Bangkok Bank Public Company Limited Cabang Jakarta/Jakarta Branch

Transkripsi

1 Bangkok Bank Public Company Limited Cabang Jakarta/Jakarta Branch Laporan keuangan beserta laporan auditor independen tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal dan 1 Januari 2010/ 31 Desember 2009/ Financial statements with independent auditors report years ended December 31, 2011 and 2010 and January 1, 2010/December 31, 2009

2 LAPORAN KEUANGAN BESERTA LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN 31 DESEMBER 2011 DAN 2010, DAN 1 JANUARI 2010/31 DESEMBER 2009 FINANCIAL STATEMENTS WITH INDEPENDENT AUDITORS REPORT DECEMBER 31, 2011 AND 2010, AND JANUARY 1, 2010/DECEMBER 31, 2009 Daftar Isi Table of Contents Laporan Auditor Independen Halaman/ Page Independent Auditors Report Laporan Posisi Keuangan Statements of Financial Position Laporan Laba Rugi Komprehensif Statements of Comprehensive Income Laporan Perubahan Dana dari Kantor Pusat Statements of Changes in Head Office Account Laporan Arus Kas Statements of Cash Flows Catatan atas Laporan Keuangan Notes to the Financial Statements ***************************

3

4

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN, dan 1 Januari 2010/31 Desember 2009 STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION December 31, 2011 and 2010, dan January 1, 2010/December 31, Januari 2010/ January 1, Desember 2009/ 2010 December 31, 2009 (Disajikan kembali (Disajikan kembali - Catatan 37 - Catatan 37/ Catatan/ As restated As restated Notes Note 37) - Note 37) ASET ASSETS Kas 2, Cash Current accounts with Bank Giro pada Bank Indonesia 2, Indonesia Giro pada bank lain 2,5, Current accounts with other banks Penempatan pada Bank Indonesia Placements with Bank Indonesia dan bank lain 2,6, and other banks Investasi keuangan 2, Financial investments Dikurangi cadangan kerugian Less allowance for impairment penurunan nilai ( ) ( ) ( ) losses Neto Net Kredit yang diberikan 2,8, Loans Dikurangi cadangan kerugian Less allowance for impairment penurunan nilai ( ) ( ) ( ) losses Neto Net Tagihan derivatif 2, Derivative receivables Tagihan akseptasi 2, Acceptance receivables Dikurangi cadangan kerugian Less allowance for impairment penurunan nilai ( ) ( ) ( ) losses Neto Net Piutang bunga 2, Interest receivables Aset tetap 2, Premises and equipment Dikurangi akumulasi penyusutan ( ) ( ) ( ) Less accumulated depreciation Neto Net Aset pajak tangguhan - neto 2, Deferred tax assets - net Aset lain-lain Other assets JUMLAH ASET TOTAL ASSETS Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 1

6 LAPORAN POSISI KEUANGAN (lanjutan), dan 1 Januari 2010/31 Desember 2009 STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION (continued) December 31, 2011 and 2010, and January 1, 2010/December 31, Januari 2010/ January 1, Desember 2009/ 2010 December 31, 2009 (Disajikan kembali (Disajikan kembali - Catatan 37 - Catatan 37/ Catatan/ As restated As restated Notes Note 37) - Note 37) LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS LIABILITIES AND EQUITY LIABILITIES Liabilitas segera Liabilities due immediately Simpanan 2,15, Deposits Simpanan dari bank lain 2,16, Deposits from other banks Liabilitas derivatif 2, Derivative liabilities Liabilitas akseptasi 2,10, Acceptance payables Hutang pajak 2, Taxes payable Pinjaman diterima 18, Borrowings Biaya yang masih harus dibayar 2, Accrued expenses Liabilitas imbalan kerja 2, Employee benefits obligation Liabilitas lain-lain Other liabilities JUMLAH LIABILITAS TOTAL LIABILITIES DANA DARI KANTOR PUSAT HEAD OFFICE ACCOUNT Dana dari Kantor Pusat Head Office contribution fund Laba yang belum ditransfer Unremitted earnings JUMLAH DANA DARI TOTAL HEAD KANTOR PUSAT OFFICE ACCOUNT JUMLAH LIABILITAS DAN TOTAL LIABILITIES AND DANA DARI KANTOR PUSAT HEAD OFFICE ACCOUNT Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 2

