Nilai Akun Menurut Laporan Pendukung

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "Nilai Akun Menurut Laporan Pendukung"

Dewi Jayadi
7 tahun lalu
Tontonan:

1 Formulir Ill.B PeraturanDirjen PerhubunganUdara Nomor : Tanggal : (3-2) 5 6 7(6-5) 8 KERTAS KERJA VERIFIKASI NERACA UPT/ SATKER WILAYAH PERIODE AKUN SALDO AWAL AUDITED SALDO AWAL LK Selisih Nilai Akun Menurut Laporan Pendukung (SIMAK, LapPNBP, LPJ) NilaiMenurut Lap. Keu Selisih Keterangan ASET LANCAR ASET Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnyadan Setara Kas PiutangBukan Pajak BagianLancarTagihanTuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Uang muka Belanja Persediaan JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedungdan Bangunan Jalan, Irigasi, dan Jaringan Aset Tetap Lainnya KonstruksiDalamPengerjaan JUMLAH ASET TETAP ASET LAINNYA TagihanTPfiuntutanGantiRugi Aset Tak Berwujud Aset Lain-iain JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET

2 Jakarta, 2011 Petunjuk Pengisian Formulir: 1 Kolom2 diisi dengan nilai Neraca Audited tahun sebelumnya yang dijadikan saldo awal neraca tahun berjalan. 2 Kolom 3 diisi dengan nilai saldo awal yang disajikan dalam laporan keuangan UAKPA dan UAPPA-W 3 Kolom 4 merupakan selisihantara kolom3 dengan kolom2, jikaterdapat selisihmakasaldo awal neraca harus dilakukan koreksi sesuai dengan NeracaAudited. 4 Kolom5 diisi dengan nilai per periode pelaporan berdasarkan laporan pendukung sebagai berikut: a. Kasdi bendahara pengeluaran, penerimaan dan setara kas diisi berdasarkan LPJ bendahara b. Tagihan TP/TGR diisi berdasarkaninformasi TP/TGR dari urusan LHA sedangkanbagian lancarnya diisi TP/TGR yangharusdilunasi dalam 1 tahun kedepan. c. Nilai Persediaan, aset tetap dan aset lainnya (kecuali nilai TGR) diisi berdasarkan nilai neraca SIMAK-BMN. d. Nilai Piutang PNBP dan nilai Akrualdiisi berdasarkan laporan manual Rekapitulasi Piutang dan Akrual basis. 5 Kolom 6 merupakan nilaiyang disajikan neraca per periode pelaporan (bulanan, triwulan, semesteran dan tahunan). 6 Kolom7 merupakan selisih antara kolom 6 dengan kolom 5, jika terdapat selisih maka harus disesuaikan, jika tidak dapat disesuaikan maka harus diungkapkan dalam Catatan atas Laporan keuangan penjelasan atas selisih tersebut. 8 Kolom 8 berisi keterangan jika diperlukan penjelasan atas angka-angka pada kolom 2 sd. 7 KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utangkepada PihakKetiga Pendapatan Diterima di Muka UangMukadariKPPN Pendapatan yangditangguhkan JUMLAH KEWAJIBAN JGK PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITASDANA EKUITAS DANA LANCAR Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Danayangharusdisediakan untuk pembayaran Utang Jangka JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikandalam Aset Lainnya JUMLAH EKUITAS DANA INVESTASI JUMLAH EKUITAS DANA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

3 (4-2) 6 Formulir III C Peraturan Dirjen Perhubungan Udara Nomor : Tanggal : Catatan : Jakarta, 2011 Keterangan KERTAS KERJA VERIFIKASI LAPORAN AKRUAL UPT/ SATKER WILAYAH PERIODE AKUN Laporan TAHUN BERJALAN Ada LAPORAN MANUAL Nilai Selisih 1 PiutangBukanPajak 2 UangmukaBelanja 3 Utang kepada Pihak Kebga 4 Pendapatan Diterima dimuka 5 Pendapatanyang Ditangguhkan 6 CadanganPiutang 7 Danayangharus disediakanuntukpembayaranutangjangka Petunjuk Pengisian Formulir: 1 Kolom 2 diisi dengan nilai periode berjalan yang disajikan dalam laporan neraca (laporan Akrual hanya disajikan tiap akhir periode laporan / akhir tahun anggaran) 2 Kolom 3 diisi dengan tanda V sesuai ada tidaknya laporan akrual yang disampaikan UPT/Satker 3 Kolom 4 diisi dengan nilai berdasarkan laporan akrual manual 4 Kolom 5 merupakan selisih antara nilai yang disajikan neraca dengan nilai berdasarkan laporan manual. Jika terdapat perbedaan harus dikonfirmasi ke UPT/Satker. 5 Kolom 6 berisi keterangan jika diperlukan penjelasan atas angka-angka pada kolom 2 sd. 5

4 Formulir III DPeraturan Dirjen Perhubungan Udara Nomor Tangga! : Selisih 8 (4-3) Keterangan KERTAS KERJA MUTASI ASET KANTOR/SATKER WILAYAH PERIODE Akun Aset Saldo Awal Aset Realisasi Anggaran Penambahan aset yg berasal dari Bel. Modal Bel. Modal Bel. Barang Penambahan / Penurunan dari BAST atau SK Saldo Akhir periode pelaporan Tanah 7( ) Peralatan dan Mesin Gedungdan Bangunan Jalan dan Jembatan Irigasi Jaringan Aset Tetap Lainnya Aset Tak Berwujud Konstruksi dalam Pengerjaan Jumlah Jakarta, Petunjuk Pengisian Formulir: 1 Kolom 2diisi dengan nilai saldo awal aset pada laporan Audited tahun sebelumnya I S.Tl T- He"ean re,a'isasi be'anja m dal Per MAK berdasarkan lap realisasi anggaran belanja pada SAKPA 3 Kolom 4dns, dengan ntla, penambahan aset yang berasal dari belanja modal 4 Kolom 5diisi dengan nilai penambahan aset yang berasal dari belanja barang 5 Kolom 6diisi dengan akumulasi penambahan atau penurunan aset yang berasal dari transaksi non Belanja 8 Kolom 9berisi keterangan jika diperlukan penjelasan atas angka-angka pada kolom 2sd. 5

