PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MURABAHAH, FINANCING TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING FINANCE DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA TAHUN 2011-2015 SKRIPSI SKRIPSI GHALI TAUFAN 1302030032 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2017 i
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MURABAHAH, FINANCING TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING FINANCE DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA TAHUN 2011-2015 SKRIPSI GHALI TAUFAN 1302030032 Diperiksa dan disetujui oleh: Rabu, 18 Januari 2017 Pembimbing SURYO BUDI SANTOSO, SE., M.SA., Ph.D NIK. 2160203 ii
Skripsi yang di ajukan oleh ; Nama HALAMAN PENGESAHAN : Ghali Taufan NIM : 1302030032 Program Studi Fakultas Perguruan Tinggi : Akuntansi S1 : Ekonomi dan Bisnis : Universitas Muhammadiyah Purwokerto Judul : PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MURABAHAH, FINANCING TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING FINANCE DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA TAHUN 2011-2015 Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai bagian persyaratan yang diperlakukan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E) pada Program Studi Akuntansi S1, Fakultas Ekonomi, dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto. DEWAN PENGUJI Ketua (.) Anggota 1 (.) Anggota 2 (.) : Suryo B. Santoso, SE, M.S.A.,Ph.D : Hadi Pramono, SE, M.Si,.Ak,CA : Erni Rachmawati, SE, MM Ditetapkan di : Purwokerto Tanggal : Januari 2017 Mengetahui; Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Akhmad Darmawan, SE, M.Si NIK. 2160148 iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Yang bertanda tangan dibawah ini, saya : Nama : Ghali Taufan Nim : 1302030032 Program studi Fakultas Universitas : Akuntansi S1 : Ekonomi dan Bisnis : Muhamadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan hasil penjiplakan dari hasil karya orang lain. Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggung jawabkan sesuai ketentuan yang berlaku. Purwokerto, Yang menyatakan Ghali Taufan 1302030032 iv
MOTO Hidup ini sebenarnya sederhana, ketika kita sudah mengambil sebuah pilihan kita sudah tidak perlu melihat kebelakang, Cahaya Allah akan selalu menerangi kita selagi langkah kita berada dijalannya v
PERSEMBAHAN Skripsi ini saya persembahkan untuk kedua orang tua dan saudara saya Fafian Nuzlah, Wafaul Chilwah dan A la Ussima serta keluarga besar yang telah membantu yang telah membantu dalam bentuk motivasi maupun materil dan semua kawan Akuntansi B 2013 yang senantiasa memberikan dukungan dan kakak angkatan angkatan seperti Wahyu Pragoto K, Irwansyah yang selalu bersedia memberikan arahan ketika saya kebingungan serta tidak lupa temanteman masih senasib dengan saya Ajip boka, Ucon, Kang Tri, Sulimin pay, Tamalia Shofa, Wahyu be, Rebon, yudo dholink, Azizah, Devara yang selalu saling menyabarkan disaat kesabaran terasa ada batasnya, tidak tertinggal juga teman- teman sepermainan saya Ray Kurnia, Harun yang telah menjadi sahabat baik dalam menuju pencapaian ini. vi
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk memberikan bukti empiris pengaruh pembiayaan mudharabah, murabahah, financing to deposit ratio, non performing finance dan capital adequacy ratio terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah di Indonesia. Metode pengambilan sampel menggunakan purposive sampling sehingga menghasilkan 8 sampel dari 11 perbankan selama 5 periode 2011-2015. Metode analisis data menggunakan metode analisis regresi berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa (1) pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas, (2) pembiayaan murabahah tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas,(3) financing to deposit ratio tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas,(4) non performing finance berpengaruh negatif terhadap profitabilitas dan capital adequacy ratio tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Kata Kunci: Mudharabah, murabahah, financing to deposit ratio, non performing finance, capital adequacy ratio, profitabilitas vii
