ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Setelah menyelesaikan penyusunan laporan keuangan, langkah selanjutnya adalah menafsirkan dan mengkomunikasikan laporan keuangan yang sudah dihasilkan dengan menganalisis laporan keuangan tersebut untuk memberikan informasi gambaran tentang kinerja keuangan perusahaan pada masa lalu. Hasil ini akan dikomunikasikan kepada pihak yang berkepentingan (stakeholders) terhadapa perusahaan. ANALISIS TREN Persentase tren dalam analisis ini menunjukkan perubahan data keuangan perusahaan dalam persen (%) untuk beberapa tahun berdasarkan suatu tahun dasar tertentu, dan bermanfaat untuk menilai perkembangan perusahaan dalam periode yang relatif lebih lama (mis. 5 tahun). PT MULTI MARINDO TREN PENJUALAN, LABA, EKUITAS, DAN AKTIVA TAHUN 2010-2014 2010 2011 2012 2013 2014 Penjualan 587.744 699.210 697.975 748.284 813.325 Laba Bruto 179.999 218.307 245.083 229.164 248.516 Laba Bersih 38.458 40.625 45.256 46.195 46.723 Ekuitas 36.300 37.004 39.037 40.535 50.355 Aktiva Tetap 60.500 61.673 65.062 67.559 83.925 Total Aktiva 121.000 123.345 130.123 135.118 167.850 Persentase penjualan, laba, dan total aktiva setiap tahun masing-masing dihiutng berdasarkan data tahun 2010. Misalnya tingkat penjualan tahun 2010 Rp 587.744 dan penjualan tahun 2014 Rp 813.325. Persentase penjualan tahun 2014 adalah: Penjualan 2010 (%) 813.352 587.744 138, 36% Kesimpulannya bahwa: Tingkat penjualan tahun 2014 mengalami kenaikan sebesar 138, 36% dibandingkan tahun 2010. Persentase laba tahun 2014 sebesar 121, 49% (38.458/46.723), hal ini menunjukkan seberapa cepat pertumbuhan perusahaan dalam memperoleh kenaikan penjualan dan laba dari tahun ke tahun. ANALISIS HORIZONTAL Adalah suatu perbandingan antara dua tahun laporan keuangan atau lebih yang disajikan secara komparatif. Dalam laporan ini, disajikan selisih kenaikan/penurunan nilai setiap elemen LK yang dinyatakan dalam persen (%) dan nilai mata uang tertentu.
PT MULTI MARINDO LAPORAN POSISI KEUANGAN DAN ANALISIS HORIZONTAL PER 31 DESEMBER 2014 & 2013 2014 2013 NAIK (TURUN) AKTIVA (Rp) (Rp) Rp % AKTIVA LANCAR Kas 32.440.500 31.413.177 1.027.323 3,27 Piutang Usaha 22.996.975 21.193.750 1.803.325 18,51 Persediaan Barang Dagangan 15.078.380 14.186.425 891.955 6,29 Aktiva Lancar Lainnya 1.899.600 1.700.000 199.600 11,74 72.725.455 68.493.352 4.222.103 6,16 AKTIVA TETAP Harga Perolehan 123.000.000 88.000.000 35.000.000 39,77 Akumulasi Penyusutan 27.864.583 21.375.000 6.489.583 30,36 95.135.417 66.625.000 28.510.417 42,9 TOTAL AKTIVA 167.850.872 135.118.352 32.732.520 24.23 KEWAJIBAN & EKUITAS UTANG JANGKA PENDEK Utang Usaha 28.890.000 24.556.500 4.333.500 17,65 Utang jangka pendek lainnya 27.813.338 11.137.535 16.675.803 149,726 56.703.338 35.694.035 21.009.303 58,86 KEWAJIBAN JGK PANJANG Utang Bank 14.951.000 19.951.000 (5.000.000) (25,06) EKUITAS Modal Saham 500 saham 50.000.000 50.000.000 Saldo laba 46.196.534 29.473.317 16.723.217 56.74 96.196.534 79.473.317 16.723.217 21,04 KEWAJIBAN & EKUITAS 167.850.872 135.118.352 32.732.520 24.23 Aktiva Lancar Kenaikan (Rp) Rp 72.725.455 Rp 135.118.352 Rp 32.732.520 Kenaikan (%) Rp 167.850.872 Rp 135.118.352 Rp 135.118.352 24,23% Utang Jangka Pendek Kenaikan (Rp) Rp 56.703.338 Rp 35.694.035 Rp 21.009.303 Kenaikan (%) Rp 21.009.303 Rp 35.694.035 58,86
PT MULTI MARINDO LAPORAN LABA RUGI & PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN DAN ANALISIS HORIZONTAL TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 & 2013 2014 (Rp) 2013 (Rp) NAIK (TURUN) Rp % Penjualan 813.352.000 748.283.840 65.068.160 8,70 Beban Pokok Penjualan 625.643.400 596.364.318 29.279.082 4,91 Laba Bruto 187.708.600 151.919.522 35.789.078 23,56 Beban Usaha Beban Penjualan 88.298.732 72.830.383 15.468.349 21,24 Beban Administrasi & Umum 47.545.471 29.142.962 18.402.509 63,15 135.844.203 101.973.346 33.870.857 33,22 Laba Usaha 51.864.397 49.946.176 1.918.221 32.40 Pendapatan & Beban Lainnya Pendapatan Lain-Lain 7.864.583 6.352.231 1.512.352 23,81 Beban Lain-Lain 6.455.763 