ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI PERIODE 2013-2015 TUGAS AKHIR Oleh: Novia One 20133030004 PROGRAM STUDI AKUNTANSI TERAPAN PROGRAM VOKASI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA 2016
PERNYATAAN Dengan ini saya, Nama : Novia One Nomor mahasiswa : 20133030004 Menyatakan bahwa tugas akhir ini dengan judul: ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI PERIODE 2013-2015 tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar diploma di suatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam Daftar Pustaka. Apabila ternyata dalam tugas akhir ini diketahui terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain maka saya bersedia karya tersebut dibatalkan. Yogyakarta, 31 Desember 2016 Novia One iv
KATA PENGANTAR Puji syukur kehadirat Allah Subhanahu Wa Ta ala atas limpahan rahmat dan karunia-nya peneliti dapat menyelesaikan tugas akhir dengan baik. Dalam penyusunan tugas akhir ini tentu tidak lepas dari dukungan, saran dan bimbingan dari banyak pihak. Oleh karena itu, peneliti mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Sukamta, S.T., M.T., selaku Direktur Program Vokasi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. 2. Ibu Barbara Gunawan, S.E., M.Si., Ak., C.A selaku Ketua Program Studi Akuntansi Terapan dan Dosen Pembimbing. 3. Ibu Desi Susilawati, S.E., M.Sc selaku sekretaris Program Studi Akuntansi Terapan. 4. Orang Tua peneliti atas dukungan dan doanya. 5. Semua pihak yang telah memberikan dukungan, bantuan, kemudahan dan semangat dalam proses penyelesaian tugas akhir ini. Peneliti menyadari dalam penyusunan Tugas Akhir ini terdapat kekurangan dan jauh dari sempurna. Peneliti juga mengharapkan saran dan kritik yang membangun agar menjadi lebih baik lagi. Semoga tugas akhir ini dapat bermanfaat. Yogyakarta, Desember 2016 Peneliti vii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN...iii HALAMAN PERNYATAAN... iv INTISARI... v ABSTRACT... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI...viii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR LAMPIRAN...xiii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Tujuan Penelitian... 4 C. Manfaat Penelitian... 5 D. Batasan Masalah... 5 E. Rumusan Masalah... 6 F. Metodologi Penelitian... 6 BAB II DASAR TEORI... 8 A. Pengertian Bank... 8 1. Pengertian Bank Syariah... 9 2. Karakteristik Bank Syariah... 9 3. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 10 4. Prinsip Kegiatan Bank Syariah... 12 5. Sumber Dana Bank Syariah... 17 B. Kesehatan Bank... 18 C. Metode CAMEL... 20 1. Aspek permodalan (capital)... 20 viii
2. Aspek kualitas asset (assets)... 21 3. Aspek kualitas manajemen (management)... 23 4. Aspek rentabilitas (earning)... 23 5. Aspek likuiditas (liquidity)... 25 D. Faktor Pengurang Penilaian Kesehatan Bank... 26 1. Pelanggaran ketentuan BPMD-Batas Maksimum Penyaluran Dana... 26 2. Pelanggaran ketentuan PDN-Posisi Devisa Netto... 27 3. Penelitian terdahulu... 28 BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN... 29 A. Profil Perusahaan... 29 1. Profil... 31 2. Kepemilikan Saham... 32 3. Otorisasi Pengawas Bank... 32 B. Visi dan Misi... 32 C. Struktur Organisasi... 33 D. Produk dan Jasa Bank Syariah Mandiri... 36 1. Produk-produk Pendanaan... 36 2. Produk-produk Pembiayaan... 40 3. Produk Jasa... 43 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 48 A. Capital (Modal)... 48 B. Asset (Kualitas Aset)... 49 C. Management (Manajemen)... 53 D. Earning (Rentabilitas)... 54 E. Liquidity (Likuiditas)... 58 F. Akumulasi Nilai Bersih CAMEL... 62 BAB V PENITUP... 66 A. Kesimpulan... 66 B. Saran... 68 ix
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Jumlah Kantor Layanan Syariah dan Unit Usaha Syariah... 2 Tabel 2.1 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil... 12 Tabel 2.2 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequacy Ratio)... 21 Tabel 2.3 Kriteria Penilaian KAP (Kualitas Aset Produktif)... 22 Tabel 2.4 Kriteria Penilaian PPAP (Penyisihan Penghapusan Aset Produktif)... 22 Tabel 2.5 Kriteria Penilaian ROA (Return on Asset)... 24 Tabel 2.6 Kriteria Penilaian BOPO... 24 Tabel 2.7 Kriteria Penilaian NCM-CA... 25 Tabel 2.8 Kriteria Penilaian LDR... 26 Tabel 2.9 Golongan Predikat Kesehatan Bank... 27 Tabel 4.1 Perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) tahun 2013-2015... 48 Tabel 4.2 Nilai Kredit CAR... 49 Tabel 4.3 Perhitungan KAP (Kualitas Aset Produktif) tahun 2013-2015... 50 Tabel 4.4 Nilai Kredit KAP... 51 Tabel 4.5 Perhitungan PPAP tahun 2013-2015... 52 Tabel 4.6 Nilai Kredit PPAP... 53 Tabel 4.7 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) tahun 2013-2015... 54 Tabel 4.8 Perhitungan ROA (Return On Asset) tahun 2013-2015... 55 Tabel 4.9 Nilai Kredit ROA... 56 Tabel 4.10 Perhitungan BOPO 2013-2015... 57 Tabel 4.11 Nilai Kredit BOPO... 58 Tabel 4.12 Perhitungan NCM-CA tahun 2013-2015... 59 xi
Tabel 4.13 Nilai Kredit NCM-CA... 60 Tabel 4.14 Perhitungan LDR tahun 2013-2015... 61 Tabel 4.15 Nilai Kredit LDR... 61 Tabel 4.16 Nilai Bersih Rasio CAMEL 2013... 63 Tabel 4.17 Nilai Bersih Rasio CAMEL 2014... 64 Tabel 4.18 Nilai Bersih Rasio CAMEL 2015... 65 xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tahun 2013 Lampiran 2 Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tahun 2014 Lampiran 3 Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tahun 2015 Lampiran 4 Annual Report PT. Bank Syariah Mandiri Tahun 2015 xiii