PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN, RETURN ON ASSET DAN TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN LABA(Studi Kasus Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bei Periode 2011-2015) Diajukan Oleh : FAHRIZAL ARIFIN NIM. 2013-12-053 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS 2017
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN, RETURN ON ASSET DAN TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN LABA(Studi Kasus Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bei Periode 2011-2015) Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Diajukan Oleh : FAHRIZAL ARIFIN NIM. 2013-12-053 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS 2017
HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN, RETURN ON ASSET DAN TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN LABA (Studi Kasus Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bei Periode 2011-2015) Yang dipersiapkan dan disusun oleh: FAHRIZAL ARIFIN NIM. 2013-12-053 Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Selasa, tanggal 22Agustus 2017 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima SUSUNAN DEWAN PENGUJI Penguji I Dr. Dra. Ponny Harsanti, M.Si. Akt NIDN. 0622026301 Penguji II Penguji III Dwi Soegiarto, SE. MM NIDN. 0620117103 Mengetahui, Aprilia Whetyningtyas, SE. MSi NIDN. 0607048403 Dekan Fakultas Ekonomi Dr. H. Mochamad Edris, Drs.MM NIDN. 0618066201
HALAMAN PENGESAHAN PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFOMING LOAN, BIAYA OPRASIONAL PENDAPATAN OPRASIONAL, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN, RETURN ON ASSET DAN TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN LABA (Studi Kasus pada Bank Konvensional yang teraftar di BEI periode 2011-2015) Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Kudus, 22 Agustus 2017 Mengetahui Ketua Program Studi Pembimbing 1 Sri Mulyani, SEI, M. Si Nafi Inayati Zahro, SE, M.Si NIDN. 0611018202 NIDN. 0603088501 Dekan Pembimbing 2 Dr. H. Mochammad Edris,Drs.MM Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si NIDN. 0618066201 NIDN. 0607048403
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI Dengan ini saya, Nama : Fahrizal Arifin NIM : 201312053 Program Studi Fakultas : Akuntansi : Ekonomi menyatakan bahwa skripsi ini dengan judul: Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Perfoming Loan, Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional, Loan To Deposit Ratio, Net Profit Margin, Return On Asset dan Total Asset Turnover Terhadap Perubahan Laba tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam Daftar Pustaka. Apabila ternyata dalam skripsi ini diketahui terdapat karya atau pendapat orang lain yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain maka saya bersedia karya tersebut dibatalkan. Kudus, 22 Agustus 2017 Yang Membuat Pernyataan Fahrizal Arifin NIM. 2013-12-053
MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO : 1. Sesungguhnya sesudah kesulitas itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain (Q.S. Al insyirah: 6-7). 2. Belajar dari masa lalu, hidup untuk masa kini, dan berharap untuk masa yang akan datang (Albert Einstein). 3. Sekarang! atau tidak sama sekali (Penulis). PERSEMBAHAN: 1. Kepada Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW 2. Bapak Nasrah dan Ibu Endang, kedua orang tua saya yang telah memberikan segalanya sehingga saya mampu melewati semua tantangan dalam hidup ini. Adek Ica, adek saya yang selalu memberikan semangat. 3. Ibu Nafi dan Ibu Whety selaku dosen pembimbing saya serta seluruh dosen fakultas ekonomi yang telah mengajar saya. 4. Teman-teman Akuntansi 2013 kelas A yang tidak dapat saya sebutkan satu per satu yang telah membantu kesulitan selama kuliah sampaimenyelesaikan skripsi.
