Dalam transaksi kliring akan banyak sekali dijumpai transaksi dengan

Transkripsi

1 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Prosedur dan Tata Cara Penyelenggaraan Kliring pada P.T. Bank Central Asia Tbk Sebelum diuraikan lebih jauh perihal penyelesaian akhir hubungan rekening antar kantor antara bank peserta kliring dengan pihak Bank Indonesia sebagai penyelenggara kliring, maka perlu diketahui bahwa setiap transaksi yang terjadi merupakan satu kesatuan yang tidak dapat dipisahkan. Proses kliring diilustrasikan satu per satu dan dibuatkan bagaimana sistematis pembukuannya agar dapat diperoleh pemahaman yang lebih mendalam. Proses kliring pada BCA dilakukan secara sentralisasi dimana cabang hanya memproses transaksi penyerahan kliring warkat debet dan warkat kredit sedangkan transaksi penerimaan kliring warkat debet dan kredit dari Bank Indonesia, tolakan kliring dan penyelesaian kliring (menang/kalah kliring) dilakukan di Kantor Piisat. Posting jumal G/L debet atau kredit kliring BI serta G/L debet atau kredit rupa-rupa passiva dan passiva hanya dilakukan oleh Kantor Pusat untuk proses pembukuannya. Dalam transaksi kliring akan banyak sekali dijumpai transaksi dengan menggunakan rekening-rekening perantara yaitu rekening Transaksi Dalam Penyelesaian (TDP) dan Rekening Antar Kantor Cabang (RAK C). Rekening perantara dapat pula untuk menampung transaksi kliring yang membutuhkan penyelesaian lebih lanjut pada keesokan harinya. Hal ini dimungkinkan untuk 34

2 35 memudahkan kontrol pembukuan dan penyesuaian rekening giro antara cabang Bank Central Asia dengan kantor pusat, dan antara kantor pusat dengan Bank Indonesia. 1. Proses Penerimaan Transaksi Kliring pada Teller Transaksi kliring pada Bank Central Asia terdiri dari transaksi retail dan transaksi nomimal besar tetapi untuk proses pelaksanaannya sama. Transaksi retail adalah suatu jenis transaksi yang jumlah nominalnya di bawah Rp ,00 sedangkan transaksi nominal besar adalah transaksi yang jumlah nominalnya di atas Rpl ,00. Proses transaksi kliring yang dilakukan oleh teller di counter meliputi penerimaan warkat kliring debet dan warkat kliring kredit dari nasabah serta pemeriksaan warkat. Dalam pemeriksaan warkat debet ada beberapa hal yang harus diperhatikan sebagai berikut: Pastikan nominal dan terbilang pada warkat debet dan slip setoran sama, Memeriksa kelengkapan pengisian warkat debet dan slip setoran. Pastikan warkat merupakan warkat kliring lokal/warkat kliring luar wilayah pada warkat debet Apabila terdapat coretan pada warkat debet maka harus dikembalikan kepada nasabah untuk ditandatangani oleh pemilik warkat debet sedangkan coretan pada slip setoran ditandatangani oleh pemohon/nasabah yang menyetor. Batas waktu penerimaan warkat debet pada teller berlangsung dari pukul Wib sampai dengan pukul Wib sedangkan diluar batas waktu tersebut

3 36 diterima sebagai titipan kliring. Pemrosesan warkat oleh petugas kliring dari pukul Wib sampai dengan pukul Wib dan penyerahan warkat ke Bank Indonesia diberi batas waktu sampai pukul Wib untuk selanjutnya diproses lebih lanjut pada mesin kliring Bank Indonesia. Diantara transaksi kliring yang terjadi penulis hanya mengambil sampel sebanyak 10 transaksi untuk warkat kliring debet mengingat begitu banyak transasi kliring yang terjadi pada hari tersebut adalah sebagai berikut: Tabel 4.1 Transaksi Kliring Warkat Debet Selasa, 11 April 2006 No Nama Nasabah Tjin Kian Tjing Devin Sukardi Setiawan Iwan Sarjito Jap Bernard Yaputra Bernard Ibrata PT. Benang Emas Murni Irwan Nardy Elia Muliawan Jalin Santoso BankTertarik Lippo NISP Windu Kentjana BII Mandiri Mandiri Buana Mayora ArthaGraha Mega Nominal (Rp) Untuk Keuntungan Tahapan Tahapan Tahapan Tahapan Tahapan Tahapan Giro Tahapan Tahapan Tahapan Jumlah Sumber : Kantor P.T. BCA Cabang Pembantu Pejagalan, Jakarta. Dalam proses ini teller hanya melakukan penerimaan warkat debet dan slip setoran secara fisik saja tanpa melakukan penginputan ke aplikasi komputer sedangkan penginputan akan dilakukan oleh petugas kliring setelah menerima

4 37 warkat debet dan slip setoran dari teller. Alur dari proses penerimaan warkat debet oleh teller dimulai dari nasabah sampai dengan petugas kliring diilustrasikan dalam flow chart sebagai berikut: Nasabah Teller Petugas kliring Bnkltm SlipSetoan SlipSttoan Hrri uti lint umi \ peoguuawwltt y DAMdanSlv 1 Setona SI?S*toiMi Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.1. Flow Chart Penerimaan Transaksi Kliring Warkat Debet pada Teller Proses penerimaan warkat kliring kredit atau kiriman uang ke bank lain dilakukan oleh teller dengan terlebih dahulu memeriksa warkat kredit. Beberapa hal yang perlu diperhatikan oleh teller sebagai berikut:

