SATUAN PEMBELAJARAN. Mata Kuliah/Kode : Perpajakan I (Ak 405)

Transkripsi

1 SATUAN PEMBELAJARAN Mata Kuliah/Kode : Perpajakan I (Ak 405) SKS : 3 SKS Semester : V Dosen : Dr. Memen Kustiawan, SE., M.Si., Ak. Tujuan Instruksional Umum (TIU) : Setelah menyelesaikan mata kuliah ini mahasiswa dapat merumuskan hak dan kewajiban wajib pajak serta hak dan kewajiban fiskus dan prosedur serta sanksi sehubungan dengan pajak-pajak yang diberlakukan di Indonesia sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan Indonesia. No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 1. Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar Perpajakan 2. Mahasiswa mampu menguraikan tentang hak negara untuk memungut pajak 3. Mahasiswa mampu menguraikan penggolongan pajak dan jenisjenis pungutan pemerintah Konsep Dasar Perpajakan Hak negara memungut pajak Penggolongan pajak dan pungutan pemerintah 1. Pengertian dan ciri-ciri pajak 2. Fungsi Pajak 3. Kedudukan hukum pajak 4. Hukum pajak formil dan materiil 1. Teori tentang hak negara memungut pajak 2. Teori Perpajakan (The Four Canons of Adam Smith + 3 Norma dari Sommerfeld) 3. Falsafah pajak dan urutan dasar hukum perundang-undangan perpajakan Indonesia 1. Penggolongan pajak v Pajak negara, Pajak & Retribusi daerah v Pajak langsung dan pajak tidak langsung v Pajak subjektif dan pajak objektif 2. Pungutan pemerintah selain pajak v Bea dan cukai v Pungutan lain-lain 10,15,16, & & 17 6, 13 &17

2 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 4. Mahasiswa mampu menguraikan tentang inti persoalan perpajakan 5. Mahasiswa mampu menghitung dan memperhitungkan serta melaporkan pajak yang terutang untuk : 1. Pajak Penghasilan (khusus PPh Pasal 21) 2. Pajak Pertambahan Nilai 3. Pajak Bumi dan Bangunan 4. Bea Materai 5. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan 6. Mahasiswa mampu menjelaskan prosedur dan kewajiban wajib pajak 1. Inti persoalan pajak 2. Sistem pemungutan pajak Ketentuan Materiil Pajak Negara Prosedur dan kewajiban wajib pajak 1. Inti persolan pajak bagi disiplin ilmu administrasi dan ilmu ekonomi 1. Sistem pemungutan pajak v Self assessment system termasuk di dalamnya witholding tax system v Official assesment system 1. Ketentuan Materil UU PPh Ketentuan Materil UU PBB 1994 & UU BPHTB Ketentuan Materil UU PPN dan PPnBM Ketentuan Materil UU Bea Materai NPWP dan NPPKP (Pengertian, fungsi, prosedur memperoleh NPWP, pengecualian dan penghapusan) 2. Pembayaran 3. Pembukuan dan pencatatan 4. Pelaporan SPT 5. SKP 750 menit 17 2, 3, 5, 7, & 8 1, 9, 11 dan 12

3 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 7. Mahasiswa mampu menjelaskan prosedur dan hak wajib pajak 8 Mahasiswa mampu menjelaskan prosedur, kewajiban dan hak fiskus 9. Mahasiwa mampu menjelaskan sanksi di bidang perpajakan 10. Mahasiswa mampu menjelaskan penagihan pajak Prosedur dan hak wajib pajak Prosedur, kewajiban dan hak fiskus 1. SPT v Pengertian dan jenis SPT v Pengisian, penyampaian dan pelaporan SPT v Batas waktu penyampaian dan pelaporan SPT 2. Pelunasan Pajak Terhutang v Sarana v Batas waktu v Angsuran dan penundaan 1. Pemeriksaan (prosedur dan norma) 2. Penyidikan (prosedur dan etika penyidikan) 3. Surat Ketetapan Pajak (SKPKB, SKPKBT, SKPLB, STP, SKPN, dan SP) 1. Sanksi administrasi (bunga, denda dan kenaikan) 2. Sanksi pidana Sanksi perpajakan Penagihan pajak Penagihan pajak dengan surat paksa 1 dan 9 1, 4 dan 9 1 dan 4 1,4 dan 9

