FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Disusun Oleh : AGUSTIN TRI LESTARI 2010310520 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014 i
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA Diajukan oleh : Agustin Tri Lestari NIM : 2010310520 Skripsi ini telah dibimbing Dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing, ii
PENGESAHAN SKRIPSI N a m a : Agustin Tri Lestari Tempat, Tanggal Lahir : Lamongan, 04 Agustus 1991 N.I.M : 20101310520 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Akuntansi Perbankan J u d u l : Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Pada Bank Syariah Di Indonesia Disetujui dan diterima baik oleh : Dosen Pembimbing, (Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak.,M.M. CA) Ketua Program Studi S1 Akuntansi, iii
SKRIPSI FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA Disusun oleh AGUSTIN TRI LESTARI 2010310520 Dipertahankaan di depan Tim Penguji Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi Pada tanggal 25 juli 2014 Tim Penguji Ketua : Dr. Nurmala Ahmar, S.E., Ak., M.Si Sekretaris : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M. CA Anggota : Supriyati SE., Ak., M.Si.,CA iv
Motto Kegagalan hanya terjadi bila kita menyerah dengan cepat tanpa usaha yang keras. Persembahan Skripsi ini saya persembahkan untuk: Allah SWT atas limpahan rahmat dan karunia-nya yang telah memberikan pemahaman, kelancaran, dan kesehatan dalam menyelesaikan skripsi ini tepat waktu. Kedua orang tuaku tercinta (Bapak dan Ibu) terima kasih atas doa, motivasi dan kerja keras yang dilakukan demi kelangsungan dan keberhasilan mulai awal kuliah sampai dinyatakan lulus. Kakak tersayang Eko Budi Yanto yang selalu memberi semangat dan dukungannya selama kuliah. Dan untuk adik ku yang paling aku sayang Kevin Adi Saputra yang selalu membuat aku tersenyum dan selalu memberi aku semangat dan selalu mengingatkan ku saat aku tidak belajar. Pacarku Tri Ariys Budi S yang selalu memberi aku semangat saat mengerjakan skripsi ini yang selalu aku inget dan gak pernah lupa yang dikatakan usaha yang kita lakukan tidak ada yang sia-sia. v
Dan tidak lupa sama calon ibu kedua ku terima kasih atas doa yang selalu diberikan untuk kelulusan ku. Temen-temen ku kost (een, mega, ana, cece, olip, zely dan fitri) yang selalu menyemangati ku untuk menyelesaikan skripsi ini. Kartika Ardini Hapsari sahabat ku yang selalu memberi aku semangat dan selalu menemani ku dikampus.dan teman-teman rizka, erlin, citra, arofah, putri terima kasih atas semangat dan doanya saat sidang skripsi. Mbak Dewi Sandy teman seperjuang dalam menjalani skripsi.terimakasih Ibu Nur Suci I. Mei Murni selaku dosen pembimbing skripsi. Terima kasih atas kesabaran dalam memberikan bimbingan dan ilmu mulai dari awal sampai skripsi ini selesai. Dan selalu memberi semangat. Ibu diyah pujiati selaku dosen wali yang sudah menjadi wali mahasiswa mulai dari awal hingga akhir kuliah. Seluruh dosen S1 akuntansi, terima kasih atas ilmu yang telah diberikan, semoga bermanfaat. vi
KATA PENGANTAR Dengan memanjatkan puji syukur kehadiran Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan lindungan dan limpahan rahmat-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Penulis menyadari bahwa terselesaikannya skripsi ini tidak terlepas dari dukungan pihak-pihak yang telah membantu kelancaran penulisan skripsi ini. Pada kesempatan kali ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M. selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dan tenaganya untuk memberikan bimbingan, masukan dan arahan kepada penulis dari awal sampai terselesaikannya skripsi ini. 2. Ibu Prof. Dr. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya. 3. Ibu Supriyati SE., Ak.,M.Si selaku Ketua Jurusan Strata 1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan petunjuk penyusunan skripsi ini. 4. Seluruh staf pengajar, staf akademika dan staf perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah membantu penyusunan skripsi ini. Demikian skripsi ini dibuat semoga dapat berguna bagi semua pihak pada umumnya dan bagi para penulis lain yang ingin meneliti obyek yang sama pada khusunya. Surabaya, Agustus 2014 Penulis vii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL.... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI...... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI.... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI.... iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI.... viii DAFTAR TABEL.... xi DAFTAR GAMBAR.... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii ABSTRACT... xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang...1 1.2 Perumusan Masalah...5 1.3 Tujuan Masalah...5 1.4 Manfaat Penelitian...6 1.5 Sisitematika Penulisan Proposal...7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Penelitian Terdahulu...8 2.2 Landasan Teori...12 2.2.1 Productive theory of credit...13 2.2.2 Signaling teory...13 2.2.3 Pengertian Bank...14 viii