5 38 Memeriksa kelengkapan penulisan pada slip pennohonan pengiriman uang (PPU) ke bank lain. Apabila sumber dana tunai maka cocokkan jumlah uang dengan jumlah nominal pada slip PPU dan apabila sumber dana dari pemindahbukuan maka lakukan proses pendebetan rekening. Penulisan biaya kiriman uang harus sesuai dengan jenis kiriman uang dan tergolong nasabah BCA atan tidak. Apabila terdapat coretan pada slip PPU maka nasabah yang menyetor harus menandatangani slip tersebut. Transaksi kiriman uang ke bank lain terbagi atas dua jenis yaitu kiriman uang ritel untuk transaksi dibawah RplOO ,00 dengan biaya RplO.000,00 dan kiriman uang Real Time Gross Settlement (RTGS) untuk transaksi diatas RplOO ,00 atau dibawah Rpl ,00 atas permintaan nasabah sendiri dengan biaya Rp30.000,00. Pada proses ini teller melakukan penginputan ke komputer sesuai dengan sumber dananya apakah sumber dana tunai atau pemindahan rekening. Adapun transaksi penerimaan warkat kliring kredit yang terjadi sebagai berikut:

6 39 Tabel 4.2 Transaksi Kliring Warkat Kredit Selasa, 11 April 2006 Nominal No I 2 3 Nama Nasabah Mudjadi Suharti Sujaya Rohardi Bank Tertuju B uana Mandiri Lippo (Rp) Atas Beban Tunai Tahapan Tahapan Jumlah Sumber : Kantor P.T. BCA Cabang Pembantu Pejagalan, Jakarta. Proses penerimaan warkat kliring kredit oleh teller mulai dari nasabah sampai dengan petugas kliring diilustrasikan dalam flow chart sebagai berikut:,.,!) j PERPUSTAKAA* 1MB I

7 40 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.2. Flow Chart Penerimaan Transaksi Kliring Warkat Kredit pada Teller

8 41 2. Penyelenggaraan Kliring Warkat Debet a. Penyerahan Kliring Warkat Debet Transaksi penyerahan kliring warkat debet ke lembaga kliring adalah proses penyerahan warkat kliring debet ke bank penerima melalui lembaga kliring (Bank Indonesia) yang telah melaksanakan otomasi kliring. Proses kliring di P.T. Bank Central Asia menggunakan sistem kliring elektronik yang dikenai dengan istilah Sistem Kliring Elektronik Jakarta (SKEJ). Adapun proses kliring menggunakan SKEJ berdasarkan Manual Prosedur Operasional Kliring sebagai berikut: Melakukan penginputan/ca/tfw/-e data warkat pada aplikasi PC Kliring (SKEJ) dan proses batch balancing dengan mencocokkan jumlah nominal warkat kliring yang telah diinput dengan jumlah nominal warkat kliring yang di MICR dan jumlah warkat kliring yang dihitung dengan tellstrook. Minta pejabat yang berwenang untuk override hasil batch balancing. Buatkan kartu batch, bukti penyerahan warkat debet dan diberi MICR serta bubuhkan stempel kliring pada kartu batch dan bukti penyerahan warkat debet. Warkat kliring dibuat menjadi 1 batch setiap 100 lembar dan dilengkapi dengan dokumen pendukung kliring berupa bukti penyerahan warkat debet, kartu batch dan hasil tellstrook. ' Pejabat yang berwenang melakukan pengiriman data/up hod data kliring ke Kantor Pusat melalui aplikasi PC Up Load/Down Load (SKUD). Dan selanjutnya melakukan inquiry batch untuk mengetahui status warkat. Status warkat terdiri dari:

9 42 C = sedang mengirim data. D = dalam proses pengiriman data. S = penghiman data telah berhasil. Petugas dari unit kliring akan menginput transaksi tersebut dengan kode transaksi sesuai dengan jenis rekening yang disetor yaitu kode transaksi 1231 untuk jenis setoran tapres dan giro serta kode transaksi 1266 untuk jenis setoran tahapan. Proses penginputan ini dilakukan pada hari pertama untuk setoran kliring yang telah jatuh tempo bukan setoran kliring titipan. Jurnal yang akan dibuat berdasarkan pada tabel 4.1 adalah sebagai berikut: D TOP (1412) ,00 K Rekening tapres dan giro (1231) ,00 K Rekening tahapan (1266) ,00 Pada jurnal diatas tampak bahwa pengkreditan tersebut dapat langsung dikreditkan ke rekening tiap-tiap nasabah. Akan tetapi, pengkreditan itu tidak langsung secara otomatis dapat efektif di rekening nasabah melainkan oleh sistem komputerisasi bank dilakukan proteksi terhadap rekening-rekening tersebut. Tujuannya adalah agar nasabah tidak menganggap dana setoran itu telah efektif dan langsung melakukan penarikan. Bank Indonesia akan menerima warkat debet bank lain yang dikliringkan melalui BCA dan kemudian dihitung dengan mesin hitung kliring Bank Indonesia. Apabila tidak ada kesalahan dalam warkat debet bank Iain tersebut seperti hasil MICR tidak lengkap maka mesin hitung Bank Indonesia akan secara otomatis

