BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Untuk memelihara kesinambungan pembangunan nasional guna mewujudkan masyarakat Indonesia yang adil dan makmur berdasarkan Pancasila dan Undang-Undang Dasar 1945, pelaksanaan pembangunan di bidang ekonomi yang berazaskan kekeluargaan harus lebih memperhatikan keserasian, keselarasan, dan keseimbangan unsur-unsur Trilogi Pembangunan. Salah satu unsur dalam pembangunan bidang ekonomi adalah dunia perbankan dengan berazaskan demokrasi ekonomi. Hal ini karena perbankan memiliki peranan yang strategis untuk menunjang pelaksanaan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional, ke arah peningkatan taraf hidup rakyat banyak. Pengertian bank menurut pasal 1 Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan adalah : Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sehubungan dengan pengertian di atas dapat diartikan bahwa bank sebagai lembaga keuangan yang aktivitas operasionalnya mengolah dana yang disimpan oleh masyarakat dalam bentuk deposito, giro, maupun dalam bentuk lainnya, dan selanjutnya dana tersebut disalurkan pada masyarakat dalam bentuk kredit dan kredit inilah yang akan digunakan untuk membiayai kegiatan usahanya. Bank X merupakan salah satu Badan Usaha yang mempunyai kegiatan usaha antara lain, menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan guna menunjang pemberian kredit kepada para debitur. Selain pendapatan bunga dan keuntungan, penyaluran kredit oleh sebuah bank memberikan manfaat lain, seperti jaringan kerja dan 1

2 informasi yang masih luas, karena debitur pada umumnya juga akan memanfaatkan fasilitas bank. Pada Bank X controller mempunyai peranan yang dominan dalam pelaksanaan prosedur dan kebijaksanaan yang telah ditetapkan oleh manajemen, controller dalam menjalankan fungsinya harus bisa merencanakan, mengendalikan dan mengawasi jalannya proses-proses pemberian kredit apakah sudah sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan sehingga tujuan dari pemberian kredit dapat berjalan efektif. Krisis sektor perbankan tidak semata-mata disebabkan oleh kelemahan manajemen perbankan atau aspek mikro perbankan. Kondisi eksternal perekonomian makro dan ketidakstabilan politik juga menjadi ancaman bagi industri perbankan. Perkembangan perekonomian domestik, globalisasi, meningkatnya kebutuhan modal, persaingan antar bank dan lembaga keuangan lainnya merupakan ancaman sekaligus sebagai peluang bagi perbankan untuk lebih profesional dalam menjalankan usahanya. Krisis ekonomi yang berakibat timbul banyaknya kredit macet, mengharuskan manajemen perbankan terutama bank x, melakukan perubahan-perubahan dalam prosedur pemberian kredit dan semakin dalamnya analisa yang dilakukan terhadap calon debitur, dengan adanya perubahan ini maka merupakan tugas controller dalam melakukan pengawasan sebaik-baiknya terhadap calon debitur. Dengan adanya pemberian kredit diharapkan dapat meningkatkan usaha-usaha yang dilakukan oleh debitur, sehingga akan meningkatkan pendapatan para debitur tersebut dan turut membantu dalam upaya meningkatkan kesejahteraan taraf hidup masyarakat. Berdasarkan uraian di atas, penulis tertarik untuk mengadakan penelitian dengan membuat skripsi yang berjudul Peranan Controller terhadap Efektivitas Pemberian Kredit ( Studi kasus pada PT. Bank X (Persero) Tbk. Kantor Cabang Bandung ). 2

3 1.2 Identifikasi Masalah Berdasarkan latar belakang penelitian yang telah dikemukakan di atas, masalah pokok yang akan di identifikasikan penulis adalah sebagai berikut : 1. Bagaimana peranan controller terhadap efektivitas pemberian kredit pada PT.Bank X (Persero) Tbk. 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Maksud dan tujuan penelitian dilakukan dalam rangka untuk mendapatkan data dan informasi mengenai pelaksanaan pemberian kredit, berdasarkan identifikasi masalah yang penulis kemukakan di atas maka tujuan dari penelitian ini adalah : 1. Untuk mengetahui peranan controller terhadap efektivitas pemberian kredit pada PT. Bank X (Persero) Tbk. 1.4 Kegunaan Penelitian Hasil penelitian yang dilakukan oleh penulis diharapkan dapat berguna bagi : 1. Penulis 1) Penelitian ini berguna untuk memperoleh gambaran secara langsung mengenai peranan controller dalam efektivitas pelaksanaan pemberian kredit. 2) Membandingkan teori yang diperoleh di bangku kuliah dengan praktik di lapangan. 2. Perusahaan, diharapkan dengan penelitian ini perusahaan dapat memperoleh masukan atas peranan controller dalam menunjang efektivitas pihak bank dalam pemberian kredit. 3. Pihak ketiga, dapat menggunakan hasil penelitian ini untuk mengembangkan wawasan dan sebagai dasar studi perbandingan ataupun dasar penelitian lebih lanjut serta menarik manfaat dari penelitian ini. 1.5 Kerangka Pemikiran Setiap perusahaan membutuhkan dana untuk menjalankan kegiatan perusahaan yang besarnya disesuaikan dengan besarnya dan sifat perusahaan itu sendiri. Telah disadari 3