2.2.4 Pertumbuhan Volume Usaha dan Struktur Perbankan Syariah (Bank Indonesia)...15 2.2.5 Fungsi Bank Syariah...16 2.2.6 Kegiatan usaha Bank Umum Syariah...17 2.2.7 Produk Perbankan Syariah...19 2.2.8 Perkembangan Permodalan dan Rentabilitas Perbankan Syariah (BUS + UUS)...23 2.2.9 Profitabilitas...24 2.2.10 Likuiditas...25 2.2.11 Efisiensi Operasional...25 2.2.12 Permodalan...26 2.2.13 Kualitas aktiva...26 2.3 Hubungan Antar Variabel...27 2.4 Kerangka Pemikiran...31 2.5 Hipotesis Penelitian...32 BAB III METODO PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian...33 3.2 Batasan Masalah...34 3.3 Indentifikasi Variabel...34 3.4 Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel...34 3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel...36 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data...37 3.7 Teknik Analisis Data...38 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian...46 4.2 Analisis Data...48 4.2.1 Analisis Diskripsi...49 4.2.2 Asumsi Klasik dan Analisis Regresi...54 4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda...55 4.3 Uji Hipotesis...57 ix
4.3.1 Uji F...57 4.3.2 Koefifisien Determinasi...58 4.3.3 Uji t...58 4.4 Pembahasan...63 BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan...68 5.2 Keterbatasan...69 5.3 Saran...70 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 : Perkembangan Aset, DPK dan Penyaluran Dana BUS dan UUS (Rp Triliun) 16 Tabel 4.1 : Kriteria sampel 46 Tabel 4.2 : Daftar Bank 47 Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif 49 Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas 52 Tabel 4.5 : Hasil Uji Normalitas Setelah Transformasi 53 Tabel 4.6 : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda 54 Tabel 4.7 : Analisis Regresi Uji Simultan 56 Tabel 4.8 : Koefisien Determinasi 57 Tabel 4.9 : Analisis Regresi Uji Parsial( uji t) 58 xi
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran Gambar 4.1 : Kurva Daerah Penerimaan dan Penolakan H 0 uji t variabel X 1 59 Gambar 4.2 : Kurva Daerah Penerimaan dan Penolakan H 0 uji t variabel X 2 60 Gambar 4.3 : Kurva Daerah Penerimaan dan Penolakan H 0 uji t variabel X 3 61 Gambar 4.4 : Kurva Daerah Penerimaan dan Penolakan H 0 uji t variabel X 4 62 xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Data Profitabilitas (ROA) Tahun 2009-2012 Lampiran 2 : Data FDR Tahun 2009-2012 Lampiran 3 : Data BOPO Tahun 2009-2012 Lampiran 4 : Data CAR Tahun 2009-2012 Lampiran 5 : Data NPf Tahun 2009-2012 Lampiran 6 : Sampel Berdasarkan Kriteria Yang Telah Ditetapkan. Lampiran 7 : Analisis Spss Sebelum Transformasi Lampiran 7 : Analisis Spss Setelah Transformasi xiii
Factors that Effect the Level Profitability of islamic bank in indonesian ABSTRACT Profitability is the most appropriate indicators to measure the performance of a company. The ability of a company to generate profits to level measurement in the performance of a company. The higher profitability of the company the better the performance of the company. The purpose of this study was to determine the effect of FDR, BOPO, CAR, dan NPF to profitability (ROA) islamic banks financial statements published Indonesian banks. in the period 2008-2012. This study aims to analyze the influence of the ratio of Financing Deposit Ratio (FDR), operational efficiency (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), and Non-Performing Financing (NPF) to Profitability (ROA) on Islamic banks the published financial statements of Indonesian banks.while the study sample is determined by purposive sampling method in order to obtain 41 samples of 11 banking companies in the observation period (2009-2012). The type of data used is secondary data obtained from the Financial Statements Islamic banks in www.bi.go.id. The analytical method used is multiple regression analysis. The results of this study indicate that FDR had no significant effect on Indonesian Islamic banks, BOPO significant effect on ROA in Islamic banks in Indonesia, the CAR did not significantly affect Islamic banks in Indonesia, the NPF had no significant effect on Indonesian Islamic banks Keyword : FDR, BOPO,CAR, NPF and ROA xiv