10 43 mendebet rekening bank lain tersebut yang ada di Bank Indonesia dan mengkredit rekening BCA yang ada di Bank Indonesia. Pada hari kedua, apabila tidak ada tolakan dari bank lain maka BCA akan membuat jurnal sebagai berikut: D G/L Debet Kliring BI (1415) ,00 K TDP(1422) ,00 Setoran BCA akan efektif secara otomatis tepat pada hari ketiga pada pukul Wib dan dananya dapat segera ditarik oleh nasabah. Hal tersebut dikarenakan khusus untuk bank peserta kliring yang berada di wilayah Jakarta termasuk BCA menggunakan sistem two days untuk setoran kliringnya. Adapun alur penyerahan warkat kliring debet diilustrasikan pada flow chart berikut ini:

11 44 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusah, aan. Gambar 4.3. Flow Chart Penyerahan Kliring Warkat Debet

12 45 b. Penerimaan Kliring Warkat Debet Transaksi penerimaan warkat kliring debet dan lembaga kliring adalah proses penerimaan Cek/BG BCA dari bank lain melalui lembaga kliring. Lembaga kliring akan mengirimkan Rekapitulasi Penerimaan Warkat Debet dan Bukti Penerimaan Warkat Debet kepada BCA dan kemudian petugas BCA akan mencetak laporan berupa berhasil atau tidaknya pendebetan Cek/BG BCA dalam tiga jenis laporan yaitu : Laporan R-5026 (pendebetan rekening yang berhasil). Laporan R-5027 (pendebetan rekening yang gagal). Laporan R-5028 (laporan data rusak). Cek/BG BCA yang dikirim oleh Bank Indonesia dipisah melalui mesin BCA. Dalam proses jumal disesuaikan dengan kondisi masing-masing yang terjadi sebagai berikut: Cek/BG BCA berhasil didebet pada mesin BCA dan disetujui keabsahannya oleh pejabat BCA. D TOP (1412) xxxxxx K G/LKredit Kliring BI (1425) xxxxxx Cek/BG BCA berhasil didebet pada mesin BCA tetapi tidak disetujui keabsahannya oleh pejabat BCA maka akan dikoreksi melalui mesin BCA juga sedangkan apabila didebet secara manual tetapi tidak disetujui oleh pejabat BCA maka jumalnya : D Rekening giro (1215) xxxxxx K TDP(1422) xxxxxx

13 46 D TOP (1412) xxxxxx K Koreksi rekening giro (1345) xxxxxx Cek/BG BCA tidak berhasil didebet pada mesin BCA tetapi disetujui keabsahannya oleh pejabat BCA. D Rekening giro (1215) xxxxxx K TDP(1422) xxxxxx D TOP (1412) xxxxxx K G/LKredit Kliring BI (1425) xxxxxx Cek/BG BCA tidak berhasil didebet pada mesin BCA dan tidak disetujui keabsahannya oleh pejabat BCA maka tidak membuat jumal apapun dan pihak BCA membuat Surat Keterangan Penolakan (SKP) disertai alasannya. Proses penerimaan kliring warkat debet diilustrasikan dalam bentuk flow chart sebagai berikut:

14 47 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.4. Flow Chart Penerimaan Kliring Warkat Debet

15 48 3. Penyelenggaraan Kliring Warkat Kredit a. Penyerahan Kliring Warkat Kredit Proses ini dilakukan nasabah yang ingin mengirimkan uang ke bank lain melalui jasa BCA dimana nasabah dapat menggunakan sumber dana berupa dana tunai dan pemindahbukuan melalui rekening tahapan, tapres, Cek/BG BCA. Apabila sumber dana tunai maka jurnal yang dibuat oleh teller berdasarkan data pada tabel 4.2 sebagai berikut: D Setoran tunai lainnya (1411) ,00 K TDP(1422) ,00 Jumal transaksi dengan sumber dana pemindahbukuan dari rekening tahapan berdasarkan pada tabel 4.2 sebagai berikut: D Rekening tahapan (1211) ,00 K TDP(1422) ,00 Setelah proses penginputan transaksi oleh teller maka dilanjutkan dengan proses pengiriman data melalui aplikasi KUCO oleh petugas kliring di cabang yang menerima setoran kiriman uang ke bank lain. Proses pengiriman data yang dilakukaii cabang berdasarkan Manual Prosedur Operasional Kiriman Uang sebagai berikut: Menginput data transaksi pada aplikasi KUCO sesuai dengan slip PPU. Membubuhkan paraf dan meyerahkan slip PPU ke Checker. Checker memastikan dana KU sudah efektif dan memeriksa data yang diinput serta membubuhkan paraf pada slip PPU. Mengirim data KU ke host dan memastikan data sudah terkirim ke host.

16 49 Adapun jumal yang akan dibuat oleh petugas kliring di Kantor Pusat setelah udak ada tolakan dari bank lain berdasarkan data pada label 4.2 sebagai berikut : D TOP (1412) ,00 K G/L Kredit Kliring BI (1425) ,00 Proses penyerahan kliring warkat kredit dari nasabah sampai dengan Bank Indonesia diilustrasikan dalam flow chart sebagai berikut:

17 50 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusah aan. Gambar 4.5. Flow Chart Penyerahan Kliring Warkat Kredit

18 51 b. Penerimaan Kliring Warkat Kredit Transaksi penerimaan kliring warkat kredit adalah penerimaan warkat kredit (LLG/Nota Kredit) bank lain dari lembaga kliring (Bank Indonesia) untuk dikreditkan ke rekening nasabah BCA. Lembaga kliring akan mengirimkan laporan berupa berhasil atau tidaknya pengkreditan ke rekening nasabah BCA melalui mesin kliring Bank Indonesia. Petugas BCA akan menerima laporan tersebut dan mencetaknya dalam laporan R-5029 (laporan rekap LLG). Dalam proses jurnal disesuaikan dengan kondisi masing-masing yang terjadi sebagai berikut: Warkat kredit tidak ditolak oleh pejabat BCA. D G/LDebet Kliring BI (1415) xxxxxx K Nota Kredit xxxxxx Warkat kredit ditolak pejabat BCA. D G/LDebet Kliring BI (1415) xxxxxx K G/L Kredit Rupa-Rupa Passiva (1429) xxxxxx D G/L Debet Rupa-Rupa Passiva (1419) xxxxxx K G/L Kredit Kliring BI (1425) xxxxxx Proses penerimaan kliring warkat kredit dari Bank Indonesia diilustrasikan dalam flow chart sebagai berikut: *****». mint..._

