PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011-2015 SKRIPSI Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Derajat Sarjana ( S-1 ) Oleh: PIPIET NUR ALFIAH 1302030024 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2017 i
ii
iii
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada tuhanmulah engkau berharap. (QS. Al-Insyirah, 6-8) PERSEMBAHAN Alhamdulillah atas rahmat dan hidayah-nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Karya ini ku persembahkan untuk : 1. Allah SWT yang telah memberi rahmat dan hidayahnya. 2. Bapak, Ibu, Kaka dan Adik tercinta yang terus mendoakan. 3. Keluarga besar yang terus memberikan dukungan. 4. Teman-teman program studi akuntansi S1. v
KATA PENGANTAR Puji Syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan rahmat-nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi saya untuk meyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya ucapkan terima kasih kepada. 1. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah memberikan informasi dan bimbingan tentang laksana penyusunan skripsi kepada saya. 2. Ketua Program Studi Pendidkan Akuntansi yang telah memberikan berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya. 3. Suryo Budi Santoso, S.E.,M.SA.,Ph.D selaku dosen pembimbing skripsi saya, yang telah menyediakan waktu, tenaga dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan skripsi ini. 4. Dr. Sri Wahyuni, S.E,M.Si selaku dosen penguji 1 saya yang telah memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai sarjana Ekonomi. 5. Rina Mudjiyanti, SE, M.Si selaku penguji 2 saya yang telah memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai sarjana Ekonomi. 6. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto khususnya dosen Akuntansi. 7. Seluruh staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Univesitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan kelengkapan administrasi. 8. Kedua orang tua tercinta Bapak Sauri dan Ibu Neni Kusnaeni terimakasih untuk segalanya. Untuk kaka perempuan Reni Ardiyanti Rahayu, dan adik perempuan Amelia Septia Ningrum terimakasih atas doa serta dukungannya. vi
9. Keluarga besar Bapak Sauri dan Ibu Neni terimakasih atas doa serta dukungannya. 10. Untuk sahabat terbaikku Heri Priyanto terimakasih atas doa serta dukungannya. 11. Untuk sahabat-sahabatku Aisyah, Ningrum, Novi, Trimulyani, Yana, Kirana Dewi Setyaningrum, Isma Atikoh, Triyana, Peti Aryani, Yuana, dan Mei Susanti terimakasih atas bantuan, dukungan dan kerjasamanya selama 7 semester. 12. Teman-teman Akuntansi S1 angkatan 2013, teman-teman Akuntansi S1 kelas B tahun 2013. Terimakasih atas bantuan dan dukungannya, 7 semester bersama kalian akan menjadikan kenangan yang tidak akan terlupakan sampai kapanpun. 13. Teman-teman KKN Tanuharjo tahun 2016 terimakasih atas doa dan dukungannya. 14. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini. Akhir kata, saya berharap Allah SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi pengembangan ilmu. Purwokerto, Januari 2017 Pipiet Nur Alfiah vii
viii
PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011-2015 Pipiet Nur Alfiah, Suryo Budi Santoso, S.E, M.SA, Ph.D ABSTRAK Tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Variabel independen dalam penelitian ini adalah Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR), sedangkan variabel dependenya adalah tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Objek penelitian ini adalah Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2011-2015, penelitian ini menggunakan 51 sampel data. Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling sementara teknis analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu statistik deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi linear berganda dan uji hipotesis. Hasil analisis menunjukan bahwa secara simultan Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional atas Pendapatan Operasional, dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan secara parsial Return On Asset (ROA) berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, Financing To Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, Biaya Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, dan Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Kata kunci : Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah. ix
