PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO

Transkripsi

1 PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO (CR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR) TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris Pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun ) SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi Oleh: ABDUL NU MAN LIHU PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016

2 ii

3 iii

4 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul: PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO (CR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR) TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris Pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun ). Skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. Dalam proses penyusunannya segala hambatan yang ada dapat teratasi berkat bantuan, bimbingan, dorongan dan pengarahan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada : 1. Kedua orang tua, ayahanda Moh. Room T. Lihu dan ibunda Swarti Raja yang selalu berdo a, memberikan nasihat, arahan dan dukungan yang tiada batas kepada penulis untuk tetap bersemangat dan optimis dalam mengahadapi segala sesuatunya. Terima kasih untuk segala kepercayaan yang kalian berikan. Semoga amanah ini mendapat izin dari Allah. Amin. 2. Bapak Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA. dan Bapak Drs. Dhaniel Syam, MM., Ak., CA. Selaku dosen pembimbing skripsi yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, pengarahannya dalam penyusunan skripsi ini. iv

5 3. Drs. Fauzan., M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang. 4. Bapak Dr. Idah Zuhroh, M.M. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak,. CA. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 6. Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si. Selaku dosen wali atas pengarahan yang diberikan selama proses perwalian. 7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis khususnya Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan pengetahuan kepada penulis selama mengikuti kuliah selama ini. 8. Kepada Rabi atul Adawiyah Lihu dan Alkhusniyati Lihu yang selalu memberikan motivasi, dan dukungan serta doa demi terselesainya skripsi ini. 9. Buat sahabatku Aini, Rahma, Ulin, Karnila, Nelva dan Kautsar yang selalu mau manjadi teman terbaikku dalam segala hal. 10. Buat teman-teman seperjuangan di Akuntansi C 2012 yang dari awal hingga akhir bersama dalam suka cita dan terima kasih juga buat bantuan dan semangatnya. Saya akan sangat merindukan suasana ketika kumpul bersama. 11. Teman-teman KKN 96 desa Ternyang. Terimakasih atas pelajaran hidup yang telah kalian berikan. Akhirnya kepada semua pihak yang namanya tidak dapat disebutkan satu persatu, saya mengucapkan banyak terima kasih atas semua bantuan yang diberikan. Semoga Allah melimpahkan berkah dan rahmatnya bagi bapak, ibu dan saudara/i yang telah berbuat baik untuk saya. v

6 Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti menghrapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Malang, 2 Agustus 2016 Abdul Nu man Lihu vi

7 PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti dan diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebut dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Malang, 2 Agustus 2016 Mahasiswa, Abdul Nu man Lihu NIM : vii

8 DAFTAR ISI JUDUL... i LEMBAR PENGESAHAN... ii KATA PENGANTAR... iv ORISINALITAS SKRIPSI... iv DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii ABSTRAK... xiii ABSTRACT... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 5 C. Tujuan Penelitian... 5 D. Manfaat Penelitian... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 7 A. Landasan Penelitian Terdahulu... 7 B. Landasan Teori Bank Laporan Keuangan Penilaian Tingkat Kesehatan C. Hipotesis D. Kerangka Pemikiran BAB III METODE PENELITIAN viii

9 A. Jenis Penelitian B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel D. Jenis dan Sumber Data E. Teknik Perolehan Data F. Teknik Analisis Data Analisis Deskriptif Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolonieritas Uji Heteroskedastisitas Uji Autokorelasi Uji Hipotesis Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) BAB IV ANALISIS PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Deskriptif Data B. Hasil Penelitian Analisis Deskriptif Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolonieritas Uji Heteroskedastisitas Uji Autokorelasi Uji Hipotesis Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) C. Pembahasan Hasil Penelitian ix

10 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA... xv LAMPIRAN... xvii x

11 DAFTAR TABEL No. Tabel Halaman 1 Tabel 4.1 Deskriptif Data Tabel 4.2 Analisis Deskriptif Tabel 4.3 Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Tabel 4.4 Uji Multikolonieritas Tabel 4.5 Uji Heteroskedastisitas dengan Uji Glejser Tabel 4.6 Uji Autokorelasi dengan Uji Durbin-Watson (DW Test) Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel 4.8 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) Tabel 4.9 Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) xi

12 DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Halaman 1 Daftar Bank Umum yang Terdaftar di BEI... xviii 2 Daftar Sampel Bank Umum... xx 3 Tabel Data Capital Adequacy Ratio (CAR)... xxii 4 Tabel Data Cash Ratio (CR)... xxiv 5 Tabel Data Loan to Deposit Ratio (LDR)... xxvi 6 Tabel Data Loan to Asset Ratio (LAR)... xxviii 7 Tabel Data Return On Asset (ROA)... xxx 8 Hasil Output SPSS... xxxii xii