19 52 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.6. Flow Chart Penerimaan Kliring Warkat Kredit

20 53 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.6. (lanjutan) Flow Chart Penerimaan Kliring Warkat Kredit

21 54 4. Penyelenggaraan Tolakan Kliring a. Penerimaan Tolakan Masuk Penerimaan warkat tolakan kliring merupakan proses penerimaan warkat kliring yang ditolak oleh bank lain melalui lembaga kliring yaitu warkat debet bank lain dan LLG/Nota Kredit BCA. Jurnal yang dibuat BCA untuk melakukan koreksi atas setoran ke rekening nasabah BCA sebagai berikut: D Tolakan Two Days Kliring (1245) xxxxxx K TDP(1422) xxxxxx Koreksi setoran rekening nasabah BCA dilakukan dengan melakukan pendebetan kembali atas rekening nasabah BCA tersebut agar dananya tidak efektif karena ada penolakan dari pihak bank lain atas warkat debetnya yang dikliringkan melalui BCA. Setelah melakukan koreksi setoran two day kliring pihak BCA akan membuat jurnal sebagai berikut: D TOP (1412) xxxxxx K G/L Kredit Kliring BI (1425) xxxxxx

22 55 Kantorcabang BCA Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.7. Flow Chart Penerimaan Tolakan Masuk - ****** ii *«(») PERPUSTAkAA.O I.MH

23 56 b. Penyerahan Tolakan Keluar Warkat dari bank lain baik warkat debet maupun warkat kredit yang BCA terima namun dikembalikan ada kemungkinan warkat tersebut ditolak dengan alasan tertentu. Tolakan keluar terdiri dari : Tolakan keluar warkat debet (Cek/BG BCA). Dalam transaksi penerimaan warkat kliring, ada warkat yang diterima dari Bank Indonesia tidak memenuhi syarat yang berlaku ataupun tidak diperkenankan untuk overdraft sehingga ditolak. Slip yang digunakan dalam prosedur warkat debet yang ditolak adalah transaksi dalam penyelesaian, slip pembukuan debet, dan slip pembukuan kredit. Cabang BCA yang menggunakan sistem kliring otomasi petugas kliring harus melakukan penginputan di PC Sistem Otomasi Kliring Iokal (SOKL) dan BDS-IDS. Adapun jurnal yang dibuat: D Rekening giro (1215) xxxxxx K D TDP(1422) TDP(1412) K Koreksi rekening giro (1345) xxxxxx D G/L Debet Kliring BI (1415) xxxxxx K G/L Kredit Kliring BI (1425) xxxxxx

24 57 Bank Indonesia COJ Bank Indonesia Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusah Gambar 4.8. Flow Chart Penyerahan Tolakan Keluar Warkat Debet aan.

25 58 Tolakan keluar warkat kredit (LLG/Nota Kredit bank lain). Slip yang digunakan untuk prosedur warkat kredit yang ditolak adalah slip likuidasi dan nota kredit. Jurnal yang dibuat sebagai berikut: D G/L Debet Kliring BI (1415) xxxxxx K G/L Kredit Rupa-Rupa Passiva (1429) xxxxxx D G/L Debet Rupa-Rupa Passiva (1419) xxxxxx K G/L Kredit Kliring BI (1425) xxxxxx Jurnal rupa-rupa passiva dilakukan karena sebelumnya BCA mempunyai kewajiban untuk megirim dana nasabah ke rekening BCA sehingga posisinya di kredit. Akan tetapi, ada beberapa hal yang menyebabkan terjadinya tolakan seperti nomor rekening salah atau nama penerima beda sehingga rupa-rupa passiva didebet kembali karena BCA tidak mempunyai kewajiban untuk mengirim dana nasabah BCA tersebut karena batal.

26 59 Sumber : dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar 4.9. Flow Chart Tolakan Keluar Warkat Kredit

27 60 c. Tolakan Luar Kliring Tolakan luar kliring adalah suatu cara yang dapat ditempuh oleh bank dalam rangka melakukan penolakan bayar atas warkat debet yang masuk tetapi di luar jam kliring yang telah ditentukan oleh pihak Bank Indonesia. Dapat pula diartikan sebagai penyelesaian hutang piutang antar bank dalam pemrosesan warkat debet yang masuk karena beberapa sebab seperti terlambat melakukan penyerahan warkat tolakan di Bank Indonesia pada jam yang telah ditentukan. Hal tersebut menyebabkan pada hari yang bersangkutan Bank Indonesia tidak menerima warkat tolakan dari bank peserta kliring sehingga tidak mempengaruhi saldo giro bank peserta kliring di Bank Indonesia. Padahal pada kenyataannya terdapat satu atau beberapa warkat debet yang ditolak pembayarnnya dan hal ini mempengaruhi saldo giro di Bank Indonesia. Terhadap permasalahan ini maka pemecahannya adalah diselesaikan secara bilateral antar bank peserta kliring. Tolakan kliring tidak terjadi pada warkat kredit karena penerimaan tolakan kliring warkat kredit tidak dibatasi waktunya oleh Bank Indonesia. Selain itu, ketentuan tolakan warkat kredit tidak banyak seperti warkat debet dikarenakan warkat kredit hanya merupakan pengiriman uang ke bank lain tidak seperti warkat debet yang melakukan penagihan uang ke bank lain. Jurnal yang dibuat BCA dalam proses tolakan luar kliring ini disesuaikan dengan cara penyelesaiannya. Apabila bank lain yang melakukan tolakan luar kliring maka terdapat dua cara penyelesaiannya yaitu :

