DAFTAR PUSTAKA Ahmad Syafi I Syakur. 2009. Intermediate Accounting, Publisher, Jakarta. Amin Widjaja Tunggal.2008. Internal Auditing, Edisi Revisi, Jakarta. Brighwam, Eugene.F.bdan Joel, F. Housen. 2007. Manajemen Keuangan, Edisi Kedelapan, Jakarta. E.Keiso, D.E, J.W and Terry, D. W. 2008. Intermediate Accounting, Edisi Dua Belas, Erlangga, Jakarta. Hadri Mulya. 2008. Memahami Akuntansi Dasar, Mitra Wacana Media, Jakarta. Hall, A. James. and Singleton. 2007. Audit Teknologi Informasi dan Asurance, Buku Satu, Edisi Kedua, Salemba Empat, Jakarta. Hery. 2011.Auditing 1 Dasar-dasar Pemeriksa Akuntansi, Cetakan Pertama, Kencana, Jakarta. McLoad Raymond. Dan George P.Schell.2008.Sistem Informasi Manajemen, Terjemah Ali Akbar dan Afia Fitriani, Edisi Kesepuluh, Salemba Empat, Surabaya. Mulyadi.2006. Auditing, Cetakan Pertama, Kencana, Salemba Empat, Jakarta. Rudianto.2009.Pengantar Akuntansi, Erlangga, Jakarta. Sanyoto Gondodiyoto. 2007. Audit Sistem Informasi Pendekatan Cobit, Edisi Revisi, Mitra Wacana Media, Jakarta. Sawyer, Dittonhofer.S.Chiner.2005.Internal Auditing Akuntansi, Cetakan Pertama, Kencana, Jakarta. Sedarmayanti.2009.Tata Kerja dan Produktivitas kerja, Mandar Maju, Jakarta. Sofyan Syafri Harahap. 2007.Analisis Krisis atas Laporan Keuangan, Edisi Kesatu, Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Stice, K.Earl. James D.Stice. dan Fred Skausen. 2004. Intermediate Accounting, Salemba Empat, Jakarta. Sukrisao Agoes. 2004. Auditing, Edisi Ketiga, lembaga penerbit Fakulitas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta. Warren, Reeve dan Fess. 2005. Accounting, Edisi Ke Dua Puluh Satu, Salemba Empat, Jakarta.
Lampiran 1 Struktur Organisasi PT.YZ Direktur Utama Sekertaris Direktur Manager Marketing Manager Engineering Manager Produksi Manager Accounting & Finance Manager General Affairs(GA) Koordinator Marketing Koordinator Engineering Koordinator Produksi Koordinator AP/AR Koordinator Accounting Koordinator GA Staff Staff Staff Staff Staff Staff Staff Staff Staff Staff Staff Staff
Lampiran 2 Flow Chart Penjualan Kredit Konsumen Penjual Produksi Mulai Membuat SP Cek Persediaan Surat Order Konsumen Surat Order Konsumen SP 1 2 3 3 Persediaan ada Ya Mengambil Barang Persediaan 2 Terima Barang Pesanan Menyetujui SP SP Disetujui 1 2 3 Produksi Barang Tidak Mengirim Barang jadi ke Gudang jadi 1 Tanda Tangan SJ 3 D Terima Copy SJ Surat Jalan 1 Memeriksa Dokumen 2 3 Keterangan : SP (Surat Pesanan) 1-Produksi 2-Penjualan 3-Arsip Penjualan SJ (Surat Jalan) Surat Jalan 1 3 D 4
