PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN DEPOSIT RATIO (LDR), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN GIRO WAJIB MINIMUM (GWM) TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (studi empiris pada bank umum konvesional go public di indonesia daritahun 2010-2012) SKRIPSI OLEH SRI HARTINI NIM: 11073204022 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN DEPOSIT RATIO (LDR), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN GIRO WAJIB MINIMUM (GWM) TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (studi empiris pada Bank Umum Konvesional Go Public di indonesia daritahun 2010-2012) SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mengikuti Ujian Oral Comprehensive Strata 1 Pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau OLEH SRI HARTINI NIM: 11073204022 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
ABSTRAK PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN DEPOSIT RATIO (LDR), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN GIRO WAJIB MINIMUM (GWM) TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (studi empiris pada Bank Umum Konvesional Go Public di indonesia dari tahun 2010-2012) OLEH : SRI HARTINI Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan Deposit Ratio (LDR) Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) dan Giro Wajib Minimum (GWM) Terhadap Profitabilitas Perbankan (studi empiris pada Bank Umum Konvesional Go Public di indonesia dari tahun 2010-2012). Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Publikasi Bank Umum Konvesional yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. Setelah melakukan tahap purposive sampling, maka sampel yang layak digunakan sebayak 15 bank. Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda. Dari hasil uji F yang dilakukan menunjukan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) dan Giro Wajib Minimum (GWM) berpengaruh secara simultan Terhadap Profitabilitas Perbankan Return On Asset (ROA). Sedangkan berdasarkan uji t Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA ) dengan signifikansi 0,591, Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA) dengan si gnifikansi 0.806, Loan Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA) dengan signifikansi 0,698, Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (RO A) dengan signifikansi 0,000. Dan Giro Wajib Minimum (GWM) positif tetapi tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA) dengan signifikansi 0,143. Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan pedoman bagi pihak manajemen perusahaan dalam mengelola perusahaan. Kata kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan Deposit Ratio (LDR) Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), Giro Wajib Minimum (GWM) dan Return On Asset (ROA).
KATA PENGANTAR Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh Allahumma Shalli Ala Muhammad Wa Ala Ali Muhammad Puji syukur tak terhingga kita haturkan pada sang Maha Pecinta pemilik cinta diatas segala kesempurnaan makhluk yang tak pernah butuh akan pujian, pemilik kasih sayang dan kelembutan yang tak pernah kering akan kasih sayangnya sebagaimana ia menebarkan cinta kasihnya di muka bumi. Pemilik,ilmu nan kebijaksanaan yang sering kita agungkan yakni Allah SWT. Tidak lupa Shalawat dan salam kita haturkan kepada sang revolusioner abadi baginda Muhammad S.A.W yang mengayungi umat manusia dari tirani dan ketertindasan serta keluarganya yang suci dan para sahabatnya yang setia berjuang dijalan Tuhan. Semuanya tidak terlepas oleh-nya tak terkecuali dalam penyusunan skripsi yang penulis lakukan. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan-persyaratan guna memperoleh gelar strata (S-1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial pada Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Selama penelitian ini banyak kendala dan kesulitan yang penulis temui, namun berkat petunjuk, arahan, bantuan moril dan materil serta kerja sama yang baik dari berbagai pihak, maka kendala dan kesulitan tersebut dapat diatasi.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini, khususnya kepada : 1. Ayahanda Sulardi dan ibunda Partiyem tercinta, terimakasih atas semua kasih sayang, do a dan pengorbanan yang telah engkau berikan kepada ananda, setiap do a yang engkau lantunkan adalah ketulusan serta ridho allah yang tak ternilai dengan apapun serta adik-adikku tersayang Syamsurizal dan Riky Abdul Ramdani yang selalu memberi semangat. 2. Bapak Dr. Mahendra Romus, SP.M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU. 3. Bapak Drs. Almasri, M.Si selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU. 4. Bapak Dr. Alpizar, M.Si selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU. 5. Bapak Drs. H Zamharil Yahya. MM Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU. 6. Bapak Dony Martias,SE.MM selaku Ketua Jurusan Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU. 7. Ibu Desrir Miftah,SE.MM.Ak selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU. 8. Bapak Ferizal Rachmad, SE.MM Selaku Penasehat Ademik, terima kasih atas nasehat-nasehat yang telah diberikan.