5 Formulir IV Peraturan Dirjen Perhubungan Udara Nomor : Tanggal : LANGKAH-LANGKAH YANG PERLU DICERMATI OLEH PETUGAS VERIFIKASI 1. Kas a. apakah saldo kas di bank menurut rekening koran telah direkonsiliasi dengan saldo menurut buku? b. apakah saldo kas di bendahara penerima/bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran yang lalu telah disetorkan ke kas Negara? c. apakah terdapat pembatasan tertentu terhadap saldo kas? d. apakah dana kas telah dihitung dan dicocokkan dengan akun kas dalam neraca? e. apakah terdapat saldo kas pada bendahara pengeluaran yang belum didistribusikan kepada yang berhak menerima? 2. Piutang a. apakah terdapat piutang PNBP per tanggal pelaporan dan disajikan dalam neraca? b. apakah piutang telah secara tepat diklasifikasikan dalam jangka pendek dan jangka panjang (telah dibuat umur piutang)? c. jika ada, apakah bunga / denda telah diterapkan dengan semestinya? 3. Bagian Lancar TGR / TPA Apakah terdapat TGR / TPA yang seharusnya dilunasi pada tahun berjalan? dan disajikan dalam neraca. 4. Persediaan a. apakah persediaan telah dihitung secara fisik (stock opname secara periodik) dan dibuatkan berita acara? b. apakah akun persediaan dalam laporan persediaan telah sesuai dengan persediaan fisik? c. apa dasar yang digunakan dalam penilaian persediaan? 5. Tanah a. apa status tanah tersebut, milik sendiri/sewa/pinjam pakai atau milik pihak lain? b. apakah UPT/Satker mempunyai bukti kepemilikan yang sah atas tanah tersebut? c. apakah nilai tanah sudah sesuai dengan harga perolehan/njop/nilai inventarisasi dari KPKNL? d. apakah luasan tanah sesuai dengan fisik yang ada?

6 6. Peralatan dan Mesin a. apakah penambahan aset peralatan dan mesin sudah disajikan dengan harga perolehan? b. apakah ada penambahan, penghentian pemakaian, pelepasan dan penjualan atas aset peralatan dan mesin? c. apakah ada aset peralatan dan mesin yang benar-benar sudah tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah, Jika ada, apakah ada usulan untuk penghapusan atas aset tersebut, dan sudah di reklasifikasikan ke aset Iain-Iain? d. apakah aset peralatan dan mesin tersebut telah diinventarisasi oleh pihak KPKNL? Jika sudah diinvetarisasi, apakah sudah dicatat sesuai harga wajar dari KPKNL? 7. Gedung dan Bangunan a. apakah akun belanja pemeliharaan hanya mencakup pos yang merupakan biaya (tidak dikapitalisasi / tidak menambah aset)? b. apakah penambahan aset gedung dan bangunan telah disajikan dengan harga perolehan? c. apakah ada penambahan, penghentian pemakaian, pelepasan, penjualan atas gedung dan bangunan? d. apa status dari gedung dan bangunan tersebut, milik sendiri/sewa/pinjam pakai atau milik pihak lain? e. apakah aset gedung dan bangunan berdiri di atas tanah milik sendiri? f. apakah UPT/Satker tersebut mempunyai perjanjian pemanfaatan aset gedung dan bangunan yang digunakan pihak ketiga? g. apakah UPT/Satker tersebut mempunyai surat ijin penghunian atas rumah Negara (rumah dinas)? apakah hal tersebut telah dicatat secara tepat dan dikenakan sewa sesuai tarif yang berlaku? h. apakah ada aset gedung dan bangunan yang benar-benar sudah tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah, dan direklasifikasikan ke aset Iain-Iain? i. apakah aset gedung dan bangunan tersebut telah inventarisasi oleh pihak KPKNL? Apakah sudah dicatat sesuai harga wajar dari KPKNL? 8. Jalan, Irigasi dan Jaringan a. apakah akun belanja pemeliharaan hanya mencakup pos yang merupakan biaya (tidak dikapitalisasi / tidak menambah aset)? b. apakah penambahan aset Jalan, Irigasi dan Jaringan telah disajikan dengan harga perolehan? c. apakah ada penambahan, penghentian pemakaian dan pelepasan atas aset Jalan, Irigasi dan Jaringan? d. apa status dari Jalan, Irigasi dan Jaringan tersebut? milik sendiri/sewa/pinjam pakai atau milik pihak lain? e. apakah pembuatan Jalan, Irigasi dan Jaringan diatas tanah milik sendiri?

dokumen-dokumen yang mirip

f. apakah ada aset jalan, irigasi dan jaringan yang benar-benar sudah tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah dan direklasifikasikan ke

f. apakah ada aset jalan, irigasi dan jaringan yang benar-benar sudah tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah dan direklasifikasikan ke aset Iain-Iain? g. apakah aset jalan, irigasi dan jaringan