28 61 1. Pihak BCA mengirimkan Nota Kredit ke bank lain untuk mengkredit rekening giro bank lain pada Bank Indonesia karena telah didebet. Adapun jurnal yang dibuat BCA yaitu: D Koreksi Setoran Two Days Kliring (1245) xxxxxx K TDP(1422) xxxxxx D TDP(1412) xxxxxx K Rupa-Rupa Passiva xxxxxx D Rupa-Rupa Passiva xxxxxx K Kiriman Uang (Nota Kredit) xxxxxx Jurnal Rupa-Rupa Passiva pada posisi kredit dibuat oleh pihak BCA karena BCA mempunyai kewajiban untuk membayar sejumlah dana tertentu atas tagihan dari bank lain. Pada proses penyelesaiannya akan melibatkan Bank Indonesia karena Nota Debet atau Nota Kredit yang dibuat BCA tetap masuk perhitungan Bank Indonesia. Selanjutnya BCA akan mendebet kembali Rupa-Rupa Passiva karena telah melunasi kewajibannya dengan mengirimkan Nota Kredit ke bank lain melalui proses kiriman uang. 2. Pihak bank lain mengirimkan nota debet untuk mendebet rekening giro BCA pada Bank Indonesia karena telah dikredit dan pihak BCA membuat jurnal yaitu: D Rupa-Rupa Passiva xxxxxx K RAK C xxxxxx Dalam kasus lain apabila BCA yang melakukan tolakan luar kliring maka terdapat dua cara penyelesaiannya yaitu :

29 62 1. Pihak BCA membuat Nota Debet untuk mendebet rekening bank Iain pada Bank Indonesia karena telah dikredit. Proses penjurnalannya dengan mendebet Rupa-Rupa Aktiva karena BCA mempunyai tagihan sejumlah dana tertentu kepada pihak bank lain dan kemudian Rupa-Rupa Aktiva tersebut dikredit kembali setelah tagihan BCA dilunasi oleh bank lain sebagai berikut: D Rupa-Rupa Aktiva xxxxxx K RAKC xxxxxx D RAKC xxxxxx K Rupa-Rupa Aktiva xxxxxx 2. Pihak bank lain membuat Nota Kredit untuk mengkredit rekening BCA pada Bank Indonesia yang telah didebet dan jurnal yang dibuat BCA yaitu : D RAKC xxxxxx K Rupa-Rupa Aktiva xxxxxx Tolakan luar kliring pada warkat debet terbagi atas dua yaitu : 1) Warkat Debet Masuk Tolakan kliring warkat debet masuk adalah tolakan yang dilakukan oleh bank lain terhadap warkat debetnya. Dalam proses tolakan luar kliring warkat debet masuk dilakukan melalui konfirmasi telepon terlebih dahulu oleh pihak bank yang menolak. Oleh karena itu kerjasama yang baik antar bank sangat perlu dibina agar kelancaran penyelesaian masalah-masalah kliring dapat berjalan dengan baik pula. Adapun ilustrasi proses tolakan luar kliring warkat debet sebagai berikut:

30 63 Tuan Anton 1 Tuan Jaka 4 Lembaga Kliring 3 2 r 6 " «# - - i 6 Bank Buana 5 Bank Central Asia Sumber: dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar4.10. Flow Chart Tolakan Luar KJiring Keterangan : 1. Tuan Anton yang merupakan nasabah Bank Buana melakukan transaksi dengan Tuan Jaka yang merupakan nasabah BCA KCP Pejagalan di Jakarta. Dalam hal ini Tuan Anton melakukan pembayaran kepada Tuan Jaka dengan memberikan Cek Bank Buana. 2. Tuan Jaka kemudian menyetorkan Cek tersebut ke rekeningnya di BCA KCP Pejagalan di Jakarta. 3. BCA KCP Pejagalan kemudian langsung mengkliringkan Cek Bank Buana tersebut meialui lembaga kliring lokal (Bank Indonesia) di Jakarta. Bank Indonesia secara otomatis melakukan pendebetan otomatis rekening giro Bank Buana di Bank Indonesia dan pengkreditan otomatis rekening giro BCA di Bank Indonesia.

31 64 4. Bank Indonesia akan menyerahkan Cek tersebut kepada Bank Buana untuk diproses lebih lanjut. Cek tersebut ternyata ditolak oleh Bank Buana tetapi Bank Buana terlambat meyerahkan Cek yang ditolak tersebut sesuai jam yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia. 5. Bank buana akan melakukan konfirmasi ke BCA dalam melakukan proses tolakan luar kliring untuk mencapai kesepakatan mengenai cara penyel esaiannya. 6. Penyelesaian tolakan luar kliring dapat dilakukan dengan dua cara sesuai kesepakan bilateral kedua bank tersebut yaitu: BCA membuat Nota Kredit dan diproses melalui Bank Indonesia untuk mengkreditkan kembali rekening giro Bank Buana yang telah terdebet otomatis oleh mesin kliring Bank Indonesia. Bank Buana membuat Nota Debet dan diproses Bank Indonesia untuk mendebet kembali rekening giro BCA yang telah dikredit secara otomatis oleh mesin kliring Bank Indonesia. 2) Warkat Debet Keluar Tolakan kliring warkat debet keluar adalah tolakan yang dilakukan oleh BCA terhadap warkat debetnya yang diterima dari bank lain melalui Bank Indonesia. Proses tolakan luar kliring warkat debet keluar sama dengan tolakan luar kliring warkat debet masuk hanya saja pada proses ini pihak BCA yang melakukan konfirmasi kepada bank lain untuk mencapai kesepakatan penyelesaian tolakan luar kliring tersebut.

