SKRIPSI FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2009-2011 OLEH MELATI PUTRI MASNIARI PANJAITAN 100503224 PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2014
ABSTRAK Para pengguna laporan keuangan bank membutuhkan informasi yang dapat dipahami, relevan, andal dan dapat dibandingkan dalam mengevaluasi posisi keuangan dan kinerja bank serta berguna dalam pengambilan keputusan ekonomi. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio(CAR), Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Net Interest Margin (NIM) terhadap Profitabilitas Perbankan (ROA). Populasi yang menjadi obyek dalam penelitian ini adalah bank umum go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2009-2011. Jumlah sampel yang diperiksa setelah melewati fase purposive sampling adalah sebanyak 24 bank umum go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan analisis regresi berganda dengan uji hipotesis yaitu uji t. Sebelum menggunakan analisis regresi berganda, dilakukan uji asumsi klasik terlebih dahulu. Hasil penelitian menunjukkan NIM memiliki pengaruh yang signifikan positif terhadap ROA, dan BOPO memiliki pengaruh yang signifikan negatif terhadap ROA. Sedangkan, CAR Variabel, NPL memiliki pengaruh negatif tetapi tidak signifikan terhadap ROA, dan LDR variabel mempunyai pengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap ROA. Hasil penghitungan dapat diketahui bahwa variabel NIM dan BOPO memberikan pengaruh besar terhadap kinerja keuangan. Kata Kunci: CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR, dan ROA
ABSTRACT The users of banks financial statements require information that understandable, relevant, reliable and comparable in evaluating the financial position and performance of the bank as well as useful in making economic decisions. This study aims to analyze the influence of the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), Operating Expenses to Operating Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Net Interest Margin (NIM) of the Banks Profitability (ROA). The population of this research is publicly traded commercial bank listed on the Indonesia Stock Exchange in the period 2009-2011. The number of samples tested after passing through purposive sampling phase are 24 banks that have been public listed on the Indonesia Stock Exchange. The method used in this research is multiple regression analysis and the hypothesis test that use the t test. Before using multiple regression analysis, performed classical assumption first. This research results showed that NIM has a significant positive effect on ROA, and ROA has a significant negative effect on ROA. Meanwhile, variable CAR, NPL has a negative but not significant effect on ROA and LDR variable has a positive but not significant effect on ROA. From the results of the calculation can be seen that the variable NIM and ROA provides a major influence on financial performance. Keywords: CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR, dan ROA
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... iv DAFTAR GAMBAR... v BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 5 1.3.1 Tujuan Penelitian... 5 1.3.2 Manfaat Penelitian... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 7 2.1 Tinjauan Teoritis... 7 2.1.1 Pengertian Bank... 7 2.1.2 Peranan dan Fungsi Bank... 8 2.1.3 Jenis Bank... 13 2.1.4 Laporan Keuangan... 17 2.1.5 Rasio Keuangan Bank... 19 2.1.6 Profitabilitas... 24 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 30 2.3 Kerangka Konseptual... 33 2.4 Hipotesis Penelitian... 33 BAB III METODE PENELITIAN... 37 3.1 Jenis Penelitian... 37 3.2 Batasan Operasional... 37 3.3 Definisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel... 37 3.3.1 Variabel Dependen (Y)... 37 3.3.2 Variabel Independen (X)... 38 3.4 Definisi Operasional... 38 3.5 Populasi dan Sampel Penelitian... 40 3.5.1 Populasi... 40 3.5.2 Sampel... 42 3.6 Jenis Data... 43 3.7 Metode Pengumpulan Data... 44 3.8 Metode Analisis Data... 44 3.8.1 Uji Asumsi Klasik... 44 3.8.2 Analisis Regresi Linier Berganda... 46 3.8.3 Pengujian secara Parsial (Uji t)... 47
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 52 4.1 Deskripsi Data Penelitian... 52 4.2 Analisis Hasil Penelitian... 52 4.2.1 Statistik Deskriptif... 52 4.2.2 Pengujian Asumsi Klasik... 53 4.2.2.1 Uji Normalitas... 54 4.2.2.2 Uji Multikolinearitas... 58 4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas... 59 4.2.2.4 Uji Autokorelasi... 61 4.3 Analisis Regresi... 62 4.4 Pengujian Hipotesis... 64 4.4.1 Uji Signifikan Parsial (Uji t)... 66 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 72 5.1 Kesimpulan... 72 5.2 Saran... 73 5.3 Keterbatasan Penelitian... 74 DAFTAR PUSTAKA... 75 LAMPIRAN... 77 Lampiran A : Hasil Perhitungan Rasio Keuangan... 77 Lampiran B : Hasil Uji Statistik... 85
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2. 1 Penelitian Terdahulu 34 3. 1 Daftar Populasi 43 3. 2 Daftar Sampel 45 4. 1 Statistik Deskriptif 52 4. 2 Hasil Uji Normalitas 55 4. 3 Hasil Uji Multikolinearitas 58 4. 4 Hasil Uji Autokorelasi 61 4. 5 Analisis Regresi 62 4. 6 Model Summary 65 4. 7 Hasil Uji T 67
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2. 1 Kerangka Konseptual 35 4. 1 Histogram 56 4. 2 P-P Plot 57 4. 3 Hasil Uji Heteroskedastisitas 60