DINAS PENDAPATAN DAERAH/PASEDAHAN AGUNG KABUPATEN BADUNG BAB I PENDAHULUAN

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Sistem Akuntabilitas Instansi Pemerintah (SAKIP) adalah rangkaian sistematik dan berbagai aktivitas, alat, dan prosedur yang dirancang untuk tujuan penetapan dan pengukuran, pengumpulan data, pengklasifikasian, pengikhtisaran, dan pelaporan kinerja pada instansi pemerintah, dalam rangka pertanggungjawaban dan peningkatan kinerja instansi pemerintah. Akuntabilitas merupakan perwujudan kewajiban suatu instansi pemerintah untuk mempertanggungjawabkan keberhasilan/kegagalan pelaksanaan Program dan Kegiatan yang telah diamanatkan para pemangku kepentingan dalam rangka mencapai misi organisasi secara terukur dengan sasaran/target yang telah ditetapkan melalui laporan kinerja instansi pemerintah yang disusun secara periodik. Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung menyusun Laporan Instansi Pemerintah yang menjelaskan secara ringkas dan lengkap tentang capaian yang disusun berdasarkan rencana kerja yang ditetapkan dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD). Penyusunan Laporan sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban dalam melaksanakan tugas dan fungsi di tahun 2014 dalam rangka mencapai visi dan melaksanakan misi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung. Laporan Instansi Pemerintah juga dijadikan alat kendali dan pemacu peningkatan kinerja setiap unit organisasi di lingkungan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung, serta sebagai salah satu alat untuk mendapatkan masukan bagi stakeholders demi perbaikan kinerja Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung. Dasar hukum Penyusunan Laporan Instansi Pemerintah adalah berdasarkan Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Instansi Pemerintah, Peraturan Presiden Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem 1

2 Akuntabilitas Instansi Pemerintah dan Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian, Pelaporan dan Tata Cara Reviu Atas Laporan Instansi Pemerintah. Kepala Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung menyusun laporan kinerja tahunan berdasarkan perjanjian kinerja yang disepakati dan menyampaikannya kepada Bupati, paling lambat 2 (dua) bulan setelah tahun anggaran berakhir, sebagai perwujudan kewajiban Satuan Kerja Perangkat Daerah di lingkungan Pemerintah Kabupaten Badung untuk mempertanggungjawabkan keberhasilan/kegagalan pelaksanaan misi organisasi dalam mencapai tujuan-tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan. Bertitik tolak dari Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Kabupaten Badung Tahun dan Rencana Strategis (Renstra) Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Tahun , serta dengan berpedoman pada Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian, Pelaporan dan Tata Cara Reviu Atas Laporan Instansi Pemerintah, penyusunan Laporan Instansi Pemerintah Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung berisi ikhtisar pencapaian sasaran sebagaimana yang ditetapkan dalam dokumen Rencana Tahunan (RKT), Penetapan (PK) dan dokumen perencanaan. Pencapaian sasaran tersebut disajikan berupa informasi mengenai pencapaian sasaran Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) yang tertuang dalam dokumen Rencana Strategis (Renstra) Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Tahun , realisasi pencapaian indikator sasaran disertai dengan penjelasan yang memadai atas kinerja dan pembandingan capaian indikator kinerja. Dengan demikian, Laporan Instansi Pemerintah Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung yang menjadi bagian laporan kemajuan penyelenggaraan pemerintahan Kabupaten Badung kepada Bupati ini telah disusun dan dikembangkan sesuai peraturan yang berlaku. 2

3 1.2 Maksud dan Tujuan Maksud penyusunan Laporan Instansi Pemerintah Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung adalah dalam rangka mewujudkan pertanggungjawaban pelaksanaan tugas pokok dan fungsi serta pengelolaan sumberdaya dan pelaksanaan kebijakan yang dipercayakan kepada Dinas Pendapatan Daerah, berdasarkan sistem akuntabilitas yang memadai. Tujuan penyusunan Laporan Instansi Pemerintah Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung adalah : 1. Memberikan informasi kinerja Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung yang terukur atas kinerja yang telah dan seharusnya dicapai. 2. Sebagai upaya perbaikan berkesinambungan bagi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung untuk meningkatkan kinerja dan pelayanan terhadap masyarakat. 1.3 Penjelasan Umum Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Berdasarkan Peraturan Daerah Kabupaten Badung Nomor 7 Tahun 2008 tentang Pembentukan, Organisasi dan Tata Kerja Perangkat Daerah Kabupaten Badung, dan Peraturan Bupati Nomor 39 Tahun 2008 tentang Uraian Tugas Lembaga Teknis Daerah yang merupakan penjabaran dari Peraturan Pemerintah Nomor 41 Tahun 2007 Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung mempunyai tugas yaitu melaksanakan urusan pemerintahan daerah berdasarkan asas otonomi dan tugas pembantuan dalam menentukan kebijaksanaan di bidang perencanaan dan peningkatan Pendapatan Asli Daerah (PAD). Berdasarkan Peraturan Daerah Kabupaten Badung Nomor 7 Tahun 2008 tentang Pembentukan, Organisasi dan Tata Kerja Perangkat Daerah Kabupaten Badung, susunan organisasi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung terdiri dari : 1. Kepala Dinas 2. Sekretariat, terdiri dari : Sub Bagian Umum dan Kepegawaian, Sub Bagian Penyusunan Program dan Sub Bagian Keuangan 3

4 3. Bidang Pendaftaran dan Pendataan, terdiri dari : Seksi Pendataan, Seksi Pendaftaran dan Seksi Dokumentasi dan Pengolahan Data 4. Bidang Penetapan, terdiri dari : Seksi Perhitungan, Seksi Penerbitan Surat Ketetapan dan Seksi Angsuran 5. Bidang Penagihan, terdiri dari : Seksi Penagihan, Seksi Keberatan dan Seksi Penerimaan Sumber Lain-lain 6. Bidang Pembukuan dan Pelaporan, terdiri dari : Seksi Pembukuan Penerimaan, Seksi Pembukuan Persediaan dan Seksi Pelaporan 7. Bidang Persubakan, terdiri dari : Seksi Tata Usaha Persubakan, Seksi Persubakan dan Seksi Pembinaan Lembaga Persubakan dan Pasedahan Uraian tugas Kepala Dinas Pendapatan Daerah/Sedahan Agung Kabupaten Badung sesuai dengan Peraturan Bupati Badung Nomor 39 Tahun 2008 Tentang Uraian Tugas Dinas Daerah Di Lingkungan Pemerintah Kabupaten Badung adalah sebagai berikut : 1. menyusun program/rencana kerja Dinas Pendapatan Daerah berdasarkan kebutuhan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 2. melakukan koordinasi yang diperlukan antar Instansi/Lembaga terkait sesuai dengan ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku untuk kelancaran pelaksanaan tugas; 3. mengkoordinir penyusunan dan perumusan langkah-langkah strategis dan operasional Dinas Bersama para Kepala Sub Dinas dan Kepala Bagian dilingkungan Dinas untuk kelancaran pelaksanaan tugas sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 4. merumuskan kebijaksanaan operasional dalam bidang pendapatan Daerah berdasarkan dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 5. membagi tugas bawahan sesuai bidang tugasnya untuk dilaksanakan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 6. memberikan bimbingan dan petunjuk kepada bawahan dibidang tugasnya agar tercapai kesesuaian dan kebenaran pelaksanaan tugas sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 7. melakukan Pengawasan terhadap pelaksanaan tugas sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 4

5 8. melakukan penilaian terhadap pelaksanaan tugas bawahan sesuai dengan hasil yang dicapai dengan mencocokkan terhadap petunjuk dan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku sebagai bahan pertimbangan dalam menilai peningkatan karier bawahan; 9. menyusun rencana kebijakan di bidang Pendapatan Daerah dalam rangka penetapan kebijakan oleh Bupati; 10. melakukan evaluasi terhadap seluruh pelaksanaan kegiatan di bidang tugasnya untuk bahan perbaikan kedepan sesuai dengan kebutuhan dan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku; 11. melaksanakan tugas kedinasan lain yang diberikan oleh atasan; 12. membuat laporan dibidang tugasnya sebagai bahan informasi dan pertanggungjawaban kepada atasan; Berdasarkan Peraturan Bupati Badung Nomor 71 Tahun 2011 tentang Uraian Tugas Unit Pelaksana Teknis (UPT) Dinas dan Badan di Lingkungan Pemerintah Kabupaten Badung yang ditetapkan pada tanggal 4 Nopember 2011, ditentukan UPT Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung adalah : UPT Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB P2) dan Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) yang terdiri dari : Kepala UPT PBB P2 dan BPHTB dan Sub Bagian Tata Usaha Dengan dialihkannya Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan oleh Pemerintah Pusat kepada Pemerintah Kabupaten Badung di Tahun 2013 maka Dinas Pendapatan membentuk 2 (dua) UPT yang terdiri dari : 1. UPT PBB P2 Badung Utara; dan 2. UPT PBB P2 Badung Selatan Bagan Susunan Organisasi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung dapat dilihat dalam Gambar 1. 5

6 Gambar 1 Bagan Susunan Organisasi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung KEPALA DINAS SEKRETARIAT SUB BAG U MUM DAN KEPEGAWAIAN SUB BAG PENYUSUNAN PROGRAM SUB BAG KEUANGAN BIDANG PENDAFTARAN DAN PENDATAAN BIDANG PENETAPAN BIDANG PENAGIHAN BIDANG PEMBUKUAN DAN PELAPORAN BIDANG PERSUBAKAN SEKSI PENDATAAN SEKSI PERHITUNGAN SEKSI PENAGIHAN SEKSI PEMBUKUAN PENERIMAAN SEKSI TATA USAHA PERSUBAKAN SEKSI PENDAFTARAN SEKSI PENERBITAN SURAT KETETAPAN SEKSI KEBERATAN SEKSI PEMBUKUAN PERSEDIAAN SEKSI PERSUBAKAN SEKSI DOKUMENTASI DAN PENGOLAHAN DATA SEKSI ANGSURAN SEKSI PENERIMAAN SUMBER LAIN- LAIN SEKSI PELAPORAN SEKSI PEMBINAAN LEMBAGA PERSUBAKAN DAN PASEDAHAN UNIT PELAKSANA TEKNIS DINAS 1.4 Aspek Strategis dan Permasalahan Utama (Strategic Issued) Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung pemungutan pajak pada prinsipnya dipengaruhi oleh dua hal yaitu : Pertama, adanya kepatuhan Wajib Pajak untuk melakukan pembayaran pajak. Kepatuhan pajak dipengaruhi oleh beberapa faktor seperti : adanya kesadaran dalam membayar pajak yang tumbuh sebagai suatu budaya dalam suatu komunitas, adanya manfaat yang dapat dirasakan (baik secara langsung maupun tidak langsung) dari pembayaran pajak, pelayanan oleh Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung 6

7 Kabupaten Badung serta law enforcement. Kedua, penggalian potensi pajak. Penggalian potensi pajak dilakukan melalui kegiatan intensifikasi pajak dan ekstensifikasi pajak. Tugas Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung adalah melaksanakan hukum pajak yang diundangkan dalam Peraturan Daerah melalui suatu administrasi pajak. Administrasi pajak (tax administration) dan hukum pajak (tax law) merupakan satu kesatuan sebagai suatu system pajak (tax system). Oleh karena itu, administrasi pajak yang baik harus mampu menegakkan ketentuan ketentuan hukum perpajakan sebagaimana diatur dalam peraturan perundang-undangan Perpajakan Daerah. Secara teoritis administrasi pajak merupakan operasionalisasi hukum pajak. Dalam pelaksanaan administrasi pajak dibutuhkan rambu rambu berupa petunjuk pelaksanaan serta peraturan teknis lainnya sebagai pedoman, baik oleh aparat pajak (fiskus) maupun Wajib Pajak. Untuk dapat melakukan penggalian pajak yang optimal, maka administrasi perpajakan harus mampu mengadministarsikan penerimaan pajak, memberikan suatu pengawasan terhadap pelaksanaan pemungutan pajak (baik kepada petugas pajak maupun Wajib Pajak), memberikan pelayanan pajak yang baik, serta adanya persamaan perlakukan kepada semua Wajib Pajak (adil) dalam law enforcement Efektifitas pemungutan pajak merupakan output dan outcome dari kegiatan ekstensifikasi pajak, intensifikasi pajak dan penegakan hukum (law enforcement) melalui penerapan sanksi sebagaimana diatur dalam Peraturan Daerah untuk menimbulkan efek kepatuhan, serta terpenuhinya pelayanan terhadap hak hak Wajib Pajak untuk menimbulkan kepatuhan sukarela Wajib Pajak Berdasarkan hal tersebut diatas maka ditentukan Aspek strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung sebagai berikut : a. Dengan Sumber Daya Manusia yang handal mampu memberikan pelayanan yang memuaskan kepada Wajib Pajak b. Dengan ekstensifikasi dan intensifikasi Pajak Daerah dan Retribusi Daerah diharapkan mampu meningkatkan Pendapatan Asli Daerah. c. Dengan pengadaan sarana dan prasarana yang baik akan memberikan pelayanan yang optimal kepada Wajib Pajak. 7

8 d. Meningkatkan kesadaran Wajib Pajak dalam melaksanakan kewajibannya berdasarkan Peraturan perundang-undangan Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. e. Meningkatkan pengetahuan Wajib Pajak terhadap peraturan dibidang Pajak Daerah melalui sosialisasi secara berkelanjutan. Sedangkan permasalahan utama (strategic issued) yang dihadapi Dinas Pendapatan Daerah adalah sebagai berikut : a. Masih terbatasnya Sumber Daya Manusia yang memiliki kemampuan teknis di bidang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. b. Belum sempurnanya data base pajak daerah yang dapat dipergunakan sebagai sumber dalam perencanaan dan peningkatan Pendapatan Asli Daerah. c. Masih terbatasnya sarana dan prasarana dalam upaya optimalisasi pendapatan. d. Kurangnya kesadaran Wajib Pajak dalam melaksanakan kewajiban perpajakan daerah. e. Kurangnya pengetahuan Wajib Pajak terhadap peraturan dibidang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. 8

9 BAB II PERENCANAAN KINERJA 2.1. Rencana Strategis Sebagai implementasi ketentuan Pasal 6 ayat (2) Peraturan Presiden Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem Akuntabilitas Instansi Pemerintah maka Dinas Pendapatan Daerah telah menyusun Rencana Strategis (Renstra) Tahun yang merupakan dokumen perencanaan untuk periode 5 (lima) tahun yang memuat visi, misi, tujuan dan berbagai kebijakan, program dan kegiatan serta indikator kinerja Dinas Pendapatan/Pasedahan Agung Kabupaten Badung untuk periode 5 (lima) tahun kedepan. Rencana Strategis (Renstra) Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung tersebut ditujukan untuk mewujudkan visi dan misi sebagaimana telah ditetapkan dalam Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Kabupaten Badung Tahun Dalam Sistem Akuntabilitas Instansi Pemerintah (SAKIP), perencanaan strategis merupakan langkah awal yang harus dilakukan oleh instansi pemerintah agar mampu menjawab tuntutan lingkungan startegis lokal, nasional, global dan tetap berada dalam tatanan Sistem Administrasi Negara. Dengan pendekatan perencanaan strategis yang jelas dan sinergis, instansi pemerintah lebih dapat menyelaraskan visi dan misinya dengan potensi, peluang, dan kendala yang dihadapi dalam upaya peningkatan akuntabilitas kinerjanya. Dengan mengacu dan berpedoman pada Perubahan Kedua Rencana Pembangunan jangka Menengah Daerah (RPJMD) Kabupaten Badung Tahun khususnya pada Misi Keenam: Mewujudkan kepemerintahan yang baik, bersih dan berwibawa (Good Governance & Clean Government). Rencana Strategis (Renstra) Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung yang telah dirubah berdasarkan Keputusan Bupati Badung Nomor 327/HK/2015 tentang Pengesahan Perubahan Rencana Strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Tahun , yang ditetapkan pada tanggal 28 Januari 2015, dan ditetapkan berdasarkan Keputusan Kepala Dinas Pendapatan Daerah/Sedahan Agung Kabupaten Badung Nomor 9 Tahun 2015 tentang 9

10 Penetapan Perubahan Rencana Strategigs Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Tahun maka Renstra Dinas Pendaptan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten adalah dokumen perencanaan yang berisi visi, misi, tujuan, sasaran, strategi, kebijakan program dan kegiatan, menjadikan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung sebagai instansi yang mempunyai peran strategis dalam pengelolaan pendapatan yang efektif dan efisien berbasis kinerja. Adapun visi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung adalah sebagai berikut : MENINGKATKAN PENDAPATAN ASLI DAERAH UNTUK MENUNJANG PEMBANGUNAN BERDASARKAN TRI HITA KARANA MENUJU MASYARAKAT YANG ADIL, SEJAHTERA DAN AJEG. Dalam rangka mewujudkan visi tersebut, maka perlu dituangkan dalam bentuk misi yang dapat memberikan arah, tujuan yang ingin dicapai dan memberikan fokus terhadap program yang akan dilaksanakan serta untuk menumbuhkan partisipasi semua pihak. Untuk dapat mengantisipasi kondisi dan permasalahan yang ada serta memperhatikan tantangan kedepan dengan mempertimbangkan peluang yang dimiliki untuk mewujudkan peningkatan Pendapatan Asli Daerah untuk menunjang pembangunan berdasarkan Tri Hita Karana menuju masyarakat yang adil, sejahtera dan ajeg, misi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten, antara lain : 1. Misi 1 : Mewujudkan tingkat kesadaran/kepatuhan wajib pajak untuk membayar pajak. 2. Misi 2 : Mewujudkan kualitas pelayanan publik yang memuaskan. 3. Misi 3 : Mewujudkan sumber-sumber penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) mantap dan dinamis. 4. Misi 4 : Mewujudkan penguatan lembaga subak untuk meningkatkan Pendapatan Asli Daerah (PAD). 10

11 Adapun Tujuan yang akan dicapai untuk mewujudkan misi Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung adalah : 1. Tujuan Misi 1 adalah Peningkatan kesadaran dan kepatuhan wajib pajak dalam melaksanakan kewajiban pajak; 2. Tujuan Misi 2 adalah Peningkatan pelayanan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung kepada Wajib Pajak; 3. Tujuan Misi 3 adalah Optimalisasi Penerimaan Pendapatan Daerah; 4. Tujuan Misi 4 adalah Peningkatan kesadaran krama subak dalam memahami dan melaksanakan awig-awig. Sasaran dan indikator sasaran Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung adalah : a. Sasaran : 1. Kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu 2. Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah 3. Meningkatnya Pendapatan Asli Daerah 4. Meningkatnya Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awigawig b. Indikator Sasaran : 1.a. Persentase Wajib Pajak dalam mengirmkan SPTPD tepat waktu b. Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah 2. Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah 3.a. Jumlah Pendapatan Asli Daerah b. Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah 4. Jumlah Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awig-awig Sebagaimana Visi dan Misi yang telah ditetapkan untuk keberhasilan tersebut perlu ditetapkan tujuan Pemerintah Kabupaten Badung, yang ditempuh melalui penetapan beberapa sasaran yang satu dengan lainnya saling terkait, dan lebih jelasnya dapat dilihat pada tabel

12 Tabel 2.1 Keterkaitan Visi, Misi, Tujuan dan Sasaran Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung 2013 Visi: MENINGKATKAN PENDAPATAN ASLI DAERAH UNTUK MENUNJANG PEMBANGUNAN BERDASARKAN TRI HITA KARANA MENUJU MASYARAKAT YANG ADIL, SEJAHTERA DAN AJEG Misi ke-satu: Mewujudkan tingkat kesadaran/kepatuhan wajib pajak untuk membayar pajak. Tujuan : Sasaran : Peningkatan kesadaran dan kepatuhan wajib pajak dalam melaksanakan kewajiban pajak Kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu Misi ke-dua: Mewujudkan kualitas pelayanan publik yang memuaskan. Tujuan : Sasaran : Peningkatan pelayanan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung kepada Wajib Pajak Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah Misi ke-tiga: Mewujudkan sumber-sumber penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) mantap dan dinamis. Tujuan : Sasaran : Optimalisasi Penerimaan Pendapatan Daerah; Meningkatnya Pendapatan Asli Daerah Misi ke-empat: Mewujudkan penguatan lembaga subak untuk meningkatkan Pendapatan Asli Daerah (PAD). Tujuan : Sasaran : Peningkatan kesadaran krama subak Meningkatnya Subak Abian/Yeh di dalam memahami dan melaksanakan awig-awig Kabupaten awig-awig Badung yang memiliki 12

13 Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung memiliki peran strategis dalam menggali potensi sumber-sumber pendapatan daerah di Kabupaten Badung. Peningkatan Pendapatan Asli Daerah (PAD) diharapkan semakin dioptimalkan tiap tahunnya yang bertujuan untuk menunjang Pembangunan di Kabupaten Badung. Untuk itu optimalisasi Pendapatan Daerah sangat penting sehingga Daerah mampu memiliki keuangan yang mandiri sebagai pendanaan pembangunan yang berkelanjutan. Pendapatan Daerah adalah hak pemerintah daerah yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih, sedangkan Pendapatan Asli Daerah (PAD) merupakan pendapatan daerah yang bersumber dari pelaksanaan hak dan kewajiban pemerintah daerah, serta pemanfaatan potensi atau sumber daya daerah, baik yang dimiliki oleh Pemerintah daerah maupun yang terdapat di wilayah daerah bersangkutan, yang mana pemungutannya merupakan tanggung jawab pemerintah daerah. Pendapatan Asli Daerah (PAD) bertujuan untuk memberikan keleluasaan kepada Daerah dalam menggali pendanaan dalam pelaksanaan otonomi daerah sebagai perwujudan asas Desentralisasi, yang mana Komponennya terdiri dari: Pajak Daerah, Retribusi Daerah, hasil pengelolaan kekayaan Daerah yang dipisahkan dan lain-lain PAD yang sah. Agar dapat mewujudkan kerangka pembangunan tersebut dalam kurun waktu lima Tahun kedepan, maka ditetapkan strategi sebagai berikut : a. Strategi : 1. Memberikan Surat Teguran kepada Wajib Pajak 2. Menyediakan sarana pengiriman SPTPD secara on line Kebijakan : 1.Menerapkan sanksi administrasi terhadap keterlambatan penyetoran SPTPD b. Strategi : 1. Meningkatkan SDM dalam memberikan pelayanan kepada Wajib Pajak 2. Melakukan Survei Kepuasan Masyarakat Kebijakan : 1. Meningkatkan pelayanan Dinas Pendapatan Daerah c. Strategi : 1. Intensifikasi dan ekstensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah 13

14 2. Menetapkan Peraturan Daerah dan aturan pelaksanaan berdasarkan Undang- Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah Kebijakan : 1. Meningkatkan kinerja pengelolaan sumber-sumber pendapatan asli daerah yang transparan, jujur, akuntabel dan berkeadilan. d. Strategi : 1. Menyelenggarakan paruman pekaseh, kelian subak abian dan pangliman se Kabupaten Badung 2. Menyelenggarakan perlombaan subak di Kabupaten Badung Kebijakan : 1. Meningkatkan pembinaan kelembagaan, penataan dan evaluasi subak. Rencana Strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung dapat dilihat dalam tabel dalam Tabel 2.2. Tabel 2.2 Rencana Strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Tahun 2010 s/d 2015 Instansi : Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Visi : Meningkatkan Pendapatan Asli Daerah untuk Menunjang Pembangunan Berdasarkan Tri Hita Karana Menuju Masyarakat yang Adil, Sejahtera dan Ajeg Misi : 1. Mewujudkan tingkat kesadaran/kepatuhan wajib pajak untuk membayar pajak 2. Mewujudkan kualitas pelayanan publik yang memuaskan. 3. Mewujudkan sumber-sumber penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) mantap dan dinamis 4. Mewujudkan penguatan lembaga subak untuk meningkatkan Pendapatan Asli Daerah (PAD). Tujuan Sasaran Cara Mencapai Tujuan dan Sasaran Uraian Indikator Target Uraian Indikator Kebijakan Program Keterangan 8 1 Peningkatan kesadaran dan 1 Persentase Wajib 2011 : 40% 1 Kepatuhan Wajib Pajak 1 Persentase Wajib 1 Menerapkan sanksi 1 kepatuhan wajib pajak 2012 : 45% dalam mengirimkan SPTPD Pajak dalam administrasi terhadap dalam melaksanakan 2013 : tepat waktu mengirmkan SPTPD keterlambatan 90% kewajiban pajak tepat waktu penyetoran SPTPD Pajak sadar dan patuh dalam melaksanakan kewajiban Pajak 2014 : 95% 2015 : 100% Program Peningkatan dan Pengembangan Pengelolaan Keuangan Daerah 2 Persentase Wajib 2 Program Peningkatan Pajak dalam dan Pengembangan melakukan online Pengelolaan pembayaran Pajak Keuangan Daerah Daerah 14

