan tidak dapat tercukupi dengan uang persediaan.jurnal penerimaan dan pelaksanaan belanja TU sama dengan penjurnalan pada UP dan GU. b.akuntansi Belanja LS Belanja LS yang dimaksud adalah belanja LS Gaji dantunjangan serta belanja LS Barang dan Jasa. Perlakuan akuntansi untuk belanja LS adalah PPK- SKPD mencatat belanjanya, sedangkan pengeluaran kasnya dicatat oleh PPKD. Dalam konteks ini, belanja yang dilakukan oleh SKPD dananya mengalir langsung dari rekening kas daerah kepada pihak ketiga atau pihak lain yang telah ditetapkan. Dengan 103

12 kata lain belanja sudah dapat diakui pada saat SP2D diterbitkan. Pencatatan yang dilakukan oleh PPK-SKPD adalah sebagai berikut: Tgl No. Bukti Kode Nama Perkiraan Ref Debet Kredit Perkiraan /SRT-N Gaji Pokok /SP2D-LS / Tunjangan keluaerga Tunjangan jabatan Tunjangan Umum Tunjangan Khusus (PPH) Tunjangan Beras Pembulantan Gaji RK-PPKD Pembayaran kepada yang berhak atas uang gaji bulan Januari 2012 menurut daftar gaji : 550, suami /istri : 413, anak : 565, jumlah jiwa Untuk belanja LS Gaji dan Tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh pegawai adalah jumlah netto (jumlah setelah dikurangi dengan potongan), namun PPK SKPD tetap mencatat belanja Gaji dan Tunjangan tersebut dalam jumlah bruto.ppk-skpd tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya sudah dilakukan oleh 104

13 BUD (Bendahara Umum Daerah) dalam sub sistem akuntansi PPKD. Dalam belanja Barang dan Jasa seringkali terdapat potongan pajak, sehingga yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah netto (setelah dikurangi potongan pajak), namun PPK-SKPD tetap mencatat belanja tersebut dalam jumlah bruto.ppk-skpd tidak mencatat potongan tersebut sebagai hutang di jurnal umum, jika pemotongan dan pembayan pajak dilakukan oleh BUD. 3.Akuntansi Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah daerah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah daerah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap dan Aset Lainnya, Sedangkan untuk transaksi yang mengakibatkan terjadinya pengurangan aset, maka PPK mengakui pengurangan aset tersebut dengan membuat jurnal: 105

14 Kode NamaPerkiraan Ref Debet Kredit Tgl No Bukti Perkiraan /MEMO Aset Tetap Rusak berat / Alat alat angkutan Di invets dalam aset tetap Di investasikan dalam aset lainnya Jurnal Reklasifikasi aset tetap kendararaan dinas operasional ke aset rusak berat,ref.surat Kepala Dinas No.1285 / tanggal 18 juli 2012 tentang usul Penghapusan KDO Laporan Keuangan Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta untuk tahun yang berakhir s.d. tanggal 31 Desember 2012 telah disusun berdasarkan kebijakan akuntansi di atas sesuai dengan PP No. 71/2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Laporan keuangan disajikan untuk tujuan umum (general purpose financial statement) dan merupakan laporan keuangan entitas akuntansi sebelum digabungkan dengan 11 (sebelas) unit entitas akuntansi lain di lingkungan Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta. Untuk aset tetap, penyusutan belum dapat dilakukan sebagaimana ditentukan dalam PSAP No. 07 tentang Akuntansi Aset Tetap, karena Pemerintah Provinsi DKI Jakarta sedang melaksanakan proses reinventarisasi dan appraisal aset tetap. Penyusutan baru akan dilaksanakan mulai tahun anggaran 2014, sebab pada tahun anggaran 2014 proses 106