13 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) Terhadap Profitabilitas (Studi Empiris pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun ). Oleh: Abdul Nu man Lihu ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) terhadap profitabilitas. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun Sampel penelitian terdiri dari 31 bank umum dengan jumlah pengamatan sebanyak 93 bank dan dipilih dengan menggunakan metode Purposive Sampling. Teknik analisis data yang digunakan pada penelitian ini adalah teknik analisis regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Cash Ratio (CR) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas baik secara simultan maupun parsial. Selain itu, Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) berpengaruh positif terhadap profitabilitas baik secara simultan maupun parsial. Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR), profitabilitas, Return On Asset (ROA) xiii

14 The influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) towards profitability (Empirically Study on Commercial Banks listed by Indonesian Stock Exchange on ) By: Abdul Nu man Lihu ABSTRACT This study aim to examine empirically the influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) towards profitability. The population in this research is commercial banks that listed in Indonesian Stock Exchang (BEI) periode. The sample in this research consist 31 commercial banks with observation amount as much as 92 bank that used purposive method sampling. The test analysis used multiple linear analysis. The result of this research shows that Capital Adequacy Ratio (CAR) and Cash Ratio (CR) negative influence on profitability either simultaneously or partially. other than that, Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) positive influence on profitability either simultaneously or partially. Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR), profitabilitas, Return On Asset (ROA) xiv

15 Daftar Pustaka Adare, E.P.N., dkk Pengaruh Likuiditas Bank terhadap Return On Asset pada Bank Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi. 15 (5). Almadany, Khairunnisa Pengaruh Loan To Deposit Ratio, Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional dan Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis. 12 (2). Dewi, N.T. dan I Gede Suparta Wisadha Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, CAR, Leverage Dan LDR Pada Profitabilitas Bank. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. 12 (2). Dewi, N.K.V.C., dkk Pengaruh LDR, LAR, DER dan CR Terhadap ROA. e-journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha. 3. Ghozali, Imam Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS19. Edisi kelima. Universitas Diponegoro. Semarang. Ginting, R., dkk Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia; Kelembagaan; Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. January,3,2014. Julita, Irma Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas Pada Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal. 2 (1). Kuncoro, M, dan Suhardjono Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. BPFE. Yogyakarta. Mutia, N Penilaian Kesehatan Bank : CAMELS dan RGEC. Juli,26,2016. Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/ 12 /PBI/2013 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum. Pranata, D., dkk Pengaruh Total Asset Turnover, Non Performing Loan, Dan Net Profit Margin Terhadap Return On Asset. Jurnal Administrasi Bisnis. 11 (1). Prasanjaya, A.A.Y., dan I Wayan Ramantha Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR, dan Ukuran Perusahaan terhadap Profitabilitas Bank yang terdaftar di BEI. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. 4 (1). PSAK No.1 Tahun 2009 Tentang Penyajian Laporan Keuangan. Putri, A.N., dan Nyoman Triaryati Pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) dan Loan To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Aset (ROA) pada sektor perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia periode E- Jurnal Manajemen Universitas Udayana ISSN: (10). xv

16 Rivai, Veithzal, dkk Bank and Financial Institution Management; Edisi Pertama. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Romadloni, R.R., dan Herizon Pengaruh Likuiditas, kualitas aset, sensitivitas pasar, dan efisiensi terhadap Return On Asset (ROA) pada bank devisa yang go public. Jurnal of Business and Banking ISSN (1). Sari, E.K., dan Imam Ghozali Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR, Dan Pemenuhan PPAP Terhadap Kinerja Perbankan. Jurnal Akuntansi. 14 (1). Savitri, D.A.M Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM) Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Perubahan Laba Pada Bank Devisa Dan Bank Non Devisa Di Indonesia Tahun Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan. 2 (2). Septian, R., dan Putu Vivi Lestari Pengaruh NPL dan LDR terhadap profitabilitas dengan CAR sebagai variabel mediasi pada PT. BPR PASARRAYA KUTA. E-Jurnal Manajemen Unud ISSN (1) Ulum, dan Ahmad Juanda Metode Penelitian Akuntansi: Klinik Skripsi, Edisi Kedua. Aditya Media Publishing. Malang. Yamit, Zulian Manajemen Keuangan:ringkasan teori dan penyelesaian soal; Edisi Pertama. Ekonisia. Yogyakarta. xvi