PENGANTAR Piagam Audit (Audit Charter) adalah dokumen formal yang berisi pengakuan keberadaan dan komitmen pimpinan atas berfungsinya satuan pengawas internal di sebuah organisasi atau badan hukum. Buku Piagam Audit Satuan Audit Internal Universitas Gadjah Mada (SAI UGM) mencakup visi, misi, kedudukan, tugas, fungsi, dan ruang lingkup serta persetujuan dan pengesahan dari Pimpinan UGM (Keputusan Rektor UGM no. 209/P/SK/HT/2004 ). Piagam Audit yang telah ditandatangani oleh Pimpinan UGM akan dijadikan dasar keberadaan dan pelaksanaan tugas-tugas pengawasan para auditor Satuan Audit Internal (SAI) UGM, dan akan disosialisasikan untuk diketahui oleh civitas akademika UGM dan pihak lain yang terkait, agar tercapai saling pengertian dan kerja sama yang baik dalam mewujudkan visi, misi, dan tujuan UGM. Selain bentuk dan rumusan formal Piagam Audit yang akan disampaikan kepada seluruh unit dan fungsi di UGM, buku ini dilengkapi dengan penjelasan butir-butir yang ada di dalam Piagam Audit dan juga suplemen yang menjelaskan secara lebih rinci berbagai aspek dan arti penting yang perlu diketahui dan dipahami oleh setiap auditor SAI UGM. Yogyakarta, Oktober 2006 Piagam Audit Satuan Audit Internal -1-
PIAGAM AUDIT SATUAN AUDIT INTERNAL (SAI) UNIVERSITAS GADJAH MADA I. Visi Menjadi satuan audit internal yang memiliki dedikasi dan profesionalisme tinggi, mampu memberikan nilai tambah bagi UGM, membantu pimpinan menuju terciptanya good university governance, sehingga UGM menjadi institusi yang efektif, efisien, mampu menjaga asetnya dan mematuhi semua aturan yang berlaku, dalam mengemban tanggung jawab sebagai salah satu pendidikan tinggi di Indonesia. II. Misi 1. Melaksanakan pengawasan internal atas aktivitas unit kerja di UGM. 2. Melaksanakan review dan evaluasi terhadap proses pengendalian manajemen, operasional, dan keuangan menuju terciptanya good university governance. 3. Melaksanakan koordinasi dengan Dewan Audit UGM dan auditor eksternal untuk mencapai akuntabilitas publik yang optimal. III. Tujuan Audit Internal bertujuan untuk: 1. Membantu Pimpinan UGM untuk melakukan perencanaan dan pelaksanaan audit, serta mengevaluasi tindak lanjut hasil audit. Piagam Audit Satuan Audit Internal -2-
2. Mengindentifikasi segala kemungkinan untuk memperbaiki dan meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya. 3. Merekomendasikan perbaikan menyeluruh atas sistem pengendalian internal dan operasional secara objektif. 4. Memastikan kepatuhan terhadap hukum, peraturan, dan kebijakan yang berlaku di UGM. IV. Kedudukan SAI berkedudukan di bawah dan bertanggung jawab langsung kepada Rektor. V. Tugas SAI mempunyai tugas melaksanakan pengawasan internal di seluruh unit kerja di lingkungan universitas. VI. Fungsi Dalam melaksanakan tugas sebagaimana di atas, SAI menyelenggarakan fungsi: 1. Perumusan kebijakan pengawasan internal di lingkungan universitas. 2. Perencanaan penyusunan sistem audit internal, yang meliputi: a. Standar acuan untuk menentukan mutu, efisiensi dan efektivitas kegiatan pemeriksaan; b. Instrumen pengukuran berbagai macam kegiatan pemeriksaan; c. Prosedur kerja tim dalam proses pemeriksaan; dan d. Sistem audit lainnya; 3. Pelaksanaan pengawasan internal meliputi: a. Memeriksa laporan tentang informasi keuangan dan operasional unit organisasi universitas; b. Melakukan verifikasi dan menjaga aset; Piagam Audit Satuan Audit Internal -3-
c. Memeriksa efisiensi penggunaan sumber daya; d. Memeriksa kesesuaian kegiatan unit kerja dengan kebijakan, rencana, prosedur, hukum, dan peraturan lainnya; e. Memeriksa kecukupan pengendalian internal setiap unit kerja; f. Memantau dan mengevaluasi perencanaan dan pelaksanaan kegiatan unit; g. Menyusun dan menyampaikan laporan tentang hasil pelaksanaan audit kepada Rektor. 4. Pengembangan sistem pengawasan internal yang meliputi: a. Menyusun pengembangan sistem pemeriksaan/audit internal yang meliputi standar acuan, instrumen pengukuran, metode audit data, prosedur kerja tim, maupun pengembangan sistem audit internal lainnya. b. Mempresentasikan usulan pengembangan sistem dan menyampaikan laporan hasil pelaksanaannya. VII. Ruang Lingkup Pekerjaan 1. SAI melakukan audit terhadap seluruh unit kerja di lingkungan Universitas yang meliputi: a. Audit keuangan b. Audit non-keuangan. 2. Dalam melaksanakan audit, SAI dapat membentuk Tim Ad-hoc dengan persetujuan Rektor. 3. Tim Ad-hoc dapat berasal dari anggota SAI dan di luar keanggotaan SAI. Piagam Audit Satuan Audit Internal -4-
VIII. Standar Pelaksanaan Pekerjaan Dalam melaksanakan tugas-tugasnya, SAI UGM mengacu pada Buku Pedoman Audit Internal UGM yang disahkan oleh Rektor Universitas Gadjah Mada dan Standar Profesional Audit Internal Yogyakarta, Oktober 2006 tertanda Dr. Eko Suwardi, M.Sc., Ak. Kepala Satuan Audit Internal UGM Piagam Audit Satuan Audit Internal -5-
PENGESAHAN OLEH PIMPINAN UGM Dengan ini Pimpinan Universitas Gadjah Mada menyetujui dan mengesahkan Piagam Audit (Audit Charter) Satuan Audit Internal (SAI) UGM. Kami mengharapkan seluruh pimpinan unit kerja dan para karyawan UGM untuk membantu dan bekerja sama dengan SAI UGM. Yogyakarta, Oktober 2006 Rektor UGM Prof. Dr. Sofian Effendi Piagam Audit Satuan Audit Internal -6-