7 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF STATEMENTS OF COMPREHENSIVE INCOME 2010 (Disajikan kembali - Catatan 37/ Catatan/ As restated Notes Note 37) PENDAPATAN BUNGA ,22, INTEREST INCOME BEBAN BUNGA ,23, INTEREST EXPENSES PENDAPATAN BUNGA NETO NET INTEREST INCOME PENDAPATAN OPERASIONAL LAINNYA OTHER OPERATING INCOME Provisi dan komisi selain kredit Fees and commissions other yang diberikan than loans Laba bersih neto selisih kurs Net gain on foreign exchange Pendapatan lain-lain - neto Miscellaneous income - net Jumlah pendapatan operasional lainnya Total other operating income KERUGIAN PENURUNAN IMPAIRMENT LOSSES NILAI (PEMBALIKAN KERUGIAN (REVERSAL OF IMPAIRMENT PENURUNAN NILAI) LOSSES) Investasi keuangan ,7 ( ) Financial investments Kredit yang diberikan ,8 ( ) Loans Tagihan akseptasi , Acceptance receivables Jumlah kerugian penurunan nilai ( ) Total impairment losses BEBAN OPERASIONAL OPERATING EXPENSES Salaries and other personnel Gaji dan tunjangan expenses Umum dan administrasi General and administrative Jumlah beban operasional Total operating expenses LABA OPERASIONAL OPERATING INCOME PENDAPATAN DAN BEBAN NON- NON-OPERATING INCOME OPERASIONAL AND EXPENSES Pendapatan non-operasional Non-operating income Beban non-operasional ( ) ( ) Non-operating expenses Pendapatan non-operasional - neto Non-operating income - net LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN INCOME BEFORE INCOME TAX PAJAK PENGHASILAN - NETO , INCOME TAX - NET LABA NETO NET INCOME Pendapatan komprehensif Other comprehensive lainnya - - income JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TOTAL COMPREHENSIVE INCOME Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 3

8 LAPORAN PERUBAHAN DANA DARI KANTOR PUSAT STATEMENTS OF CHANGES IN HEAD OFFICE ACCOUNT Dana dari Saldo laba Kantor Pusat/ belum ditransfer/ Catatan/ Head Office Unremitted Jumlah/ Notes contribution fund earnings Total Saldo per 31 Desember Balance as of December 31, dilaporkan sebelumnya previously reported Pembalikan penyisihan kerugian Reversal of allowance for possible komitmen dan kontinjensi commitments and contingencies Saldo per 31 Desember Balance as of December 31, setelah disajikan kembali as restated Dampak atas penerapan Pernyataan Effect of adoption of Statement of Standar Akuntansi Keuangan Financial Accounting Standards (PSAK) No. 55 (Revisi 2006) (SFAS) No. 55 (Revised 2006) Laba komprehensif tahun Comprehensive income for 2010 Saldo per 31 Desember Balance as of December 31, setelah disajikan kembali as restated Laba komprehensif tahun Comprehensive income for 2011 Saldo per 31 Desember Balance as of December 31, 2011 Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 4

9 LAPORAN ARUS KAS STATEMENTS OF CASH FLOWS 2010 (Disajikan kembali/ 2011 As restated) ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOWS FROM OPERASI OPERATING ACTIVITIES Laba sebelum pajak Income before tax Penyesuaian laba sebelum pajak ke kas Adjustments to reconcile income before yang digunakan untuk aktivitas tax to net cash used in operasi: operating activities: Penyusutan Depreciation Amortisasi Amortization Unrealized foreign exchange gain Laba selisih kurs yang belum from remeasurement of foreign direalisasi atas pinjaman diterima ( ) currency denominated borrowings Laba penjualan aset tetap - ( ) Gain on sale of fixed asset Penyisihan manfaat pensiun karyawan Provision for employees retirement benefit Laba neto atas perubahan nilai Net gain from remeasurement wajar instrumen derivatif ( ) ( ) of fair value of derivative instruments Penyisihan (pembalikan cadangan) Net provision (reversal of allowance) kerugian penurunan nilai ( ) for impairment losses Arus kas operasi sebelum Operating cash flows before perubahan modal kerja changes in working capital Perubahan modal kerja: Changes in working capital: Penempatan pada Bank Indonesia Placements with Bank Indonesia dan bank lain ( ) and other banks Kredit yang diberikan ( ) ( ) Loans Tagihan akseptasi ( ) Acceptance receivables Piutang bunga ( ) ( ) Interest receivables Aset lain-lain ( ) ( ) Other assets Liabilitas segera ( ) Liabilities due immediately Simpanan ( ) Deposits Simpanan dari bank lain Deposits from other banks Liabilitas akseptasi ( ) Acceptance payables Biaya yang masih harus dibayar Accrued expenses Liabilitas lain-lain ( ) Other liabilities Hutang pajak ( ) ( ) Taxes payable Pembayaran untuk manfaat pensiun Payment of employees retirement karyawan ( ) ( ) benefits Jumlah ( ) ( ) Total Pembayaran pajak penghasilan ( ) ( ) Income tax paid Kas neto digunakan untuk Net cash used in aktivitas operasi ( ) ( ) operating activities ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOWS FROM INVESTING INVESTASI ACTIVITIES Penurunan/(kenaikan) surat berharga Decrease/(increase) on marketable dimiliki hingga jatuh tempo ( ) securities held to maturity Perolehan aset tetap ( ) ( ) Acquisitions of premises and equipment Penjualan aset tetap Sale of premises and equipment Kas neto diperoleh dari Net cash provided by (used in) (digunakan untuk) aktivitas investasi ( ) investing activity ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOWS FROM FINANCING PENDANAAN ACTIVITIES Kenaikan pinjaman diterima Increase in fund borrowings Kas neto diperoleh dari Net cash provided by aktivitas pendanaan financing activity Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 5