15 reinventarisasi dan appraisal telah selesai dilaksanakan (Peraturan Gubernur Nomor 133 tahun 2007). 4.Akuntansi Selain Kas Akuntansi selain kas pada SKPD meliputi proses pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan yang berkaitan dengan semua transaksi atau kejadian selain kas yang dapat dilakukan secara manual atau komputerisasi. Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur selain kas berupa bukti memorial yang dilampiri dengan bukti-bukti transaksi jika tersedia. Prosedur akuntansi selain kas pada SKPD meliputi: a. Koreksi Kesalahan Pencatatan Merupakan koreksi terhadap kesalahan dalam membuat jurnal dan telah dimasukkan ke buku besar yang dilakukan oleh PPK- SKPD. Contoh: belanja ATK oleh PPK-SKPD dicatat sebagai belanja dokumen, maka PPK akan membuat jurnal koreksi sebagai berikut: Tgl No Bukti Kode Perkiraan NamaPerkiraan Ref Debet Kredit /MEMO- 12/ Belanja Kelengkapan Komputer ( Flasdisk) Belanja Alat Kantor

16 Jurnal Koreksi Belanja Modal Kelengkapan Komputer ( Flasdisk dll ) sebagai barang pakai habis, ref 1418 /SPJ /2012 b. Pengakuan aset, utang dan ekuitas Merupakan pengakuan terhadap perolehan / perubahan nilai/ pelepasan aset, utang dan ekuitas yang terjadi di SKPD. Contoh: penghitungan fisik persedian pada akhir tahun 2012 senilai Rp , maka jurnal yang dibuat oleh PPK adalah: Tgl No Bukti Kode Perkiraan Nama Perkiraan Ref Debet Kredit /MEMO Persediaan / Cadangan Persediaan - Jurnal penyesuaian Nilai persediaan Per 31 Desember 2012 sesuai berita acara stockopname tanggal 28 Desember 2012 c..depresiasi / Penyusutan Aset Tetap Selain tanah dan konstruksi dalam pengerjaan, seluruh aset tetap SKPD dapat disusutkan sesuai dengan sifat dan karakteristikcaset tersebut, dan jurnalnya dibuat pada akhir tahun. Contoh: jurnal penyusutan kendaraan oleh SKPD adalah: Tgl No Bukti Kode Perkiraan NamaPerkiraan Ref Debet Kredit 108

17 DiinvestasikanDlm Aset Tetap xxx - AkmPeny-Kendaraan - xxx Pada tahun 2012 Dinas P2B belum melaksanakan laporan penyusutan Kendaraaan karena Belum ada peraturan sebagai acuan. Transaksi yang Bersifat Accrual dan Prepayment Merupakan jurnal yang dilakukan dikarenakan adanya transaksi yang sudah dilakukan SKPD namun pengeluaran kas belum dilakukan (accrual) atau terjadi transaksi pengeluaran kas untuk belanja dimasa yang akan dating (prepayment). D. Entitas Akuntansi / Entitas Pelaporan Dinas P2B Provinsi DKI Jakarta 109

18 1. Flow Chart Proses Akuntansi Dinas P2B Dokumen Catatan Laporan BUKU JURNAL BUKU BESAR LAPORAN KEUANGAN SP2D- LS & SPJ BUKU BESAR KERTAS KERJA Bukti Penerimaan kas Bukti Pengeluaran Kas Bukti Memorial Jurnal Penerimaan kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum KUMPULAN REKENING ( ringkasan dan rincian) a) LAPORAN REALISASI ANGGARAN b) NERACA DAERAH c) LAPORAN ALIRAN KAS d) CATATAN ATAS LAPORAN KEBIJAKAN Penjelasan sebagai berikut ; 110

19 a. Dokumen 1) Bukti Penerimaan Kas ( Surat Tanda Bukti Pembayaran, STS, Bukti Transfer dan Nota Kredit Bank ) Bukti transaksi tersebut dilengkapi dengan ( Surat Ketetapan Pajak daerah (SKP- Daerah ), SKR dan Bukti Transaksi Penerimaan Kas Lainnya. 2) Bukti Pengeluaran Kas ( Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D),dilengkapi dengan SPM,SPD,Kwintansi, pembayaran & bukti tanda terima barang / jasa,nota Debet Bank dan Bukti Transaksi pengeluaran kas 3) Buku yang digunakan untuk mencatat transaksi tersebut ( Buku Jurnal Pengeluaran Kas, Buku Besar dan Buku Pembantu ) b.buku Jurnal Jurnal adalah catatan sistematis dan kronologis dari transaksi - transaksi keuangan dengan menyebutkan rekening yang akan didebet dan atau dikredit disertai jumlahnya masing-masing serta referensinya. Penjurnalan didasarkan pada dokumen transaksi dan direkam dengan menggunakan ayat jurnal pada buku jurnal, Jurnal yang berhubungan dengan kas adalah jurnal penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kas contoh jurnal untuk gaji pegawai sebagai berikut ; Nama Transaksi : Belanja Pegawai No :