EFFECT OF FINANCIAL PERFORMANCE ON THE LEVEL OF SHARING TIME MUDHARABAH ISLAMIC BANKS IN INDONESIA, 2011-2015 Pipiet Nur Alfiah, Suryo Budi Santoso, S.E, M.SA, Ph.D ABSTRACT The purpose of this study to determine the effect Return On Asset (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR), Operating Expenses Operating Income Up (ROA), and the Capital Adequacy Ratio (CAR). The independent variables in this study is the Return on Assets (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR), Operating Expenses Operating Income Up (ROA), and the Capital Adequacy Ratio (CAR), while variable dependenya is the level of revenue sharing mudaraba deposits. The object of this study is Islamic Banks (BUS) which is registered in Bank Indonesia period 2011-2015, this study used 51 samples of data. Data collection techniques used in this research is purposive sampling while technical analysis of the data used in this research is descriptive statistics, classical assumption test, multiple linear regression analysis and hypothesis testing. Results of the analysis showed that simultaneous Return On Asset (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR), Operating Expenses on Operating Income and Capital Adequacy Ratio (CAR) effect on the rate for the deposits mudaraba, while partial Return On Asset (ROA ) positive influence on the rate for the deposits mudaraba, Financing to deposit Ratio (FDR) was not a positive influence on the rate for the deposits mudaraba, Operating Expenses Over Operating Income (ROA) has positive influence on the rate for the deposits mudaraba, and Capital Adequacy Ratio (CAR ) no positive effect on the level of profit sharing mudaraba deposits. Keywords: Return on Assets (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR), Operating Expenses Operating Income Up (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Level Sharing Mudharabah deposits. x
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL...i HALAMAN PERSETUJUAN...ii HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS...iii HALAMAN PENGESAHAN...iv MOTTO DAN PERSEMBAHAN...v KATA PENGANTAR...vi HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI...viii ABSTRAK...ix ABSTRACT...x DAFTAR ISI...xi DAFTAR TABEL...xiv DAFTAR LAMPIRAN...xv BAB I PENDAHULUAN...1 A. Latar Belakang...1 B. Perumusan Masalah...7 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian...7 1. Tujuan Penelitian...7 2. Manfaat Penelitian...8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA...9 A. Landasan Teori...9 1. Pengertian Bank Syariah...9 2. Kinerja Keuangan...9 3. Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah...10 xi
4. Rasio Rentabilitas...11 5. Biaya Operasional atas Pendapatan Operasional (BOPO)...12 6. Financing to Deposit Ratio (FDR)...13 7. Capital Adequacy Ratio (CAR)...15 B. Hasil Penelitian Terdahulu...16 C. Kerangka Pemikiran...19 D. Hipotesis...20 1. Pengaruh ROA, FDR, BOPO, Dan CAR Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah....20 2. Pengaruh Return On Asset (ROA) Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah....21 3. Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah...23 4. Pengaruh Biaya Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah....24 5. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah....25 BAB III METODE PENELITIAN...27 A. Jenis Penelitian...27 B. Populasi dan Sampel...27 1. Populasi Penelitian...27 2. Sampel Penelitian...27 C. Metode Pengumpulan Data...28 xii
D. Variabel Penelitian...28 E. Definisi Operasional...29 1. Variabel Dependen (Y)...29 2. Variabel Independen (X)...29 F. Metode Analisis Data...31 1. Analisis Statistik Deskripsi...31 2. Uji Asumsi Klasik...31 3. Analisis Regresi Berganda...35 4. Uji Hipotesis...35 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN...41 A. Hasil Penelitian...41 B. Pembahasan...42 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN...61 A. Kesimpulan...61 B. Keterbatasan...62 C. Saran...62 DAFTAR PUSTAKA...63 LAMPIRAN...69 xiii
DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Perkembangan bank umum syariah di Indonesia...2 Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Peringkat...12 Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Peringkat...13 Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Peringkat...15 Tabel 2.4 Kriteria Penilaian Peringkat...16 Tabel 2.5 Ringkasan Penelitian Terdahulu...16 Tabel 3.1 Dasar Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi...34 Tabel 4.1 Tahap Seleksi Sampel...41 Tabel 4.2 Daftar Bank Umum Syariah...42 Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif...43 Tabel 4.4 Hasil Uji normalitas...46 Tabel 4.5 Uji Multikolinearitas...47 Tabel 4.6 Uji Autokorelasi...48 Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas...49 Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Berganda...50 Tabel 4.9 Koefisien Determinasi (Adjusted R 2 )...52 Tabel 4.10 Hasil Uji Signifikansi Simultan F-test...52 Tabel 4.11 Hasil Uji Signifikansi Parsial Uji t-test...53 xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Hasil input excel...69 Lampiran 2 1. Hasil Statistik Deskriptif...70 2. Hasil Uji Normalitas...70 Lampiran 3 1. Uji Multikolinearitas...71 2. Uji Autokorelasi...71 Lampiran 4 1. Heteroskedastisitas...72 2. Analisis Regresi Berganda...72 Lampiran 5 1. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )...73 2. Uji Signifikan Simultan (F-test)...73 Lampiran 6 Uji Parsial (t-test)...74 xv