BAB I PENDAHULUAN. tentang Perbankan, yang dimaksud dengan Bank adalah badan usaha yang. dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak.

Transkripsi

1 1 BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Situasi perekonomian yang kurang stabil, lembaga perbankan menjadi salah satu lembaga keuangan yang mempunyai nilai strategis dalam kehidupan perekonomian suatu Negara. Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, yang dimaksud dengan Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. Dari definisi tersebut diketahui bahwa fungsi bank adalah memberikan jasajasa dalam lalu-lintas pembayaran dan peredaran uang dengan cara memberikan kredit. Semakin besar tingkat atau proporsi penjualan kredit dari keseluruhan penjualan, maka semakin besar pula jumlaah investasi kredit yang dimiliki perusahaan. Dengan besarnya volume penjualan produk secara kredit setiap tahunnya, berarti perusahaan tersebut harus menyediakan investasi yang lebih besar lagi. Dengan adanya penjualan produk secara kredit yang dilakukan, maka akan timbul kemungkinan resiko yang dihadapi seperti munculnya berbagai biaya seperti, menambah pegawai yang mengurus dan mengawasi administrasi kredit. Saat semua masalah ini bermunculan, maka secara otomatis akan menghambat kelancaran operasional perusahaan yang harus di capai. Oleh karena itu, sebelum melakukan penjualan produk secara kredit perusahaan harus memperhatikan unsur

2 2 5 C ( the five of credit ) yaitu character, capacity, capital, collateral, dan condition. Pertama, yang harus diketahui dalam konsep ini dimana perusahaan harus mengetahui karakteristik ( character ) dari pelanggan, sehingga perusahaan yakin dalam pemberian kredit. Kedua, perusahaan harus mengetahui kapasitas ( capacity ) atau kemampuan dalam pelunasan pembayaran kredit yang diberikan tersebut. Ketiga, perusahaan harus mengetahui jumlah dana atau modal ( capital) yang dimiliki perusahaan yang melakukan pinjaman dalam hal mengetahui seberapa besar jumlah dana yang dibutuhkan dalam permintaan kredit dan saat melakukan pembayaran terhadap kredit yang diberikan. Keempat, jaminan ( collateral ) yang dijadikan sebagai pengganti apabila pelanggan tidak melakukan pembayaran kredit. Kelima, kondisi, ( condition ) pelanggan yang melakukan pembelian kredit dalam menjalankan operasional perusahaan dengan baik. Dengan memperhatikan kelima konsep ini, maka perusahaan selalu selektif dalam hal melakukan pemberian kredit kepada pelanggan (costumer). Oleh karena kredit yang diberikan oleh bank mengandung banyak resiko, maka dibutuhkan suatu pengelolaan dan pengaturan dalam pemberian kredit agar tingkat resikoyang ditanggung oleh bank bisa sekecil mungkin. Akhir-akhir ini perbankan Indonesia mengalami kesulitan menghadapi kredit bermasalah seperti kredit macet. Tentu banyak hal menjadi penyebab masalah-masalah tersebut ditambah dengan perubahan dalam bentuk kebijaksanaan pemerintah atau justru peraturan bank sendiri yang telah digariskan sebelumnya, serta pengaruh dari keadaan sosial politik yang kurang baik dan tidak mendukung keamanan secara

3 3 nasional, misalnya dalam menetapkan tingkat suku bunga perperiode tertentu berdasarkan kondisi tadi. Perkreditan merupakan tulang punggung didalam usaha bank. Oleh karena itu pengelolaan kredit harus sebaik mungkin mengingat kredit merupakan asset utama dan sekaligus sebagai sumber pendapatan bank. Untuk mendukung kelancaran pemberian kredit maka keberadaan sistem informasi akuntansi sangat dibutuhkan oleh manajemen perusahaan, menyediakan informasi yang diperlukan oleh pihak luar, menyempurnakan kontrol melalui organisasi, prosedur-prosedur dan cara lain untuk mengamankan harta kekayaan perusahaan, dan mengurangi biaya penyelenggaraan administrasi ke tingkat yang lebih rendah dari pada nilai manfaatnya. Agar tujuan sistem informasi akuntansi dapat tercapat maka diperlukan beberapa komponen untuk menjalankannya. Komponen tersebut meliputi struktur organisasi yang mengoperasikan sistem tersebut dan melaksanakan berbagai fungsi, prosedur-prosedur baik manual maupun terkomputerisasi, data tentang proses-proses bisnis organisasi, software yang dipakai untuk data organisasi dan infrastruktur teknologi informasi. Dimana pengertian dari sistem akuntansi itu sendiri menurut Narko (2007:3) adalah, jaringan yang terdiri dari formulir-formulir, prosedur-prosedur, alat-alat dan sumber daya manusia dalam rangka menghasilkan informasi pada suatu organisasi untuk keperluan pengawasan, operasi, maupun kepentingan pengambilan keputusan bisnis bagi pihak-pihak yang berkepentingan. Jadi dapat ditarik kesimpulan bahwa sistem akuntansi terdiri dari beberapa unsur akuntansi meliputi organisasi, formulir, catatan, dan laporan yang saling terkait untuk mencapai tujuan yaitu menyediakan informasi keuangan yang dibutuhkan oleh pengguna