9. Ibu Jasmina Syafe i selaku pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, saran dan koreksi yang bermanfaat dalam penyusunan skripsi ini. 10. Seluruh dosen dan staf pegawai Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA RIAU yang telah membantu dan memberikan bimbingan selama masa perkuliahan. 11. Teman-teman seperjuangan khususnya anak akuntansi S1 lokal E 2010 terimakasih telah memberikan kenangan yang tak terlupakan. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan.oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun sehingga dapat dijadikan referensi bagi penulis guna perbaikan di masa yang akan datang. Akhirnya, dengan segala kerendahan hati penulis mempersembahkan skripsi ini dengan harapan dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Amin. Wassalamualaikum Warahmatullahi wabarakatuh. Penulis,17 April 2014 Sri Hartini
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii v ix x xi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Rumusan Masalah... 11 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 11 1.4 Sistematika Penulisan... 13 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 15 2.1.1 Pengertian Bank... 15 2.1.2 Jenis-jenis Bank... 16 2.1.3 Sumber Dana Bank... 18 2.1.4 Laporan Keuangan Bank... 20 2.1.5 Rasio Keuangan Bank... 21 2.1.6 Return On Asset (ROA)... 24
2.1.7 Capital Adequacy Ratio (CAR)... 25 2.1.8 Non Performing Loan (NPL)... 27 2.1.9 Loan Deposit Ratio (LDR)... 29 2.1.10 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)... 31 2.1.11 Giro Wajib Minimum (GWM)... 32 2.2 Penelitian Terdahulu... 34 2.3 Konsep Islam Terkait Dengan Penelitian... 35 2.4 Kerangka Pemikiran... 39 2.4.1 Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas Perbankan... 39 2.4.2 Pengaruh NPL Terhadap Profitabilitas Perbankan... 40 2.4.3 Pengaruh LDR Terhadap Profitabilitas Perbankan... 40 2.4.4 Pengaruh BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan... 41 2.4.5 Pengaruh GWM Terhadap Profitabilitas Perbankan... 42 2.5 Metode Penelitian... 42 2.6 Hipotesis... 44 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian... 45 3.2 Jenis dan Sumber Data... 45 3.3 Populasi dan Sampel... 46 3.4 Metode Pengumpulan Data... 47 3.5 Defenisi Operasional Variabel... 48 3.6 Teknik Analisis Data... 52
3.6.1 Uji Prasyarat (Uji Asumsi Klasik)... 53 3.6.1.1 Uji Normalitas... 53 3.6.1.2 Uji Multikolinieritas... 53 3.6.1.3 Uji Heteroskedastisitas... 54 3.6.1.4 Uji Autokorelasi... 55 3.6.2 Uji Analisis Regresi Linier Berganda... 56 3.6.3 Uji F (Uji Serempak)... 57 3.6.4 Uji T (Uji Parsial)... 58 3.6.5 Uji R (Uji Determinan)... 59 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Data... 60 4.2 Uji Prasyarat (Uji Asumsi Klasik)... 62 4.2.1 Uji Normalitas... 63 4.2.2 Uji Multikolinieritas... 64 4.2.3 Uji Heteroskedastisitas... 65 4.2.4 Uji Autokorelasi... 66 4.3 Uji Analisis Regresi Linier Berganda... 67 4.4 Uji F (Uji Serempak)... 70 4.5 Uji T (Uji Parsial)... 71 4.6 Uji R (Uji Determinan)... 80 BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan... 82
5.2 Keterbatasan Penelitian... 83 5.3 Saran... 83 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN