MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : NUR FATHONI B 200 100 015 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN AKUNTANSI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014 i
ii
iii
MOTTO Galilah ilmu dari mulai lahir hingga di liang lahat (Mahfudzat) Membuat pilihan, artinya membuat keputusan untuk masa depan, keputusan yang tepat dengan diikuti usaha serta doa yang gigih akan menentukan masa depan menjadi lebih baik. (Penulis) Percaya diri, percaya hati, percaya kuasa Illahi (Penulis) Menyerah, sekalipun tak akan pernah menjadi pilihan yang baik dan terbaik. (Penulis) iv
PERSEMBAHAN Sebagai wujud rasa sukur yang teramat dalam kepada Allah SWT serta rasa terima kasih atas segala nikmat dan karunia-nya, dengan segala kerendahan hati akan ku persembahkan sebuah karya yang aku tulis dengan tulus kepada : Orang tua tercinta, Bapak serta Ibu yang telah mencurahkan jiwa raganya untuk membesarkan, mendidik, dan mendoakanku di setiap langkah yang aku jalani. Adik-adik ku Andri NA dan Annisa K yang kian beranjak dewasa, semoga kalian mampu menjadi lebih baik dari apa yang telah ku capai hingga detik ini. Almamaterku FEB UMS yang selalu menjadi kebanggaan. Dan seluruh pihak yang telah mendukungku hingga terselesaikannya karya ini. v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb. Segala puji syukur yang teramat besar kami panjatkan selalu pada Illahi Robbi Allah SWT atas segala limpahan rahmat serta karunianya, sehingga penulis mampu menyelesaikan kripsi ini dengan judul MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI. Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Surakarta. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya dan kebanggaan setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tulus kepada: 1. Bapak Dr.Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Zulfikar S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Surakarta. vi
3. Bapak Drs Atwal Arifin, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah sudi kiranya meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan, masukan dan serta dorongan kepada penulis hingga terselesaikannya skripsi ini. 4. Ibu Dra Rina Trisnawati, M.Si, Ph. selaku pembimbing akademik yang selama ini senantiasa memberikan arahan dan bimbingan pada penulis selama masa perkuliahan. 5. Bapak Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan banyak ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat bagi penulis. 6. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 7. Bapak dan Ibu tercinta yang senantiasa mengiringkan doa doanya di setiap langkahku. 8. Anggun MD yang selama ini selalu menjadi pendamping dan pendorong semangat ku untuk terus maju dan tidak mudah menyerah. 9. Segenap Staff Bank Syari ah Sukowati Kantor Cabang Boyolali yang telah meluangkan waktu untuk membantuku selama proses penelitian. 10. Rekan-rekan seperjuangan di kelas B atas kebersamaan yang telah kita jalani bersama hingga saat ini. 11. Rekan-rekan komunitas hypnotis (Master King Hypnotist, ZtrongMind, Solo Hipnodiningrat) yang telah ikut mendidik mentalku untuk terus kuat dan penuh motivasi. vii
12. Segenap pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu, yangtelah ikut serta membantu penulis selama proses skripsi ini hingga selesai. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi inimasih terdapat banyak keurangan dan masih sangat jauh dari sempurna, namun dengan segenap kerendahan hati penulis berharap agarpenelitian ini memberikan manfaat untuk semua pihak terutama untuk penelitian selanjutnya. Segala masukan, kritikan, dan saran yang bersifat membangun sangat diharapkan demi perbaikan skripsi ini dan untuk penelitian selanjutnya. Surakarta, 23 juni 2014 Penulis NUR FATHONI viii
ABSTRAK Tujuan penelitian ini, yaitu untuk mengetahui bagaimana manajemen risiko pembiayaan murabahah serta penanganan pembiayaan bermasalah di PT BPRS Sukowati kantor cabang Boyolali. Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dan metode yang digunakan dalam mengumpukan data dalam penelitian ini adalah wawancara, dokumentasi, dan observasi langsung. Dalam proses observasi, peneliti secara langsung mengikuti kegiatan pembiayaan murabahah yang dilaksanakan di PT BPRS Sukowati kantor cabang Boyolali. Manajemen risiko merupakan kerjasama antara AO yang menangani nasabah dan remedial. Manajemen risiko di bank ini dilakukan dalam tiga tahapan yaitu pertama adalah tahap perencanaan yang meliputi kegiatan perisapan dan pemeriksaan persyaratan dokumen calon nasabah. Tahap kedua adalah tahap pelaksanaan yang berisikan kegiatan survey dan analisa pembiayaan oleh AO yang difokuskan pada prinsip 5C. Dan tahap ketiga adalah tahap pengendalian yang berisikan kegiatan pemantauan pembiayaan, baik dari segi penggunaan pembiayaan maupun dari segi angsuran. Kata kunci : pembiayaan murabahah, manajemen risiko ix
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL.. i HALAMAN PENGESAHAN. ii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI iii HALAMAN MOTTO iv HALAMAN PERSEMBAHAN. v HALAMAN KATA PENGANTAR.. vi ABSTRAK..... ix DAFTAR ISI.. x BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Permasalahan 1 B. Rumusan Permasalahan. 5 C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian. 5 D. Sistematika Penulisan 6 BAB II LANDASAN TEORI A. Konsep Pembiayaan 1. Pengertian Pembiayaan. 8 2. Tujuan, Fungsi, dan Jenis Pembiayaan. 10 x
3. Struktur Petugas Pembiayaan Pada Bank Syari ah. 13 4. Mekanisme Pelaksanaan Pembiayaan. 14 B. Pembiayaan Murabahah 1. Pengertian Murabahah. 15 2. Pembiayaan Murabahah.. 17 C. Risiko Pembiayaan 1. Pengertian Risiko... 21 2. Risiko Dalam Pembiayaan Murabahah... 22 D. Manajemen Risiko Pembiayaan 1. Pengertian Manajemen Risiko. 25 2. Ruang Lingkup dan Kebijakan Manajemen Risiko 26 3. Proses Penerapan Manajemen Risiko... 27 E. Penanganan Pembiayaan Bermasalah.. 29 F. Penyitaan Barang Jaminan 31 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian. 32 B. Sumber Data. 33 C. Desain Penelitian.. 34 BAB IV PEMBAHASAN A. Gambaran umum PT BPRS Sukowati (Bank Syari ah Sragen) 36 1. Profil PT BPRS Sukowati. 36 2. Struktur Organisasi 37 xi
3. Hubungan Kantor Pusat Dengan Kantor Cabang... 45 B. Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di PT BPRS Sukowati.... 45 1. Tahap Perencanaan.. 47 2. Tahap Pelaksanaan.. 50 3. Tahap Pengendalian... 59 C. Pembiayaan Yang Bermasalah...... 62 1. Kapan Pembiayaan Dikatakan Bermasalah?... 62 2. Penanganan Pembiayaan Yang Bermasalah 65 BAB V KESIMPULAN A. Kesimpulan.. 73 B. Keterbatasan Penelitian. 75 C. Saran.. 75 DAFTAR PUSTAKA. 77 LAMPIRAN.... 79 xii