KATAPENGANTAR Alhamdulillahi rabbil alamin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan memberikan kesahatan, rahmat, hidayah dan inayah-nya serta kepada penulis sehingga penulis mampu menyelesaikan laporan skripsi ini yang berjudul Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Perfoming Loan, Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional, Loan To Deposit Ratio, Net Profit Margin, Return On Asset dan Total Asset Turnover Terhadap Perubahan Laba. Penulisan laporan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi persyaratan guna menyelesaikan studi pada program sarjana Strata Satu (S1) Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Penulis menyadari bahwa selama proses peyusunan laporan skripsi ini tidak lepas dari dukungan, bantuan, bimbingan, kritik dan saran yang membangun serta do a dari banyak pihak. Oleh karena itu, penulis dengan segala kerendahan dan ketulusan hati mengucapkan banyak terima kasih kepada: 1. Dr. H. Mochammad Edris, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. 2. Ibu Sri Mulyani, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. 3. Ibu Nafi Inayati Zahro, SE, M.Si dan ibu ApriliaWhetyningtyas, SE, M. Si selaku dosen pembimbing I dan II yang telah memberikan bimbingan, arahan, dan dorongan dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak, Ibu dosen dan staf pengajar di Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan ilmu, bimbingan, bantuan dan motivasi selama kegiatan perkuliahan selama ini. 5. Ayahanda dan ibunda tercinta yang selama ini telah memberikan dukungan, motivasi, bimbingan, nasihat dan do a dalam hidup ini sampai sekarang mampu menyelesaikan penyusunan laporan skripsi. 6. Segenap sanak saudara yang telah memberikan dukungan sampai terselesaikanya penulisan skripsi ini. 7. Semua sahabat dan teman seperjuangan di kelas akuntansi angkatan tahun 2013 yang selama ini membantu dalam setiap kesulitan penulis serta berjuang bersama sampai terselesaikanya penyusunan skripsi ini. 8. Pihak-pihak lain yang telah membantu menyelesaikan penyusunan skrpsi ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Kudus, 22 Agustus 2017 Penulis Fahrizal Arifin
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh rasio capital adequacy ratio, non performing loan, biaya operasional pendapatan operasional, loan to deposit ratio, net profit margin, return on asset dan total asset turnover terhadap perubahan laba pada perbankan konvensional yang terdaftar di bursa efek indonesia. Periode penelitian yang digunakan yaitu selama 5 tahun mulai dari tahun 2011 sampai tahun 2015.Pengumpulan data pada penelitian ini menggunakan data sekunder berupa pengumpulan data dari Bursa Efek Indonesia.Sampel yang digunakan sebanyak 20 perbankan diperoleh dengan menggunakan metode purposive sampling.teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.hasil penelitian secara parsial menunjukan bahwa capital adequacy ratio, non performing loan berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap perubahan laba.beban operasional pendapatan operasional berpengaruh positif tidak signifikan terhadap perubahan laba.loan to deposit ratio, net profit margin dan total asset turnover berpengaruh negatif signifikan terhadap perubahan laba. Return on asset berpengaruh positif signifikan terhadap perubahan laba. Kata Kunci: rasio, perbankan, keuangan, Perubahan Laba.
ABSTRACT The purpose of this research is to examine the influence of capital adequacy ratio, non performing loan, operational income operational cost, loan to deposit ratio, net profit margin, return on asset and total asset turnover to earnings change in conventional banking listed in Indonesian stock exchange. The research period used for 5 years starting from 2011 until 2015.Data collection in this study using secondary data in the form of data collection from Indonesia Stock Exchange. The sample used by 20 banks is obtained by using purposive sampling method. The analysis technique used is multiple linear regression analysis. The result of partial research shows that capital adequacy ratio, non performing loan and operational expense of operating income have no significant effect to earnings change. Loan to deposit ratio, net profit margin and total asset turnover have a significant negative effect on profit change. Return on asset has a significant positive effect on earnings change. Keywords: ratio, banking, finance, profit change.
