UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI MEDAN SKRIPSI ANALISIS CAMEL UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2006-2008 Oleh : NAMA : OCTHA LYDIA SARAGIH NIM : 060503018 DEPARTEMEN : AKUNTANSI Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi 2010
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul: Analisis CAMEL untuk Menilai Tingkat Kesehatan Bank pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2006-2008 adalah benar hasil karya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi level S-1 Program Reguler Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Semua sumber dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas benar apa adanya. Dan apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan. Medan, Yang membuat pernyataan, Octha Lydia Saragih NIM: 060503018
KATA PENGANTAR Puji dan Syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan Anugerah dan kasihnya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Skripsi yang berjudul Analisis CAMEL untuk Menilai Tingkat Kesehatan Bank pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2006-2008 ini disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi dari, Program Studi Akuntansi. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan banyak berterima kasih kepada berbagai pihak yang telah mendorong dan mendukung penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, baik dukungan moril maupun materil. Adapun ungkapan terima kasih yang terdalam penulis sampaikan kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec, selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, MSi, Ak, selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Ibu Mutia Ismail MM. Ak, selaku Sekretaris Departemen Akuntansi. 3. Bapak, Drs. Syahelmi, Msi, Ak selaku Dosen Pembimbing yang banyak memberikan masukan dan motivasi kepada penulis selama bimbingan dalam menyusun skripsi ini sampai dengan selesai.
4. Ibu Dra. Naleni Indra, MM, Ak, selaku Dosen Pembanding I dan Bapak Drs. Sucipto, MM, Ak, selaku Dosen Pembanding II yang banyak memberikan masukan kepada penulis. 5. Kedua orang tua penulis yang tercinta, Bapak J. Saragih dan Ibu M. Br. Tarigan yang telah membimbing dan membantu penulis selama ini, yang memberikan motivasi baik secara moril maupun materi. Penulis menyadari bahwa kripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Penulis sangat mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari para pembaca. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi anda. Medan, Penulis, Octha Lydia Saragih NIM: 060503018
ABSTRAK Keadaan perbankan Indonesia yang dikenal kuat dan tangguh sebelum terjadinya krisis moneter ternyata memiliki dasar/pondasi yang lemah. Guncangan terhadap sistem di Indonesia mengakibatkan banyak bank mengalami kesulitan likuiditas sehingga harus menutup usahanya/pailit. Hal tersebut mengindikasikan bahwa keadaan perbankan saat itu tidak sehat. Kesehatan suatu bank adalah kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Penelitian ini menggunakan metode observasi/penelitian secara menyeluruh terhadap proses yang terjadi pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI yaitu yang berhubungan dengan laporan keuangan. Kemudian dianalisis dengan menggunakan analisa permodalan (capital), kualitas asset (asset quality), manajemen (management), rentabilitas (earnings), dan likuiditas (liquidity) atau biasa disebut CAMEL. Capital menggunakan rasio CAR, asset quality menggunakan rasio NPL, management menggunakan rasio NPM, earnings menggunakan rasio NIM dan BOPO, dan untuk liuqidity menggunakan rasio LDR. Rasio-rasio tersebut dideskripsikan sehingga mampu memberikan informasi untuk menjawab permasalahan. Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan pada perusahaan perbankan di BEI, diperoleh bahwa CAR adalah 17,37%, NPL 4,51%, NPM 9,02%, NIM 6,33%. BOPO 85,23%, LDR 71,74%. Rasio-rasio ini mengindikasikan bahwa keadaan perbankan periode 2006-2008 tergolong sehat. Kata kunci : Kesehatan Bank, Capital, Asset Quality, Management, Earning, dan Liquidity (CAMEL)