15 2 Peningkatan pelayanan 2 Indeks Kepuasan 2011 : 0 2 Kepuasan Wajib Pajak 1 Indeks Kepuasan 2 Meningkatkan kinerja 1 Dinas Pendapatan 2012 : 0 terhadap pelayanan Dinas pelayanan Dinas Daerah/Pasedahan Agung 2013 : 0 Pendapatan Daerah Pendapatan Daerah kepada Wajib Pajak Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah 2014 : : 3.25 Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah 3 Optimalisasi Penerimaan 3 Jumlah Pendapatan 2011 : 1,000,811,849 3 Meningkatnya Pendapatan 1 Jumlah Pendapatan 3 Meningkatkan kinerja 1 Pendapatan Daerah Asli Daerah (dalam 2012 : 1,068,867,054 Asli Daerah Asli Daerah pengelolaan sumbersumber pendapatan ribuan) 2013 : 2,029,161,138 asli daerah yang 2014 : 2,197,959,212 2 transparan, jujur, 2015 : 2,302,169,811 akuntabel dan berkeadilan. Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah Program Peningkatan Pengembangan Sistem Pelaporan Capaian dan Keuangan Program Peningkatan dan Pengembangan Pengelolaan Keuangan Daerah 4 Peningkatan kesadaran 4 Jumlah krama Subak 2011 : 84 subak 4 Meningkatnya Subak 1 Jumlah Subak 4 Meningkatkan 1 Program Peningkatan krama subak dalam Abian/Yeh di 2012 : 92 subak Abian/Yeh di Kabupaten Abian/Yeh di pembinaan dan Pengembangan memahami dan Kabupaten Badung 2013 : Badung yang memiliki awigawig yang memiliki awig- penataan dan Keuangan Daerah Kabupaten Badung kelembagaan, Pengelolaan 100 subak melaksanakan awig-awig yang memiliki awigawig 2014 : 108 subak awig evaluasi subak 2015 : 116 subak 2.2. Perjanjian Perjanjian adalah lembar/dokumen yang berisikan penugasan dari pimpinan instansi yang lebih tinggi kepada pimpinan instansi yang lebih rendah untuk melaksanakan program/kegiatan yang disertai dengan indikator kinerja. Perjanjian kinerja yang ingin dicapai Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung Tahun 2014 ditetapkan dalam rangka mewujudkan komitmen dan kesepakatan atas kinerja yang terukur berdasarkan tugas, fungsi dan wewenang serta sumber daya yang tersedia. Tujuan Penyusunan Perjanjian adalah : 1. Sebagai wujud nyata komitmen antara penerima dan pemberi amanah untuk meningkatkan integritas, akuntabilitas, transparansi dan kinerja aparatur; 2. Menciptakan tolok ukur kinerja sebagai dasar evaluasi kinerja aparatur; 3. Sebagai dasar penilaian keberhasilan/kegagalan pencapaian tujuan dan sasaran organisasi dan sebagai dasar pemberian penghargaan dan sanksi; 4. Sebagai dasar bagi pemberi amanah untuk melakukan monitoring, evaluasi dan supervise atas perkembangan/kemajuan kinerja penerima amanah; 5. Sebagai dasar dalam penetapan sasaran kinerja pegawai. 15

16 Dokumen Perjanjian dimanfaatkan oleh setiap pimpinan instansi pemerintah untuk : Memantau atau mengendalikan pencapaian kinerja organisasi; Melaporkan capaian realisasi kinerja dalam Laporan Instansi Pemerintah; Menilai keberhasilan organisasi. Dokumen Perjanjian mencantumkan sasaran strategis, indikator kinerja utama, beserta target kinerja dan anggaran. Perjanjian dapat dilihat dalam Tabel 2.3. Tabel 2.3. Perjanjian Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung NO Sasaran Strategis Indikator Target (1) (2) (3) (4) 1 Kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu - Persentase Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD 95% tepat waktu - Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online 90% pembayaran Pajak Daerah 2 Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah - Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan 3 Dinas Pendapatan Daerah 3 Meningkatnya Pendapatan Asli Daerah - Jumlah Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat 90 monitoring transaksi Pajak Daerah 4 Meningkatnya Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awig-awig - Jumlah Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang 108 memiliki awig-awig 16

17 BAB III AKUNTABILITAS KINERJA 3.1. Capaian Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Konsep dasar akuntabilitas didasarkan pada klasifikasi responsibilitas managerial dalam lingkungan organisasi yang bertujuan untuk mendukung pelaksanaan kegiatan pada tiap bidang yang mempunyai tugas dan fungsi sesuai amanat dari peraturan perundangan yang menjadi dasar pelaksanaan. Masing-masing bidang atau individu pada setiap jajaran aparatur bertanggung jawab atas kegiatan yang dilaksanakan pada bidangnya yang telah direncanakan dalam rencana kerja tahunan. Konsep inilah yang membedakan adanya kegiatan yang terkendali dengan kegiatan yang tidak terkendali. Kegiatan-kegiatan yang terkendali merupakan kegiatan yang secara nyata dapat dikendalikan oleh seseorang atau suatu pihak. Ini berarti, kegiatan tersebut benar-benar direncanakan, dilaksanakan dan dinilai hasilnya oleh pihak yang berwenang. Untuk mempermudah interpretasi atas pencapaian sasaran dan program/kegiatan serta indikator makro diberlakukan nilai disertai makna dari nilai tersebut yaitu : No. Kategori Nilai (%) Interpretasi AA A B CC C D > >75-85 >65-75 >50-65 > Memuaskan Sangat Baik Baik Cukup Baik Agak Kurang Kurang 17

18 Secara umum Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung telah menetapkan 4 (empat) sasaran dengan 6 (enam) indikator kinerja (out comes) yang terdiri dari : a. Sasaran 1 : Kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu Indikator : 1. Persentase Wajib Pajak dalam mengirmkan SPTPD tepat waktu 2. Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah b. Sasaran 2 : Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah Indikator : 1. Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah c. Sasaran 3 : Meningkatnya Pendapatan Asli Daerah Indikator : 1. Jumlah Pendapatan Asli Daerah 2. Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah d. Sasaran 4 :Meningkatnya Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awig-awig Indikator : 1. Jumlah Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awig-awig Salah satu landasan utama dalam menerapkan manajemen kinerja adalah pengukuran kinerja dalam rangka menjamin adanya peningkatan dalam pelayanan publik dan meningkatkan akuntabilitas dengan melakukan klarifikasi output dan outcome yang akan dan seharusnya dicapai untuk memudahkan terwujudnya organisasi yang akuntabel. Berdasarkan sasaran strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung Kabupaten Badung sebagaimana tersebut diatas maka hasil Pengukuran tahun 2014 dapat dilihat pada tabel

19 Tabel 3.1. Pengukuran Tahun 2014 No Sasaran Indikator Target Realisasi Capaian 1 Kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu 2 Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah 3 Meningkatnya Pendapatan Asli Daerah 4 Meningkatnya Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awigawig Persentase Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah Jumlah Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah Jumlah Subak Abian/Yeh di Kabupaten Badung yang memiliki awigawig 95 % 96 % 101,05 90 % 92 % 102, Rp Rp WP 90 WP subak 108 subak 100 % 19