4 DAFTAR PUSTAKA: 1. Undang-undang No. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 28 Tahun Undang-undang No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (PPh) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 36 Tahun Undang-undang No. 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPN & PPn-BM) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 42 Tahun Undang-undang No. 19 Tahun 1997 tentang Penagihan Pajak Dengan Surat Paksa (PPSP) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 19 Tahun Undang-undang No. 21 Tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 20 Tahun Undang-undang No. 18 Tahun 1997 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD) sebgaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 34 Tahun Undang-undang No. 12 Tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No. 12 Tahun Undang-undang No. 13 Tahun 1985 tentang Bea Materai 9. Peraturan Pelaksanaan Perpajakan terbaru yang terkait dengan masing-masing sub pokok bahasan : Keputusan Presiden Peraturan Pemerintah Keputusan Menteri Keuangan & Peraturan Menteri Keuangan Keputusan Direktur Jenderal Pajak dan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak 10. Sommerfeld, Ray M., et. al., Concepts of Taxation 1994 Edition,The Dryden Press Harcourt Brace College Publishers, New York, Wolk, Harry I., et.al., Accounting Theory : A Conceptual and Institutional Approach, Second Edition, PWS-Kent Publishing Company, Boston, Ikatan Akuntan Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan (PSAK NO. 36), Jakarta, Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, Perpajakan Indonesia, Salemba Empat, Jakarta, Rochmat Soemitro, Pengantar Singkat Hukum Pajak, PT Eresco, Bandung, R. Santoso Brotodihardjo, Pengantar Ilmu Hukum Pajak, PT. Refika Aditama, Bandung Carl S. Shoup, Publik Finance, Aldine Publishin Company Chicago, Mohammad Zain, Manajemen Perpajakan, unpublished, 1999

5 SATUAN ACARA PERKULIAHAN Mata Kuliah/Kode Mata Kuliah SKS Semester Dosen Prasyarat Tujuan Instruksional Umum (TIU) : Perpajakan II (Lanjutan) / AK512 : 3 SKS : V : Dr. Memen Kustiawan, SE., M.Si., Ak. : Perpajakan I : Setelah menyelesaikan mata kuliah ini mahasiswa dapat menentukan besarnya pajak yang terhutang untuk masing-masing jenis pajak dan dapat melakukan kewajiban fiskus dengan benar sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan Indonesia. No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 1. Mahasiswa mampu menjelaskan kredit pajak penghasilan 2 & 3 Mahasiswa mampu menguraikan dan menghitung PPh Pasal 21 dan PPh Pasal Mahasiswa mampu menguraikan dan menghitung PPh Pasal 22 Kredit Pajak Penghasilan Kredit Pajak PPh Pasal 21 dan PPh Pasal 26 Kredit Pajak PPh Pasal Pengertian Kredit Pajak : PPh Ps 21, 22, 23, 24 dan Pembayaran pajak 3. Pelaporan SPT 1. Pemotong pajak 2. Subjek 3. Objek 4. Cara menghitung : a. Pegawai tetap b. Pegawai harian 1. Pemungut pajak 2. Subjek 3. Objek 4. Cara menghitung 300 menit 2, 6 dan 11 2, 6 dan 11 2 dan 6

6 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 5 Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 6 Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Pasal 24 7 Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Pasal 25 Kredit Pajak PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kredit Pajak PPh Pasal 24 Kredit Pajak PPh Pasal Pemotong pajak 2. Subjek 3. Objek 4. Cara menghitung 1. Metode krdit terbatas dan penggabungan penghasilan 2. Maksimum kredit pajak luar negeri (MKPLN) 3. Permohonan kredit pajak luar negeri Cara menghitung : a. Umum b. Bank, Sewa Guna Usaha dengan Hak Opsi c. BUMN dan BUMD d. Wajib Pajak Baru 8 UJIAN TENGAH SEMESTER 2 dan 6 2 dan 6

7 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 9 Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung PPh Atas Penghasilan Tertentu PPh Atas Penghasilan Tertentu 1. Bunga Deposito, Tabungan, Bunga Diskonto Sertifikat BI 2. Hadiah undian 3. Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan 4. Persewaan Tanah dan Bangunan 5. Transaksi Penjualan di Bursa Efek 6. Jasa Konstruksi dan Jasa Konsultan 2 dan 6 10, 11, & 12 Mahasiswa mampu menguraikan dan melakukan Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial ke Laporan Keuangan Fiskal Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial ke Laporan Keuangan Fiskal 1. Pengantar a. Deferred Tax (PSAK NO. 46) b. Inter Period Allocation c. Intra Period Allocation 2. Perbedaan Permanent 3. Perbedaan Waktu (sementara) 4. Penyusunan Rekonsiliasi a. Daftar penyesuaian fiskal dan alokasinya b. Rekonsiliasi Harga Pokok Produksi c. Rekonsiliasi Biaya Operasional d. Rekonsiliasi Pendapatan/Beban Lain-lain e. Rekonsiliasi Lainnya f. Ikhtisar Koreksi Fiska 450 menit 1, 6, 8, 9, 11 & 12

