DAFTAR ISI ABSTRAK... i KATA PENGANTAR... ii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian... 1 1.2 Identifikasi Masalah... 3 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian... 3 1.4 Kegunaan Penelitian... 4 1.5 Kerangka Pemikiran... 5 1.6 Metodologi Penelitian... 9 1.6.1 Metode Penelitian yang Digunakan... 9 1.6.2 Teknik Pengumpulan Data... 9 1.6.3 Operasional Variabel... 10 1.6.4 Rancangan Analisis... 10 1.7 Lokasi dan Waktu Penelitian... 11 BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Akuntansi... 12 2.2 Tinjauan Umum Mengenai Pajak... 13 2.2.1 Pengertian Pajak... 13 2.2.2 Fungsi dan Pengelompokkan Pajak... 15 2.3 Pajak Penghasilan... 17 2.3.1 Subjek Pajak Penghasilan... 18 2.3.2 Objek Pajak Penghasilan... 19 2.3.3 Penghasilan Kena Pajak... 22 2.4 Penghasilan dan Biaya menurut Akuntansi dan Perpajakan. 23
2.4.1 Penghasilan Menurut Standar Akuntansi Keuangan. 24 2.4.2 Biaya Menurut Standar Akuntansi Keuangan... 24 2.4.3 Konsep-konsep Penghasilan Menurut Akuntansi yang Bertentangan dengan Perpajakan... 26 2.4.4 Penghasilan Menurut Undang-undang Perpajakan.. 27 2.4.5 Biaya Menurut Undang-undang Perpajakan... 29 2.4.5.1 Pengurangan yang Diperkenankan bagi Wajib Pajak Dalam Negeri dan Bentuk Usaha Tetap... 30 2.4.5.2 Kompensasi Kerugian... 32 2.4.5.3 Pengeluaran yang Tidak Boleh Dibebankan sebagai Biaya... 33 2.4.5.4 Pembayaran dalam Bentuk Kenikmatan Natura... 34 2.5 Penghasilan yang Dikenakan Pajak Bersifat Final... 38 2.6 Laporan Keuangan... 39 2.6.1 Laporan Keuangan Komersial... 39 2.6.2 Laporan Keuangan Fiskal... 40 2.6.3 Koreksi Fiskal... 42 2.6.3.1 Perbedaan Tetap atau Permanen... 42 2.6.3.2 Perbedaan Waktu... 43 2.6.4 Penghasilan Kena Pajak... 45 2.7 Pajak Penghasilan (PPh) Terutang... 46 2.7.1 Definisi Pajak Penghasilan Terutang... 46 2.7.2 Tarif Pajak Penghasilan Badan... 46 BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian... 47 3.1.1 Gambaran Umum Perusahaan... 47 3.1.1.1 Sejarah Singkat Berdirinya PT. Agronesia 47 3.1.1.2 Tujuan Berdirinya PT. Agronesia... 48
BAB IV 3.1.1.3 Visi dan Misi Perusahaan... 50 3.1.2 Aktivitas Perusahaan... 51 3.1.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas Perusahaan... 53 3.2 Metode Penelitian... 57 3.2.1 Metode Penelitian yang Digunakan... 57 3.2.2 Teknik Pengumpulan Data... 58 3.2.3 Operasionalisasi Variabel... 59 3.2.4 Rancangan Analisis... 60 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian... 62 4.1.1 Penyajian Laporan Keuangan Menurut Kebijakan Akuntansi Perusahaan dan Perpajakan... 62 4.1.2 Koreksi Fiskal Terhadap Transaksi dalam Laporan Keuangan Komersial... 72 4.2 Pembahasan... 82 4.2.1 Faktor-faktor yang Menyebabkan Perbedaan Perhitungan PPh Terutang antara Laporan Keuangan Komersial dengan Laporan Keuangan Fiskal PT. Agronesia... 82 4.2.2 Perhitungan PPh Terutang Menurut Laporan Keuangan Fiskal... 86 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan... 93 5.2 Saran... 95 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Skema Perhitungan Laba Kena Pajak... 22 Tabel 2.2 Tarif Pajak Penghasilan Badan Dalam Negeri... 47 Tabel 3.1 Operasional Variabel dan Indikator... 62 Tabel 4.1 Masa Penyusutan dan Tarif Penyusutan PT. Agronesia... 64 Tabel 4.2 Kelompok Harta Berwujud, Masa Manfaat, dan Tarif Penyusutan Menurut Kebijakan Perpajakan... 72 Tabel 4.3 Masa Manfaat dan Tarif Amortisasi Menurut Kebijakan Perpajakan... 74 Tabel 4.4 Pendapatan (Beban) di Luar Usaha PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007... 76 Tabel 4.5 Beban Usaha, Administrasi, dan Umum PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007... 70 Tabel 4.6 Laporan Laba Rugi PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007... 79 Tabel 4.7 Neraca PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007... 80 Tabel 4.8 Rekonsiliasi Pajak Penghasilan Badan PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007... 83
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Laporan Laba-Rugi PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007 Lampiran 2 : Laporan Perubahan Ekuitas PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007 Lampiran 3 : Neraca PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007 Lampiran 4 : Laporan Arus Kas PT. Agronesia Tahun 2006 dan 2007 Lampiran 5 : Surat Survey ke PT. Agronesia Lampiran 6 : Surat Balasan Perihal Survey dari PT. Agronesia Lampiran 7 : Kartu Bimbingan Skripsi