BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Perekonomian suatu negara bisa dilihat dari minimalnya dua sisi, yaitu ciri perekonomian negara tersebut, seperti pertanian atau industri dengan sektor perbankan. Sektor perbankan suatu negara merupakan pemicu berkembangnya sektor yang lainnya yang menjadi gantungan hidup rakyat di negara tersebut. Menurut Undang-Undang Nomor. 10 tahun 1998 tentang pokok-pokok perbankan pasal 1 ayat 1 Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Dan bank merupakan lembaga perantara keuangan antara masyarakat yang kelebihan dana dan masyarakat yang kekurangan dana. Melihat penjelasan di atas, secara kasat mata dapat kita katakan bahwa, bank merupakan suatu lembaga yang menjadi perantara perputaran dana antar masyarakat. Bank juga dapat dikatakan sebagai penyalur dana dari dan ke masyarakat. Sehingga terjadi hubungan yang saling berlawanan namun saling terkait dalam arti dalam satu bank terjadi interaksi antara masyarakat yang menyimpan dana dan dengan yang meminjam atau memerlukan dan melalui kredit. Sebagai akibat dari krisis multidimensi, ekonomi makro Indonesia dihantam oleh krisis moneter, sehingga sektor perbankan mengalami ketidakpastian. Hal-hal yang sangat berpengaruh adalah adanya likuidasi bankbank bermasalah, nilai tukar rupiah melemah, ketidakjelasan prosedural pinjaman dan berbagai kegiatan yang berkaitan dengan aktivitas perbankan. Hal ini menimbulkan keraguan dan ketidakpercayaan masyarakat terhadap perbankan dan ditambah lagi oleh kondisi sosial politik yang tidak menentu. Mulai saat itu perbankan mulai mencoba untuk mencari dana dengan bunga yang sebesarbesarnya, sehingga menimbulkan suku bunga kredit yang besar, salah satunya suku bunga kredit untuk peningkatan usaha, hal ini tentunya menjadi kendala bagi

2 masyarakat yang ingin mengembangkan usahanya dengan cara mendapatkan suntikan dana modal melalui kredit. Salah satu solusi yang dapat dilakukan ialah dengan penambahan dana modal. Dengan sistem kredit usaha, pemerintah melalui perantara yaitu bank, berusaha untuk membantu masyarakat atau para pengusaha untuk mendapatkan tambahan modal secara kredit. Melihat hal ini seakan masalah telah dapat dipecahkan dengan baik. Namun tanpa disadari muncul masalah baru. Dengan banyaknya masyarakat atau pengusaha yang memerlukan dana tersebut sedang dana yang terhimpun di bank terbatas, maka diperlukan penyeleksian agar dana yang terbatas tersebut sampai kepada masyarakat atau pengusaha dengan tepat. Hal itu tentu saja menjadi satu tahap yang harus dilalui oleh bank, dari mulai menyeleksi permohonan kredit sampai dengan realisasi dari permohonan kredit tersebut. Pemberian kredit mengandung unsur-unsur: (1) waktu, masa yang akan memisahkan pemberian prestasi dengan kontra prestasi, (2) risiko, sebagai akibat adanya waktu antara pemberian prestasi dengan kontra prestasi, (3) prestasi, objek yang diberikan. Salah satu aspek penilaian permohonan kredit adalah menganalisis laporan keuangan dari nasabah yang bersangkutan, karena dari laporan keuangan tergambar keadaan keuangan nasabah. Beberapa analisis keuangan yang digunakan dalam pemberian kredit antara lain: 1. Analisis ratio keuangan, 2. Analisis sumber dan penggunaan dana, 3. Analisis break even point. 4. Time value of money. Dengan adanya analisis keuangan diharapkan risiko-risiko akibat pemberian kredit dapat dihindarkan dan menbantu bank untuk selektif dalam pemberian kreditnya.