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI... iii MOTTO DAN PERSEMBAHAN... iv KATA PENGANTAR... v ABSTRAK... vii ABSTRACT... viii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR GAMBAR... xv DAFTAR LAMPIRAN... xvi BAB I. PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Ruang Lingkup... 10 1.3 Rumusan Masalah... 10 1.4 Tujuan Penelitian... 11 1.5 Kegunaan Penelitian...11 BAB II. Tinjauan Pustakan... 13 2.1 Landasan Teori... 13 2.1.1 Teori Sinyal... 13 2.1.2 Bank... 14
2.1.3 Laporan Keuangan...16 2.1.3.1 Pengertian Laporan Keuangan... 16 2.1.3.2 Analisis Laporan Keuangan... 17 2.1.4 Kesehatan Bank... 18 2.1.5 Rasio Keuangan Bank... 20 2.1.5.1 Capital Adequacy Ratio... 20 2.1.5.2 Non Performing Loan... 21 2.1.5.3 Biaya Operasional Pendapatan Operasional... 22 2.1.5.4 Loan to Deposit Ratio... 24 2.1.5.5 Net Profit Margin... 25 2.1.5.6 Return On Asset... 26 2.1.5.7 Total Asset Turnover... 27 2.1.5.8 Perubahan Laba... 29 2.2 Penelitian Terdahulu... 31 2.3 Kerangka Pemikiran... 32 2.4 Hipotesis Penelitian... 36 2.4.1 Pengaruh CAR terhadap Perubahan Laba... 36 2.4.2 Pengaruh NPL terhadap Perubahan Laba... 37 2.4.3 Pengaruh BOPO terhadap Perubahan Laba... 38 2.4.4 Pengaruh LDR terhadap Perubahan Laba... 39 2.4.5 Pengaruh NPM terhadap Perubahan Laba... 40 2.4.6 Pengaruh ROA terhadap Perubahan Laba... 41 2.4.7 Pengaruh TATO terhadap Perubahan Laba... 42
BAB III. Metodologi Penelitian... 43 3.1 Rancangan Penelitian... 43 3.2 Variabel Penelitian... 43 3.3 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel... 44 3.3.1 Variabel Dependen... 44 3.3.2 Variabel Independen... 44 3.3.2.1 Capital Adequacy Ratio... 44 3.3.2.2 Non Performing Loan... 45 3.3.2.3 Beban Operasional Pendapatan Operasional... 45 3.3.2.4 Loan to Deposit Ratio... 46 3.3.2.5 Net Profit Margin... 46 3.3.2.6 Return On Asset... 47 3.3.2.7 Total Asset Turnover... 47 3.4 Jenis dan Sumber Data... 48 3.5 Populasi dan Sampel Penelitian... 48 3.6 Teknik Pengumpulan Data... 49 3.7 Metode Pengolahan Data... 50 3.8 Metode Analisis Data... 50 3.8.1 Uji Asumsi Klasik... 50 3.8.1.1 Uji Normalitas... 50 3.8.1.2 Uji Multikolonieritas... 51 3.8.1.3 Uji Heterokesdatisitas... 52
3.8.1.4 Uji Autokerolasi... 52 3.8.2 Analisis Regresi Berganda... 53 3.8.3 Uji Hipotesis... 54 3.8.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R²)... 54 3.8.3.2 Uji Pengaruh Simultan (Uji F)... 54 3.8.3.3 Uji Statistik T... 54 BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 56 4.1 Objek Penelitian... 56 4.2 Statistik Deskriptif... 57 4.3 Uji Asumsi Klasik... 59 4.3.1 Uji Normalitas... 59 4.3.2 Uji Multikolonieritas... 61 4.3.3 Uji Autokorelasi... 62 4.3.4 Uji Heteroskesdatisitas... 63 4.4 Analisis Regresi... 64 4.5 Uji Hipotesis... 66 4.5.1 Koefisien Determinasi... 66 4.5.2 Uji F... 67 4.5.3 Uji Parsial (Uji T)... 68 4.6 Pembahasan... 71 4.6.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Perubahan Laba... 71 4.6.2 Pengaruh Non Performing Loan terhadap Perubahan Laba... 72
4.6.3 Pengaruh Beban Opersional Pendapatan Operasional terhadap Perubahan Laba... 73 4.6.4 Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Perubahan Laba... 75 4.6.5 Pengaruh Net Profit Margin terhadap Perubaan Laba... 76 4.6.6 Pengaruh Return On Asset terhadap Perubahan Laba... 77 4.6.7 Pengaruh Total Asset Turnover terhadap Perubahan Laba... 78 BAB V. KESIMPULAN... 80 5.1 Kesimpulan... 80 5.2 Keterbatasan... 83 5.3 Saran... 84 DAFTAR PUSTAKA... 85 LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian terdahulu... 31 3.1 Purposive Sampling... 49 4.1 Kriteria Pemilihan Sampel... 56 4.2 Analisis Statistik Deskriptif... 57 4.3 Hasil Uji Normalitas... 60 4.4 Hasil Uji Multikolonieritas... 61 4.5 Hasil Uji Durbin-Watson... 62 4.6 Analisis Regresi... 64 4.7 Hasil Koefisien Determinasi R²... 67 4.8 Hasil Uji F... 67 4.9 Hasil Uji T... 68
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1Pengaruh antara CAR, NPL, BOPO, LDR, NPM, ROA dan TATO terhadap Perubahan laba... 35 Gambar 4.1 Uji Heteroskesdatisitas... 63
DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN 1 : DAFTAR SAMPEL BANK LAMPIRAN 2 : DATA CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) LAMPIRAN 3 : DATA NON PERFORMING LOAN (NPL) LAMPIRAN 4 : DATA BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) LAMPIRAN 5 : DATA LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) LAMPIRAN 6 : DATA NET PROFIT MARGIN (NPM) LAMPIRAN 7 : DATA RETURN ON ASSET (ROA) LAMPIRAN 8 : DATA TOTAL ASSET TURNOVER (TATO) LAMPIRAN 9 : DATA PERUBAHAN LABA LAMPIRAN 10 : DATA OUTLIER LAMPIRAN 11 : DATA OUTPUT SPSS 23.0