ABSTRACT Banking in Indonesia recognized as a tough and strong banking before crisis-monetary attacks was to have weak foundations. Unstability in Indonesian system caused many banks/bankrupt. This situation descript that bank is in not good. Stability in banking organizations is very important for economy. Good performance of bank is ability of bank to do normally operational activities and able to fullfil their responsibility with the good way. This research used by observation method for whole process banking of Indonesian Stock Exchange in relation with financial report. Ofer there financial report analysis with capital, asset quality, management, earnigs, and liquidity as known as CAMEL. Capital use CAR ratio, asset quality use NPL ratio, management use NPM ratio, earnigs use NIM and BOPO ratio, and the last liquidity use LDR ratio. That ratio can give information and had answered about problem. According to research in Indonesian Stock Exchange, would get that CAR is 17,37%, NPL 4,51%, NPM 9,02%, NIM 6,33%. BOPO 85,23%, LDR 71,74%. It could be concluded that bank period 2006-2008 is in good perfornmance. Keywords : Good Performance Capital, Asset Quality, Management, Earnings, and Liquidity (CAMEL)
DAFTAR ISI PERNYATAAN KATA PENGANTAR ABSTRAK ABSTRACT DAFTAR ISI DAFTAR TABEL DAFTAR GAMBAR DAFTAR LAMPIRAN i ii iv v vi vii viii ix BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah 1 B. Perumusan Masalah 4 C. Tujuan Penelitian 4 D. Manfaat Penelitian 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Teoritis 1. Pengertian Bank 6 2. Kesehatan Bank 7 3. Rasio CAMEL 11 4. Peringkat Komposit 19 B. Tinjauan Penelitian Terdahulu 21 C. Kerangka Konseptual 23
BAB III METODE PENELITIAN A. Desain Penelitian 24 B. Populasi dan Sampel Penelitian 24 C. Jenis Data 25 D. Metode Pengumpulan Data 26 E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel 26 F. Metode Analisis Data 28 G. Jadawal Penelitian 27 BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN A. Data Penelitian 29 B. Analisis Hasil Penelitian 1. Faktor Permodalan 29 2. Faktor Kualitas Aset 32 3. Faktor Manajemen 36 3. Faktor Rentabilitas 39 4. Faktor Likuiditas 43 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan 46 B. Keterbatasan Penelitian 47 C. Saran 48 DAFTAR PUSTAKA 49 LAMPIRAN 51
DAFTAR TABEL Tabel Judul Halaman Tabel 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu 21 Tabel 3.1 Daftar Sampel 25 Tabel 3.2 Peringkat Komposit 27 Tabel 3.3 Jadwal Penelitian 28 Tabel 4.1 Capital Adequency Ratio (CAR) 29 Tabel 4.2 Non Performing Loan (NPL) 32 Tabel 4.3 Net Profit Margin (NPM) 36 Tabel 4.4 Net Interest Margin (NIM) 39 Tabel 4.5 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) 41 Tabel 4.6 Loan to Deposit Ratio (LDR) 43
DAFTAR GAMBAR Gambar Judul Halaman Gambar 2.1 Kerangka Konseptual 23 Gambar 4.1 Capital Adequency Ratio (CAR) 32 Gambar 4.2 Non Performing Loan (NPL) 35 Gambar 4.3 Net Profit Margin (NPM) 38 Gambar 4.4 Net Interest Margin (NIM) 41 Gambar 4.5 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) 43 Gambar 4.6 Loan to Deposit Ratio (LDR) 45
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran Judul Halaman Lampiran 1 Daftar Populasi Bank di BEI periode 2006-2008 51 Lampiran 2 PT Bank Artha Graha Internasional Tbk 52 Lampiran 3 PT Bank Bukopin Tbk 53 Lampiran 4 PT Bank Bumi Artha Tbk 54 Lampiran 5 PT Bank Bumi Putera Tbk 55 Lampiran 6 PT Bank Central Asia Tbk 56 Lampiran 7 PT Bank Danamon Tbk 57 Lampiran 8 PT Bank Eksekutif Internasional Tbk 58 Lampiran 9 PT Bank Internasional Indonesia Tbk 59 Lampiran 10 PT Bank Kesawan Tbk 60 Lampiran 11 PT Bank Mandiri Tbk 61 Lampiran 12 PT Bank Mayapada Tbk 62 Lampiran 13 PT Bank Mega Tbk 63 Lampiran 14 PT Bank Negara Indonesia 64 Lampiran 15 PT Bank CIMB Niaga Tbk 65 Lampiran 16 PT Bank OCBC NISP Tbk 66 Lampiran 17 PT Bank PAN Indonesia Tbk 67 Lampiran 18 PT Bank Permata Tbk 68 Lampiran 19 PT Bank Rakyat Indonesia Tbk 69 Lampiran 20 PT Bank Victoria Internasional Tbk 70