Kesan Bukan Zakat Ke atas Perbelanjaan Agregat Kerajaan Islam boleh mengenakan pelbagai bentuk cukai bukan zakat o e.g kharaj, ushur, jizyah dan beberapa cukai tambahan termasuklah cukai pendapatan kadarnya boleh dipinda-pinda oleh pemerintah mengikut keperluan semasa dan biasanya lebih tinggi berbanding kadar zakat. Kesan zakat adalah berbeza dengan kesan bukan zakat. Ini adalah disebabkan beberapa faktor: i- Zakat adalah salah satu daripada rukun Islam dan rela dibayar umat Islam. Sedangkan cukai pendapatan kebanyakannya dibayar oleh penduduk bukan Islam dan bukan tuntutan agama. Mereka membayarnya dengan perasaan terpaksa dan bukan kerelaan hati ii- Kadar zakat ditetapkan oleh syariah manakala kadar pembolehubah bukan zakat boleh dipinda-pinda oleh pemerintah. Pemerintah yang adil akan mengenakan kadar cukai yang adil sekurang-kurangnya setara dengan kadar zakat. iii- Hasil zakat perlu diagihkan kepada asnaf yang telah ditetapkan yang mengutamakan fakir & miskin. Walaupun wujud asnaf fisabilillah yang boleh digunakan utk perbelanjaan kerajaan, tetapi perlu utamakan golongan fakir & miskin. Ini bermakna perlu utamakan agihan pendapatan dan kemudiannya pembangunan negara. Hasil bukan zakat pula boleh digunakan utk tujuan pembangunan walaupun maksud agihan pendapatan diambilkira. Oleh itu ia merupakan sumber utama dalam pembangunan negara 1. Kesan Bukan Zakat ke atas Penggunaan Apabila cukai bukan zakat sebahagian besarnya adalah cukai pendapatan, maka cukai ini menjejaskan pendapatan bolehguna secara agregat dalam ekonomi. Jika sebahagian hasil kutipan tersebut diagihakan kpd golongan fakir & miskin, maka pendapatan bolehguna mereka tetapi telah menjatuhkan pendapatan bolehguna golongan berada. Akhirnya penggunaan agregat akan jatuh disebabkan kejatuhan pendapatan bolehguna. C = a + byd Dimana Yd = Y T 2. Kesan Bukan Zakat ke atas Pelaburan Cukai dikenakan ke atas pendapatan pelaburan dan bukan ke atas modal pelaburan itu sendiri. Semakin tinggi kadar cukai, semakin kuranglah minat penguasa membuat pelaburan. Semakin tinggi kadar cukai semakin kuranglah pelaburan oleh pengusaha. Jika dikenakan cukai yang khas ke atas aset / modal pelaburan, kesannya tidaklah besar kerana pemiliknya akan menyorokkan aset tersebut. Ini adalah kerana ia bukan satu bentuk ibadah yang bertanggungjawab kpd Allah. 1
3. Kesan bukan Zakat ke atas Perbelanjaan Kerajaan Saiz perbelanjaan kerajaan mempunyai hubungan yang positif dengan saiz hasil cukai. Semakin besar hasil dikutip, semakin besarlah saiz perbelanjaan kerajaan Isu berapa banyak hasil cukai boleh dikutip memandangkan ia bergantung kpd kadar cukai (t) dan tingkat pendapatan (Y) iaitu T = t(y) dimana T = hasil cukai. Masalahnya apabila kadar cukai dinaikkan, tingkat pendapatan akan berubah kerana pihak pekerja akan mengurangkan penawaran mereka di pasaran dan pihak pengusaha terpaksa mengurangkan pelaburan dan perkembangan perusahaan mereka dan ini akan membawa kpd kejatuhan pendapatan dan mempengaruhi jumlah hasil cukai dan perbelanjaan kerajaan. Persoalannya apakah tingkat kadar cukai yang adil? Isu ini telah lama diutarakan oleh pemikir-pemikir sebelum ini. Imam Abu Yusof dalam kitabnya Kitab-al-kharaj menyatakan kadar cukai yang tinggi akan melemahkan semangat utk bekerja dan berusaha. Manakala cukai yang rendah dan adil bukan sahaja memberi ganjaran di akhirat, tetapi juga boleh meninggikan hasil cukai itu sendiri disebebkan negara tersebut menjadi makmur. Ibn Khaldun dalam kitabnya Muqaddimah pada kuran 14, telah menyatakan bahawa pada awal sesuatu dinasti pemerintahan, hasil cukai adalah banyak melalui kadar yang rendah tetapi pada akhir dinasti, kadar cukai adalah tinggi