10 LAPORAN ARUS KAS (lanjutan) STATEMENTS OF CASH FLOWS (continued) 2010 (Disajikan kembali/ 2011 As restated) PENURUNAN NETO NET DECREASE IN KAS DAN SETARA KAS ( ) ( ) CASH AND CASH EQUIVALENTS KAS DAN SETARA KAS CASH AND CASH EQUIVALENTS AWAL TAHUN AT BEGINNING OF YEAR KAS DAN SETARA KAS CASH AND CASH EQUIVALENTS AKHIR TAHUN AT END OF YEAR PENGUNGKAPAN TAMBAHAN SUPPLEMENTAL DISCLOSURE Kas dan setara kas akhir tahun: Cash and cash equivalents consist of: Kas Cash Giro pada Bank Indonesia Current accounts with Bank Indonesia Giro pada bank lain Current accounts with other banks Penempatan pada Bank Indonesia Placement with Bank Indonesia Penempatan pada bank lain Placement with other banks TOTAL CASH AND CASH JUMLAH KAS DAN SETARA KAS EQUIVALENTS Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 6

11 1. UMUM 1. GENERAL Bangkok Bank Public Company Limited - Cabang Jakarta (Bank) adalah kantor cabang Bangkok Bank Public Company Limited (Kantor Pusat) yang didirikan di Bangkok, Thailand. Bank memperoleh izin untuk melakukan kegiatan usahanya dari Menteri Keuangan Republik Indonesia melalui Surat Keputusan No. D tanggal 21 Juni Sesuai Surat Keputusan Bank Indonesia No. 4/12/KEP.DIR tanggal 22 Juni 1968, ditetapkan status Bank sebagai bank devisa. Bank melakukan kegiatan usahanya sejak bulan Juli 1968 berdasarkan Undang-undang Perbankan No. 14 tahun 1967 sebagaimana telah diperbaharui. Bank merupakan bagian dari Bangkok Bank Public Company Limited dan tidak mempunyai status hukum atau keberadaan yang terpisah. Bank berdomisili di Jakarta dengan alamat di Jl. M.H. Thamrin No. 3, Jakarta. Jumlah karyawan Bank adalah 51 orang pada tanggal 31 Desember 2011 dan 52 orang pada tanggal 31 Desember Manajemen Bank pada tanggal 31 Desember 2011 dan 2010 adalah sebagai berikut: Bangkok Bank Public Company Limited - Jakarta Branch (the Bank) is a branch office of Bangkok Bank Public Company Limited (Head Office) incorporated in Bangkok, Thailand. The Bank obtained its license as a general bank from the Minister of Finance of the Republic of Indonesia through his decree No. D dated June 21, Pursuant to Bank Indonesia s Decree No. 4/12/KEP.DIR dated June 22, 1968, the Bank obtained an approval for its status as foreign exchange bank. The Bank has been operating since July 1968 under the framework of Banking Law No. 14 of 1967 as amended. The Bank is a part of Bangkok Bank Public Company Limited and has no separate legal status or existence. The Bank is domiciled in Jakarta and located at Jalan M.H. Thamrin No. 3, Jakarta. The Bank has total 51 employees as of December 31, 2011 and 52 employees as of December 31, The Bank s management as of December 31, 2011 and 2010 are as follows: Manajer Umum Chalit Tayjasanant General Manager Wakil Manajer Umum Joko Chahjono Deputy General Manager Direktur Kepatuhan Anwar Munaf Compliance Director Manajemen Bank bertanggung jawab atas penyusunan laporan keuangan ini sebagaimana telah disetujui oleh Manajemen pada tanggal 26 April The Management of the Bank is responsible for the preparation of these financial statements that were approved by the Management on April 26, IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Kebijakan akuntansi penting yang telah diterapkan secara konsisten dalam penyusunan laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggaltanggal adalah sebagai berikut: Dasar penyajian laporan keuangan Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan Bank untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia yang dikeluarkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia. The significant accounting principles which were applied consistently in the preparation of the financial statements for the years ended December 31, 2011 and 2010, are as follows: Basis of financial statements Statement of Compliance The financial statements of the Bank for the years ended December 31, 2011 and 2010 have been prepared in accordance with Indonesian Financial Accounting Standards issued by the Indonesian Institute of Accountants. 7