32 65 5. Proses Akhir Hari Kliring Proses akhir hari kliring diawali dengan balancing warkat kliring yang dilakukan oleh petugas kliring baik di cabang maupun di COJ dan dilanjutkan dengan penyelesaian akhir kliring debet dan kredit yang hanya dilakukan oleh petugas kliring di COJ saja. Adapun proses akhir hari kliring dilakukan untuk mengakhiri transaksi pada hari yang bersangkutan dan mempersiapkan sistem untuk hari kerja berikutnya. a. Balancing Warkat Kliring Balancing warkat kliring dilakukan untuk penerimaan dan penyerahan warkat kliring yang terjadi pada hari bersangkutan. Proses balancing untuk penerimaan dan penyerahan warkat kliring otomasi adalah sama sedangkan untuk non otomasi tidak sama, penulis hanya akan membahas proses balancing warkat kliring otomasi sesuai dengan sistem kliring yang ada pada BCA di Jakarta. Petugas kliring melakukan balancing akhir hari kliring terhadap seluruh transaksi yang dilakukan pada hari kerja tersebut dengan melakukan pemisahan slip terlebih dahulu. Slip-slip transaksi hams dipisahkan antara slip pembukuan debet, slip pembukuan kredit, slip likuidasi, dan transaksi dalam penyelesaian untuk dibuat rekapitulasi. Prosedur balancing warkat kliring terdiri dari : 1) Prosedur Balancing Akhir Hari : Cetak balancing teller lokal dengan kode transaksi 6400 dan balancing teller host dengan kode transaksi Cocokkan balancing teller lokal dengan balancing teller host.

33 66 Cocokkan bukti penyerahan warkat debet/kredit dengan slip pembukuan dan transaksi dalam penyelesaian. Cocokkan bukti penyerahan warkat pengembalian dengan surat keterangan penolakan. Cocokkan balancing total teller lokal dengan total nilai slip yang ada. Apabila terdapat selisih maka harus dilakukan koreksi dengan persetujuan pejabat yang berwenaiig. 2) Prosedur Balancing Teller : Lakukan proses balancing teller dengan kode transaksi 6510 dan pastikan saldo akhir dan saldo kas bernilai nol. Lakukan proses tutup teller dengan kode transaksi b. Penyelesaian Akhir Kliring Penyelesaian akhir kliring dilakukan berdasarkan gabungan perhitungan Bilyet Saldo Kliring Debet dan Kredit Nasional dari setiap cabang BCA yang berada pada wilayah kliring yang sama dimana sebelumnya dilakukan terlebih dahulu perhitungan tiap-tiap Bilyet Saldo Kliring Debet rnaupun Kredit Nasional. Bank Indonesia biasanya menyediakan informasi awal hasil perhitungan Bilyet Saldo Kliring Nasional yang dapat diakses oleh BCA untuk menambah prefund apabila terjadi kekurangan. Pada perhitungan Bilyet Saldo Kliring Debet Nasional dapat berupa menang kliring yaitu penjumlahan debet lebih besar dari penjumlahan kredit, artinya besamya hasil penagihan lebih besar daripada besarnya kewajiban kepada bankbank lain. Apabila kalah kliring berarti penjumlahan kredit lebih besar dari

34 67 penjumlahan debet dimana kewajiban kepada bank-bank Iain lebih besar daripada hasil penagihannya. Dalam perhitungan Bilyet Saldo Kliring Kredit Nasional, menang kliring berarti jumlah dana yang masuk atau dana yang dikirim dari bank lain lebih besar daripada jumlah dana yang keiuar atau dana yang dikirim oleh BCA sedangkan kalah kliring kebalikan dari menang kliring. Jika bank menang kliring, seluruh cash prefund yang telah disediakan dikredit kembali ke rekening giro bank bersaamaan dengan pengkreditan hasil kliring yang bersangkutan. Akan tetapi, jika bank kalah kliring, sistem secara otomatis akan melakukan penyelesaian atas kewajiban bank tersebut dengan mendebet cash prefund dan rekening giro bank apabila cash prefund tidak mecukupi. Jurnal untuk posisi menang kliring sebagai berikut: D BI Giro xxxxxx K RAK C xxxxxx Rekening BI Giro adalah rekening giro BCA di Bank Indonesia yang didebet karena BCA memiliki dana yang lebih hasil dari menang kliring untuk kemudian disetor ke rekening BCA yaitu RAK C bersamaan dengan cashprejund yang belum terpakai. Jumal untuk kalah kliring kebalikan Jari jurnal menang kliring karena BCA hams menggunakan cash prefund guna membayar sejumlah dana tertentu ke Bank Indonesia. Adapun jurnalnya sebagai berikut: D RAKC xxxxxx K BI Giro xxxxxx

