LAMPIRAN I
Bandung, 23 Maret 2010 Kepada Yth, Bapak/Ibu Responden PT. Telekomunikasi Indonesia, Tbk Dengan hormat, Sehubungan penyelesaian skripsi Program Strata Satu (S1) Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi Universitas Widyatama Bandung, saya bermaksud mengadakan penelitian mengenai Peranan Audit Internal dalam Meminimalkan Kecurangan (Fraud) pada Proses Pengadaan Barang. Saya mohon kesediaan Bapak/Ibu untuk membantu penelitian ini, yaitu dengan menjawab kuesioner yang dilampirkan bersama surat ini. Saya akan merahasiakan identitas Bapak/Ibu sebagai narasumber dan data yang saya peroleh akan digunakan dalam skripsi ini. Atas segala bantuan yang Bapak/Ibu berikan, saya ucapkan terima kasih. Hormat saya, Sendiana Dwi C. NPM : 0105111
Identitas Responden Nama : Usia : Jenis kelamin : ( ) Pria ( ) Wanita Jabatan : Pendidikan : ( ) D3 ( ) S1 ( ) S2 ( ) S3 Lama bekerja pada jabatan terakhir : Petunjuk Pengisian 1. Terdapat dua bagian pada kuesioner. Bagian A merupakan kuesioner yang berisikan pernyataan untuk Variabel Independen ( Variabel X ), yaitu Kememadaian Audit Internal. Sedangkan bagian B merupakan kuesioner yang berisikan pernyataan untuk Variabel Dependen (Variabel Y ), yaitu Kecurangan (Fraud) pada Proses Pengadaan Barang. 2. Pilihlah jawaban yang menurut saudara paling sesuai dengan cara memberikan tanda silang (X) pada pilihan yang tersedia sesuai dengan jawaban saudara. 3. Berikan tanda tangan saudara pada tempat yang telah ditentukan sebagai bukti otentik penelitian ini. 4. Keterangan jawaban : SS = Sangat Setuju S = Setuju KS = Kurang Setuju TS = Tidak Setuju STS = Sangat Tidak Setuju
Bagian A Variabel Independen ( Variabel X ) Kememadaian Audit Internal No Pernyataan SS S KS TS STS Independensi 1 Auditor internal dikatakan independen jika struktur organisasi dan fungsinyaterpisah dari unit lain. 2 Audit internal harus mampu menjaga dari persepsi bahwa dirinya tidak independen. 3 Audit internal tidak terpisah dari unit lainnya. Kemampuan Profesional 4 Auditor internal tidak wajib mengikuti pendidikan profesional berkelanjutan. 5 Auditor internal harus senantiasa meningkatkan kompetensi serta efektivitas dan kualitas pelaksanaan tugasnya. 6 Auditor internal mempunyai keahlian, pengetahuan dan ketelitian dalam menjalankan tugasnya. Lingkup Pekerjaan 7 Audit internal mencakup aktivitas penilaian, pemeriksaan dan kebenaran data/informasi. 8 Audit internal harus melakukan pengendalian akuntansi berdasarkan kriteria yang sesuai. 9 Auditor internal tidak harus memberikan rekomendasi atas pemeriksaan yang
telah dilakukan. Pelaksanaan Kegiatan Audit 10 Bukti audit mengenai proses pengadaan barang harus diperoleh melalui inspeksi, pengamatan dan konfirmasi. 11 Temuan audit mengenai proses pengadaan barang tidak harus disampaikan kepada auditee. 12 Laporan hasil pemeriksaan harus disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum. Manajemen Bagian Audit Internal 13 Auditor internal dalam melakukan pemeriksaan bertanggung jawab kepada pimpinan audit internal. 14 Pelaksanaan pemeriksaan dilakukan sesuai dengan standar profesi. 15 Pimpinan audit internal harus menyeleksi sumber daya manusia pada bagian audit internal. 16 Divisi audit internal bertanggung jawab kepada Direktur Utama.
Bagian B Variabel Dependen ( Variabel Y) Kecurangan (fraud) dalam Bidang Pengadaan Barang No Pernyataan SS S KS TS STS 1 PT TELKOM telah memisahkan tanggung jawab antara bagian pengadaan dan penerimaan barang. 2 Kriteria/spesifikasi barang ditetapkan oleh pengguna barang. 3 Pemenang kontrak ditentukan berdasarkan penawaran yang dinilai paling rendah dan berkualitas sesuai spesifikasi barang yang diminta. 4 Salah satu transparansi pada proses pengadaan barang dilakukan dengan melakukan pemasangan pemberitahuan (iklan). 5 Proses pengadaan barang tidak perlu dicatat secara lengkap. 6 Pemesanan dan pengadaan barang dilakukan oleh bagian yang sama. 7 Proses pengadaan barang dilakukan oleh bagian yang berwenang dan memiliki independensi. 8 Proses pengadaan barang harus dilakukan dengan objektif. 9 Dibatalkannya kontrak dan masuk daftar hitam bagi vendor yang terbukti melakukan kecurangan. 10 Proses pengadaan barang dilakukan oleh sumber daya manusia yang kompeten dibidangnya.
