SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL OLEH REGIYAN UTAMI 110522117 PROGRAM STUDI STRATA I AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional dengan Menggunakan Metode Camel adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain yang telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila dikemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku. Medan, 2013 Yang Membuat Pernyataan, Nama : REGIYAN UTAMI NIM : 110522117
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat ALLAH SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan anugerahnya yang berkelimpahan, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Skripsi ini berjudul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional dengan Menggunakan Metode Camel. Adapun skripsi tersebut sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi dari S1 Akuntansi pada Fakultas Ekonomi. Selama perkuliahan hingga penulisan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan, bimbingan, sarana, motivasi, dan doa khususnya dari kedua orangtua saya dan berbagai pihak lainnya. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan segala kerendahan dan tulus menyampaikan ucapan terimakasih yang telah memberikan bantuan dan bimbingannya, yaitu kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, MM, Ak., selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak., dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak., selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi.
4. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu, pikiran dan tenaga dalam memberikan arahan sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini. 5. Ibu Dra. Nurzaimah, MM, Ak., selaku Dosen Pembaca yang telah meluangkan waktu untuk memberikan penilaian atas skripsi ini. 6. Secara khusus terimakasih yang sedalam-dalamnya kepada kedua Orangtuaku yang tersayang, yaitu bapak Idris Damanik dan ibu Weni Suprihatiningsih serta kepada adik saya yaitu Nindy Asrifah dan Dinda Afifah yang telah memberi semangat dan doa kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini. Dalam penulisan skripsi ini, penulis telah berupaya semaksimal mungkin untuk mendapatkan hasil yang terbaik dan dapat dimanfaatkan oleh berbagai pihak yang memerlukan. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna baik dari tata bahasa maupun ruang lingkup pembahasan. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Amin. Medan, 2013 Penulis Nama : REGIYAN UTAMI Nim : 110522117
ABSTRAK ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL Industri perbankan di Indonesia sangat penting peranannya dalam perekonomian. Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peranan penting di dalam perekonomian suatu Negara sebagai lembaga perantara keuangan, hal ini dikarenakan perbankan merupakan salah satu dari sistem keuangan yang berfungsi sebagai Financial Intermediary, yaitu suatu lembaga yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna dana. Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah yaitu dengan perbankan konvensional pada periode 2009-2011 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO, dan LDR. Penelitian ini menggunakan metode pengumpulan data dokumentasi. Data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan dari perusahaan yang diperoleh dari website masing-masing bank dan Direktori Perbankan Indonesia di Bank Indonesia. Data yang diperoleh kemudian dianalisis untuk melihat kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional untuk masing masing rasio keuangan, uji hipotesis dengan menggunakan Independent Sampel t-test untuk melihat perbedaan kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional secara keseluruhan. Hasil pengujian menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara bank yang sehat (berkinerja baik) dengan bank yang tidak sehat (berkinerja tidak baik). Tingkat ketepatan yang dihasilkan oleh persamaan diskriminan dalam melihat bank sehat (berkinerja baik) atau tidak (berkinerja tidak baik) sebesar 100%, dan kinerja keuangan Perbankan syariah berbeda (tidak sama) dengan kinerja keuangan perbankan konvensional. Kata Kunci : Rasio Keuangan (CAR, ROA, ROE, BOPO, LDR), Kinerja Keuangan Bank
ABSTRACT COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC BANKS AND CONVENTIONAL BANK USING CAMEL METHOD Banking industry in Indonesia is very important role in the economy. Bank is a financial institution that has an important role in the economy of a country as a financial intermediary, this is because the bank is one of the financial system that serves as a Financial Intermediary, which is an agency that has a role to reconcile between the owners and the users of funds. This study aimed to compare the financial performance of Islamic banking with conventional banking in the period 2009-2011 by using financial ratios. Financial ratios used consisted of CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO, and LDR. This study uses data collection documentation. The data used are secondary data from financial statements of the company obtained from the website of each bank and the Indonesian Banking Directory at Bank Indonesia. The data obtained were then analyzed to see the financial performance of Islamic banking with conventional banking to each - their financial ratios, hypothesis testing using the "Independent Sample t-test" to see the difference in the financial performance of Islamic banking with conventional banking as a whole. The results show that there are significant differences between healthy banks (performing well) with unhealthy banks (performing well). The resulting level of accuracy by the discriminant equation in seeing a healthy bank (performing well) or not (performing well) by 100%, and the financial performance of Islamic banking is different (not equal) to the financial performance of conventional banking. Keywords: Financial Ratios (CAR, ROA, ROE, ROA, LDR), Financial Performance Bank
DAFTAR ISI PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... iv ABSTRACT... v DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... viii DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR LAMPIRAN... x BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Rumusan Masalah... 5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 6 1.3.1 Tujuan Penelitianan... 6 1.3.2 Manfaat Penelitian... 6 1.4 Sistematika Penelitian... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 9 2.1 Pengertian Bank..... 9 2.2 Tugas dan Fungsi Bank... 10 2.3 Jenis Bank..... 10 2.4 Sumber Dana Bank....... 13 2.5 Bank Konvensional......... 15 2.5.1 Pengertian Bank Konvensional... 15 2.5.2 Kegiatan Dalam Bank Konvensional... 16 2.6 Bank Syariah.... 17 2.6.1 Sejarah Singkat...... 17 2.6.2 Prinsip Perbankan Syariah... 18 2.7 Bank Syariah vs Bank Konvensional.... 20 2.8 Kinerja Keuangan...... 21 2.9 Laporan Keuangan...... 23 2.9.1 Pengertian Laporan Keuangan... 23 2.9.2 Fungsi Laporan Keuangan... 24 2.9.3 Unsur-unsur Laporan Keuangan... 25 2.9.4 Kesehatan Bank...... 28 2.9.4.1 Pengertian Kesehatan Bank... 28 2.9.4.2 Penilaian Kesehatan Bank...... 30 2.10 Penelitian Terdahulu... 34 2.11 Kerangka Konseptual... 36 2.12 Hipotesis...... 37
BAB III METODE PENELITIAN...... 39 3.1 Jenis Penelitian... 39 3.2 Populasi dan Sampel Penelitian... 39 3.3 Pengumpulan Data... 40 3.4 Jenis Data... 40 3.5 Definisi Operasional Variabel... 41 3.6 Metode Analisis Data... 45 3.6.1 Uji Homogenitas... 45 3.6.2 Uji Hipotesis... 46 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN...... 48 4.1 Gambaran Umum Perbankan Indonesia... 48 4.2 Gambaran Umum Perbankan Syariah Indonesia... 49 4.3 Deskripsi Data Penelitian...... 49 4.4 Analisis Data Penelitian...... 50 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 60 5.1 Kesimpulan... 60 5.3 Saran... 62 DAFTAR PUSTAKA... 65 LAMPIRAN... 67
DAFTAR TABEL No Tabel Judul Halaman Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional... 21 Tabel 2.2 Bobot CAMEL... 31 Tabel 2.3 Predikat Tingkat Kesehatan Bank... 31 Tabel 2.4 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 35 Tabel 3.1 Nama Bank yang Akan Diteliti... 39 Tabel 4.1 Rasio CAMEL Bank... 50 Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Statistik Deskriptif... 51 Tabel 4.3 Hasil Independent Samples Test... 55
DAFTAR GAMBAR No Gambar Judul Halaman Gambar 2.1 Kerangka Konseptual... 37
DAFTAR LAMPIRAN No Judul Halaman Lampiran 1 Rasio Camel Bank... 67 Lampiran 2 Perhitungan Statistik Deskriptif... 68 Lampiran 3 Independent Sample Test... 69