5.390.331 1.065.432 19,77 1.408.820 961.900 446.920 46,46 Laba Sebelum Pajak (EBT) 53.273.217 51.641.776 1.631.441 3,16 Taksiran Pajak Penghasilan 6.550.000 5.446.000 1.104.000 20,27 Laba Bersih (EAT) 46.723.217 46.195.776 527.441 1,14 Penjualan Kenaikan (Rp) Rp 813.352.000 Rp 748.283.840 Rp 65.068.160 Kenaikan (%) Rp 65.068.160 Rp 748.283.840 8,70 ANALISIS VERTIKAL Membutuhkan penyajian LK dalam bentuk common-size, merupakan bentuk laporan keuangan yang menunjukkan item-item di dalamnya yang dinyatakan dengan persentase (%) dan mata uang. Dalam Laporan laba rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain, persentase didasarkan atas total penjualan dan dalam Laporan Posisi Keuangan persentase didasarkan pada total aktiva. Didalam Laporan laba rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain, analisis dapat digunakan untuk mengetahui besarnya tingkat pengorbanan yang dilakukan untuk mencapai tingkat penjualan yang dicapai dalam operasi bisnis. Penerapan dalam Laporan posisi keuangan dpat digunakan untuk mengetahui proporsi tiap elemen aktiva, kewajiban, dan modal dibandingkan dengan total aktiva.
Analisis ini juga memberikan indikasi lebih awal mengenai kesehatan posisi keuangan perusahaan, baik dalam komposisi untuk tahun berjalan maupun menurut perkembangan dari tahun ke tahun. PT MULTI MARINDO LAPORAN POSISI KEUANGAN DAN ANALISIS VERTIKAL PER 31 DESEMBER 2014 & 2013 2014 2013 % COMMON-SIZE AKTIVA (Rp) (Rp) 2014 2013 AKTIVA LANCAR Kas 32.440.500 31.413.177 19,33 23,25 Piutang Usaha 22.996.975 21.193.750 13,7 15,69 Persediaan Barang Dagangan 15.078.380 14.186.425 8.98 10,5 Aktiva Lancar Lainnya 1.899.600 1.700.000 1,13 1,26 72.725.455 68.493.352 43,32 50,69 AKTIVA TETAP Harga Perolehan 123.000.000 88.000.000 73,28 65,13 Akumulasi Penyusutan 27.864.583 21.375.000 16,60 15,82 95.135.417 66.625.000 56,68 49,31 TOTAL AKTIVA 167.850.872 135.118.352 100,00 100,00 KEWAJIBAN & EKUITAS UTANG JANGKA PENDEK Utang Usaha 28.890.000 24.556.500 17,21 18,17 Utang jangka pendek lainnya 27.813.338 11.137.535 16,57 8,24 56.703.338 35.694.035 33,78 26,42 KEWAJIBAN JGK PANJANG Utang Bank 14.951.000 19.951.000 8,91 14,77 EKUITAS Modal Saham 500 saham 50.000.000 50.000.000 29,79 37,00 Saldo laba 46.196.534 29.473.317 27,52 21,81 96.196.534 79.473.317 57,31 58,81 KEWAJIBAN & EKUITAS 167.850.872 135.118.352 100,00 100,00 Aktiva Lancar Rasio 2014 Rasio 2013 Rp 72.725.455 Rp 167.850.872 43,32% Rp 68.493.352 Rp 135.118.352 50,69%
PT MULTI MARINDO LAPORAN LABA RUGI & PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN DAN ANALISIS HORIZONTAL TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 & 2013 2014 (Rp) 2013 (Rp) NAIK (TURUN) Rp % Penjualan 813.352.000 748.283.840 100,00 100,00 Beban Pokok Penjualan 625.643.400 596.364.318 76,92 79,70 Laba Bruto 187.708.600 151.919.522 23,08 20,30 Beban Usaha Beban Penjualan 88.298.732 72.830.383 10,86 9,73 Beban Administrasi & Umum 47.545.471 29.142.962 5,85 3,89 135.844.203 101.973.346 16,70 13,63 Laba Usaha 51.864.397 49.946.176 6,38 6,67 Pendapatan & Beban Lainnya Pendapatan Lain-Lain 7.864.583 6.352.231 0,97 0,85 Beban Lain-Lain 6.455.763 5.390.331 0,79 0,72 1.408.820 961.900 0,17 0,13 Laba Sebelum Pajak (EBT) 53.273.217 51.641.776 6,55 6,90 Taksiran Pajak Penghasilan 6.550.000 5.446.000 0,81 0,73 Laba Bersih (EAT) 46.723.217 46.195.776 5,74 6,17 Beban Pokok Penjualan Rasio 2014 Rasio 2013 Rp 187.708.600 Rp 813.352.000 23,08% Rp 151.919.522 Rp 748.283.840 20,30% ANALISIS RASIO Rasio keuangan merupakan suatu cara yang membuat perbandingan, data keuangan perusahaan (kesehatan) menjadi lebih berarti. Likuiditas perusahaanmerupakan kemampuan manajemen memperoleh laba dari penggunaan kativa perusahaan, dan kemampuan manajemen mendanai investasinya, serta hasil yang dapat diperoleh para pemegang saham dari investasinya. RASIO LIKUIDITAS Merupakan suatu perbandingan antara total aktiva lancar dengan total utang lancar dan menunjukkan kemampuan perusahaan menutupi utang-utang jangka pendeknya dengan aktiva lancar.
