ANALISIS POTENSI PENERIMAAN DAN EFEKTIVITAS PAJAK PENERANGAN JALAN DI KABUPATEN JEPARA Skripsi ini diajuakan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjan pendidikan Strata satu (SI) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Oleh: Novitasari Zulfa Khasanah 2011-11-098 PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2016
ANALISIS POTENSI PENERIMAAN DAN EFEKTIVITAS PAJAK PENERANGAN JALAN DIKABUPATEN JEPARA Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Kudus, 2016 ii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO Barang siapa yang bertakwa pada Allah, maka Allah memberikan jalan keluar kepadanya dan memberi rizki dari arah yang tidak disangka-sangka. Barang siapa yang bertakwa pada Allah akan dihapuskan dosa-dosan-nya dan mendapatkan pahala yang agung. (QS. Ath- Thalaq: 2,3,4) PERSEMBAHAN 1. Allah SWT, atas segala nikmat dan karunia yg melimpah 2. Bapak dan Ibu tersayang 3. Kakak-kakakku tersayang 4. Sahabat dan teman-temanku 5. Almamater UMK iii
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat, hidayah, dan karunia-nya yang telah memberikan nikmat kemudahan, kelancaran, dan kesehatan sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini dengan baik. Syukur Alhamdulillah berkat kesabaran dan petunjuk yang telah Allah SWT berikan kepada penulis sehingga skripsi yang berjudul Analisis Potensi Penerimaan dan Efektivitas Pajak Penerangan Jalan di Kabupaten Jepara, ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Studi progam Strata satu (SI) Managemen Fakultas Ekonomi Muria Kudus. Skripsi ini tidak akan berjalan dengan baik dan penulis tidak akan mungkin selesai sebagaimana mestinya tanpa bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang memotivasi penulis untuk menyelesaikan penelitian ini, oleh karena itu penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besratnya kepada yang terhormat: 1. Bapak Dr. Drs. H. Mochamad Edris, SE, MM selaku dekan Fakultas Ekonomo Universitas Muria Kudus. 2. Bapak Noor Azis, SE, MM selaku ketua Progam Studi Ekonomi Manajemen Universitas Muria Kudus. 3. Bapak Dr. Drs. H. Joko Utomo, MM selaku pembimbing I yang selalu sabar membimbing, mengarahkan, memberikan solusi, dan juga selalu menasehati serta waktu yang diberikan selama membimbing. iv
4. Ibu Dr. Kertati Sumekar, SE, MM selaku pembimbing II yang telah mencurahkan perhatiannya, memberikan ide-ide, motivasi, masukan dan kritikan selama bimbingan hingga sekripsi berjalan dengan baik. 5. Staf Dosen Ekonomi Progam studi Manajemen Universitas Muria Kudus yang telah membekali penulis dengan berbagai ilmu-ilmu dan pengetahuan selama perkuliahan. 6. Kedua orang tuaku yang selalu aku sayangi (Alm. Bapak Karmani dan Ibu Sukarti ) atas kasih sayangnya, perhatiannya dan pengorbanannya sehingga saya dapat menyelesaikan Studi perguruan tunggi ini. Dan buat kakak-kakaku terimaksih atas motivasi, semngatnya dan nasehat-nasetnya. 7. Sahabat, teman dan semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang sudah memberikan semangat, serta turut memberikan bantuan dan sumbangan pemikiran selama penulis menyusun skripsi. Semoga Allah SWT memberikan balasan yang berlipat ganda kepada semuanya. Penulis sudah perusaha dengan segenap pikiran dan kemampuan agar dapat menyusun skripsi ini dengan baik. Kudus, 2016 Penulis, NOVITA SARI ZULFA. K NIM: 2011-1 v