20 Tgl Transaksi No. Bukti Rekening / Uraian Ref Debit Kreit /GN/SP2- LS/2012 Gaji Pokok Tunjangan Keluarga Tunjangan Umum Tunjangan Jabatan Tunjangan Khusus(PPh) Tunjangan Beras Pembulatan Gaji RK PPKD Pembayaran kepada yang berhak atas uang gaji bulan januari 2012 menurut daftar gaji terlampir. Pegawai 550, suami / istri : 413, anak 565, jumlah jiwa Nama Transaksi : Utang Nomor :

21 Tgl Transaksi Nomor Bukti Rekening /uraian Ref Debet Kredit /GN/POT/SP RK-PPKD D-LS/2012 Utang Taspen Utang Askes Utang Potongan Hari Tua Utang Teperum Utang PPh- Pasal SET/SP2D-LS/2012 Utang Taspen Utang Askes Utang Potongan Hari Tua Utang Teperum Utang PPh- Pasal /GN Rk-PPK o Pemotongan Dana Pensiun,Askes, THT, Taperum dan PPh 21 atas gaji Bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum Daerah o Penyetoran Dana Pensiun,Askes, THT, Taperum dan PPh 21 atas gaji Bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum Daerah Nama Transaksi : Pendapatan Retribusi Daerah Nomor : 113

22 Tgl Transaksi Nomor Bukti Rekening /uraian Ref Debet Kredit /STS-RPP/2012 RK-PPKD Retribusi Bangunan Pengawasan /STS-RPBT/2012 RK-PPKD Retibusi Pengawasan Bangunan Tambahan /STS-KMB/2012 RK-PPKD Retribusi Kelayakan Menggunakan Bangunan /STS-IPTB/2012 RK-PPKD Retribusi Izin Pelaku Teknis Bangunan /STS-APB/2012 RK-PPKD Retribusi Administrasi Perizinan Bangunan /STS-PDR/2012 RK-PPKD Pendapatan Retribusi Tertentu Denda Periznan STS-RPP : Penerimaan Retribusi Pengawasan Pembangunan (RPP) Bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum Daerah 2.STS-RPBT: Penerimaan Retribusi Pengawasan Bangunan Tambahan Bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum Daerah 3.STS-KMB: Penerimaaan Retribusi Kelayakan Bangunan (RKMB) Bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum Daerah 4.STS-IPTB : Peneriman Retribusi Pelaku teknis Bangunan (RIPTB) Bulan Januari 2012 Oleh Bendahara Umum Daerah 114

23 5.STS-APB : Penerimaan Retribusi Administrasi Bangunan (RAPB) Bulan Januari 2012 Oleh Bendahara Umum Daerah 6.STS-PDR: Penerimaaan Denda Bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum c..buku Besar ( asumsi digunakan buku besar bentuk 4 kolom) Nama Rek. : Kas di Bendahara Penerimaan No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Penerimaan Retribusi Penyetoran Retribusi ke Kasda Nama Rek. : Kas di Bendahara Pengeluaran No. Rek. : Tgl Uraian Re f Penyetoran dan Pemotongan Taspen, askes, Tabungan 0013/GN/SP2D- LS/2014 Hari Tua, Teperum, pasal 21 PPh Debit Kredit Saldo Debit Kredit Peneriaan UP , Penyetoran Sisa Anggaran Tahun 2012 Pemotongan Dana Pensiun,askes.THT, Taperum dan PPh Pasal 21 bulan Januari 2012 oleh Bendahara Umum Daerah 115