ABSTRACT This research aimed to examine the effects of mudharabah and murabahah financing, financing to deposit ratio, non performing financing and capital adequacy ratio toward the profitability of sharia banking in Indonesia. The independent variables of this research were mudharabah and murabahah financing, financing to deposit ratio, non performing finance, and capital adequacy ratio. Meanwhile, the dependent variable wa profitability (ROA). The research samples were sharia banks in Indonesia which showed consecutive profitability profit withun 2011-2015. The sampling technique was purposive sampling and there were 40 obtained samples the research result showed that the variables of mudharabah and murabahah financing, financing to deposit ratio and capital adequacy ratio did not positively affect pdofitability. Meanwhile, the variable of non performing finance finance negatively affected profitability. Keywords: profitability, mudharabah and murabahah, financing to deposit ratio, non performing finance, and capital adequacy ratio. viii
KATA PENGANTAR Assalamaualikum Wr.Wb Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunianya sehingga penulis dapat menyelesaikan dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul Pengaruh pembiayaan mudharabah, murabahah, financing to deposit ratio, non performing financing dan capital adequacy ratio terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia pada tahun 2011-2015 Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan untuk menyelesaikan studi sarjana S-1 di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Prodi Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Dalam proses penyusunan skripsi ini penulis mengalami berbagai masalah yang dapat teratasi berkat bantuan bimbingan dan pengarahan dari berbeagai pihak hingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Oleh Karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, SH.,MH selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 2. Akhmad Darmawan, SE.,M.Si selaku Dekan Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 3. Dr. Sri Wahyuni, SE.,M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 4. Suryo Budi Santoso, SE.,M.SA.,Phd selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing, mengarahkan dan memberi ix
masukan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. 5. Hadi Pramono, SE.,M.Si.,Ak.,CA. selaku dosen penguji I yang telah memberikan masukan yang membangun kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini. 6. Erni Rchmawati, SE, MM. selaku dosen penguji II yang telah memberikan masukan yang membangun kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini. 7. Seluruh staf tata usaha fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan kelengkapan administrasi. 8. Kedua orang tua dan keluarga penulis yang selalu mendukung dan mendo akan yang tidak terbatas kepada penulis sehingga penulis selalu bersemangat dan optimis menghadapi setiap masalah dalam menyusun skripsi ini. 9. Teman-teman Akuntansi S-1 angkatan 2013, hari-hari bersama kalian, berjuang bersama dan banyak kenangan yang tidak akan terlupakan. 10. Teruntuk Ajip boka, Ucon, Kang Tri, Sulimin pay, Tamalia Shofa, Wahyu be, Rebon, yudo dholink, Azizah, Devara selaku sahabat seperjuangan yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis. Semoga Allah SWT selalu memberikan kesehatan dan rahmat-nya kepada mereka. Amin Purwokerto, Agustus 2017 Penulis Ghali Taufan x
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii LEMBAR PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH... iv MOTTO... v PERSEMBAHAN... vi ABSTRAK... vii KATA PENGANTAR... ix DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Perumusan Masalah... 7 C. Tujuan Penelitian... 8 D. Manfaat Penelitian... 9 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA... 11 A. Landasan Teori... 11 B. Hasil Penelitian Terdahulu... 16 C. Kerangka Pemikiran... 18 D. Hipotesis... 19 BAB III. METODE PENELITIAN... 22 A. Jenis Penelitian... 22 B. Objek Penelitian... 22 C. Populasi dan Sampel... 22 D. Data Yang Diperlukan... 24 E. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional... 25 F. Metode Analisis Data... 28 BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN... 38 A. Hasil Penelitian... 38 B. Hasil Uji Penelitian... 52 BAB V. PENUTUP... 64 A. Kesimpulan... 64 B. Keterbatasan... 65 C. Saran... 65 DAFTAR PUSTAKA... 65 xi
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu... 16 Tabel 3.1 Tabel Autokorelasi... 30 Tabel 4.1 Sampel Penelitian... 39 Tabel 4.2 Deskripsi Penelitian... 40 Tabel 4.3 Uji Normalitas... 44 Tabel 4.4 Uji Multikolinearitas... 45 Tabel 4.5 Uji Autukorelasi... 46 Tabel 4.6 Uji Heteroskedastisitas... 47 Tabel 4.7 Uji Statistik deskriptif... 48 Tabel 4.8 Uji Liniear Berganda... 49 Tabel 4.9 Uji F... 51 Tabel 4.10 Uji t... 52 xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Input Data Penelitian Statistik deskriptif Uji Asumsi Klasik Analisis Linier Berganda xiii