12 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Dasar penyajian laporan keuangan (lanjutan) Pernyataan Kepatuhan (lanjutan) Laporan keuangan disusun berdasarkan nilai historis kecuali untuk beberapa akun yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari akun tersebut. Laporan keuangan disusun dengan metode akrual kecuali laporan arus kas. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam laporan keuangan adalah mata uang Rupiah. Laporan arus kas Laporan arus kas mengelompokkan penerimaan kas dan pembayaran kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan, menggunakan metode tidak langsung. Kas dan Setara Kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam 3 bulan dari tanggal akuisisi. Transaksi dan saldo dalam mata uang asing Transaksi dalam mata uang asing dicatat dalam mata uang Rupiah berdasarkan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan. Pada tanggal laporan posisi keuangan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan dengan menggunakan kurs spot Reuters pada pukul Waktu Indonesia Barat untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut, dan laba atau rugi kurs dikreditkan atau dibebankan pada operasi tahun berjalan. Transaksi mata uang asing yang masih dalam proses penyelesaian diakui pada tanggal penyelesaian. Laba atau rugi yang timbul dari selisih antara kurs spot pada saat transaksi terjadi dan kurs pada tanggal laporan posisi keuangan sebelum penyelesaian diakui dan dilaporkan dalam laba rugi tahun berjalan. Pada tanggal, kurs mata uang asing utama yang digunakan adalah: 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Basis of financial statements (continued) Statement of Compliance (continued) The financial statements have been prepared under the historical cost basis except for certain accounts which have been valued on another measurement basis as explained in the accounting policies for such accounts. The financial statements are prepared under the accrual basis of accounting, except for statements of cash flows. The reporting currency used in the financial statements is Indonesian Rupiah. Statements of cash flows The statements of cash flows present cash receipts and payments classified into operating, investing and financing activities, using the indirect method of reporting cash flows. Cash and Cash Equivalents includes cash, current accounts with Bank Indonesia and other banks, placements with Bank Indonesia and other banks, and Certificates of Bank Indonesia maturing within 3 months from the date of acquisition. Foreign currency transactions and balances Transactions involving foreign currencies are recorded in Rupiah amounts at the rates of exchange prevailing at the time the transactions were made. At statements of financial position date, monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies are translated using Reuters spot rate at Western Indonesia Time to reflect the prevailing rates of exchange at such date, and the resulting foreign exchange gains or losses are credited or charged to current operations. Spot foreign exchange transactions in process of settlement are recognized at settlement date. Foreign exchange gains or losses arising from the difference between the rates of exchange prevailing at the transaction date and the rates of exchange prevailing at statements of financial position date prior to settlement are recognized and reported in profit or loss during the year. As of December 31, 2011 and 2010, the rates of exchange used for the following major foreign currencies are: 1 Dolar Amerika Serikat (ASD) 9.067, ,00 United States Dollar (USD) 1 1 Euro (EUR) , ,99 Euro (EUR)1 1 Yen Jepang (JPY) 116,82 110,75 JapaneseYen (JPY) 1 1 Dolar Singapura (SGD) 6.983, ,89 Singapore Dollar (SGD)1 1 Baht Thailand (THB) 287,53 299,98 Thailand Baht (THB) 1 8

13 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Transaksi dengan pihak berelasi Bank mempunyai transaksi dengan pihak berelasi yang didefinisikan dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7 (Revisi 2010), Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi. Semua transaksi yang signifikan dengan pihak berelasi, baik yang memiliki syarat dan kondisi yang sama dengan pihak ketiga atau tidak, diungkapkan dalam laporan keuangan. Seluruh karyawan dan pegawai Bank, kecuali manajemen kunci, tidak dianggap sebagai pihak berelasi. Aset dan liabilitas keuangan Aset keuangan diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, kredit yang diberikan dan piutang, aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo dan aset keuangan tersedia untuk dijual. Bank menentukan klasifikasi atas aset keuangan pada saat pengakuan awal. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur berdasarkan biaya perolehan diamortisasi dan liabilitas yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Pengakuan dan Pengukuran Klasifikasi instrumen keuangan pada pengakuan awal tergantung pada tujuan dan intensi manajemen serta karakteristik dari instrumen keuangan tersebut. Semua instrumen keuangan pada saat pengakuan awal diukur sebesar nilai wajarnya. Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut. Seluruh aset keuangan dan liabilitas keuangan diakui pada tanggal transaksi. Instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi adalah yang ditetapkan oleh manajemen sebagai instrumen nilai wajar melalui laporan laba rugi di awal pengakuan serta instrumen keuangan yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat perubahan nilai wajar instrumen keuangan diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Transactions with related parties The Bank enters into transactions with its related parties which are defined in Statements of Financial Accounting Standards (SFAS) No. 7 (Revised 2010), Related Party Disclosures. All significant transactions with related parties, whether or not conducted under similar terms and conditions as those involving third parties, are disclosed in the financial statements. The Bank s personnel or employees, except for key management personnel, are not considered as related parties. Financial assets and liabilities Financial assets are classified as financial assets at fair value through profit or loss, loans and receivables, held-to-maturity financial assets and available-for-sale financial assets. The Bank determines the classification of its financial assets at initial recognition. Financial liabilities are classified as financial liabilities measured at amortized cost and financial liabilities measured at fair value through profit or loss. Recognition and Measurement The classification of financial instruments at initial recognition depends on the purpose and the management's intention for which the financial instruments were acquired and their characteristics. All financial instruments are measured initially at their fair value. The subsequent measurement of financial assets and financial liabilities depends on their classification. All financial assets and liabilities are recognized on trading date. Financial instruments designated at fair value through profit or loss are those that have been designated by management as such on initial recognition and those financial instruments classified as held for trading. The unrealized gains or losses resulting from changes in fair value of financial instruments are recognized in the statements of comprehensive income. 9