ANALISIS POTENSI PENERIMAAN DAN EFEKTIVITAS PAJAK PENERANGAN JALAN DI KABUPATEN JEPARA ABSTRAKSI Pajak penerangan jalan merupakan salah satu pajak daerah yang dapat meningkatkan Pendapatan Asli Daerah. Tujuan dari penelitian ini guna untuk mengetahui besarnya potensi penerimaan pajak penerangan jalan dan efektivitas pajak penerangan jalan di Kabupaten Jepara dari periode tahun 2010-2014. Jenis penelitian ini adalah deskriptif kuantitatif. Metode yang digunakan perhitungan potensi penerimaan pajak penerangan jalan atas dasar basis pajak penerangan jalan sedangkan, perhitungan efektivitas pajak penerangan jalan atas dasar realisasi penerimaan pajak penerangan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa perhitungan potensi penerimaan pajak penerangan jalan di Kabupaten Jepara setiap tahunya semakin meningkat dari periode tahun 2010 sampai 2014. Perhitungan selama 5 tahun tersebut yang memiliki jumlah terbesar pada Potensi Pajak Penerangan Jalan berdasarkan golongan tarif Industri di Kabupaten Jepara menempati urutan pertama dengan nilai Rp39.991.707.766,14,-, urutan kedua diperoleh dari golongan pelanggan Rumah Tangga sebesar Rp14.322.668.332,41,- dan golongan pelanggan Bisnis menduduki posisi terakhir dengan nilai Rp2.924.712.901,44,-. sedangkan perhitungan Efektivitas pajak penerangana jalan tiap tahunnya juga mengalami peningkatan sebesar 124.60%, maka perhitungan efektivitas pajak penerangan jalan di Kabupaten Jepara masuk dalam kriteria sangat efektif. Kata kunci: potensi penerimaan, efektivitas, dan pajak penerangan jalan. vi
ANALYSIS OF THE POTENTIAL TAX REVENUE AND EFFECTIVENESS OF STREET LIGHTING IN THE DISTRICT JEPARA ABSTRACTION Street lighting tax is one of the local taxes that can improve the original income. The purpose of this study in order to determine the amount of potential tax revenue the tax effectiveness of street lighting and street lighting in Jepara regency from 2010-2014. This type of research is quantitative descriptive. The calculation method used by street lighting tax revenue potential on the basis of the tax base, while street lighting, street lighting tax effectiveness calculations on the basis of tax revenue lighting. These results indicate that the calculation of potential tax revenue in Jepara regency street lighting is increasing every year of the period 2010 to 2014. The calculation for 5 years which has the largest number on the potential of street lighting tax rates based on the group Industries in Jepara district ranks first with Rp39.991.707.766,14 value, -, the second order is obtained from customer groups Household of Rp14.322.668.332,41, - and class business customers occupying the last position with a value Rp2.924.712.901,44, -. where as the effectiveness of tax calculation lighting road each year also increased by 124.60 %, then the calculation of the tax effectiveness of street lighting in Jepara district qualifies as highly effective. Keywords : earnings potential, effectiveness, and street lighting tax. vii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii MOTTO DAN PERSEMBAHAN... iii KATA PENGANTAR... iv ABSTRAKSI... vi ABSTACT... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xiii BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Ruang Lingkup... 5 1.3. Perumusan Masalah... 6 1.4. Tujuan Penelitian... 6 1.5. Manfaat Penelitian... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pendapan Asli Daerah (PAD)... 8 2.2 Pajak... 9 2.2.1 Pengertian Pajak... 9 2.2.2 Fungsi Pajak... 9 2.2.3 Tata Cara Penungutan Pajak... 10 2.3 Pajak Daerah... 13 3.3.1 Tata Cara Penungutan Pajak... 13 3.3.2 Jenis Pajak Daerah... 13 3.3.3 Tarif Pajak Daerah... 14 viii
