ANALISIS PENERAPAN E-FILING

ANALISIS PENERAPAN E-FILING TERHADAP TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KARANGANYAR TAHUN 2013-2015 TUGAS AKHIR Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta Oleh: YOHANA KRUSSITA DEWI NIM F3414083 PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2017 i

ABSTRAK ANALISIS PENERAPAN E-FILING TERHADAP TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KARANGANYAR TAHUN 2013-2015 YOHANA KRUSSITA DEWI NIM F3414083 Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan e-filing terhadap tingkat kepatuhan wajib pajak orang pribadi dalam penyampaian SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar tahun 2013-2015. Metode studi yang digunakan dalam penelitian ini adalah melakukan analisis data yang diperoleh dari KPP Pratama Karanganyar, studi kepustakaan dan pengumpulan data secara online. Teknik pembahasan yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif. Berdasarkan hasil penelitian, jumlah wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Karanganyar yang menggunakan e-filing pada tahun 2013 sebanyak 7533 Wajib Pajak, tahun 2014 sebanyak 17.804 Wajib Pajak, dan tahun 2015 sebanyak 49.209 Wajib Pajak. Berdasarkan data tersebut dapat dilihat bahwa jumlah wajib pajak orang pribadi yang menggunakan e-filing meningkat selama tahun 2013-2015. Penulis memberikan rekomendasi kepada pihak KPP Pratama Karanganyar dalam upaya peningkatan penggunaan e-filing dan tingkat kepatuhan wajib pajak antara lain: KPP Pratama Karanganyar harus mempertahankan dan meningkatkan sosialisasi kepada masyarakat, bekerjasama dengan pihak lain seperti bank, memperbaiki sistem penyampaian SPT secara online. Kata Kunci: e-filing, penyampaian SPT Tahunan, kepatuhan wajib pajak, PPh Orang Pribadi. ii

ABSTRACT ANALYSIS OF APPLICATION OF E-FILING OF ADHERENCE LEVEL OF PERSONAL TAXPAYERS IN ANNUAL TAX RETURN SUBMISSION IN TAX OFFICE OF KARANGANYAR DURING 2013-2015 YOHANA KRUSSITA DEWI F3414083 The purpose of the research is to analyze application of e-filing of adherence level of taxpayers in annual tax return submission in tax office of Karanganyar during 2013-2015. The study method that use of this research is analyze data from tax office of Karanganyar, literature research, and collected data online. The discussion are used in this research is the method of descriptive. According to the research result, the number of personal taxpayers in tax office of Karanganyar who use e-filing at the year 2013 is 7533 taxpayers, at the year 2014 is 17.804 taxpayers, and at the year 2015 is 49.209 taxpayers. Based on the data can be seen that the number of personal taxpayers in tax office of Karanganyar who use e-filing has increased during 2013-2015. The author give some recommendations for tax office of Karanganyar to increase the use of e-filing and the adherence level of taxpayers among other: tax office of Karanganyar should be maintaining and improve socializing to the society, cooperating with the other party like bank, and fixing the system of tax return submission in online. Keywords: E-Filing, annual tax return submission, adherence level of taxpayers, tax salaries of personal taxpayers. iii

iv

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO: Kemenangan yang seindah-indahnya dan sesukar-sukarnya yang boleh direbut oleh manusia ialah menundukkan diri sendiri (Ibu Kartini) Segala sesuatu yang bisa kau bayangkan adalah nyata (Pablo Picasso) Tiap individu punya bakal dan potensi untuk menjadi sukses asalkan diwujudkan lewat usaha dan kegigihan dan saya selalu percaya (Bambang Budyarja) Pengalaman dapat menjadi guru yang baik dan buanglah ingatan tentang hal yang buruk jika itu memupuk dengki di dalam hati (Penulis) Karya ini dipersembahkan kepada: - Ayah dan Ibu tercinta - Kakak dan adik-adikku tersayang - Sahabat-sahabat yang selalu mendukungku - Almamaterku vi

KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan Judul Analisis Penerapan E-Filing Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Penyampaian SPT Tahunan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar Tahun 2013-2015 ini dapat diselesaikan dengan baik. Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat Mencapai Gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma 3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak yang membantu penyusunan laporan tugas akhir ini: 1. Tuhan Yesus Kristus, yang selalu melimpahkan karunia-nya dengan memberikan kemudahan bagi penulis dalam penyusunan Tugas Akhir ini. 2. Prof. Dr. H. Ravik Karsidi. M.S. selaku Rektor Universitas Sebelas Maret. 3. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri M.Si, Ak selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret. 4. Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi Perpajakan pada Program Diploma 3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 5. Ibu Trisninik Ratih Wulandari SE, M.Si, Ak selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir. 6. Seksi PDI KPP Pratama Karanganyar yang telah membimbing dan memberikan pengarahan selama magang kerja, serta menjadi keluarga pada saat magang kerja yang telah memberikan banyak pelajaran dan pengalaman yang berharga. 7. Seluruh staff dosen Diploma III Perpajakan UNS yang telah membagikan ilmunya kepada penulis selama kuliah. 8. Kedua orang tua, Bapak Agus Suyanto dan Ibu Kusmiyati Tri Handayani tercinta yang telah memberikan doa, dorongan moral maupun spiritual, dan motivasi kepada penulis. vii

