STUDI KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN PADA BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Oleh : DESY ROSIANA NIM : 1206205095 Skripsi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Denpasar 2015 i
Skripsi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : 8 Oktober 2015 Tim Penguji: Tanda Tangan 1. Ketua : Prof. Dr. I Gusti Bagus Wiksuana, SE., MS 2. Sekretaris : Nyoman Triaryati, SE., M.Si 3. Anggota : Putu Vivi Lestari, SE., MM... Mengetahui Ketua Jurusan Manajemen Pembimbing Prof. Dr. Ni Wayan Sri Suprapti, SE., M.Si. Nyoman Triaryati, SE., M.Si NIP 19610601 198503 2 003 NIP 19781206 200501 2 003 ii
PERNYATAAN ORISINALITAS Saya menyatakan dengan sebenarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar rujukan. Apabila ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan terdapat unsur-unsur plagiat, saya bersedia diproses sesuai dengan peraturan perundangundangan yang berlaku. Denpasar, 9 Oktober 2015 Mahasiswa Desy Rosiana NIM. 1206205095 iii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Tuhan Yang Maha Esa, karena atas berkat rahmat-nya, penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Studi Komparatif Kinerja Keuangan pada Bank Konvensional dan Bank Syariah di Indonesia dengan lancar dan tepat waktu. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan berhasil tanpa bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak yang telah meluangkan waktunya dalam penyusunan skripsi ini. Dalam kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1. Prof. Dr. I Gusti Bagus Wiksuana, SE., MS. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana sekaligus Dosen Pembahas yang telah memberikan masukan yang membangun guna menyempurnakan penelitian ini. 2. Dr. I Gusti Wayan Murjana Yasa, SE., MSi. Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 3. Prof. Dr. Ni Wayan Sri Suprapti, SE., MSi Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana 4. Dr. Ni Nyoman Kerti Yasa, SE., M.S Sekretaris Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 5. Dra. I Gusti Agung Ketut Sri Ardani, MM. Pembimbing Akademik yang telah memberikan motivasi, semangat dan dukungan selama menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 6. Nyoman Triaryati, SE., M.Si Dosen Pembimbing baik hati yang memberikan waktu, bimbingan, koreksi, masukan, doa serta motivasinya selama penyelesaian skripsi ini. 7. Putu Vivi Lestari, SE., MM Dosen Penguji atas waktu dan masukannya selama penyelesaian skripsi ini. 8. Seluruh Keluarga tercinta Ibu dan Ayah sayang, adik-adik sayang (Galant, Lusia, Chintya dan Nabila), Nenek dan Anang sayang, Tante dan Om serta seluruh keluarga di Banyuwangi dan Lumajang yang tidak dapat di sebutkan satu persatu yang senantiasa memberikan dukungan, doa serta kasih sayang melimpah yang senantiasa mengiringi selama menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 9. J. Abdillah, yang telah banyak memberikan waktu, dukungan, motivasi dan kasih sayang. 10. Sahabat tercinta Meylinda Rahma, Tri Antini, Metalia, Erivha, Mecha June, Andika, Trias Yogi, Agung Tri dan Pusvitasari atas doa dan dukungannya. 11. Sahabat seperjuangan Dessy Andriani, Lilis Indriani, Kharisma, Lianawati, Rita Septiani, Siti Hajar dan teman-teman angkatan 2012 jurusan Manajemen keuangan, pemasaran dan SDM yang telah membantu dan memberikan semangat serta ribuan motivasi. 12. Tatis Yunny, Oktariani, Bulan Sasmita, Gamma, Bahri, Ayu Jenani, Ajung Surya, Ryo dan seluruh keluarga KKN-X Tumbu One Love 2015 yang banyak memberikan dukungan dan motivasi. iv
13. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan berhasil tanpa bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Meskipun demikian, penulis tetap bertanggung jawab terhadap semua isi skripsi. Dengan harapan semoga skripsi ini bermanfaat bagi pihak yang berkepentingan. Denpasar, Oktober 2015 Penulis v