Current Ratio Aktiva Lancar Kewajiban Jangka Pendek Rp 72.725.455 Rp 56.703.338 1,28 Quic Ratio (Acid test Ratio) Aktiva Lancar Persediaan Kewajiban Jangka Pendek Rp 72.725.455 Rp 15.078.380 Rp 56.703.338 1,02 Rasio Persediaan terhadap Modal Kerja Bersih Persediaan Aktiva Lancar Kewajiban Jangka Pendek Rp 15.078.380 Rp 72.725.455 Rp 56.703.338 0,94 RasioKas Kas Setara Kas Kewajiban Jangka Pendek 0,57 Rp 32.440.500 Rp 56.703.338 RASIO LIKUIDITAS 2014 PENJELASAN 1. Current Ratio 128 % Tiap Rp 100-, utang jangka pendek dijamin dengan aktiva lancar Rp 128 2. Quick Ratio 102% Tiap Rp 100-, utang jangka pendek dijamin dengan aktiva lancar selain persediaan Rp 128 3. Rasio Persediaan terhadap Modal Kerja Bersih 94% Tiap Rp 100-, modal kerja bersih dijamin dengan Rp 94 persediaan 4. Rasio Kas 57% Tiap Rp 100-, utang jangka pendek dijamin dengan kas Rp 57 RASIO AKTIVITAS Atau rasio efesiensi menyediakan dasar untuk menilai keefektifan perusahaan menggunakan sumber daya yang dimilikinya dan ditetapkan untuk setiap kategori aktiva yang menjadi objek investasi atau penggunaan dana perusahaan.
Perputaran Persediaan Beban Pokok Penjualan Persediaan Rp 625.643.400 Rp 15.078.380 41,49 kali Hari Persediaan Persediaan Beban Pokok Penjualan /360 Rp 15.078.380 Rp 625.643.400/360 8,68 hari Perputaran Modal Kerja Bersih Penjualan Bersi h Modal Kerja Bersi h Rp813.352.000 Rp 72.725.455 Rp 56.703.338 50,80 kali Perputaran Aktiva Penjualan Total Aktiva Rp813.352.000 Rp 167.850.872 4,85 kali Perputaran Aktiva Tetap Penjualan Total Aktiva Tetap Rp813.352.000 Rp 95.135.417 8,55 kali Periode Rata-rata Penagihan Piutang Piutang Usa ha Penjualan tahun berjalan /360 Rp22.996.975 Rp 813.352.000/360 10,18 kali Perputaran Piutang Usaha Penjualan Kredit Tahunan Piutang Usa ha Rp813.352.000 Rp 22.996.975 35,37 kali
Periode Utang Usaha Utang Usaha Pembelian Tahunan /360 Rp 28.890.000 Rp 626.535.325/360 16,60 hari Hari Kas Kas Penjualan Bersi h Tahunan /360 Rp 32.440.500 Rp 813.352.000/360 14,36 hari RASIO AKTIVITAS 2014 PENJELASAN 1. Perputaran Persediaan 41,49 kali Selama 2014 terjadi 41,49 kali penggantian persediaan di gudang 2. Hari Persediaan 8,68 hari Selama 2014 tiap rupiah persediaan mengendap di gudang selama 8,68 hari 3. Perputaran Modal Kerja Bersih 50,80 kali Selama 2014 tiap rupiah modal kerja bersih berputar sebanyak 50,80 kali. Atau mengendap rata-rata 7,09 hari 4. Perputaran Aktiva 4,85 kali Selama 2014 tiap rupiah nilai aktiva berputar sebanyak 4,85 kali. 5. Perputaran Aktiva Tetap 8,55 kali Selama 2014 tiap rupiah nilai aktiva tetap berputar sebanyak 4,85 kali. 6. Periode rata-rata penagihan piutang 10,18 hari Selama 2014 tiap rupiah piutang usaha tertagih dalam waktu 10,18 hari 7. Perputaran Piutang Dagang 35,37 kali Selama 2014 tiap rupiah piutang usaha akan tertagih sebanyak 35,37 kali. 8. Periode Utang Usaha 16,60 hari Selama 2014 tiap rupiah utang usaha akan dilunasi dalam waktu 16,60 hari 9. Hari Kas 14,36 hari Tiap kas hasil penjualan akan mengendap di kas perusahaan selama 14,36 hari