14 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi adalah aset-aset yang diperoleh Bank atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual dalam waktu dekat, atau jika merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek (short-term profit taking), atau merupakan derivatif (kecuali derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif). Aset keuangan tersedia untuk dijual adalah aset keuangan non-derivatif yang tidak diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk diperdagangkan, dimiliki hingga jatuh tempo atau ditetapkan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual selanjutnya diukur sebesar nilai wajar. Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi diakui langsung pada Ekuitas pada laporan posisi keuangan. Ketika penurunan nilai wajar atas aset keuangan yang diklasifikasi dalam kelompok tersedia untuk dijual telah diakui secara langsung dalam Ekuitas dan terdapat bukti obyektif bahwa aset tersebut mengalami penurunan nilai, maka kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui secara langsung dalam Ekuitas harus dikeluarkan dari Ekuitas dan diakui pada laporan laba rugi meskipun aset keuangan tersebut belum dihentikan pengakuannya. Jumlah kerugian yang harus dikeluarkan merupakan selisih antara biaya perolehan aset (setelah dikurangi pelunasan pokok dan amortisasi untuk aset yang diukur dengan metode suku bunga efektif) dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai aset keuangan yang sebelumnya telah diakui pada laporan laba rugi. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Financial assets and liabilities (continued) Recognition and Measurement (continued) Financial assets designated at fair value through profit or loss are those assets that the Bank acquires or owns principally for the purpose of selling in the near term, or it is part of a portfolio of identified financial instruments that are managed together and for which there is evidence of a recent actual pattern of short-term profit taking, or derivatives (unless they are designated and effective as hedging instruments). Available-for-sale financial assets are nonderivative financial assets that are neither classified as held-for-trading, held-to-maturity nor designated as at fair value through profit or loss. After initial measurement, available-for-sale financial assets are subsequently measured at fair value. Unrealized gains and losses are recognized directly in Equity in the statements of financial position. When a decline in the fair value of an available-forsale asset has been recognized in Equity and there is objective evidence that the asset is impaired, the cumulative loss within Equity should be reclassified to profit or loss even though the asset has not been derecognized. The amount of the loss that should be reclassified is the difference between the acquisition cost of the asset (net of any principal repayment and amortization for assets measured using the effective interest method) and current fair value, less any impairment loss on that asset previously recognized in profit or loss. 10

15 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dimana Bank mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah pengakuan awal, aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi pada awal akuisisi dan fee/biaya sebagai bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Amortisasi dan kerugian yang timbul dari penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Kredit yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak dikuotasikan pada pasar aktif, kecuali: - Aset dimana Bank mempunyai intensi untuk menjual segera atau dalam waktu dekat, serta kredit yang diberikan dan piutang yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat awal pengakuan; - Aset dimana Bank pada saat pengakuan awal menetapkan sebagai tersedia untuk dijual; atau - Aset dimana Bank tidak mendapat pengembalian secara substansial atas investasi awal Bank, selain karena penurunan kualitas kredit aset keuangan. Setelah pengukuran awal, kredit yang diberikan dan piutang selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan adanya diskonto atau premi terkait dengan pengakuan awal serta fee dan biaya yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Amortisasi suku bunga efektif dan kerugian yang timbul atas penurunan nilai diakui di dalam laporan laba rugi komprehensif. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Financial assets and liabilities (continued) Recognition and Measurement (continued) Held-to-maturity financial assets are non-derivative financial assets with fixed or determinable payments and fixed maturities, which the Bank has positive intention and ability to hold to maturity. After initial measurement, held-to-maturity financial assets are measured at amortized cost using the effective interest rate (EIR) method, less impairment. Amortized cost is calculated by taking into account any discount or premium on acquisition and fees/costs that are an integral part of the effective interest rate. The amortization and the losses arising from impairment of such investments are recognized in the statements of comprehensive income. Loans and receivables include non-derivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in active markets, other than: - Those that the Bank intends to sell immediately or in the near term, and loans and receivables that the Bank upon initial recognition designates as at fair value through profit or loss; - Those that the Bank, upon initial recognition, designates as available-for-sale; or - Those for which the Bank may not recover substantially all of its initial investment, other than because of credit deterioration. After initial measurements, loans and receivables are subsequently measured at amortized cost using the EIR method, less impairment. Amortized cost is calculated by taking into account any discount or premium on acquisition and fees and costs that are an integral part of the effective interest rate. The EIR amortization and losses arising from impairment are recognized in the statements of comprehensive income. 11