20 Laporan Instansi Pemerintah Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung berdasarkan data dan informasi yang relevan dengan kebutuhan organisasi pembuat keputusan. Agar dapat menginterpretasikan realisasi pelaksanaan program dan kegiatan, banyak faktor-faktor yang menjadi permasalahan dan perlu adanya solusi pemecahan masalah. Untuk itu diperlukan analisis terhadap hasil pengukuran pencapaian sasaran. Untuk setiap pernyataan kinerja sasaran strategis tersebut dilakukan analisis capaian kinerja sebagai berikut : Analisis Pencapaian Sasaran 1 (Pertama) Analisis pencapaian sasaran 1 (Pertama) Kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu dapat dilihat pada tabel 3.2. Tabel 3.2. Analisis Pencapaian Sasaran 1 (Pertama) No Indikator Sat uan Tahun 2011 Tar Real get isasi Capaian Tahun 2011 Tahun 2012 Tar Real get isasi Capaian Tahun 2012 Tahun 2013 Real Target isasi Capaian Tahun 2013 Tahun 2014 Tar Real get isasi Capaian Tahun Persentase Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu 2 Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah % % % ,67% ,05% % 0 0 0% 0 0 0% 0 0 0% ,22% Berdasarkan hasil analisis pencapaian sasaran 1 (pertama) yang terdiri dari 2 (dua) indikator kinerja tersebut di atas diperoleh gambaran sebagai berikut : 1. Persentase Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu Di Tahun 2014 target yang ditetapkan adalah sebesar 95% dengan realisasi kinerja sebesar 96 %. Dalam kurun waktu 3 (tiga) Tahun realisasi kinerja Indikator Persentase Wajib Pajak dalam mengirmkan SPTPD tepat waktu telah melampaui target kinerja yang ditetapkan, dilihat dari perbandingan realisasi Tahun 2011, 20

21 2012 dan 2013 realiasasi terhadap target kinerja selalu mengalami peningkatan kepatuhan Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu di Kabupaten Badung, hanya saja di tahun 2014 dengan target yang sudah meningkat realisasi kinerjanya masih sama dengan di tahun 2013 sebesar 96%, sehingga mengakibatkan capaian kinerja di tahun 2014 menurun menjadi 101,05% dari capaian kinerja di tahun 2013 sebesar 106,67% atau mengalami penurunan sebesar 5,62%. Penurunan kinerja di Tahun 2014 disebabkan target kinerja yang ditingkatkan sebesar 5% dari 90% di Tahun 2013 menjadi 95% di Tahun 2014, dimana realisasi masih tetap berada di kisaran 96% walaupun sudah melampaui target kinerja yang telah ditetapkan. Kepatuhan Wajib Pajak dalam melaksanakan kewajibannya mengirimkan SPTPD tepat waktu adalah wujud dari self assessment system yaitu pemungutan Pajak yang memberikan wewenang, kepercayaan dan tanggung jawab kepada Wajib Pajak untuk menghitung, memperhitungkan, membayar dan melaporkan sendiri besarnya Pajak yang harus dibayar. Dilihat dari capaian kinerja indikator Persentase Wajib Pajak dalam mengirmkan SPTPD tepat waktu tercapai sebesar 150% tahun 2011, 180% tahun 2012, 106,67% tahun 2013 dan 101,05% di tahun Grafik analisis Pencapaian Indikator Persentase Wajib Pajak dalam Mengirimkan SPTPD dapat dilihat dalam Grafik 3.1. Grafik 3.1. Grafik Analisis Pencapaian Indikator Persentase Wajib Pajak dalam Mengirimkan SPTPD % 150% % % % 180% 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Target Realisasi Capaian 21

22 Alternatif solusi yang telah dilakukan oleh Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung antara lain : a. Memberikan Surat Teguran secara rutin terhadap Wajib Pajak yang belum menyetorkan SPTPD sesuai dengan tanggal jatuh tempo penyetoran sesuai dengan ketentuan dalam Peraturan Daerah. b. Menggiatkan pelaksanaan SPTPD Online kepada Wajib Pajak agar dapat melaksanakan kewajibannya lebih mudah tanpa harus datang langsung ke Dinas Pendapatan Daerah. c. Melakukan sosialisasi kepada Wajib Pajak baik itu melalui media cetak maupun secara langsung. d. Mengenakan sanksi administratif kepada Wajib Pajak sesuai dengan ketentauan dalam Peraturan Daerah. 2. Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah Indikator Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah adalah merupakan indikator baru yang ditetapkan berdasarkan hasil review Rencana Strategis yang baru muncul di Tahun Dari Target yang ditetapkan sebesar 90% telah mencapai realisasi sebesar 92% dengan capaian kinerja 102,22%. Pencapaian awal yang sudah cukup baik dan mampu melebihi target yang telah ditetapkan merupakan komitmen Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung dalam memberikan pelayanan yang lebih transparan kepada Wajib Pajak. Sebelum dilakukan kerjasama dengan Bank Pembangunan Daerah Bali di Tahun 2012, Petugas Pungut Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung masih melakukan jemput bola bagi Wajib Pajak yang membayar Pajak Daerah di Kabupaten Badung dan disetorkan ke Bendahara Penerima yang bertugas menyetorkan ke Kas Daerah dalam jangka waktu 1 (satu) hari kerja. Peranan Petugas Pungut kemudian perlahan dihilangkan dan lebih memberikan kebebasan kepada Wajib Pajak dalam melakukan pembayaran dengan menyetorkan ke Kas Daerah, sehingga tidak ada lagi uang Pajak yang diterima langsung oleh Petugas Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung karena semua sudah disetorkan oleh Wajib Pajak ke Kas Daerah tanpa perantara dalam upaya mewujudkan transparansi penerimaan Pajak Daerah dan sudah dapat dipantau secara online 22

23 melalui sistem yang disambungkan oleh Bank Pembangunan Daerah Bali dengan Dinas Pendapatan Daerah. Grafik analisis Pencapaian Indikator Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah dapat dilihat dalam Grafik 3.2. Grafik 3.2. Grafik Analisis Pencapaian Indikator Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah % % 0 0 0% 0 0 0% % 180% 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Target Realisasi Capaian Alternatif solusi yang telah dilakukan oleh Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung antara lain : a. Menerbitkan Surat Tagihan yang berisikan sanksi administratif kepada Wajib Pajak yang kurang atau tidak membayar Pajak Daerah. b. Meningkatkan peranan Petugas Penagihan Pajak Daerah untuk menagih Pajak terutang yang seharusnya disetorkan ke Kas Daerah. c. Meningkatkan kerjasama dengan pihak Bank Pembangunan Daerah Bali dalam memberikan pelayanan yang lebih baik kepada Wajib Pajak melalui produk-produk perbankan yang modern. d. Melakukan sosialisasi kepada Wajib Pajak baik itu melalui media cetak maupun secara langsung. Realisasi akumulasi pencapaian Sasaran 1 (pertama) dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 dibandingkan dengan rencana yang tercantum dalam Rencana Strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung dapat dilihat pada tabel