4 4 yang berwenang khususnya manajemen dalam mengelola perusahaan menjadi lebih efektif, efisien dan ekonomis. Permatasari (2009), melakukan penelitian tentang Analisis Kebijakan Dan Prosedur Pemberian Kredit Pegawai Tetap (Kretap) Pada PT.Bank Rakyat Indonesia Cabang Malang Martadinata. Hasil yang didapatkan dari penelitian tersebut bahwa prosedur pemberian kredit pegawai tetap Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Martadinata yang benar dan tepat merupakan upaya untuk mengurangi resiko kredit yaitu dengan menggunakan prinsip 5 C dan 7 P. Kebijakan yang ditetapkan untuk memberikan kredit pegawai tetap sudah cukup baik yaitu dengan menggunakan prinsip kehati-hatian. PT. BRI Cabang Malang Martadinata menerapkan beberapa keijakan yaitu dalam mengajukan kredit harus dilakukan secara kolektif, batas pemberian kredit, suku bunga yang relatif kecil. Wijaya (2008) melakukan penelitian tentang Prosedur Pemberian Kredit Pensiun pada PT. Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk. KCP Hayam Wuruk. Hasil penelitian menunjukan bahwa pelaksanaan prosedur pemberian kredit pensiun oleh PT. BRI (Persero) Tbk. KCP Hayam Wuruk sudah sesuai dengan standar oprasional perusahaan dengan teori yang ada. Dimana secara garis besar prosedur tersebut terdiri dari tahap pengajuan kredit, penyidikan dan analisis, putusan kredit dan pencairan kredit. Bagian bagian yang terlibat dalam proedur pencairan kredit oleh PT. BRI (Persero) Tbk. KCP Hayam Wuruk adalah bagian Administrasi Kredit (ADK), Account Officer (AO), Suvervisor, Pimpinan Cabang Pembantu dan Teller. Dokumen dokumen yang digunakan dalam pemberian kredit pensiun yaitu Formulir Pengajuan Kredit, Surat Kuasa Debet Rekening, OB

5 5 (Overbooking), Surat Pengakuan Hutang, Kwitansi Pencairan dan Slip Penyetoran. Dari berbagai hal yang telah diuraikan diatas, dimana perjanjian kredit merupakan hal yang penting untuk memperoleh kredit, maka mendorong penulis untuk mengkaji lebih lanjut dan mendalam mengenai permasalahan tersebut diatas dengan judul : Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian dan Pelunasan Kredit (Studi kasus pada PT.BTPN, Cabang Pamekasan Madura). Penulis memilih analisis pemberian kredit karena praktek yang dilakukan pada bank tentang pemberian kredit terlihat sedikit rumit, hal itu terletak pada prosedurnya. Maka penulis berniat untuk menganalisis hal itu lebih dalam lagi. B. Rumusan Masalah Dari latar belakang yang telah diuraikan di atas maka dapat diambil rumusan masalah yaitu : 1. Bagaimana sistem pengendaliaan internal yang digunakan oleh PT. Bank Tabungan Pensiun Nasional, cabang Pamekasan Madura? C.Batasan Masalah Mengingat BTPN memiliki berbagai macam program pemberiian kredit yang ditawarkan, maka penulis membatsi penelitia in dengan difokuskan pada kredit konsumtif. D. Tujuan Berdasarkan rumusan masalah penelitian di atas, maka tujuan yang ingin dicapai oleh peneliti adalah menganalisis sistem pengendalian internal yang digunakan oleh PT. BTPN cabang Pamekasan Madura.

6 6 E. Manfaat yaitu : Dengan melakukan penelitian ini, maka dapat diperoleh beberapa kegunaan Dengan adanya Sistem Pengendalian Internal perusahaan dapat menyediakan informasi keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen guna memudahkan pengelolaan perusahaan, pengawasan intern, mengoptimalkan dalam penggunaan uang perusahaan serta memberikan pertimbangan dalam meningkatkan efisiensi kerja. Untuk mengetahui aktivitas yang dilakukan padabank BTPN KCP Pamekasan khususnya yang berkaitan dengan pengendalian internal. Untuk menambah wawasan dan pemahaman mengenai sistem pengendalian internal.

7 7