16 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi terdiri dari dua subkategori, yaitu liabilitas keuangan yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang pada saat pengakuan awal telah ditetapkan oleh Bank untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek yang terkini. Derivatif diklasifikasikan sebagai liabilitas diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar liabilitas yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan yang diukur dari nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada laporan laba rugi komprehensif. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi adalah liabilitas keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi pertama-tama diakui pada nilai wajar dikurangi biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah pengakuan awal, liabilitas keuangan tersebut diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dengan memperhitungkan adanya diskonto atau premi dan biaya transaksi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Financial assets and liabilities (continued) Recognition and Measurement (continued) Financial liabilities at fair value through profit or loss consist of two sub-categories; financial liabilities classified as held for trading and financial liabilities designated by the Bank as at fair value through profit or loss upon initial recognition. A financial liability is classified as held for trading if it is acquired or incurred principally for the purpose of repurchasing it in the near term or if it is part of a portfolio of identified financial instruments that are managed together and for which there is evidence of a recent actual pattern of short-term profit taking. Derivatives are also categorized as held for trading unless they are designated and effective as hedging instruments. Gains and losses arising from changes in fair value of financial liabilities classified as held for trading and designated at fair value through profit or loss are recorded in the statements of comprehensive income. Financial liabilities measured at amortized cost are financial liabilities that are not classified as at fair value through profit or loss. Financial liabilities measured at amortized cost are initially recognized at fair values less directly attributable transaction costs. After initial recognition, such liabilities are subsequently measured at amortized cost using the effective interest method taking into account any discount or premium and transaction costs that are an integral part of the effective interest rate. 12

17 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Tabel berikut menyajikan klasifikasi instrumen keuangan Bank berdasarkan karakteristik dari instrumen keuangan tersebut: 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Financial assets and liabilities (continued) Recognition and Measurement (continued) The following table presents classification of the financial instruments of the Bank based on characteristics of those financial instruments: Instrumen Keuangan Klasifikasi/Classification Financial Instruments Aset keuangan: Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Investasi keuangan Tagihan derivatif Kredit yang diberikan Tagihan akseptasi Piutang bunga Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo/ Held-to-maturity financial assets Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi/financial assets designated at fair value through profit or loss Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Kredit yang diberikan dan piutang/ Loans and receivables Financial assets: Cash Current accounts with Bank Indonesia Current accounts with other banks Placements with Bank Indonesia and other banks Financial investments Derivatives receivable Loans Acceptance receivables Accrued interest receivable Liabilitas keuangan: Liabilitas segera Simpanan Simpanan dari bank lain Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi/liabilities measured at amortized cost Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi/liabilities measured at amortized cost Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi/liabilities measured at amortized cost Financial liabilities: Liabilities due immediately Deposits Deposits from other banks 13