35 68 B. Kesesuaian Prosedur Kliring pada P.T. Bank Central Asia Tbk Dengan Prosedur Kliring Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Dalam melakukan pengujian kesesuaian antara prosedur kliring pada P.T. Bank Central Asia Tbk dengan prosedur kliring berdasarkan peraturan Bank Indonesia, penulis melakukan pengujian secara bertahap sebagai berikut: 1. Penyelenggaraan Kliring Debet a. Penyerahan Kliring Warkat Debet Secara umum hal-hal yang dilakukan dalam prosedur penyerahan kliring warkat debet pada P.T. BCA seperti pembuatan Data Keuangan Elektronik (DKE) debet dan batch DKE debet, pengiriman batch DKE debet, persiapan warkat debet dan dokumen kliring, download DKE debet, penyampaian bundel warkat debet ke Bank Indonesia, meneliti dan mencocokkan laporan hasil penyerahan dengan DKE yang diserahkan telah memenuhi prosedur kliring Bank Indonesia. Begitu juga dengan dokumen kliring yang digunakan telah sesuai dengan yang ditetapkan oleh pihak Bank Indonesia. b. Penerimaan Kliring Warkat Debet P.T. BCA telah melakukan langkah-langkah dalam penerimaan kliring warkat debet sesuai dengan prosedur kliring berdasarkan peraturan Bank Indonesia seperti download DKE dan laporan melalui TPK, pengiriman DKE dan laporan ke cabang, melakukan verifikasi dan memproses warkat debet dan DKE debet. 2. Penyelenggaraan Kliring Kredit

36 69 a. Penyerahan Kliring Warkat Kredit Secara umum hal-hal yang dilakukan dalam proses penyerahan kliring warkat kredit adalah membuat DKE kredit dan batch DKE kredit, mengirim batch DKE Kredit ke TPK dan penyelenggara, mencetak Bukti Penyerahan Rekaman DKE Kredit (BPR Kliring Kredit) rangkap dua ke penyelenggara. Hal-hal tersebut dalam prosedur penyerahan kliring warakat kredit pada P.T. BCA telah memenuhi prosedur kliring berdasarkan peraturan Bank Indonesia. b. Penerimaan Kliring Warkat Kredit Proses penerimaan kliring kredit dilakukan dengan men-download DKE penerimaan kredit dari Sentral Sistem Kliring (SSK) melalui TPK (on line). Hal ini telah dilakukan P.T. BCA sesuai dengan prosedur kliring berdasarkan peraturan Bank Indonesia. 3. Penyelenggaraan Tolakan Kliring Dalam penyelenggaraan tolakan kliring yang dilakukan P.T. BCA mulai dari pembuatan DKE pengembalian dan batch warkat pengembalian sampai dengan pengiriman warkat debet yang ditolak dan surat keterangan penolakan ke tiap-tiap cabang telah memenuhi prosedur tolakan kliring berdasarkan peraturan Bank Indonesia. Akan tetapi, tolakan luar kliring pada P.T. BCA dilakukan berdasarkan ketentuan yang dibuatnya sendiri seperti konfirmasi ke bank lain dan penyelesaian atas tolakan luar kliring tersebut. Hal ini dikarenakan pihak Bank Indonesia tidak membuat ketentuan mengenai

37 70 penyelesaian tolakan luar kiiring melainkan memberi kebebasan bagi tiap-tiap bank peserta kiiring untuk menyelesaikannya sendiri. 4. Penyelesaian Akhir Kiiring Sebelum melakukan penyelesaian akhir kiiring, P.T. BCA terlebih dahulu menerima hasil perhitungan Bilyet Saldo Kiiring (BSK) Nasional yang dikirim oleh pihak Bank Indonesia dan melakukan penyediaan dana apabila P.T. BCA kekurangan prefund berdasarkan informasi awal BSK Nasional tersebut Setelah itu, P.T. BCA melakukan proses penyelasain akhir kiiring sesuai dengan hasil BSK Nasional apakah menang atau kalah kiiring. Dan pengujian terhadap prosedur di atas, dapat disimpulkan bahwa secara umum prosedur penyelenggaraan kiiring debet dan kredit, tolakan kiiring, serta penyelesaian akhir kiiring pada P.T. Bank Central Asia telah sesuai dengan prosedur berdasarkan peraturan Bank Indonesia. Proses kiiring pada semua bank peserta Wiring selalu mengacu pada ketentuan Bank Indonesia yang telah ditetapkan termasuk P.T. BCA. Hal ini ditujukan agar pelaksanaan kiiring di Bank Indonesia menjadi seragam untuk tiap-tiap bank peserta kiiring. Apabila terdapat perubahan peraturan kiiring pada Bank Indonesia maka P.T. BCA akan meyesuaikan dengan ketentuan yang telah berubah tersebut. C. Peranan Kiiring Dalam Penyelesaian Hutang Piutang Antar Bank Kiiring adalah penyelesaian hutang piutang antar bank yang terjadi pada hari itu. Sesungguhnya hutang piutang itu bukanlah hutang piutang murni antar bank tersebut melainkan hutang piutang yang terjadi antara nasabah-nasabah bank yang