tetapi hasil cukai adalah rendah. o Ini kerana pada awalnya pemerintahan adalah adil dan kadar cukai adalah rendah. Rakyat membayar cukai dengan rela dan bersungguh-sungguh dalam pekerjaan dan ekonomi mereka yang akhirnya negara akan makmur. Oleh itu hasil kutipan zakat menjadi semakin bersar. o Namun apabila masa berlalu, pemerintah cenderung menaikkan kadar cukai yang bertujuan utk berbelanja ke arah pembangunan yang membazir. Kesannya rakyat akan mengurangkan aktiviti pekerjaan dan ekonomi mereka. Akhirnya jumlah hasil yang dikutip semakin berkurangan. Mesejnya ialah insentif utama dalam menggerakkan ekonomi adalah merendahkan kadar cukai seberapa yang boleh agar setiap rakyat akan berusaha bersungguh-sungguh utk meningkat pendapatan mereka. Ringkasnya sistem percukaian memberi kesan kpd beberapa aspek: i- hasil cukai ii- pendapatn negara iii- tingkat penggunaan iv- tingkat pelaburan & perbelanjaan kerajaan Analisis secara sistematik boleh digambarkan dalam rajah. 2
3
i- Panel a adaah panel yg menunjukkan hub ant kadar cukai dan hasil cukai ii- Panel b adalah panel yg menunjukkan hub ant kadar cukai dengan pendapatan iii- Panel c : fungsi pengeluaran agregat iv- Panel d : pasaran buruh. Keadaan asal: kerajaan kenakan kadar cukai yang rendah dan adil o Pada o Pelaburan adalah menggalakan- buruh bekerja dengan modal yang optima o Daya pengeluaran buruh adalah tinggi o Fungsi pengeluaran: o Dimana o Daya keluaran buruh = o Keluk penawaran buruh = o Keseimbangan pasaran buruh= o Tingkat upah (w/p) = o Tingkat gunatenaga (N) = Katakan pemerintah cenderung menaikkan kadar cukai yang tinggi yang bertujuan kemewahan dan membazir Kesannya meningkatkan beban kpd pembayar cukai dan pengusaha kurang bersemangat utk bekerja dan berusaha. Akibatnya i- pekerja kurangkan masa kerja mereka ii- pengusaha kurangkan permintaan terhadap modal iii- keresahan rakyat menyebabkan barakah merosot o keluk pengeluaran agregat berkurang dimana : o keluk daya kel buruh beralih ke bawah o keluk penawaran buruh beralih ke bawah o upah berkurang = o tingkat gunatenaga = o tingkat pendapatan = o tingakt t yg pelbagai dengan tingkat Y akan membentuk keluk respon cukai iaitu keluk RS panel b Dalam panel b, ditunjukkan beberapa Keluk Cukai Sama (KCS) pada pelbagai tingkat hasil cukai KCS menunjukkan kombinasi t dan Y yang menghasilkan jumlah cukai yang sama iaitu To = ty utk KCSo Jum cukai pada KCS1 dan KCS2 adalah masing = T1 dan T2 dimana T2>T1>To Didapati pada tingkat hasil cukai To, kadar cukai yang boleh dibuat adalah to dan t2 manakala T1 dicapai dengan kadar cukai t1 dan t3 Jumlah cukai yang tertinggi boleh dikutip adalah T2 apabila nilai t = tm Hub ant t dan T digambarkan keluk OMN dalam panel a.*** Hasil cukai maksimum = iaitu dengan kadar cukai yang optimum = 4
Keluk OMN dinamakan keluk Khaldun-Laffer. Idea ini berdasarkan Ibn Khaldun dan dikembangkan oleh Laffer. Jika kadar cukai terlalu tinggi, jumlah hasil cukai rendah spt rajah. Sebab seperti yang sampaikan oleh Khaldun dan Abu Yusof Adakah kerajaan Islam memilih tingkat kadar cukai yg optimum? Sebenarnya kerajaan Islam tidak cenderung mengenakan kadar cukai yang optimum kerana perkara yang penting adalah kesejahteraan rakyat dan negara dan bukan cenderung memaksimumkan hasil cukai. Kerana walaupun pada tingkat yg optimum, jumlah tenaga buruh dan pendapatan negara akan menjadi rendah. Kesannya kebajikan masyarakat akan terjejas. Kerajaan Islam akan menentukan kadar cukai yang adil yang mana tidak terlalu rendah dan tidak juga terlalu tinggi. Di Rajah t = t1 supaya Hasil cukai = Pendapatan negara = Gunatenaga = Kadar upah = Jika semua hasil cukai dibelanjakan oleh kerajaan, maka G = T1. 5