UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI MEDAN SKRIPSI ANALISA TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN DENGAN METODE CAMELS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN PEMERINTAH YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA OLEH : NAMA : KURNIA RAHMI NIM : 060503093 DEPARTEMEN : AKUNTANSI Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi 2010
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul Analisa Tingkat Kesehatan Perusahaan dengan Metode Camels pada Perusahaan Perbankan Pemerintah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi program S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh, telah dinyatakan dengan jelas dan benar apa adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh. Medan, Maret 2010 Yang membuat pernyataan Kurnia Rahmi NIM 060503093
KATA PENGANTAR Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-nya, serta senantiasa memberikan kesehatan, kesempatan, dan kekuatan kepada penulis sehingga akhirnya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan pada untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Judul skripsi ini adalah Analisa Tingkat Kesehatan Perusahaan dengan Metode Camels pada Perusahaan Perbankan Pemerintah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, baik dari segi isi maupun penyajiannya. Hal ini disebabkan keterbatasan dan kemampuan penulis. Oleh karena itu, penulis masih dan akan terus belajar untuk meningkatkan kemampuan dan memperbaiki diri lebih baik lagi dimasa yang akan datang. Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak mendapat bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak berupa dukungan moril, materil, spiritual, maupun administrasi. Saya persembahkan ucapan terima kasih kepada Ayahanda Abdullah M. Amin dan Ibunda Amnah br. Hombing, terima kasih untuk semua kasih sayang, doa yang tak pernah putus, pengorbanan, serta dukungan yang sangat besar untuk Ananda. Penulis juga ingin menyampaikan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah memberikan bantuan, yaitu: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi,
2. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.Si, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi, 3. Ibu Dra. Mutia Ismail, M.Si, Ak selaku Dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan arahan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini, 4. Ibu Dra. Nurzaimah, M.Si, Ak dan Ibu Risanty, SE, M.Si, Ak selaku Dosen Pembanding I dan Pembanding II yang telah banyak membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini, 5. Kepada saudara kandung yang kubanggakan; Warsidah, Kurnia Rahmad, dan Waryuli, terima kasih atas semuanya dan semoga bisa memberikan didikan, kasih sayang, dan semua yang terbaik untuk kalian, 6. Terima kasih juga untuk teman-teman seperjuangan saya stambuk 2006 (Siti Saroh, Anita, Sulfida, dan Inggit), teman-teman kos Senina 19 (Asri, Ony, Citra, Sally, dan Ama), serta teman-teman lainnya yang tidak dapat disebutkan satu persatu, terima kasih atas semua dukungan, bantuan dan doanya. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para pembacanya. Medan, Maret 2010 Yang membuat pernyataan Kurnia rahmi NIM. 060503093
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan perusahaan dengan metode camels pada perusahaan perbankan pemerintah yang terdaftar di Bursa efek Indonesia. Metode penelitian dalam skripsi ini adalah dengan menggunakan deskriptif, dengan jumlah sampel 3 perusahaan perbankan pemerintah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jenis data yang dipakai adalah data sekunder. Data sekunder ini diperoleh dalam bentuk dokumentasi laporan keuangan yang rutin diterbitkan setiap tahunnya oleh pihak-pihak yang berkompeten yang terdapat di dalam Indonesia Capital Market Directory (ICMD) dan situs resmi www.idx.co.id. Hasil analisis menunjukkan bahwa PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, pada tahun 2006, aspek capital (CAR), earning (ROA dan BOPO), dan liquidity (LDR) tergolong kategori sehat, sedangkan asset pada komponen NPL dan APYD terhadap aktiva produktif dikategorikan kurang sehat. Pada tahun 2007, capital (CAR), earning (BOPO), dan liquidity (LDR) tergolong dalam kategori sehat, sedangkan asset ( NPL dan APYD terhadap aktiva produktif) masih sama pada tahun sebelumnya yang tergolong kurang sehat dan earning (ROA) tergolong cukup sehat. Pada tahun 2008, capital (CAR), earning (BOPO), dan liquidity (LDR) sama pada tahun 2007 tergolong dalam kategori sehat, sedangkan asset ( NPL dan APYD terhadap aktiva produktif) dan earning (ROA) tergolong dalam kategori cukup sehat. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, pada tahun 2006, 2007, dan 2008 tergolong dalam kategori sehat dari aspek capital (CAR), asset (NPL), earning (ROA dan BOPO), liquidity (LDR). Kecuali komponen APYD terhadap aktiva produktif yang tergolong cukup sehat mulai tahun 2006, 2007, dan 2008. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk, pada tahun 2006, aspek capital (CAR), earning (BOPO) dan liquidity (LDR) termasuk dalam kategori sehat. Komponen NPL dan ROA termasuk dalam kategori cukup sehat, sedangkan APYD terhadap aktiva produktif tergolong tidak sehat. Pada tahun 2007 dan 2008, aspek capital (CAR), asset (NPL), earning (ROA dan BOPO) dan liquidity (LDR) termasuk dalam kategori sehat. Sedangkan komponen APYD terhadap aktiva produktif, pada tahun 2007 tergolong dalam kategori kurang sehat dan tahun 2008 mengalami peningkatan sehingga tergolong dalam kategori cukup sehat. Kata Kunci : Rasio Camels (CAR, NPL, APYD terhadap Aktiva Produktif, ROA, BOPO, dan LDR)