38 71 bersangkutan. Nasabah-nasabah bank tersebut menyerahkan/menyetorkan warkat kepada banknya masing-masing untuk menyelesaiakan hutang piutang diantara mereka. Pentingnya pelaksanaan kliring oleh Bank Indonesia berkaitan dengan jasa pembayaran giral yang disediakan oleh perbankan. Fasilitas jasa pembayaran dengan giral tidak mungkin dapat dilaksanakan hanya dengan penyelesaian hutang piutang antar bank secara individual. Mengingat peneyelesaian lalu lintas giral secara individu tidaklah memungkinkan, maka perlu dibuat suatu lembaga yang bertugas untuk menyelesaikan laju lintas giral tersebut secara terpusat yang dinamakan kliring. Dengan adanya kliring maka lalu lintas penbayaran giral dapat diselenggarakan secara lebih efisien dengan mempertemukan sejumlah bank dalam suatu proses kliring yang teratur. Dalam proses kliring terdapat cek/bilyet giro luar kota yang biasanya diselesaikan melalui inkaso tetapi dengan perkembangan teknologi saat ini telah memungkinkan beberapa bank untuk melakukan verifikasi secara on line terhadap cek/bilyet giro luar kota. Berdasarkan kajian yang telah dilakukan, serta adanya kebutuhan dari bank-bank yang telah memiliki fasilitas tersebut, Bank Indonesia mengembangkan Sistem Penyelenggaraan Kliring Lokal atas cek dan bilyet giro yang berasal dari luar wilayah kliring atau disingkat dengan kliring warkat luar wilayah. Pengembangan sistem kliring warkat luar wilayah tersebut sangat membantu dalam penyelesaian hutang piutang yang terjadi antara nasabah bank peserta

39 72 kliring. Hal ini dikarenakan bank peserta kliring yang memperoleh cek/bilyet giro luar kota dari nasabahnya dapat menagih cek/bilyet giro tersebut ke lembaga kliring pada wilayah kliringnya tanpa harus menagihkan cek/bilyet giro tersebut ke luar kota. Begitu juga dengan nasabah yang tidak perlu menunggu waktu proses kliring yang lama seperti proses inkaso karena cevbilyet giro luar kota dapat diproses melalui sistem kliring warkat luar wilayah. Contoh kasus kliring warkat luar wilayah yang terjadi pada BCA KCP Pejagalan yaitu Tuan Andi nasabah Bank Mandiri cabang Surabaya menyerahkan cek kepada Tuan Bernard nasabah BCA KCP Pejagalan di Jakarta sebesar Rp ,00. Kemudian Tuan Bernard langsung menyetorkan cek tersebut ke BCA KCP Pejagalan untuk dikliringkan pada lembaga kliring di Jakarta. Flow chart untuk kliring warkat luar wilayah dari transaksi di atas adalah sebagai berikut:

40 73 Wilayah Kliring Jakarta Wilayah Kliring Surabaya BCA KCP Pejagalan Tuan Bernard BankMandiri (penerbit Cek) 6t Lembaga Kliring di Jakarta Tuan Andi BankMandiri Cabang Jakarta > Aliran Warkat (Cek/BG) ^ Aliran Dana Sumber: dibuat penulis berdasarkan wawancara dengan staf kliring perusahaan. Gambar Flow Chart Kliring Warkat Luar Wilayah Antar Bank Keterangan : 1. Tuan Andi yang merupakan nasabah Bank Mandiri di Surabaya melakukan transaksi dengan Tuan Bernard yang merupakan nasabah BCA KCP Pejagalan di Jakarta. Dalam hal ini Tuan Andi melakukan pembayaran kepada Tuan Bernard dengan memberikan cek Bank Mandiri cabang Surabaya. 2. Tuan Bernard kemudian menyetorkan cek tersebut ke rekeningnya di BCA KCP Pejagalan di Jakarta.

41 74 3. BCA KCP Pejagalan yang ada di Jakarta, tidak perlu melakukan inkaso, melainkan dapat langsung mengkliringkan cek bank tersebut melalui kliring lokal di Jakarta. 4. Kantor Bank Mandiri yang ada di Jakarta kemudian melakukan validasi terhadap cek tersebut. 5. Jika sah dan dana mencukupi, maka Bank Mandiri melalui penyelenggara kliring di Jakarta akan menginformasikan efektivitas dana atas cek tersebut. 6. BCA KCP Pejagalan kemudian menerima laporan mengenai efektivitas dana atas cek Bank Mandiri dari penyelenggara kliring di Jakarta. 7. Atas informasi tersebut, BCA KCP Pejagalan kemudian akan melakukan pengkreditan ke rekening nasabah Tuan Bernard. Dari mekanisme di atas terlihat bahwa cek yang diterbitkan oleh Bank Mandiri di Surabaya tidak perlu dikirim atau diinkasokan ke Surabaya, sebab Bank Mandiri merupakan peserta kliring warkat luar wilayah dan mempunyai kantor di wilayah kliring Jakarta. Dengan dikliringkan di Jakarta, maka cek tersebut akan diproses sesuai dengan jadwal kliring Jakarta, sehingga BCA KCP Pejagalan yang mengkliringkan dapat memperoleh kepastian efektivitas dana yang lebih cepat atas penagihan cek tersebut. Selain itu, nasabah tidak perlu menyelesaikan sendiri hutang piutang tersebut karena bank yang akan menyelesaikannya di lembaga kliring. Dari penjelasan di atas, terdapat beberapa manfaat dari proses kliring bagi nasabah dan bank peserta kliring sebagai berikut:

42 75 1. Bagi nasabah: Memperoleh kemudahan dalam pengiriman uang antar bank dan penagihan cek/bilyet giro antar bank. Memperoleh kepastian efektivitas dana yang cepat, mudah, dan aman. 2. Bagi bank peserta kliring : Kelancaran dalam proses lalu lintas giral. Merupakan sarana untuk menjalin hubungan antar bank peserta kliring, dan hubungan bank peserta kliring dengan Bank Indonesia.