4 bahwa dana memegang peranan penting bagi perusahaan sebagai pemilik atau manajemen perusahaan mencari dana alternatif untuk membiayai aktivitas perusahaannya. Salah satu alternatif yang ada adalah memperoleh dana dari lembaga perbankan. Lembaga ini memegang peranan yang penting sebagai lembaga keuangan yang melakukan penyaluran dana dalam bentuk kredit kepada masyarakat atau perusahaan yang memerlukannya. Tugas utama dari bank adalah menghimpun dana dari masyarakat untuk kemudian menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Menurut Undang-Undang No. 10 tahun 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan kredit adalah: Penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Dalam pelaksanaan pemberian kredit diperlukan adanya suatu perhitungan dan pertimbangan yang cermat untuk mengurangi risiko yang mungkin terjadi di masa yang akan datang, di sini pihak bank harus memiliki keyakinan yang cukup bahwa debitur mempunyai kemampuan untuk memenuhi kewajibannya. Hal ini sesuai dengan pasal 8 Undang-Undang 10 tahun 1998 tentang perbankan yang menyatakan bahwa : Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip Syariah, Bank Umum wajib mempunyai keyakinan berdasarkan analisis yang mendalam atas itikad dan kemampuan serta kesanggupan nasabah debitur untuk melunasi utangnya atau mengembalikan pembiayaan dimaksud sesuai dengan yang diperjanjikan Setiap pemberian kredit mengandung suatu tingkat risiko tertentu (degree of risk) untuk mengurangi atau menghindari risiko kredit yang mungkin terjadi maka pihak bank harus melakukan penilaian atas permohonan kredit yang digunakan oleh calon debitur berdasarkan syarat-syarat bank teknis yang dikenal dengan 7C, yaitu: 1. Character, dengan memperhatikan kepribadian, watak, dan kejujuran dari pemohon dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya. 4

5 2. Capacity, dengan melihat kemampuan dari pemimpin beserta staf perusahaan. 3. Capital, dengan memperhatikan aspek keuangan perusahaan. 4. Collateral, dengan melihat jaminan atas kredit yang diberikan. 5. Condition of economy, dengan memperhatikan kondisi-kondisi yang dapat mempengaruhi perusahaan. 6. Constrain, dengan memperhatikan hambatan-hambatan dan batasan-batasan yang dihadapi oleh perusahaan. 7. Covering, dengan memperhatikan penutupan asuransi terhadap kredit yang diberikan dari risiko kemacetan. Selain unsur-unsur yang disebutkan di atas juga perlu memperhatikan aspek-aspek penilaian kredit yang meliputi Aspek Hukum dan Jaminan, Aspek Pemasaran, Aspek Manajemen, Aspek Teknis, dan Aspek Keuangan. Para kreditur sebelum mengambil keputusan untuk memberi atau menolak permintaan kredit dari suatu perusahaan, perlu mengetahui terlebih dahulu posisi keuangan dari perusahaan yang bersangkutan. Posisi atau keadaan keuangan perusahaan permintaan kredit akan dapat diketahui melalui penganalisaan laporan keuangan perusahaan tersebut. Hal ini akan dilakukan baik oleh kreditur jangka pendek maupun kreditur jangka panjang. Tugas controller pada bank x adalah melakukan analisa atas data-data calon debitur termasuk melakukan penilaian terhadap posisi keuangan, jaminan dan penilaian terhadap jumlah wajar kredit yang akan diberikan tetapi tidak untuk memutuskan. Menurut Wilson dan Campbell yang dialihbahasakan oleh Tjintjin Fenix Tjendera (1993; 10) pengertian controller adalah : Kepala Departemen Akuntansi yang bertanggung jawab untuk bidang statistik dan pengendalian keuangan. Sebagai anggota tim manajemen, controller harus mempunyai pandangan dan pengetahuan yang luas tentang perusahaannya dan memiliki kualifikasi tertentu agar dapat menjalankan tugasnya seefektif mungkin. 5