Gudang Barang Jadi Bagian Prngiriman Invoicing 1 1 4 Terima Barang jadi Terima Barang jadi Surat Jalan 1 Surat Jala 3 Kirim barang jadi Kirim barang jadi ke konsumen 3 Input Invoice Data Invoice (Penjualan) 5 1 Surat Keluar gudang Barang diterimsa konsumen Konsumen Surat Jalan 1 2 Cetak Invoice 3 5 3 Surat Jalan 1 Surat 4 Jala 6 6 Invoice 1 Invoice 1 2 Ya 2 D 3 3 1 Surat SJ Jalan 1 1 SJ 3 SJ (Surat Jalan ): 1 - Penagihan Konsumen 2 - Penjualan 3 - Pajak 4 - Konsumen 5 - Pengiriman 6 - Pengiriman Ekspedisi Barang kembali Tidak 6 D Invoice : 1 - Konsumen 2 - Piutang 3 - Invoicing 1
Pajak Accounting 6 5 Invoice 1 2 SJ 1 SJ 3 Data Invoice (Penjualan) Copy Data Penjualan D Cetak Faktur Pajak Update data Penjualan dan Piutang Invoice 1 2 SJ 1 FP 1 FP 2 Data Piutang (Update) D 6 Sumber: Dokumen Perusahaan PT. Pacific
Lampiran 3 Flow Chart Piutang Usaha Piutang usaha Konsumen Kasir 6 Terima SOA Terima Pembayaran Invoice 1 Invoice 1 2 Invoice 1 SJ 1 Invoice 1 FP 1 Lakukan Pembayaran Transfer Tidak Terima Bukti Pelunasan Ya Membuat Tanda Terima Update Kartu Piutang Tanda Terima Kartu Piutang 8 Cek Saldo Cetak SOA (Statement of Account) Cetak Cash / Bank Voucher SOA Cash / Bank Voucher Kirim SOA ke Konsumen 7
Piutang 7 Accounting Jurnal & Pemotongan Piutang Cash / Bank Voucher Update Kartu Piutang Data Piutang (Update) Kartu Piutang Cash / Bank Invoice 2 Voucher Cash / Bank Voucher Invoice 2 Cash / Bank Voucher D Sumber: Dokumen Perusahaan PT. Pacific
Lampiran 4 Internal Control Quistionare No Pertanyaan Ya Tidak 1 Apakah fungsi penjualan dipisahkan dari : a. Fungsi akuntansi atau pencatatan? b. Fungsi penerimaan kas? c. Fungsi invoicing / faktur? d. Fungsi piutang? Penjelasan : Semua Divisi Mempunyai Tugasnya Masing-masing 2 Apakah Invoice yang batal disimpan untuk pemeriksaan Penjelasan : Semua invoice yang batal tetap disimpan untuk pemeriksaan. 3 Apakah perusahaan mempunyai daftar harga yang tertulis untuk semua konsumen? Penjelasan : Semua konsumen telah memiliki daftar harga masing-masing. 4 5 Jika ada penyimpangan dari kebijakan di atas apakah ada otorisasi dari pihak yang berwenang? Penjelasan : Jika ada penyimpangan biasanya ada otorisasi dari pihak yang berwenang karena sudah ada peraturannya dalam perusahaan. Apakah setiap produksi dijalankan berdasarkan surat perintah atau surat order dari konsumen? Penjelasan : Setiap Proses produksi harus selalu dijalankan berdasarkan surat perintah atau sales Order dari konsumen. 6 Apakah setiap surat order diperiksa atas: a. Nama pemesan? b. Barang yang dipesan? c. Jumlah barang yang dipesan? d. Harga barang yang dipesan? Penjelasan : Karna agar tidak terjadi kesalahan, jadi setiap order harus diperiksa dengan teliti sesuai dengan sales ordernya. 7 8 Apakah setiap surat pesanan yang sudah dibuat, harus meminta persetujuan dari pejabat yang berwenang? Penjelasan : salah satu syarat sah untuk melanjutkan proses pemesanan selanjutnya. Apakah setiap barang yang dikirim dilengkapi dengan tanda terima? Penjelasan : Surat jalan adalah salah satu bukti terpenting untuk bukti tanda terima dan untuk proses penagihan.