18 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Financial assets and liabilities (continued) Recognition and Measurement (continued) Instrumen Keuangan Klasifikasi/Classification Financial Instruments Liabilitas keuangan: Liabilitas derivatif Liabilitas akseptasi Pinjaman diterima Biaya yang masih harus dibayar Penghentian Pengakuan Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi/financial liabilities designated at fair value through profit or loss Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi/liabilities measured at amortized cost Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi/liabilities measured at amortized cost Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi/liabilities measured at amortized cost Derecognition Financial liabilities: Derivatives liabilities Acceptance payable Fund borrowings Accrued expenses Bank menghentikan pengakuan aset keuangan, jika dan hanya jika, hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau Bank mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan atau menanggung kewajiban untuk membayarkan arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa penundaan berarti kepada pihak ketiga dibawah kesepakatan pelepasan (pass through arrangement); dan (a) Bank telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, atau (b) Bank tidak mentransfer maupun tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, namun telah mentransfer pengendalian atas aset tersebut. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat kewajiban dihentikan atau dibatalkan atau berakhir. Saling Hapus Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya dilaporkan di laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, saat ini terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk saling hapus jumlah keduanya dan terdapat intensi untuk diselesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan. Pendapatan dan beban disajikan secara neto jika diperbolehkan oleh standar akuntansi. The Bank derecognizes a financial asset if, and only if, the contractual rights to receive cash flows from the asset have expired; or the Bank has transferred its rights to receive cash flows from the asset or has assumed an obligation to pay the received cash flows in full without material delay to a third party under a pass through arrangement; and either (a) the Bank has transferred substantially all the risks and rewards of the asset, or (b) the Bank has neither transferred nor retained substantially all the risks and rewards of the asset, but has transferred control of the asset. A financial liability is derecognized when the obligation under the liability is discharged or cancelled or expired. Offset Financial assets and financial liabilities are offset and the net amount are reported in the statements of financial position if, and only if, there is a currently enforceable legal right to offset the recognized amounts and there is an intention to settle on a net basis, or to realize the assets and settle the liabilities simultaneously. Income and expenses are presented on a net basis only when permitted by accounting standards. 14

19 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Aset dan liabilitas keuangan (lanjutan) Nilai Wajar Nilai wajar adalah nilai yang digunakan untuk mempertukarkan suatu aset atau untuk menyelesaikan suatu liabilitas antara pihak-pihak yang memahami dan berkeinginan untuk melakukan transaksi secara wajar (arm s length transaction). Nilai wajar suatu aset atau liabilitas keuangan dapat diukur dengan menggunakan kuotasi di pasar aktif, yaitu jika harga yang dikuotasikan tersedia setiap waktu dan dapat diperoleh secara rutin dan harga tersebut mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. Dalam hal tidak terdapat pasar aktif untuk suatu aset atau liabilitas keuangan, maka Bank menentukan nilai wajar dengan menggunakan teknik penilaian yang sesuai. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar oleh pihak yang berkeinginan dan memahami, dan bilamana tersedia, referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama, dan penggunaan analisa arus kas yang didiskonto. Reklasifikasi Instrumen Keuangan Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke klasifikasi yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan. Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasikan aset keuangan dari kategori dimiliki hingga jatuh tempo. Jika terjadi penjualan atau reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo (selain dari kondisi spesifik tertentu), maka seluruh aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo harus direklasifikasi menjadi aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Selanjutnya, Bank tidak diperkenankan mengklasifikasi aset keuangan sebagai aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo selama dua tahun berikutnya. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok yang dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui dalam Ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya dan pada saat itu keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam Ekuitas diakui pada laporan laba rugi komprehensif. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Financial assets and liabilities (continued) Fair Value Fair value is the value which is used to exchange an asset or to settle a liability between parties who understand and are willing to perform a fair transaction (arm s length transaction). Fair value of a financial asset or liability can be measured by using the quotation in an active market, that is if the quoted price is available anytime and can be obtained routinely and the price reflects the actual and routine market transaction in a fair transaction. In case there is no active market for a financial asset or liability, the Bank determines the fair value by using appropriate valuation techniques. Valuation techniques include the use of a recent market transaction conducted fairly by those who are willing and understand, and if available, the recent fair value of other instrument which is substantially similar, and the use of discounted cash flow analysis. Reclassification of Financial Instruments The Bank shall not reclassify any financial instrument out of or into the fair value through profit or loss classification while it is held or issued. The Bank shall not reclassify any financial assets category of held-to-maturity. If there is a sale or reclassification of held-to-maturity financial asset for more than an insignificant amount before maturity (other than in certain specific circumstances), the entire held-to-maturity financial assets will have to be reclassified as available-forsale financial assets. Subsequently, the Bank shall not classifiy financial asset as held-to-maturity for the next two years. Reclassification of held-to-maturity financial asset to available-for-sale is recorded at fair value. The unrealized gain or loss is recognized in Equity until the financial asset is derecognized and at which time the cumulative gain or loss previously recognized in Equity shall be recognized in the statements of comprehensive income. 15