8 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 13 Mahasiswa mampu menjelaskan PPN dan PPn-BM 1. Type PPN : a. Consumption type; b. National type; c. GNP type 2. Mekanisme Kredit a. Addition method b. Subtraction method c. Invoice method 3. Faktur Pajak a. Faktur Pajak Standar b. Faktur Pajak Gabungan c. Faktur Pajak Sederhana d. Dokumen yang Disamakan Dengan Faktur Pajak 4. Penghitungan PPN a. Pajak Masukan (Input Tax) b. Pajak Keluaran (Output Tax) c. Dasar Pengenaan Pajak Harga jual Penggantian Nilai impor Nilai ekspor Nilai lain yang ditetapkan Men. Keu. 3 dan 6

9 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 14 Mahasiswa mampu menguraikan danmenghitung Bea Materai 15 Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) & BPHTB 16 Bea Materai Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) & BPHTB d. Pemanfaatan BKP tidak Berwujud atau JKP dan Luar Daerah Pabean e. PPN atas Jasa Sewa Guna Usaha f. PPN atas Usaha di Bidang Emas g. PPN ditanggung Pemerintah h. PPN Kendaraan dan Badan Tertentu i. PPN Real Estate j. PPN Proyek Pemerintah 1. Pengertian Bea Materai dan Benda Materai 2. Pihak-pihak yang terutang Bea Materai 3. Saat Terutang Bea Materai 4. Objek Bea Materai dan Tidak Objek Bea Materai 5. Cara Pelunasan Bea Materai 6. Sanksi Administrasi dan Sanksi Pidana 7. Daluwarsa 8. Ketentuan Khusus 1. Objek PBB & BPHTB 2. NJOP/NPOP 3. NJOPTKP/NPOPTKP 4. NJKP 5. Saat dan Tempat Pajak Terutang 6. Penetapan, Pembayaran dan Penagihan 7. Perhitungan PBB & BPHTB UJIAN AKHIR SEMESTER 4 dan 6 5 dan 6

10 DAFTAR PUSTAKA: Referensi Wajib : 1. Undang-undang No. 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP)* 2. Undang-undang No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh)* 3. Undang-undang No. 42 Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPN & PPn-BM)* 4. Undang-undang No. 12 Tahun 1994 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)* 5. Undang-undang No. 13 Tahun 1985 tentang Bea Materai* 6. Peraturan Pelaksanaan Perpajakan yang terkait dengan masing-masing sub pokok bahasan : Keputusan Presiden Peraturan Pemerintah Keputusan Menteri Keuangan/Peraturan Menteri Keuangan Keputusan Direktur Jenderal Pajak/Peraturan Direktur Jenderal Pajak Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Referensi Anjuran : 7. Sommerfeld, Ray M., et. al., Concepts of Taxation 1994 Edition,The Dryden Press Harcourt Brace College Publishers, New York, Wolk, Harry I., et.al., Accounting Theory : A Conceptual and Institutional Approach, Second Edition, PWS-Kent Publishing Company, Boston, Ikatan Akuntan Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan (PSAK NO. 36), Jakarta, Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, Perpajakan Indonesia, Salemba Empat, Jakarta, Mohammad Zain, Manajemen Perpajakan, Salemba Empat, Jakarta, GAAP 2001 Catatan : * = Mohammad Zain, Himpunan Undang-undang Perpajakan 2002, Bandung : PT. Citra Aditya Bakti, 2002

11 SATUAN ACARA PERKULIAHAN Mata Kuliah/Kode Mata Kuliah : Etika Bisnis dan Profesi / AK413 SKS : 3 SKS Semester : IV Dosen : Prasyarat : No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 1. Mahasiswa mampu menjelaskan pengertian dan teori etika 2 Mahasiswa mampu menguraikan perilaku etis dalam bisnis 3. Mahasiswa mampu menguraikan ethical governance Pengertian dan Teori Etika Perilaku etis dalam bisnis Ethical Governance 1. Prinsip-prinsip etika 2. Basis Teori Etika 3. Dilema Etika 4. Egoism 5. Utilitarianism 6. Deontologi 7. Virtue Ethics 1. Lingkungan Bisni yang mempengaruhi perilaku etika 2.Kesalingtergantungan antara bisnis dan masyarakat 3. Kepedulian pelaku bisnis terhadap etika 1. Governance system 2. Budaya etika 3. Mengembangkan struktur etika korporasi 4. Kode perilaku korporasi 5. terhadap kode perilaku korporasi 300 menit 2, 7 1, 7 1