9 Apakah invoice : a. Dibuat untuk semua barang pesanan? b. Dibuat bernomor urut? c. Dicocokkan dengan surat order yang dibuat berdarkan pesanan konsumen? 10 Penjelasan : Semua Invoice harus dibuat sesuai semua barang pesanan, harus bernomor urut dan harus sesuai dengan surat order yang sama. Apakah perusahaan meminta bukti Transfer kepada setiap pelanggan sebagai bukti pemotong piutang? Penjelasan : Biasanya bukti transfer selalu diminta kepada setiap pelanggan, tetapi karna banyaknya tagihan dan pembayaran prosedur ini tidak berjalan, terkadang bagian kasir hanya melihat melalui i-banking dan merekonsel dengan rekening koran saja. Untuk piutang yang sudah melewati batas kredit, apakah 11 dilakukan penghentian penjualan sementara? Penjelasan : biasanya perusahaan akan memberhentikan penjualan sementara pada penjualan ke konsumen tersebut sampai,ereka dapat membayar hutang-hutangnya yang sudah jatuh tempo. 12 Apakah perusahaan mempunyai buku pembantu piutang? Penjelasan : Untuk mempermudah penagihan, perusahaan mempunyai buku pembantu Piutang. 13 14 15 16 Apakah secara berkala dilakukan analisis mengenai umur, status, dan kolektibilitas dari tiap pelanggan? Penjelasan : Selalu dilakukan analisa secara berkala biasanya setiap sastu bulan sekali untuk membicarakan umur, status dan kolektinilitas setiap pelanggan.biasanya untuk laporan kepada atasan. Apakah pada setiap akhir periode dibuat cadangan kerugian piutang? Penjelasan : ya untuk mengantisipasi apabila ada piutang yang tak tertagih Apakah piutang yang telah dihapuskan masih diawasi untuk memungkinkan penagihannya di kemudian hari? Penjelasan : Piutang yang sudah dihapuskan masih diawasi karena ada kemungkinan akan ada pembayaran dikemudian hari. Apakah perusahaan mempunyai kebijakan tertulis untuk pemberian kredit, potongan kredit, dan potongan harga, yang telah disetujui oleh pejabat yang berwenang? Penjelasan : Kebijakan tersebut hanya diberikan kepada beberapa konsumen tertentu saja. 17 Apakah perusahaan memiliki Kolektor?
18 19 Penjelasan : Pada Divisi Finance AR, kami memiliki beberapa kolektor yang pekerjaanya khusus meriview dan menagih piutang kepada pelanggan. Apakah suatu piutang yang sulit ditagih, diteliti dan ditindaklanjuti oleh pejabat yang berwenang? Penjelasan : Selalu ada tindak lanjut jika ada piutang yang sulit ditagih. Prosesnya yaitu melalui SP1, SP2,SP3, sampai didatangkan langsung ke konsumen untuk mncapai musyawarah dalam pembayaran piutangnya. Apakah perusahaan mengirimkan konfirmasi bulanan atas piutang kepada pelanggan? Penjelasan : Perusahaan selalu mengkonfirmasi pelanggan apabila ada piutang yang telah jatuh tempo 20 Apakah setiap voucher uang masuk dilengkapi dengan dokumen yang menyatakan invoice yang dibayar oleh pelanggan? Penjelasan :Voucher selalu lengkap berdasarkan dokumen yang dibayarkan pelanggan. 21 Apakah Prosedur penjualan cukup tampak Efisien? Penjelasan: Prosedur Penjualan yg dijalankan sudah cukup Efisien 22 23 24 Apakah secara berkala dilakukan pemeriksaan untuk memastikan bahwa semua invoice telah diinput ke dalam buku pembantu piutang? Penjelasan : Kegiatan ini biasanya dijalankan tetapi karna banyaknya kuantitas invoice prosedur ini kadang tidak dijalankan Apakah Perusahaan memberlakukan target pencapaian kepada fungsi penagihan? Penjelasan : perusahaan melakukan target pencapaian penagihan, agar penagihan tetap berjalan tepat waktu. Apakah jurnal atas penerimaan Piutang dicatat pada hari yang sama dengan penerimaan yang ada? Penjelasan :Jurnal atas piutang selalu dicatat pada hari yang sama dengan penerimaannya. PT. Pacific Jabatan : Koord. AR
DAFTAR RIWAYAT HIDUP Nama Lengkap Jenis Kelamin : Asih Rahayu : Perempuan Tempat/Tanggal Lahir : Kuningan 9 Juli 1990 Agama Alamat Rumah : Islam : Jl. Mujahidin No.09 Parigi Baru - Tangerang Selatan Telepon : 081281552158 Fakultas Program : Ekonomi : S1- Akuntansi NIM : 43209010274 Latar Belakang Pendidikan Tahun 2001 tamat SDN Pondok Pucung 01, Pondok Aren - Tangerang Tahun 2004 tamat SMPN 03 Ciputat, Tahun 2008 tamat SMA Yadika 6, Pondok Aren Tangerang Pekerjaan Account Receivable Koord, PT.Phitagoras Global Duta Dengan demikian Daftar riwayar hidup ini sya buat dengan sebenar benarnya. Tengerang, 13 Juli 2013 Hormat Saya, (Asih Rahayu)