9. Kakakku Apriyani Ika Safitri, dan adik-adikku Otniel Debby Berlian, Nayla Qowiyyu Aska dan Airlangga Raditya Aska yang selalu memberikan dukungan dan semangat kepada penulis. 10. Bambang Budyarja, selaku teman dekat yang selalu menemani penulis dalam suka maupun duka, yang selalu memberikan motivasi, semangat serta bantuan selama penyusunan tugas akhir. 11. Grup Belajar Bersama (Retno Ponco Dewati dan Putri Khomara Sari), selaku sahabat dan partner selama masa kuliah, yang selalu membantu penulis dalam menentukan pendapat dan membantu dalam penyusunan tugas akhir. 12. Grup Ciwi-ciwi (Aulia, Citra, Septi dan Madina), selaku sahabat-sahabat yang selalu memberikan kebahagiaan dan memberikan dukungan kepada penulis. 13. Grup No Name (Aulia, Citra, Septi, Dhani, Putri, Ponco, Agung dan Bambang) yang selalu mengisi keceriaan dan memberikan dukungan kepada penulis. 14. Riris Saraswati, selaku sahabat dan kakak yang membimbing, memberikan canda tawa, dan memberikan dukungan kepada penulis. 15. Grup DiShaLymi (Diana, Shazura, Linda, Mitta), selaku sahabat-sahabat dari kecil sampai sekarang, yang selalu memberikan dukungan kepada penulis. 16. Teman-teman Perpajakan angkatan 2014, terimakasih atas suka dan duka yang selama ini kita jalani bersama. 17. Serta semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu persatu. Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Namun demikian, karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat bagi pihakpihak yang membutuhkan. Surakarta, Mei 2017 Penulis viii

DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii HALAMAN PERSETUJUAN... iv HALAMAN PENGESAHAN... v MOTTO DAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii BAB I. BAB II. BAB III. PENDAHULUAN A. Gambaran Umum KPP Pratama Karanganyar... 1 B. Latar Belakang Masalah... 13 C. Rumusan Masalah... 16 D. Tujuan Penelitian... 17 E. Manfaat Penelitian... 17 TINJAUAN PUSTAKA A. Pajak... 19 B. Wajib Pajak... 24 C. Sistem Administrasi Perpajakan... 25 D. Surat Pemberitahuan (SPT)... 25 E. E-Filing... 28 F. Kepatuhan Wajib Pajak... 33 ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Pembahasan Masalah... 35 1. Penerapan e-filing di KPP Pratama Karanganyar pada ix

tahun 2013-2016... 35 2. Tingkat kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam Menyampaikan SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 dikaitkan dengan e-filing... 46 3. Kendala-kendala yang terjadi dalam penerapan e-filing di KPP Pratama Karanganyar... 56 4. Upaya-upaya yang dilakukan KPP Pratama Karanganyar untuk mengatasi kendala yang terjadi dalam penerapan e-filing... 58 B. Temuan... 60 BAB IV. PENUTUP A. Kesimpulan... 62 B. Rekomendasi... 64 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x

DAFTAR TABEL TABEL HALAMAN 3.1.Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menggunakan e-filing di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 44 3.2.Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang terdaftar Wajib SPT di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 46 3.3. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 48 3.4. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam penyampaian SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 50 3.5. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan melalui Filing di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 52 3.6. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam penyampaian SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 dikaitkan dengan e-filing... 55 xi

DAFTAR GAMBAR GAMBAR HALAMAN 1.1. Struktur Organisasi KPP Pratama Karangayar... 4 3.1. Alur Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan secara e-filing... 36 3.2. Formulir Permohonan E-FIN untuk Wajib Pajak Perorangan... 37 3.3. Formulir Permohonan E-FIN untuk Wajib Pajak Karyawan Perusahaan. 38 3.4. Print Out Electronic Filing Identification (e-fin)... 39 3.5. Proses Registrasi Pendaftaran E-Filing DJP Online... 40 3.6. DJP Online Login... 41 3.7. Grafik Jumlah WP OP yang menggunakan e-filing... 44 3.8. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi Terdaftar Wajib SPT di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 47 3.9. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 49 3.10. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam penyampaian SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 51 3.11. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan melalui e-filing di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015... 56 xii

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Lampiran 2. Lampiran 3. Lampiran 4. Surat Permohonan Izin Penelitian Lembar Daftar Hadir Peserta Kegiatan Kuliah Magang Kerja Laporan Kegiatan Harian Peserta Kuliah Magang Kerja Lembar Penilaian Magang Kerja xiii

14