2.4 Pajak Penerangan Jalan... 15 2.4.1 Pengertian Pajak Penerangan Jalan... 15 2.4.2 Dasar Hukum Pemungutan Pajak Penerangan Jalan... 16 2.4.3 Objek dari Pajak Penerangan Jalan... 17 2.4.4 Subjek dari Pajak Penerangan Jalan... 17 2.4.5 Dasar Pengenaan Pajak penerangan jalan... 18 2.4.6 Tarif Pajak Penerangan Jalan... 18 2.4.7 Cara Perhitungan Pajak Penerangan Jalan... 18 2.4.8 Penetapan Pajak Penerangan Jalan... 19 2.5 Potensi Pajak Penerangan Jalan... 19 2.6 Efektivitas Pajak Peneragan Jalan... 20 2.7 Penelitian Terdahulu... 20 2.8 Kerangka Pemikiran... 24 BAB III METODE PNELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian... 26 3.2 Definisi Operasional danvariabel Penelitian... 26 3.3 Jenis dan Sumber Data... 27 3.3.1 Jenis Data... 27 3.3.2 Sumber Data... 27 3.4 Pajak Penerangan Jalan... 28 3.4.1 Metode Dokumentasi... 28 3.4.2 Studi Pustaka... 28 3.5 Pengolahan Data... 28 3.6 Analisis Data... 29 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Kabupaten Jepara... 31 4.1.1 Keadaan Geografis Kabupaten Jepara... 31 4.1.2 Visi... 31 4.1.3 Misi... 32 ix
4.2 Profil Penerangan Jalan di Kabupaten Jepara... 32 4.3 Pengolahan Data... 33 4.3.1 Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) Kabupaten Jepara... 33 4.3.2 Target dan Realisasi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara... 38 4.4 Analisis Data... 40 4.4.1 Analisis Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan... 40 4.4.2 Perhitungan Basis Pajak per Golongan... 40 4.4.3 Zperhitungan Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan per Golongan... 43 4.4.4 Analisis Efektivitas Pajak Penerangan Jalan... 49 4.5 Pembahasan... 52 4.5.1 Kontribusi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Terhadap Pajak Daerah Kabupaten Jepara... 52 4.5.2 Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara... 53 4.5.3 Efektivitas Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara... 55 BAB V HASIL DAN PEMBAHASAN 5.1 Kesimpulan... 56 5.2 Saran... 57 DAFTAR PUSTAKA... 58 LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Tabel 1.1 : Laporan Target dan Realisasi Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 2 Tabel 3.1 : Kriteria Efektivitas... 30 Tabel 4.1 : Laporan Realisasi Penerimaan Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 34 Tabel 4.2 : Laporan Target dan Realisasi Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 38 Tabel 4.3 : Perhitungan Basis Pajak Penerangan Jalan Golongan Rumah Tangga Tahun 2010-2-14 (Rupiah)... 40 Tabel 4.4 : Perhitungan Basis Pajak Penerangan Jalan Golongan Industri Tahun 2010-2014 (Rupiah)... 41 Tabel 4.5 : Perhitungan Basis Pajak penerangan Jalan Golongan Bisni Tahun Anggaran 2010-2014... 42 Tabel 4.6 : Perhitungna Potensi Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Golongan Rumah Tangga Tahun Anggaran 2010-2014 (Rupiah)... 43 Tabel 4.7 : Perhitungna Potensi Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Golongan Industri Tahun Anggaran 2010-2014 (Rupiah)... 44 Tabel 4.8 : Perhitungan Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Golongan Bisnis Tahun Anggaran 2010-2014... 45 Tabel 4.9 : Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Berdasarkan Golongan Tarif Tahun Anggaran 2010-2014 (Rupiah)... 46 Tabel 4.10 : Perbandingan Realisasi Penerimaan dan Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan di Kabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014 (Rupiah)... 48 xi
Tabel 4.11 : Efektivitas Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 49 Tabel 4.12 : Perhitungan Efektivitas Pajak Penerangan JalanKabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 53 xii
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran... 25 Gambar 4.1 : Realisasi Penerimaan Pendapan Asli Daerah Kabupten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 36 Gambar 4.2 : Selisih target dan Realisasi Pajak Penerangan Jalan Tahun 2010-2014... 39 Gambar 4.3 : Potensi Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Berdasarkan Golongan Tarif Tahun Anggaran 2010-2014 (Rupiah)... 54 Gambar 4.4 : Perhitungan Efektivitas Pajak Penerangan Jalan Kabupaten Jepara Tahun Anggaran 2010-2014... 55 xiii