ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP FINANCIAL DISTRESS. ( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI) SKRIPSI

Transkripsi

1 ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP FINANCIAL DISTRESS ( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI) SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Drajat Sarjana Ekonomi Oleh: Sumiasih ( ) FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG JULI 2009

2

3

4

5

6 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Segala puji bagi Allah SWT pemilik dari segala ilmu pengetahuan dan penguasa alam semesta beserta isinya. Shalawat serta salam senantiasa selalu tercurahkan kepada junjungan kita Nabi Muhammad SAW beserta keluarga, para sahabat, tabi in dan para pengikut setia beliau hingga akhir zaman, atas berkat rahmat, hidayah serta kebesaran-nya akhirnya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP FINANCIAL DISTRESS ( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI) sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana S-1 pada jurusan Akuntansi di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. Skripsi ini penulis selesaikan dengan usaha, bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu sudah sepantasnya penulis menghaturkan ucapan terimakasih sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Ihyaul Ulum, SE., M. Si. Dan Bapak Susenohaji, SE., M. Si. selaku pembimbing skripsi, terimakasih atas segala bimbingan dan nasihatnya. 2. Bapak Drs. Nazaruddin Malik, M. Si. Selaku dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan studi dan menimba ilmu di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. 3. Ibu Eny Suprapti, Dra. MM. Ak. selaku ketua jurusan akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang,

7 4. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang yang dengan penuh pengabdian telah memberikan ilmu dan pengetahuan. 5. Keluarga dan kedua orang tua terutama ibu terimakasih atas segala jerih payahnya, akhirnya selesailah sudah apa yang diharapkan, almarhum bapak terimakasih juga atas segalanya. 6. Sahabat-sahabat tercinta dan teman-teman akuntansi kelas E yang telah memberikan dorongan semangat, dorongan moral, doa dan kebersamaan selama ini, sehingga terselesainya penyusunan skripsi ini. 7. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Tiada dapat penulis sampaikan kecuali ucapan terimakasih semoga Allah SWT senantiasa memberikan balasan atas kebaikan yang telah diberikan kepada penulis. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna karena kekurangan dan keterbatasan yang dimliki, oleh karena itu sumbang pikir dan koreksi akan sangat bermanfaat dalam melengkapi dan menyempurnakan langkah-langkah lanjut demi hasil yang lebih baik. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak serta menambah khasanah ilmu pengetahuan khususnya bidang Akuntansi. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Malang, Juli 2009 Penulis Sumiasih

8 DAFTAR ISI Halaman ABSTRAKSI... i KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR LAMPIRAN... x BAB I. PENDAHULUAN... 1 C. Latar Belakang Masalah... 1 D. Rumusan Masalah... 5 E. Tujuan dan Kegunaan Penelitian... 6 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA... 7 F. A. Penelitian Terdahulu... 7 B. Landasan Teori Pengertian Bank Jenis-jenis dan usaha Bank Laporan Keuangan Bank Kebangkrutan Bank Penilaian Kinerja Keuangan Bank Analisis Rasio Keuangan... 23

9 7. Analisa CAMELS G. Hipotesis BAB III. METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian B. Populasi dan Sampel C. Definisi Operasional D. Jenis dan Sumber Data E. Metode Pengumpulan Data F. Teknik Analisis Data G. Uji Asumsi Klasik H. Uji Hipotesis BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Statistik Deskriptif B. Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolonieritas Uji Autokorelasi Uji Heteroskedastisitas C. Statistik Parametrik D. Uji Hopotesis Pengujian Hipotesis Pertama Pengujian Hipotesis Kedua Pengujian Hipotesis Ketiga... 54

10 4. Pengujian Hipotesis Keempat E. Pembahasan BAB V. PENUTUP A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran Penelitian DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN... 64

11 DAFTAR GAMBAR No Judul Halaman 1. Gambar 4.1. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas... 51

12 DAFTAR TABEL No Halaman 1. Tabel 3.1. Daftar Sampel Tabel 3.2. Tingkat Autokorelasi (Durbin Watson) Tabel 4.1. Statistik Deskriptif Tabel 4.2. Hasil Uji Normalitas (One Sample Kolmogorov-Smirnov Test) Tabel 4.3. Nilai Vif Masing-masing Variabel Bebas Tabel 4.4. Tingkat Autokorelasi (Durbin Watson) Tabel 4.5. Hasil Uji Autokorelasi Tabel 4.6. Hasil Uji Regresi... 52

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran: Halaman 1. Hasil Perhitungan Rasio CAR Tahun Hasil Perhitungan Rasio NPL Tahun Hasil Perhitungan Rasio ROA Tahun Hasil Perhitungan Rasio ROE Tahun Hasil Perhitungan Rasio NIM Tahun Hasil Perhitungan Rasio BOPO Tahun Hasil Perhitungan Rasio LDR Tahun Hasil Perhitungan Financial Distress Tahun Hasil Uji Statistik Deskriptif Hasil Uji Normalitas Hasil Uji Multikolonieritas Hasil Uji Autokorelasi Hasil Uji Heteroskedastisitas Hasil Uji Regresi... 79

14 DAFTAR PUSTAKA Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny, (2005). Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Perioda , Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol 7, No. 2, Nopember 2005 ISSN Almilia, Luciana Spica dan Kristijadi, Emanuel, (2003). Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta, Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia (JAAI), Vol. 7 No. 2, Desember 2003 ISSN: Bank Indonesia Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23 /DPNP Jakarta, 31 Mei 2004 ( diakses 06 April 2009) Carlina, Olivia Rasio Keuangan yang Dapat Memprediksi Kebangkrutan Bank. Skripsi Akuntansi Fakultas ekonomi Universitas Christian Petra, Surabaya. Catrinasari, Renny Faktor-faktor yang Mempengaruhi Ketepatan Waktu Pelaporan Keuangan Perusahaan Perbankan Go Public Di Bursa Efek Jakarta (BEJ). Skripsi Akuntansi Universitas Islam Indonesia Yogyakarta. Fakhrurozie, (2007). Analisis Pengaruh Kebangkrutan Bank Dengan Metode Altman Z- Score Terhadap Harga Saham Perusahaan Perbankan Di Bursa Efek Jakarta. Skripsi Akuntansi Universitas Negri Semarang.

15 Ghozali, Imam Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS. Edisi ketiga. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang. Indonesia Stock Exhange, 2009, website: Indriantoro, Nur dan Supomo, Bambang Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE Kuncoro, Mudrajat dan Suhardjono Manajemen perbankan.yogyakarta: BPFE. Nasser, Etty M, (2000). Model CAMEL Untuk Memprediksi Financial Distress Pada Sektor Perbankan Go Public. Jurnal Auditing dan Akuntansi Indonesia. Volume 4. No. 02 Desember. Jakarta Prasetyo, Wahyu (2005). Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank. Skripsi Akuntansi Reksoprayitno, Soediyono Prinsip-prinsip Dasar Manjemen Bank Umum Penerapannya Di Indonesia. Yogyakarta: BPFE Sawir, A, Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan. Jakarta: PT. Gramedia Putaka Utama Sugiyono Metoda Penelitian Bisnis. Penerbit CV Alvabeta. Jakarta Suyatno, Thomas dkk. 2001, Kelembagaan Perbankan, PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Syam, Dhaniel Akuntansi pengantar 1. Malang: UMM Press Wardhani, Ratna. (2006). Mekanisme Corporate Governance dalam Perusahaan yang Mengalami Permasalahan Keuangan (financially distressed firms). Simposium Nasional Akuntansi 9 Padang, Agustus 2006 K-AKPM 02.