24 Tabel 3.3 Realisasi Akumulasi Pencapaian Sasaran 1 (Pertama) No. Indikator Satuan Realisasi Akumulasi s/d. Tahun 2014 Rencana sesuai dengan RENSTRA SKPD Tahun 2015 Persentase Capaian % Persentase Wajib Pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu 2 Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah % % ,84 Berdasarkan hasil analisis realisasi akumulasi pencapaian sasaran 1 (pertama) terhadap indikator sasaran tersebut diperoleh gambaran sebagai berikut : Dari indikator kinerja persenatase wajib pajak dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu dimana Realisasi akumulasi sampai dengan Tahun 2014 mencapai 96% dari rencana sesuai dengan Renstra SKPD Tahun 2015 sebesar 100%, sehingga persentase capaian kinerjanya adalah sebesar 96%. Untuk mencapai tahapan 100% di akhir periode Rencana Strategis memang bukan perkara yang mudah karena kesadaran masyarakat dalam mengirimkan SPTPD tepat waktu haruslah tumbuh seiring dengan pelaporan yang baik dan tanpa manipulasi data, karena sejatinya self assessment system adalah memberikan wewenang, kepercayaan dan tanggung jawab kepada Wajib Pajak untuk menghitung, memperhitungkan, membayar dan melaporkan sendiri besarnya Pajak yang harus dibayar. Sedangkan indikator kinerja Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah realisasi akumulasi sampai dengan Tahun 2014 mencapai 92% dari rencana sesuai dengan Renstra SKPD Tahun 2015 sebesar 95%, sehingga persentase capaian kinerjanya adalah sebesar 96,84%. Dengan semakin baiknya pengelolaan Pembayaran Pajak Daerah yang bekerjasama dengan Bank Pembangunan Daerah Bali berdasarkan Kesepakatan Bersama antara Pemerintah Kabupaten Badung dan PT. Bank Pembangunan Daerah Bali Nomor : 446 Tahun 2012/ tentang Penerimaan dan Pemindahbukuan Hasil 24

25 Penerimaan Pajak Daerah Ke Kas Daerah Secara Elektronik, diharapkan target diakhir periode Renstra dapat tercapai. Program dan kegiatan yang menunjang masing-masing indikator dalam Sasaran 1 (Pertama) adalah sebagai berikut : 1. Persentase Wajib Pajak dalam mengirmkan SPTPD tepat waktu Program : Peningkatan dan Pengembangan Pengelolaan Keuangan Daerah Kegiatan : 1) Sosialisasi Perda Tentang Pajak Daerah 2) Penggandaan Buku Himpunan Perda dan Profil Dipenda dan Selayang Pandang Subak 3) Integrasi Pajak Daerah 4) Pemeriksaan Surat Pemberitahuan Pajak Daerah (SPTPD) 5) Pemeriksaan Pajak Daerah 2. Persentase Wajib Pajak dalam melakukan online pembayaran Pajak Daerah Program : Peningkatan dan Pengembangan Pengelolaan Keuangan Daerah 1) Administrasi Penerimaan Pajak dan Retribusi Analisis Pencapaian Sasaran 2 (Kedua) Analisis pencapaian sasaran 2 (Kedua) Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah dapat dilihat pada tabel 3.4. Tabel 3.4. Analisis Pencapaian Sasaran 2 (Kedua) No Indikator Sat uan Tahun 2011 Tar Real get isasi Capaian Tahun 2011 Tahun 2012 Tar Real get isasi Capaian Tahun 2012 Tahun 2013 Real Target isasi Capaian Tahun 2013 Tahun 2014 Tar Real get isasi Capaian Tahun Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah Ind eks 0 0 0% 0 0 0% 0 0 0% 3 0 0% 25

26 Sasaran 2 (Kedua) Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung merupakan Sasaran baru yang muncul di Tahun 2014 sehingga dengan target kinerja Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah dengan nilai 3, belum dapat direalisasikan karena di Tahun 2014 belum ada anggaran untuk Survey Kepuasan Masyarakat (SKM) yang rencanannya akan dianggarkan di Tahun Oleh karena hal tersebut diatas, maka capaian kinerja terhadap sasaran 2 (kedua) di Tahun 2014 sebesar 0%. Grafik analisis Pencapaian Indikator Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung dapat dilihat dalam Grafik 3.3. Grafik 3.3. Grafik Analisis Pencapaian Indikator Kepuasan Wajib Pajak terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung % 0 0 0% 0 0 0% 0 0% % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Target Realisasi Capaian Alternatif solusi yang telah dilakukan oleh Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung antara lain : a. Melakukan koordinasi dengan Bagian Organisasi dan Tata Laksana dalam pelaksanaan Survei Kepuasan Masyarakat (SKM) yang akan dilaksanakan di Tahun b. Menyusun anggaran kegiatan Survei Kepuasan Masyarakat (SKM) di Tahun Anggaran

27 c. Merencanakan Survei Kepuasan Masyarakat (SKM) di Tahun 2015 untuk mengetahui Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah. d. Melaksanakan Survei Kepuasan Masyarakat (SKM) di Tahun 2015 dengan berpedoman pada Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 16 Tahun 2014 tentang Pedoman Survey Kepuasan Masyarakat terhadap Penyelenggaraan Pelayanan Publik. Realisasi akumulasi pencapaian Sasaran 2 (kedua) dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 dibandingkan dengan rencana yang tercantum dalam Rencana Strategis Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung dapat dilihat pada tabel 3.5. Tabel 3.5. Realisasi Akumulasi Pencapaian Sasaran 2 (Kedua) No. Indikator Satuan Realisasi Akumulasi s/d. Tahun 2014 Rencana sesuai dengan RENSTRA SKPD Tahun 2015 Persentase Capaian % Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah Indeks 0 3,25 0 Berdasarkan hasil analisis realisasi akumulasi pencapaian sasaran 2 (kedua) terhadap indikator sasaran tersebut diperoleh gambaran sebagai berikut : Dari indikator kinerja Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) terhadap pelayanan Dinas Pendapatan Daerah dimana Realisasi akumulasi sampai dengan Tahun 2014 belum mencapai target apapun dikarenakan belum dianggarkan di Tahun 2014, hal ini mengakibatkan kegiatan Survei Kepuasan Masyarakat (SKM) tidak dapat dilaksanakan. Sedangkan sesuai dengan Renstra SKPD Tahun 2015 diharapkan memperoleh Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) sebesar 3,25 sehingga persentase capaian kinerja di Tahun 2014 masih sebesar 0%. Di Tahun 2014 belum ada Program dan kegiatan yang menunjang Sasaran 2 (kedua). 27

