ABSTRAK. Universitas Kristen Maranatha

Transkripsi

1 ABSTRAK Pajak merupakan salah satu sumber penerimaan bagi negara untuk menjalankan pemerintahan. Wajib pajak badan merupakan wajib pajak yang memberikan kontribusi cukup besar bagi penghasilan negara karena jumlah pajak yang dibayarnya cukup besar. Untuk menghindari pembayaran pajak yang berlebihan perusahaan harus memiliki manajemen pajak yang baik. Dalam mendesain perencanaan pajak harus bertitik tolak terhadap formula umum penghitungan pajak yang didasarkan pada penghitungan pajak penghasilan terutang atas penghasilan kena pajak. Sasaran pembuatan perencanaan pajak adalah meminimalkan pajak terhutang untuk mencapai laba setelah pajak yang optimal. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis perencanaan pajak dalam mengefisienkan pajak penghasilan terhutang. Data yang digunakan adalah laba bersih dan pajak penghasilan tahun PT X. Data dianalisis menggunakan paired simple t test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa t hitung sebesar 7,845 pada taraf nyata 5% lebih besar dari t tabel yaitu 4,303 (t hitung > t tabel), artinya bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara pajak penghasilan terhutang (income tax liability) sebelum dan sesudah dilakukannya perencanaan pajak. Oleh karena itu perencanaan pajak yang baik dapat mengefisienkan beban pajak perusahaan. iv

2 DAFTAR ISI ABSTRAK... KATA PENGANTAR.... DAFTAR ISI DAFTAR TABEL... BAB I PENDAHULUAN 1. Latar Belakang Penelitian Identifikasi Masalah. 3. Maksud dan Tujuan Penelitian Kegunaan Penelitian. 5. Kerangka Pemikiran Lokasi dan Waktu Penelitian BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Pajak Fungsi Pajak Perbedaan Pajak dan Jenis Pungutan Lain Azas dan Dasar Pemungutan Pajak Dasar dan Teori Pemungutan Pajak Pengelompokkan Pajak Cara Pemungutan Pajak Tarif Pajak Pengertian Pajak Penghasilan Subjek Pajak Penghasilan Subjek Pajak Badan. 2.5 Pengecualian Subjek Pajak Pengertian Perencanaan Pajak Penghindaran Pajak Aspek Formal dan Administratif Perencanaan Pajak Strategi Dasar Perencanaan Pajak Petunjuk Pelaksanaan Perencanaan Pajak Penyusutan Laporan Keuangan Komersial Laporan Keuangan Fiskal Koreksi Fiskal... BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian Tujuan dan Kegiatan Perusahaan Visi dan Misi PT X Struktur Organisasi Manajemen Perpajakan PT X Metode Penelitian.... iv v viii x v

3 3.2.1 Operasionalisasi Variabel Rancangan Analisis dan Pengujian Hipotesis Rancangan Analisis Rancangan Pengujian Hipotesis Penetapan Hipotesis Pemilihan statistik Dan Perhitungan Tes Statistik Penetapan Tingkat Signifikan AB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Manajemen Pajak Pada PT X Perencanaan Pajak Pengakuan Pendapatan Perhitungan Pajak Penghasilan PT. X Tahun Sebelum Adanya Perencanaan Pajak Penghematan Pajak Pengaruh Perencanaan Pajak Terhadap Pembayaran Pajak Penghasilan Analisis Perencanaan Pajak Dalam Mengefesienkan Beban Pajak Menggunakan Analisis Paired-Sample T Test BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA vi

4 DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Tabel 2.2 Tabel 2.3 Tabel 2.4 Tabel 2.5 Tabel 4.1 Tabel 4.2 Tabel 4.3 Tabel 4.5 Tabel 4.6 Tabel 4.7 Tabel 4.3 Tabel 4.5 Tabel 4.6 Tarif Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Tarif Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan.. Perbedaan Subjek Pajak Dalam Negeri dan Subjek Pajak Luar Negeri Masa Manfaat dan Tarif Penyusutan... Koreksi Fiskal Perhitungan Pajak Penghasilan Badan PT. X Tahun Sebelum Perencanan Pajak... PKP Setelah Ada Tunjangan Perumahan... Penghematan Pajak Tunjangan Perumahan... PKP Setelah Ada Tunjangan Pengobatan... Penghematan Pajak Tunjangan Pengobatan... PKP Setelah Ada Tunjangan Sumbangan Sosial dan Umum... Penghematan Pajak Tunjangan Sumbangan Sosial dan Umum... Rincian Penghematan Pajak... Perhitungan Pajak Penghasilan Badan PT. X Tahun Setelah adanya Perencanaan Pajak... Tahun Tahun Tahun vii

5 Tabel 4.8 Data Pajak Penghasilan Terhutang Sebelum Adanya Perencanaan Pajak dan Setelah Adanya Perencanaan Pajak viii