3 Dalam penelitian ini, peneliti akan memfokuskan masalah pada kredit modal kerja sebagai objek penelitian, disebabkan beberapa faktor di bawah ini : 1. Pemberian fasilitas kredit modal kerja merupakan salah satu aktivitas pokok dari sebuah bank dalam rangka menunjang program pemerintah untuk pemberdayaan ekonomi kerakyatan. 2. Kredit ini diberikan kepada perorangan atau perusahaan dengan harapan dapat mendorong sektor-sektor lain, terutama golongan ekonomi menengah ke bawah untuk berkembang. 3. Kredit modal kerja merupakan salah satu jenis kredit yang diberikan oleh bank dalam pelaksanaan pembangunan, kredit modal kerja yang diberikan pada perusahaan dapat membantu dalam memenuhi kebutuhan modal kerjanya. 4. Kredit modal kerja menyangkut jumlah uang yang tidak kecil serta jangka waktu pendek biasanya hanya satu siklus usaha dan dapat diperpanjang dan tetap perlu diadakannya pengawasan yang memadai supaya kredit yang diberikan terjamin keamanannya. Penulis melakukan penelitian ini dengan mengacu pada skripsi yang ditulis oleh Bayu Setiadi pada tahun 2000, dengan objek penelitian pada Bank BTN dengan judul Analisis Laporan Keuangan Calon Debitur dalam Pengambilan Keputusan Pemberian Kredit Perbankan. Yang menjadi perbedaan penelitian yang penulis teliti dengan yang terdahulu yaitu: 1. Peneliti menggunakan metode analisis rasio dalam penelitian. 2. Tempat melakukan penelitian berbeda, dalam skripsi terdahulu penelitian dilakukan pada Bank BTN sedangkan pada penelitian ini, melakukan penelitian pada beberapa bank milik pemerintah. 3. Metode penelitian pada skripsi terdahulu menggunakan data kuantitatif sedangkan penelitian ini menggunakan data kualitatif.

4 Dalam skripsi ini, penulis akan menggunakan analisis rasio keuangan yang merupakan analisis yang paling umum digunakan, selain manfaat analisis rasio keuangan dalam membantu pengambilan keputusan terhadap pemberian kredit, penulis ingin mengetahui sejauh mana penerapan analisis rasio keuangan pada bank konvensional. Berdasarkan uraian diatas, penulis melakukan penelitian dengan judul: PENGARUH ANALISIS RASIO KEUANGAN DALAM PENGAMBILAN KEPUTUSAN PERSETUJUAN KREDIT MODAL KERJA 1.2 Identifikasi Masalah Dari uraian latar belakang penelitian dan judul yang telah disebutkan di atas dapat dirumuskan masalah sebagai berikut: 1. Bagaimana analisis rasio keuangan yang dilaksanakan oleh bank milik pemerintah telah memadai. 2. Bagaimana pengambilan keputusan kredit modal kerja yang dilakukan oleh bank milik pemerintah telah efektif. 3. Apakah analisis rasio keuangan nasabah yang diterapkan oleh bank milik pemerintah berpengaruh dalam pengambilan keputusan persetujuan kredit modal kerja. 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Maksud penelitian ini adalah untuk memperoleh data atau bahan-bahan yang diperlukan guna menyusun skripsi yang merupakan salah-satu syarat dalam menempuh ujian sarjana guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Akuntansi S1, Universitas Widyatama.

5 Sedangkan tujuan penelitian yang dilakukan penulis adalah: 1. Untuk mengetahui analisis rasio keuangan yang dilaksanakan oleh bank milik pemerintah telah memadai. 2. Untuk mengetahui pengambilan keputusan kredit modal kerja yang dilakukan oleh bank milik pemerintah telah efektif. 3. Untuk mengetahui analisis rasio keuangan nasabah yang diterapkan oleh bank milik pemerintah berpengaruh dalam pengambilan keputusan persetujuan kredit modal kerja. 1.4 Kegunaan Penelitian Penulis mengharapkan agar penelitian yang dilakukan ini akan mempunyai manfaat baik secara langsung maupun tidak langsung bagi : 1. Penulis sendiri, sebagai pengalaman yang sangat berguna untuk terjun ke masyarakat menerapkan semua ilmu yang diperoleh selama menjalani perkuliahaan. 2. Pihak bank, dengan dilakukannya penelitian ini diharapkan dapat memberi masukan informasi yang bermanfaat bagi perkembangan bank mengenai pentingnya analisis rasio keuangan dalam pengambilan keputusan persetujan kredit modal kerja. 3. Pihak lain, yang mempunyai kepentingan terhadap penelitian ini, terutama pihak-pihak yang akan meneliti lebih lanjut mengenai kredit modal kerja dengan menggunakan hasil penelitian ini sebagai referensi. 1.5 Kerangka Pemikiran Bank adalah sebagai lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang, maka jelaslah bahwa pemberian kredit merupakan kegiatan pokok bank, kemudian dari aktivitas pemberian kredit ini pihak bank juga memperoleh keuntungan berupa bunga. Lazimnya sebagai suatu kegiatan usaha, bank dalam