11 Proses pemesanan barang dapat dilakukan oleh semua bagian dalam perusahaan. 12 Pada proses pengadaan barang, vendor tidak harus diseleksi 13 Bagian pengadaan dan penerimaan barang menerima spesifikasi dari pengguna barang. 14. PT TELKOM telah memiliki mekanisme sanksi dalam proses pengadaan barang. 15 Sistem pengadaan barang yang baik dapat dilihat dari persaingan pembelian yang efektif. 16 Bagian penerimaan memverifikasi barang sesuai spesifikasi yang diminta.
LAMPIRAN II
Item Ganjil Responden Item Pernyataan 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 Jumlah A 5 4 4 4 2 3 4 5 4 4 1 4 5 4 4 4 61 B 5 1 4 4 1 1 4 4 4 4 2 4 4 1 4 4 51 C 5 1 4 4 2 2 5 4 5 2 3 4 4 4 4 4 57 D 5 5 5 5 3 3 5 5 5 3 2 5 5 5 5 5 71 E 4 2 4 4 2 2 4 4 4 2 2 4 4 2 3 4 51 F 4 4 4 4 1 2 4 4 4 4 4 4 4 2 4 3 56 G 4 3 5 5 2 2 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 57 H 4 2 5 4 2 2 4 4 4 4 2 4 4 3 4 4 56 I 5 4 5 4 4 4 5 4 5 4 1 5 5 4 5 5 69 J 5 2 5 5 5 2 5 5 5 5 2 5 5 5 5 5 71 K 4 4 5 4 4 2 4 4 4 4 3 4 4 3 4 4 61 L 5 1 5 4 1 4 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 56 M 5 1 5 5 1 1 5 5 5 5 1 5 5 1 5 4 59 N 3 0 4 3 3 3 4 4 4 4 3 4 4 3 4 3 53 O 5 1 5 5 1 1 5 5 5 4 1 5 5 5 5 5 63 P 4 2 5 4 2 3 4 4 4 4 2 4 4 3 4 4 57 Q 5 2 5 4 3 3 4 4 4 4 3 4 4 3 4 4 60 R 4 4 5 4 4 3 4 4 4 4 2 4 4 3 4 4 61 S 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 58 T 4 3 5 4 3 3 4 4 4 5 3 4 4 3 5 4 62 U 4 2 5 4 3 2 4 4 4 4 3 4 4 3 4 4 58 V 4 2 5 4 2 3 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 56 Total 97 54 103 92 55 53 94 93 94 86 48 93 94 65 93 90 1304
Item Genap Responden Item Pernyataan 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 Jumlah A 5 2 4 4 4 4 4 5 4 4 2 4 4 3 4 4 61 B 5 1 4 4 4 4 4 5 4 4 0 4 4 1 4 4 56 C 5 1 4 4 4 4 5 5 5 4 1 4 4 1 4 4 59 D 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 3 5 5 2 5 5 74 E 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 59 F 5 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 61 G 5 1 5 5 4 4 4 5 4 4 2 4 4 2 4 4 61 H 4 2 5 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 59 I 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 1 5 5 67 J 5 2 5 5 5 5 5 5 5 2 2 5 5 2 2 5 65 K 4 2 4 4 4 4 4 4 3 3 3 4 4 3 4 4 58 L 4 1 4 4 4 5 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 58 M 4 1 5 5 5 4 5 5 5 4 1 5 5 1 5 5 65 N 4 3 4 0 4 3 4 3 4 4 3 4 4 3 4 4 55 O 5 1 5 5 5 5 5 5 5 5 1 5 5 1 5 5 68 P 4 1 5 4 4 4 4 4 4 4 3 5 4 3 4 4 61 Q 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 57 R 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 60 S 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 2 4 4 58 T 4 2 5 4 4 4 4 4 5 4 3 4 4 3 4 4 62 U 4 1 4 4 4 4 4 5 4 4 2 4 4 3 4 4 59 V 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 3 4 4 58 Total 96 41 97 89 92 91 94 97 93 86 50 94 92 46 90 93 1341
Tabel r
LAMPIRAN III (Surat Survei)
LAMPIRAN IV
LAMPIRAN V (Bukti Pengembangan Kemampuan Profesional)
LAMPIRAN VI (Prosedur Pengadaan Barang PT. Telekomunikasi Indonesia, Tbk)
LAMPIRAN VII (Kartu Bimbingan Skripsi)