Judul : Studi Komparatif Kinerja Keuangan pada Bank Konvensional dan Bank Syariah di Indonesia Nama : Desy Rosiana NIM : 1206205095 Abstrak Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan kinerja keuangan bank konvensional dengan bank syariah di Indonesia. Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif berbentuk komparatif dengan menggunakan desain perbandingan dua rata-rata dari dua populasi yang independen. Sampel dalam penelitian ini dipilih dengan menggunakan purposive sampling, berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan maka didapatkan sampel 10 bank konvensional dan 10 bank syariah. Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji beda dua rata-rata (independent sample t-test). Hasil penelitian ini membuktikan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan pada masing-masing rasio keuangan bank konvensional dan bank syariah di Indonesia. Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa bank konvensional lebih baik kinerjanya jika dilihat dari rasio Return On Asset dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional, sedangkan bank syariah lebih baik kinerjanya jika dilihat dari rasio Capital Adequacy Ratio. Sedangkan dilihat dari rasio Loan to Deposit Ratio baik itu bank konvensional maupun bank syariah memiliki kinerja yang kurang baik karena tidak berada pada nilai yang ditetapkan Bank Indonesia. Kata kunci : bank konvensional, bank syariah, kinerja keuangan, rasio keuangan vi
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii PERNYATAAN ORISINALITAS... iii KATA PENGANTAR... iv ABSTRAK... vi DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR LAMPIRAN...x BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah...1 1.2 Rumusan Masalah...13 1.3 Tujuan Penelitian......13 1.4 Kegunaan Penelitian.....14 1.5 Sistematika Penulisan....14 BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS PENELITIAN 2.1 Landasan Teori dan Konsep...16 2.1.1 Pengertian Bank......16 2.1.2 Jenis Bank....16 2.1.3 Perbedaan dan Persamaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional...20 2.1.4 Kinerja Keuangan...22 2.1.5 Rasio Keuangan Bank...26 2.2 Rumusan Hipotesis Penelitian...30 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian...36 3.2 Lokasi Penelitian atau Ruang Lingkup Wilayah Penelitian...36 3.3 Obyek Penelitian...36 3.4 Identifikasi Variabel...37 3.5 Definisi Operasional Variabel...37 3.6 Jenis dan Sumber Data...38 3.6.1 Jenis Data...38 3.6.2 Sumber Data...39 3.7 Populasi, Sampel dan Metode Penentuan Sampel...39 3.8 Metode Pengumpulan Data...40 3.9 Teknik Analisis Data...41 vii
BAB IV DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum atau Wilayah Penelitian... 43 4.1.1 Gambaran Umum Bank Konvensional...43 4.1.2 Gambaran Umum Bank Syariah...44 4.2 Hasil Penelitian...46 4.2.1 Analisis Deskriptif Variabel Penelitian...46 4.3 Hasil Uji Statistik...48 4.3.1 Loan to Deposit Ratio.....49 4.3.2 Capital Adequacy Ratio...50 4.3.3 Return On Assets...51 4.3.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional...52 4.4 Pembahasan Hipotesis...54 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan...56 5.2 Saran...57 DAFTAR RUJUKAN...60 LAMPIRAN-LAMPIRAN...65 viii
DAFTAR TABEL No. Tabel Halaman 1.1 Perkembangan Bank Syariah... 3 4.1 Daftar Sampel Bank Konvensional... 43 4.2 Daftar Sampel Bank Syariah..... 45 4.3 Descriptive Statistics Rasio Keuangan Bank Konvensional dengan Bank Syariah di Indonesia periode 2010 2014... 46 4.4 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Loan to Deposit Ratio... 49 4.5 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Capital Adequacy Ratio 50 4.6 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Return On Assets... 51 4.7 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Biaya Operasional Pendapatan Operasional... 53 ix
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Halaman 1 Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequency Ratio (CAR), Return On Assets (ROA) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Bank Sampel.... 65 2 Descriptive Statistics Rasio Keuangan Bank Konvensional dengan Bank Syariah di Indonesia periode 2010 2014... 73 3 Independent Sampel t-test... 74 x