6 Untuk dapat menjalankan tugasnya dengan baik, maka seorang controller harus memiliki kualifikasi sebagai berikut seperti yang diuraikan oleh Wilson dan Campbell yang dialihbahasakan oleh Tjintjin Fenix Tjendera (2001; 21) : 1. Dasar teknis yang sangat baik dalam akuntansi dan akuntansi biaya, disertai suatu pengertian dan pengetahuan menyeluruh mengenai prinsip-prinsip akuntansi. 2. Pemahaman terhadap prinsip-prinsip perencanaan, pengorganisasian, dan pengendalian. 3. Pemahaman umum mengenai jenis industri dalam mana perusahaan tergolong dan pemahaman terhadap kekuatan sosial, ekonomi dan politik yang terlibat. 4. Pemahaman yang mendalam mengenai perusahaan termasuk teknologi, produk, kebijaksanaan, tujuan, sejarah, organisasi, dan lingkungan. 5. Kemampuan untuk berkomunikasi dengan semua tingkat manajemen dan suatu pemahaman dasar teknis terhadap masalah fungsional lainnya yang berhubungan dengan teknik, produksi, pembelian, hubungan masyarakat, dan pemasaran. 6. Kemampuan untuk menyatakan ide dengan jelas, secara tertulis, ataupun dalam penyajian yang informatif. 7. Kemampuan untuk mengarahkan orang lain untuk mencapai tindakan dan hasil yang positif. Fungsi controller dewasa ini mencakup pemecahan masalah dalam memberikan masukan manajemen untuk membantu proses pengambilan keputusan. Masukan tersebut dapat berupa analisis rasio keuangan, pemecahan masalah jaringan komputer, analisis arah pemasaran dan lain sebagainya. Secara terperinci fungsi controller dikategorikan seperti yang dikemukakan Wilson dan Campbell yang dialihbahasakan oleh Tjintjin Fenix Tjendera (2001; 12) sebagai berikut : 1. Perencanaan (Planning) Menetapkan dan memelihara suatu rencana operasi yang terintegrasi sejalan dengan sasaran dan tujuan perusahaan, baik jangka pendek maupun jangka panjang, menganalisa, merevisi (bila perlu), mengkomunikasikan kepada semua tingkat manajemen serta menggunakan sistem-sistem dan prosedur-prosedur yang cocok. 6

7 2. Pengendalian (Controlling) Mengembangkan dan merevisi norma-norma (standar) yang memuaskan sebagai ukuran pelaksanaan dan menyediakan pedoman serta bantuan kepada para anggota manajemen yang lain dalam menjamin adanya penyesuaian hasil pelaksanaan yang sebenarnya terhadap norma standar. 3. Pelaporan (Reporting) Menyusun, menganalisa dan menginterpretasikan hasil-hasil keuangan untuk digunakan oleh manajemen dalam proses pengambilan keputusan, mengevaluasi data dalam hubungannya dengan tujuan perusahaan dan tujuan satuan organisasinya, menyiapkan dan menyampaikan berkas-berkas laporan ekstern yang diperlukan untuk memenuhi permintaan instansi pemerintah, pemegang saham, institusi keuangan, para pelanggan, dan masyarakat umum. 4. Akuntansi (Accounting) Mendesain, menerapkan, dan memelihara sistem akuntansi keuangan dan biaya pada semua jenjang perusahaan, termasuk untuk perusahaan secara menyeluruh, per divisi, per pabrik, dan per satuan untuk dapat mencatat secara wajar semua transaksi keuangan dalam pembukuan agar sesuai dengan prinsip-prinsip akuntansi yang sehat, disertai dengan pengendalian intern (Internal Control) yang memadai. 5. Tanggung jawab utama lainnya Mengawasi dan mengelola fungsi-fungsi misalnya fungsi perpajakan, termasuk saling berhadapan dengan inspeksi pajak, memelihara hubungan yang sesuai dengan auditor intern dan ekstern; mengadakan dan menata program-program asuransi; mengembangkan dan memelihara sistem dan prosedur; mengembangkan program penyimpanan catatan; mengawasi fungsi kebendaharaan yang telah dilimpahkan membentuk program mengenai hubungan dengan para investor dan dengan masyarakat umum, serta mengarahkan fungsifungsi lain yang telah dilimpahkan. Struktur organisasi sebuah perusahaan harus memungkinkan adanya koordinasi usaha di antara semua satuan dan jenjang untuk mengambil tindakan yag dapat mencapai suatu tujuan umum. Setiap unit berhubungan dengan unit yang lainnya dan kewenangan 7