12 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 4. Mahasiswa mampu menjelaskan pendekatan dalam pengambilan keputusan 5 Mahasiswa mampu menguraikan dalam bentuk contoh kasus yang terjadi Pendekatan dalam pengambilan keputusan 1. Stakeholders impact analysis 2. Kepentingan fundamental stakeholders 3. Pengukuran pengaruh yang dapat dikuantifisir 4. Pengkajian terhadap yang tidak dapat dikuantifisir 5. Pendekatan pengambilan keputusan Penyajian dan pembahasan kasus Penyajian dan pembahasan dua kasus 1, 7 6. Mahasiswa mampu menguraikan perilaku etis dalam profesi akuntansi 7 Mahasiswa mampu menguraikan kode etik profesi akuntansi Perilaku etis dalam profesi akuntansi Kode etik profesi akuntansi 1. Akuntansi sebagai profesi dan peran akuntan 2. Ekspektasi publik 3. Nilai-nilai etika vs teknik akuntansi/auditing 4. Perilaku etis dalam pemberian jasa akuntan publik 5. Sumber-sumber panduan etika 1. Kode perilaku profesional 2. Prinsip-prinsip etika : IFAC, AICPA & IAI 3. Aturan dan interpretasi etika 300 menit 1, 2 1, 2, 3, 4, 5,6 8 UJIAN TENGAH SEMESTER

13 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 9. Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam auditing 10. Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam akuntansi keuangan dan akuntansi manajemen 11. Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam perpajakan 12 Mahasiswa mampu menjelaskan etika dalam kantor akuntan publik Etika dalam auditing Etika dalam akuntansi keuangan dan akuntansi manajemen Etika dalam perpajakan Etika dalam kantor akuntan publik 13 Mahasiswa mampu menjelaskan Penyajian dan pembahasan kasus 1. Kepercayaan publik 2. Tanggungjawab auditor kepada public 3. Tanggungjawab dasar auditor 4. Independensi auditor 5. Peraturan pasar modal dan regulator mengenai independensi akuntan publik 1. Tanggungjawab akuntan keuangan dan akuntan manajemen 2. Competence, confidenciality, integrity and objectivity of management accountant 3. Whistle blowing 1. Tanggungjawab akuntan pajak 2. AICPA Statements on Standars for Tax Services dan Etika Kauntan Pajak 3. Kompleksitas aturan perpajakan vs tuntutan klien 1. Etika bisnis akuntan publik 2. Tanggungjawab sosial kantor akuntan publik 3. Krisis dalam profesi akuntansi 4. Regulasi dalam rangka penegakan etika kantor akuntan publik Penyajian dan pembahasan kasus 300 menit 2, 3, 4,5,6 2,3,6 2,3,6 2, 9, 10,11

14 No. Tujuan Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan 14. Mahasiswa mampu menjelaskan Isu etika signifikan dalam dunia bisnis dan profesi 15 Mahasiswa mampu menjelaskan perkembangan terakhir dalam etika bisnis dan profesi Perkembangan terakhir dalam etika bisnis dan profesi 1. Benturan kepentingan 2. Etika dalam tempat kerja 3. Aktivitas bisnis internasional-masalah budaya 4. Akuntabilitas sosial 5. Manajemen krisis Perkembangan terakhir dalam etika bisnis dan profesi 16 UJIAN AKHIR SEMESTER 300 menit 1 DAFTAR PUSTAKA: 1. Brooks, Leonard J., Business & Profesional Ethics for Accountants, South Westrn College Publishing, 2000, atau edisi terbaru. 2. Duska, Ronald F and Brenda Snay Duska, Accounting Ethics, Blackwell Publishing, 2003, atau edisi terbaru. 3. IFAC Ethics Committee, IFAC Code of Ethics for Profesional Accountants, International Federation of Accountants. 4. IAI, Kode Etik Akuntan Indonesia, SPAP 5. IAI KAP, Aturan Etika Profesi Akuntan Publik 6. AICPA, Code of Professional Conduct 7. Francis, Ronald D., Ethics & Corporate Governance, an Australian Handbook, UNSW Press, Northcott, Paul H., Ethics and the Accountant : Case Studies, Prentice Hall of Australia, 1994, atau edisi terbaru. 9. Sarbanes Oxley Act 10. KMK No. 423/2002 dan No. 439/ Peraturan Bapepam No. VIII. A.2.