ABSTRACT. Keywords : Income Tax and Taxpayer s Compliance. vii Universitas Kristen Maranatha

Transkripsi

1 ABSTRACT Tax is a potential source of funding for Indonesia, especially the Income Tax. This research aimed to determine the effect of the level of Taxpayer s Compliance on the Income Tax revenue in Indonesia. This research uses hypothesis test to validate, especially causal hypothesis test. Data is obtain from the statement of the Financial Department of Direktorat Jenderal Pajak during 2005 until Data is analyzed using Linier Regression Analysis. The result of this research shows the level of Taxpayer s Compliance has a significant impact on Income Tax revenue in Indonesia. Keywords : Income Tax and Taxpayer s Compliance. vii

2 ABSTRAK Pajak merupakan sumber pendanaan yang potensial bagi Indonesia, terutama Pajak Penghasilan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh tingkat kepatuhan Wajib Pajak terhadap penerimaan Pajak Penghasilan di Indonesia. Penelitian ini menggunakan metode pengujian hipotesis, khususnya pengujian hipotesis kausal. Data diambil dari laporan Departemen Keuangan Direktorat Jenderal Pajak selama tahun Data dianalisis dengan menggunakan analisis regresi linier sederhana. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat kepatuhan Wajib Pajak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap penerimaan Pajak Penghasilan di Indonesia. Kata kunci : Pajak Penghasilan dan kepatuhan Wajib Pajak. viii

3 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL.... HALAMAN PENGESAHAN... SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI KATA PENGANTAR... i ii iii iv ABSTRACT.... vii ABSTRAK. viii DAFTAR ISI ix DAFTAR GAMBAR. xv DAFTAR TABEL. xvi DAFTAR LAMPIRAN. xvii BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Identifikasi Masalah Maksud dan Tujuan Penelitian Kegunaan Penelitian BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS Kajian Pustaka Pajak Pengertian Pajak ix

4 x Fungsi Pajak Syarat Pemungutan Pajak Teori-teori yang Mendukung Pemungutan Pajak Pengelompokkan Pajak Asas Pemungutan Pajak Sistem Pemungutan Pajak Pajak Pusat/ Negara Pajak Penghasilan Umum (PPh) Dasar Hukum Pajak Penghasilan Subjek Pajak dan Wajib Pajak Tidak Termasuk Subjek Pajak Objek Pajak Tidak Termasuk Objek Pajak Dasar Pengenaan Pajak (DPP) Cara Menghitung Penghasilan Kena Pajak Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Tarif Pajak Cara Menghitung Pajak Cara Melunasi Pajak Pajak Penghasilan Subjek Pajak PPh Pasal Wajib Pajak PPh Pasal Tidak Termasuk Wajib Pajak PPh Pasal Objek Pajak PPh Pasal

5 xi Tidak Termasuk Objek Pajak PPh Pasal Tarif Pajak dan Penerapannya Pajak Penghasilan Pasal Pemungut dan Objek PPh Pasal Tidak Termasuk Objek PPh Pasal Tarif PPh Pasal Pajak Penghasilan Pasal Pemotong PPh Pasal Penerima Penghasilan yang dipotong PPh Pasal Objek Pemotongan PPh Pasal Pengecualian Objek Pemotongan PPh Pasal Tarif Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal Batas Maksimum Kredit Pajak Pajak Penghasilan Pasal Cara Menghitung Besarnya PPh Pasal Pajak Penghasilan Pasal Pemotong PPh Pasal Tarif dan Objek PPh Pasal Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat (2) Objek Pajak PPh Pasal 4 Ayat (2) Tarif PPh Pasal 4 Ayat (2)

6 xii Kepatuhan Wajib Pajak Pengertian Kepatuhan Perpajakan Pengertian Wajib Pajak Hak dan Kewajiban Wajib Pajak Hak Wajib Pajak Kewajiban Wajib Pajak Pengertian Kepatuhan Wajib Pajak Jenis Kepatuhan Wajib Pajak Kriteria Wajib Pajak Patuh Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) Pengertian NPWP Fungsi NPWP Pendaftaran NPWP Surat Pemberitahuan (SPT) Pengertian SPT Fungsi SPT Prosedur Penyelesaian SPT Jenis SPT Batas Waktu Penyampaian SPT Hasil Penelitian-penelitian Terdahulu Kerangka Pemikiran Hipotesis

7 xiii BAB III METODE PENELITIAN Objek Penelitian Definisi Operasionalisasi Variabel Populasi dan Sampel Jenis dan Sumber Data Teknik Pengumpulan Data Metode Penelitian Model Penelitian Model Analisis Alat Analisis Pengujian Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Heteroskedastisitas Uji Autokorelasi Pengujian Hipotesis Koefisien Korelasi Koefisien Determinasi BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Hasil Pengumpulan Data Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Penerimaan Pajak Penghasilan di Indonesia Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas

8 xiv Uji Autokorelasi Uji Heteroskedastisitas Persamaan Model Regresi Pengujian Hipotesis Koefisien Korelasi Koefisien Determinasi Pembahasan BAB V SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN A DAFTAR RIWAYAT HIDUP PENULIS (CURRICULUM VITAE) 98

9 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1 Kerangka Pemikiran Teoritis Gambar 2 Model Penelitian xv

10 DAFTAR TABEL Halaman Tabel I Realisasi Penerimaan Pajak Periode Januari s/d Maret Tabel II Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Tahun Tabel III Perbedaan Wajib Pajak Dalam Negeri dan Wajib Pajak Luar Negeri.. 21 Tabel IV Tarif Pasal 17 Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi.. 27 Tabel V Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Tahun Tabel VI Penerimaan Pajak Penghasilan Tahun Tabel VII Hasil Uji Normalitas Tabel VIII Hasil Uji Autokorelasi.. 82 Tabel IX Hasil Uji Heteroskedastisitas 83 Tabel X Hasil Uji Regresi Linier Sederhana.. 84 Tabel XI Hasil Uji Hipotesis Tabel XII Hasil Uji Koefisien Korelasi xvi

11 DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran A Hasil Uji SPSS Versi 16.0 For Windows xvii