8 apakah yang telah didelegasikan kepada masing-masing unit. Kemampuan Controller akan menentukan tugas dan tanggung jawab pejabat akuntansi dengan hubungannya dengan pemberian kredit. Tanggung jawab Controller dapat diikhtisarkan, yaitu : 1. Penyelenggaraan catatan piutang dalam kondisi yang memuaskan untuk memenuhi keperluan bagian keuangan, manajer kredit. 2. Penetapan dan penyelenggaraan pengamanan dan pengendalian intern yang diperlukan. 3. Penyiapan laporan-laporan yang diperlukan untuk pimpinan departemen kredit, dan yang lain-lain mengenai pemberian kredit. 4. Penilaian pemberian kredit secara wajar dalam laporan keuangan. Berdasarkan uraian di atas penulis mengajukan hipotesis bahwa Controller berperan terhadap efektivitas pemberian kredit 1.6 Metodologi Penelitian Metode penelitian yang digunakan oleh penulis adalah metode deskriptif analitis, yaitu suatu metode penelitian yang bertujuan untuk menggambarkan keadaan objek yang diteliti berdasarkan fakta-fakta yang ada, dengan cara dikumpulkan, diolah, dianalisis dan di interpretasikan. Adapun metode pengumpulan data yang digunakan dalam rangka memperoleh, mengumpulkan, dan menyusun data yang diperlukan dalam penelitian ini, penulis menggunakan langkah-langkah sebagai berikut : 1. Penelitian Lapangan (Field Research) Adalah penyelidikan yang mencakup sampel yang cukup besar sampai dengan pengamatan yang kurang formal dengan sampel yang kecil dan kualitatif, ataupun suatu studi yang cukup intensif mengenai suatu fakta dan fenomena, karenanya penelitian lapangan sangat bergantung pada pemilihan responden, pemilihan alat mengumpulkan data, prosedur-prosedur yang dilaksanakan serta kondisi lapangan. Penelitian lapangan ini dilaksanakan dengan cara pengumpulan data sebagai berikut : 1) Observasi, adalah penelitian berdasarkan kenyataan, melukiskannya dengan katakata secara cermat dan tepat apa yang diamati, mencatat dan kemudian 8

9 mengolahnya terkait dengan masalah yang diteliti secara ilmiah, sehingga hasil penelitian tersebut valid dan reliable serta representatif bagi gejala yang bersamaan. 2) Wawancara, adalah bentuk komunikasi verbal seperti percakapan yang dilakukan untuk mendapatkan informasi yang dilakukan secara sistematis, dengan menggunakan bahasa yang dimengerti, dalam mewawancara harus mampu mendekati responden sehingga bisa mendapatkan gambaran dan keterangan dengan tujuan untuk menemukan prinsip yang lebih objektif. 3) Kuesioner, adalah daftar pertanyaan yang digunakan sebagai alat menghimpun data yang berupa formulir yang di dalamnya tertulis pertanyaan-pertanyaan yang akan disampaikan kepada pejabat dan diisi serta dikembalikan atau dapat juga dijawab di bawah pengawasan peneliti yang memiliki hubungan dengan penelitian, kuesioner digunakan untuk mendapatkan keterangan dari sampel atau sumber yang beraneka ragam. 2. Penelitian Kepustakaan (Library Research) Adalah Penelitian dengan cara membaca, mempelajari buku-buku referensi, dan sumber-sumber lain yang ada kaitannya dengan masalah yang dibahas dalam skripsi ini, yaitu dengan cara mengumpulkan bahan bukti-bukti dari berbagai sumber dan mempelajari literatur-literatur yang berhubungan dengan topik pembahasan untuk memperoleh dasar teoritis yang digunakan dalam pembahasan. 1.7 Lokasi dan Waktu Penelitian Untuk memperoleh data yang objektif sebagaimana yang diperlukan dalam penyusunan skripsi ini, penelitian dilakukan pada PT.Bank X (Persero) Tbk. Kantor Cabang Bandung yang berlokasi di Jalan X Bandung. Adapun waktu penelitian dilakukan dari bulan Juli 2006 sampai dengan selesai. 9