24 Penrimaaan Pencairan UP untuk Prgram 05/Program Peningkatan sarana dan prasarana penataan ruang keg.007/ biaya BBM KDO Mobil dan Motor Penyetoran sisa anggaran tahun 2012 sejumlah Rp Nama Rek. : Piutang Retribusi No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Cadangan Piutang , ,249,998,- Piutang Retribusi ,998.- Jurnal Penyesuaian Piutang Retribusi yang diterima pelunasannya dari tanggal 1 juli 2012 s.d 31 Dessember 2012 Nama Rek.: Persediaan No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal Kenaikan persediaan akhir Nama Rek. : Tanah 116

25 No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Jan 1 Saldo awal Nama Rek. : Gedung dan Bangunan No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Jan Saldo awal Peralatan dan mesin Nama Rek. : Peralatan dan Mesin No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal Pengadaan peralatan dan mesin ,- - Nama Rek. : Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 117

26 No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal - Penyusutan tahun 2012 Nama Rek. : Utang PPh dan PPn No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Penyetoran dan Pemotongan Taspen, askes, Tabungan Hari Tua, Teperum, PPh pasal 21 Nama Rek. : Ekuitas Dana No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal Sisa lebih Pembiayaan Anggaran Silpa Cadangan Piutang Cadangan Persediaaan Nama Rek. : Ekuitas Dana Investasi 118

27 No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal Di Invetasikan dalam Aset tetap Di Investasikan dalam Aset Lainnya , ,- 2.Pembukuan Single Entry (Entitas Akuntansi Anggaran) Pencatatan secara single entry, untuk mencatat pendapatan LRA dan Belanja hingga dihasilkan laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran ( L R A ) SKPD. ( Terlampir ) Dinas P2B Buku Belanja -LRA ( Basis Kas ) Tahun Anggaran 2012 Tgl Uraian/Akun Bukti No Akun Debit Kredit Beanja Gaji Pegawai NO / Tunjanngan keluarga Tunjangan Jabatan GN/ SP2D- LS /

28 Tunjangan Umum Tunjangan Khusus (PPh) Tunjangan Beras Belanja Listrik /SP D-LS/ Belaja Pegawai 0027/SPJ/ Honorarium 2 (UP/GU/UP Belanja Dokumentasi, 0042PJ/ dekorasi dan publikasi Belanja Jasa servise 0123/SPJ/ Dinas P2B 120

29 Buku Besar Entitas Akuntansi Anggaran Tahun Anggaran 2012 Nama Rek. : Pendapatan Retribusi-LRA No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Debit Saldo Kredit Penyetoran retribusi ke Kasda dengan STS No.001 / STS RPP / 2012 Nama Rek. : Belanja Pegawai-Gaji dan Tunjangan No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Pembayaran gaji dan tunjangan SP2D LS No / GN - SP2D LS / 2012 Nama Rek. : Belanja Pegawai-Honor 121

30 No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit SPJ No. 0027/SPJ/ Nama Rek. : Belanja Barang dan Jasa No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Belanja Listrik /SP2D-LS/ Belanja Dokumentasi, dekorasi dan publikasi No.0042/SPJ/ Belanja Jasa servise No.0123/SPJ/ Nama Rek. : Belanja Modal 122

31 No. Rek. : Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Belanja Modal-Alat Pendingin, SP2D LS No /SP2D- LS/2012 Dinas P2B Neraca Saldo Entitas AkuntansiAnggaran Per 31 Desember 2011 No. Rek Nama Akun/Rek Debit Kredit 4xxx Pendapatan Retribusi-LRA xxx Belanja Pegawai - Gaji dan Tunjangan xxx Belanja Barang dan Jasa xxx Belanja Modal Jumlah Belanja (Debit) dan Pendapatan (Kredit) Surplus /Defisit LRA C. Tinjauan Laporan Keuangan Dinas P2B Provinsi DKI Jakarta 123