20 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Giro Wajib Minimum Pada tanggal 9 Februari 2011, Bank Indonesia mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 13/10/PBI/2011 tentang Giro Wajib Minimum (GWM) Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan valuta asing. Berdasarkan peraturan tersebut, GWM dalam Rupiah terdiri dari GWM Primer, GWM Sekunder dan GWM Loan to Deposit Ratio (LDR). GWM Primer dalam Rupiah ditetapkan sebesar 8% dari Dana Pihak Ketiga (DPK) dalam Rupiah dan GWM Sekunder dalam Rupiah ditetapkan sebesar 2,5% dari DPK dalam Rupiah. GWM LDR dalam Rupiah sebesar perhitungan antara parameter disinsentif bawah atau parameter disinsentif atas dengan selisih antara LDR Bank dan LDR target dengan memperhatikan selisih antara Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Bank dan KPMM Insentif. GWM dalam valuta asing ditetapkan sebesar 8% dari DPK dalam valuta asing. PBI tersebut mulai berlaku pada tanggal 1 Juni Giro pada Bank Indonesia dan bank lain Giro pada Bank Indonesia dan bank lain setelah perolehan awal dinilai sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Penempatan pada Bank lndonesia dan bank lain terdiri dari penempatan dalam bentuk call money dan sertifikat deposito. Penempatan pada Bank Indonesia dinyatakan sebesar saldo penempatan dikurangi dengan pendapatan bunga yang ditangguhkan. Investasi keuangan Investasi keuangan merupakan investasi pada efek-efek yang dikategorikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo. Premi dan/atau diskonto diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) The Minimum Statutory Reserve On February 9, 2011, Bank Indonesia issued regulation (PBI) No. 13/10/PBI/2011 regarding the Minimum Statutory Reserves with Bank Indonesia for Commercial Banks in Rupiah and Foreign Currencies. In accordance with such regulation, the minimum ratio of Statutory Reserves consist of Primary Minimum Statutory Reserves, Secondary Minimum Statutory Reserves and Loan to Deposit Ratio (LDR) Minimum Statutory Reserves. Primary Minimum Statutory Reserves is 8% of Third Party Funds (TPF) in Rupiah and Secondary Minimum Statutory Reserves is 2.5% of TPF in Rupiah. LDR Minimum Statutory Reserves in Rupiah is the amount computed between below disincentive parameters and above disincentive parameters with the difference between the Bank s LDR and LDR target taking into account the difference between the Capital Adequacy Ratio (CAR) and CAR Incentive. The Minimum Statutory Reserves in foreign currencies is 8% from TPF in foreign currencies. The PBI was effective from June 1, Current accounts with Bank Indonesia and other banks Subsequent to initial recognition, current accounts with Bank Indonesia and other banks are measured at their amortized cost using the effective interest rate method. Placements with Bank Indonesia and other banks Placements with Bank Indonesia and other banks represent placements in the form of interbank call money and certificates of deposits. Placements with Bank Indonesia were stated at the outstanding balances, less unearned interest income. Financial investments Financial investments represent investments in marketable securities classified as held-to-maturity. Premium and/or discount is amortized and reported as interest income using the effective interest rate method. 16

21 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) Instrumen derivatif Instrumen derivatif yang terdiri dari kontrak berjangka valuta asing (forward) dan kontrak swap valuta diakui pada laporan posisi keuangan sebagai aset atau liabilitas berdasarkan nilai wajar setiap kontrak. Perkiraan nilai wajar kontrak derivatif ditentukan dengan menghitung nilai tunai dari perkiraan aliran kas di masa depan dengan menggunakan tingkat diskonto sesuai dengan risiko yang terkandung. Laba atau rugi akibat perubahan nilai wajar instrumen derivatif diakui sebagai laba rugi tahun berjalan. Untuk tujuan akuntansi, semua instrumen derivatif tidak dimaksudkan sebagai instrumen lindung nilai. Kredit yang diberikan Kredit yang diberikan ke nasabah diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan adanya diskonto atau premi yang timbul pada saat akuisisi serta biaya/fee transaksi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dengan suku bunga efektif. Amortisasi tersebut diakui pada laporan laba rugi komprehensif. Tagihan dan liabilitas akseptasi Dalam kegiatan bisnis biasa, Bank memberikan jaminan keuangan, seperti letters of credit, bank garansi dan akseptasi. Tagihan akseptasi diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Liabilitas akseptasi diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued) Derivative instruments Derivative instruments consisting of forward contracts and currency swap contracts are recognized in the statements of financial position as either asset or liability based on the estimated fair value of each contract. The estimated fair value of a derivative contract is generally determined by calculating the present value of the estimated net future cash flows using discount rate commensurate with the risks involved. Gain or loss on the change in fair value of derivative instruments is recognized in profit or loss during the year. For accounting purposes, derivative instruments are not designated as hedging instruments. Loans Loans are measured at amortized cost using the effective interest rate method less allowance for impairment losses. Amortized cost is calculated by taking into account any discount or premium on acquisition and costs/fee that are an integral part of the effective interest rate. The amortization is recognized in the statements of comprehensive income. Acceptance receivables and payables In the ordinary course of business, the Bank provides financial guarantees, consisting of letters of credit, bank guarantees and acceptances. Acceptances receivable are measured at amortized cost using the effective interest rate method, less allowance for impairment losses. Acceptances payable are measured at amortized cost by using the effective interest rate method. 17