28 Analisis Pencapaian Sasaran 3 (Ketiga) Analisis pencapaian sasaran 3 (ketiga) Meningkatnya Pendapatan Asli Daerah dapat dilihat pada tabel 3.6. Tabel 3.6. Analisis Pencapaian Sasaran 3 (Ketiga) No Indikator Sat uan Tahun 2011 Targ Reali et sasi Capaian Tahun 2011 Tahun 2012 Targ Reali et sasi Capaian Tahun 2012 Tahun 2013 Targ Reali et sasi Capaian Tahun 2013 Tahun 2014 Targ Reali et sasi Capaian Tahun Jumlah Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) Rp ,57% ,85% ,32% ,75% 2 Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah WP 0 0 0% 0 0 % 0 0 0% % Berdasarkan hasil analisis pencapaian sasaran 3 (ketiga) yang terdiri dari 2 (dua) indikator kinerja tersebut di atas diperoleh gambaran sebagai berikut : 1. Jumlah Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) Di Tahun 2014 target yang ditetapkan adalah sebesar Rp dengan realisasi kinerja sebesar Rp , sehingga capaian kinerja di Tahun 2014 mencapai 123,75%. Peningkatan Realisasi Jumlah PAD di Kabupaten Badung dari Tahun 2011 telah mengalami peningkatan yang signifikan, dimana realisasi Jumlah PAD di Tahun 2011 adalah sebesar Rp , di Tahun 2012 sebesar Rp , di Tahun 2013 sebesar Rp , dan di Tahun 2014 sebesar Rp Peningkatan realisasi PAD dari Tahun 2011 hingga 2014 telah mencapai 159,02%. Sedangkan Capaian setelah dilakukan Review Rencana Strategis terhadap target Jumlah PAD mengalami peningkatan dari 112,32% di Tahun 2013 menjadi 28

29 123,75% di Tahun Grafik analisis Pencapaian Indikator Jumlah Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) dapat dilihat dalam Grafik 3.4. Grafik 3.4. Grafik Analisis Pencapaian Indikator Jumlah Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) 2,500,000,000 2,000,000,000 1,500,000,000 1,000,000, % % % 2,197,959, % 200% 180% 160% 140% 120% 100% 80% Target Realisasi Capaian Target 60% 500,000,000 40% % 2,237,143, % Apabila dirinci lebih lanjut maka sumber-sumber Pendapatan Asli Daerah (dalam ribuan) tahun 2014 terdiri dari : 1) Pajak Daerah dari target APBD induk tahun 2014 ditetapkan sebesar Rp dapat direalisasikan sebesar Rp atau 117,81%. 2) Retribusi Daerah dari target APBD induk tahun 2014 ditetapkan sebesar Rp dapat direalisasikan sebesar Rp atau sebesar 157,87%. 3) Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan dari target APBD induk tahun 2014 ditetapkan sebesar Rp dapat direalisasikan sebesar Rp atau 161,61%. 4) Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah dari target APBD induk tahun 2014 ditetapkan sebesar Rp dapat direalisasikan sebesar Rp atau 230,88 %. Dilihat dari proporsi Realisasi PAD di Kabupaten Badung Pajak Daerah menempati posisi tertinggi disusul dengan lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang sah, Retribusi Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang sah. Proporsi Realisasi PAD dapat dilihat dalam Grafik

30 Grafik 3.5. Proporsi Realisasi PAD Rp Rp Rp Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan Rp Lain-lain PAD yang sah Alternatif solusi yang telah dilakukan oleh Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung antara lain : a. Melakukan pemutakhiran Wajib Pajak dan Pendataan Wajib Pajak b.melakukan pemeriksaan atas kepatuhan Wajib Pajak c. Mengoptimalkan penagihan Pajak Daerah d.melakukan Rekonsiliasi Pajak Daerah 2. Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah Indikator Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah adalah merupakan indikator baru yang ditetapkan berdasarkan hasil review Rencana Strategis yang baru muncul di Tahun Dari Target yang ditetapkan sebesar 90 Wajib Pajak (WP) telah mencapai realisasi sebesar 90 Wajib Pajak (WP) dengan capaian kinerja 100%. Indikator Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah, diharapkan mampu memberikan gambaran potensi riil dan transparan dari pendapatan Wajib Pajak yang seharusnya disetor kepada Pemerintah Daerah. Sistem administrasi perpajakan yang masih bersifat tradisional yang identik dengan paper based administration perlahan mulai ditinggalkan, transformasi menuju sistem administrasi perpajakan modern adalah merupakan salah satu 30

31 bentuk dari perwujudan electronic government (e-government) dan menjadi salah satu isu kebijakan publik. Sistem administrasi perpajakan modern lebih menekankan pada transparansi dan akuntabilitas perpajakan baik itu dari wajib pajak maupun fiskus, disamping itu diharapkan pula dapat memberikan pelayanan pajak yang lebih baik, nyaman, ramah, mudah dan efisien. Di tahun pertama indikator ini ditetapkan target sebanyak 90 Wajib Pajak terpasang alat monitoring sebagai langkah awal dan inovasi baru dari Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Badung, yang disambut baik oleh banyak pihak dan menjadi harapan terhadap peningkatan kepatuhan Wajib Pajak dalam menyetorkan Pajak Daerah secara transparan. Grafik analisis Pencapaian Indikator Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah dapat dilihat dalam Grafik 3.6. Grafik 3.6. Grafik Analisis Pencapaian Indikator Jumlah Wajib Pajak yang terhubung dengan alat monitoring transaksi Pajak Daerah % % 0 0 0% 0 0 0% % 180% 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Target Realisasi Capaian Alternatif solusi yang telah dilakukan oleh Dinas Pendapatan Daerah/Pasedahan Agung antara lain : a. Memasang alat monitoring transakasi Pajak Daerah pada Wajib Pajak di wilayah Kabupaten Badung b. Memantau hasil monitoring transaksi Pajak Daerah dengan pelaporan dan pembayaran yang dilakukan oleh Wajib Pajak c. Merencanakan penambahan alat monitoring transaksi di Tahun