32 Secara spesifik, tujuan laporan keuangan Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta untuk menyajikan informasi yang berguna bagi pengambilan keputusan,akuntanbilitas entitas pelporan atas sumber daya yang terpercaya kepadanya dan memenuhi kebutuhan informasi bagi pelaksanaan konsolidasi Laporan Keuangan Pemerintah Provinsi DKI Jakarta. Laporan Keuangan Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta, merupakan laporan keuangan yang disusun untuk memberikan gambaran mengenai posisi keuangan setelah melewati masa satu tahun anggaran ( bulan Januari s.d Desember ) Laporan Keuangan terdiri dari; Laporan Realisasi Anggaran,Neraca Dan Catatan Atas Laporan Keuangan dan disajikan sesuai dengan PP No.71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Laporan keuangan Dinas Pengawasan dan penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Dinas Pengawasan dan Penrtiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta selaku entitas akuntansi, yang terdiri dari; 1. Laporan Realisasi Anggaran LRA memuat informasi Mengenai Pendapatan,Belanja dan pembiayaan Dearah. Informasi keuangan mengenai Pendapatan Asli Daerah,Belanaj Pegawai, Belanja Barang dan Jasa, dan Belanja Modal dilaporkan dalam LRA SKPD, sedangkan informasi keuangan mengenai Pendapatan Transfer, Lain Lain pendapatan yang Sah, Belanja bunga, Belanja 124

33 Bantan Sosial, Belanja tak terduga, dan pembiayaan ( Penerimaan dan Pengeluaran) dilaporkan dalam LRA PPK ( BUD ) Laporan Realisasi Anggaran untuk tahun yang berakhir s.d. tanggal 31 Desember 2012 menyajikan informasi realisasi anggaran yang meliputi unsur-unsur pendapatan dan belanja sebagai berikut: 1) Realisasi pendapatan sebesar Rp ,00atau 78,84% dari anggaran sebesar Rp ,00 2) Realisasi belanja adalah Rp ,00atau 79,11% dari anggaran sebesar Rp ,00. 3) Realisasi pendapatan terdiri dari retribusi daerah sebesar Rp ,00 dan denda retribusi sebesar Rp ,00. Adapun realisasi belanja tersebut terdiri dari belanja pegawai sebesar Rp ,00, belanja barang dan jasa sebesar Rp ,00 dan belanja modal sebesar Rp , Neraca Neraca memuat informasi mengenai aset,,kewajibann dan Ekuitas dana dibawah pengelolaan SKPD.Informasi mengenai Kas di bendahara penerimaan, kas di bendahara pengeluaran,piutang Retribusi, Persediaan, Aset Tetap,Aset Lain lain, Utang Perhitungan Fihak Ketiga dilaporkan dalam Neraca SKPD sedangkan informasi mengenai Kas Umum Daerah, Investasi Daerah, Dana Cadangan, tuntutan Perbendaharaan, Piutang Perimbangan, Aset Tetap Daerah, 125

34 Utang Bunga, Utang Luar Negeri ( Jangka pendek dan Jangka Panjang). Pendapatan diterima dimuka dilaporkan dalam neraca PPKD ( BUD ) Neraca per 31 Desember 2012 mencerminkan posisi keuangan Dinas Pengawasan dan Penertiban Bangunan Provinsi DKI Jakarta yang meliputi unsur aset, kewajiban dan ekuitas pada tanggal pelaporan, antara lain: 1) Jumlah aset Dinasper 31 Desember 2012 sebesar Rp ,00, terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp ,00, Aset Tetap sebesar Rp ,00 dan Aset Lainnya sebesar Rp ,00. 2) Jumlah kewajiban Dinasper 31 Desember 2012 sebesar Rp 0,00. 3) Jumlah Ekuitas Dana Dinas per 31 Desember 2012 adalah sebesar Rp ,00 terdiri atas Ekuitas DanaLancar sebesar Rp ,00, Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,00 dan Ekuitas Dana Untuk Dikonsolidasi Rp , Catatan atas laporan Keuangan (CaLK) Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan pos-pos laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai terkait informasi mengenai dasar penyusunan laporan keuangan dan kebijakankebijakan akuntansi yang dipilih untuk diterapkan atas transaksi-transaksi dan kejadiankejadian penting lainnya. 126

35 Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran, pos-pos pendapatan, belanja dan pembiayaan disajikan berdasarkan basis kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. 127