ABSTRACT The purpose of the research to find out the level of the company's health by the method of Camels on government bank firms listed on the Indonesia Stock Exchange securities. Methods of research in this thesis is to use descriptive, with the number of sample 3 government banking company listed on the Indonesia Stock Exchange. Types of data used are secondary data. This secondary data obtained in the form of documentation of routine financial reports published annually by the parties who are competent in the Indonesian Capital Market Directory (ICMD) and the official site www.idx.co.id. The result of this research show that PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, in 2006, 2007, and 2008 aspects of capital (CAR) belong to the category healthy. Aspects of assets (NPL and APYD the AP) in 2006 and 2007 categorized as unhealthy, and in the year 2008 increased to quite healthy. Aspect earnings (ROA) in 2006 classified healthy and in the years 2007 and 2008 decreased to quite healthy, while the component BOPO in 2006, 2007, and 2008 considered healthy. Liquidity aspect ratio (LDR) in 2006, 2007, and 2008 considered healthy. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, in 2006, 2007, and 2008 belong to the category of aspects of health capital (CAR), assets (NPL), earnings (ROA and BOPO), liquidity (LDR). Except APYD component of the AP was quite healthy start in 2006, 2007, and 2008. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk, in 2006, 2007 and 2008 aspects of capital (CAR) categorized healthy. Aspects of assets (NPL) in 2006 considered quite healthy, and in 2007 and 2008 experienced an increase in the health category, whereas APYD the AP components in 2006 categorized not healthy, in 2007 categorized under the weather and in 2008 experienced an increase in the category of healthy enough. Aspect earnings (ROA) in 2006 considered quite healthy and have increased the health category in 2007 and 2008, while the component BOPO starting in 2006 until 2008 considered healthy. Liquidity aspect ratio (LDR) included in the healthy category starting in 2006 until 2008. Keywords : Camels Ratio (CAR, NPL, APYD Terhadap Aktiva Produktif, ROA, BOPO, and LDR)
DAFTAR ISI PERNYATAAN. KATA PENGANTAR... ABSTRAK. ABSTRACT DAFTAR ISI.. DAFTAR TABEL.. DAFTAR GAMBAR. DAFTAR GRAFIK DAFTAR LAMPIRAN. i ii iv v vi ix x xi xii BAB 1 PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah 1 B. Perumusan Masalah... 6 C. Tujuan Penelitian... 6 D. Manfaat Penelitian. 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Teoritis 8 1. Perbankan 8 a. Bank.. 8 b. Jenis Bank. 9 c. Laporan Keuangan Bank 13
2. Tingkat Kesehatan bank. 14 a. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank. 14 b. Faktor-faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.. 15 c. Aturan Kesehatan Bank. 17 3. Metode Camels 18 4. Peringkat Komposit. 22 B. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 25 C. Kerangka Konseptual 25 BAB III METODE PENELITIAN A. Populasi dan Sampel Penelitian. 27 B. Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel 28 C. Prosedur Pengumpulan Data.. 31 D. Metode Analisis Data 31 E. Jadwal Penelitian.. 32 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Data Penelitian. 33 1. Gambaran Umum Perusahaan 33 a. PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.... 33 b. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 34 c. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk... 36 2. Tingkat Kesehatan Bank. 38 3. Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. 39 B. Analisis Hasil Penelitian.. 45
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan 70 B. Keterbatasan Penelitian. 71 C. Saran.. 72 DAFTAR PUSTAKA 73 LAMPIRAN 75
DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman Tabel 2.1 Bobot Camels 22 Tabel 2.2 Nilai Kredit 22 Tabel 2.3 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit 23 Tabel 2.4 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit Camels 24 Tabel 2.5 Tinjauan Penelitian Terdahulu 25 Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank Pemerintah 28 Tabel 3.2 Jadwal Penelitian 32 Tabel 4.1 Tabel 4.2 Tabel 4.3 Hasil perhitungan rasio camels pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 52 Hasil perhitungan rasio camels pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 60 Hasil perhitungan rasio camels pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 68
DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman Gambar 2.1 Kerangka konseptual penelitian 25
DAFTAR GRAFIK Nomor Judul Halaman Grafik 4.1 Grafik 4.2 Grafik 4.3 Perhitungan rasio camels pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 53 Perhitungan rasio camels pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 61 Perhitungan rasio camels pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 69
DAFTAR LAMPIRAN Nomor Judul Halaman Lampiran I Modal 75 Lampiran II Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) 76 Lampiran III Kredit Bermasalah 77 Lampiran IV Aktiva Produktif 78 Lampiran V Neraca PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 81 Lampiran VI Laporan Laba Rugi PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 83 Lampiran VII Neraca PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 85 Lampiran VIII Laporan Laba Rugi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 87 Lampiran IX Neraca PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 89 Lampiran X Laporan Laba Rugi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 91