6 melaksanakan usahanya menginginkan mencapai keuntungan yang maksimal dengan risiko yang minimal. Pengertian kredit menurut Undang-Undang No. 10 tahun 1998 tentang pokok-pokok perbankan pasal 1 ayat (11) Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Ketentuan menyangkut pemberian kredit muncul dalam Batang tubuh Undang-Undang No. 10 tahun 1998 tentang pokok-pokok perbankan, yaitu pasal yang mengatur pemberian kredit (pasal 8), dengan rumusan sebagai berikut: Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah, Bank Umum wajib mempunyai keyakinan berdasarkan analisis yang mendalam atau itikad dan kemampuan serta kesanggupan nasabah debitur untuk melunasi utangnya atau mengembalikan pembiayaan dimaksud sesuai dengan yang diperjanjikan. Bagi bank kredit merupakan sumber utama penghasilan sekaligus sumber risiko operasi terbesar, karena sebagian besar dana operasionalnya diputar dalam kredit. Bila kegiatan yang satu ini berhasil maka akan berhasil pula operasi bisnis bank, tetapi jika sebaliknya maka bank akan terjerat dalam masalah kredit macet. Untuk menghindari maupun memperkecil terjadinya risiko kredit, bank harus melakukan analisis dengan seksama terhadap permohonan kredit atas dasar syarat-syarat teknis. Menurut lembaga pengembangan perbankan di Indonesia, untuk menentukan apakah suatu permohonan kredit layak diterima atau tidak, ada 5 hal yang harus diperhatikan, meliputi: 1. Character, hal ini menyangkut sifat-sifat pribadi, watak dan kejujuran dari pemohon kredit. 2. Capacity, menyangkut kemampuan dari pemohon kredit dalam manajemen maupun dalam keahlian dalam bidang usahanya.

7 3. Capital, yaitu kekayaan pemohon kredit atau kemampuan menyediakan dana yang cukup dalam membiayai operasi perusahaan dengan menguntungkan. 4. Collateral, ini menunjukkan harta kekayaan pemohon yang tersedia sebagai jaminan atas pinjamannya. 5. Condition of economy, yaitu keadaan ekonomi pada umumnya dan sifat sektor usaha pemohon kredit yang dapat mempengaruhi keberhasilan atau kegagalan perusahaannya. Demikian pula perkembangan-perkembangan teknologi yang mungkin akan dapat mempengaruhi kelangsungan hidup perusahaan yang bersangkutan. Analisis rasio keuangan merupakan aspek yang paling penting, dengan melakukan analisis terhadap laporan keuangan disamping akan diketahui likuiditas, solvabilitas, profitabilitas serta aktivitas usaha, juga akan dapat diketahui berapa lama suatu kredit akan dikembalikan. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa keputusan yang diambil dalam pemberian kredit didasarkan atas keputusan yang diperoleh dari hasil analisis aspek keuangan, berdasarkan analisis ini bank dapat memperkirakan tinggi rendahnya risiko yang akan ditanggung, bila mereka meluluskan permohonan kredit. Dalam hubungannya dengan penilaian rasio keuangan dalam analisis permohonan kredit, yang menjadi titik perhatian penilaian adalah laporan keuangan pemohon kredit. Hal-hal yang perlu dinilai adalah sebagai berikut: (1) neraca, (2) laporan laba rugi, (3) laporan perubahan modal, (4) dan laporan perubahan posisi keuangan. Dengan menggunakan analisis terhadap rasio keuangan di dalam penilaian/analisis kredit dapat diketahui mengenai kondisi keuangan serta kondisi usaha dari perusahaan pemohon kredit. Berdasarkan hasil analisis ini, pihak bank dapat mengambil keputusan diterima atau ditolaknya suatu permohonan kredit yang mempunyai kondisi keuangan serta kondisi usaha yang baik, karena bank yakin pemohon kredit tersebut, mampu melunasi kredit beserta pembayaran bunganya. Dengan demikian tujuan pemberian kredit oleh bank akan dapat

8 tercapai. Demikian juga halnya pada bank dimana penulis melakukan penelitian, dalam proses pemberian kredit telah diterapkan teknik analisa rasio keuangan. Berdasarkan uraian di atas, maka penulis kemukakan pernyataan sebagai berikut: Analisis Rasio Keuangan Mempunyai Pengaruh Positif dalam Pengambilan Keputusan Persetujuan Kredit Modal Kerja. 1.6 Lokasi dan Waktu Penelitian Lokasi tempat pelaksanaan penelitian yang dilakukan penulis dalam usaha memperoleh data sebagai bahan penyusunan skripsi ini dilakukan di beberapa bank milik pemerintah (BRI, dan Bank X) dan waktu penelitian dilakukan pada Bulan Desember-Selesai.