BAB II LANDASAN TEORI. yang disepakati. Dalam Murabahah, penjual harus memberi tahu harga pokok

Transkripsi

1 BAB II LANDASAN TEORI A. Murabahah 1. Pengertian Murabahah Murabahah berasal dari kata ribhun yang artinya keuntungan. Murabahah adalah jual beli barang harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam Murabahah, penjual harus memberi tahu harga pokok produk yang di beli dan menentukan tingkat keuntungan sebagai tambahan dengan sejujurnya. 1 Menurut PSAK 102 Akuntansi, Murabahah dinyatakan bahwa: murabahah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada pembeli. Murabahah dalam istilah Fiqh adalah suatu bentuk jual beli tertentu ketika penjual menyatakan biaya perolehan barang, meliputi harga barang dan biaya-biaya lain yang dikeluarkan untuk memperoleh barang tersebut, dan tingkat keuntungan (margin) yang diinginkan. 2 Dalam fatwa DSN (Dewan Syariah Nasional) dijelaskan bahwa yang dimaksud dengan murabahah (DSN, 2003:31) adalah menjual suatu barang dengan menjelaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya 1 Muhammad Syafi I Antonio, Op.cit, h Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, (PT. Raja Grafindo Prasada, Jakarta 2007), h

2 12 dengan harga yang lebih sebagai laba. Sedangkan dalam PSAK 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah paragraph 52 dijelaskan bahwa murabahah adalah akad jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli. 2. Landasan Hukum a. Firman Allah Q.S. Al-Baqarah ayat 275 و أ ح ل ا لل ال ب ي ع و ح ر م الر ب ا...)275(..dan allah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba... اأ ي ا ال ي اا ا ا أ ا ال ب ي ب ال ب اا ل أ و و اا ة ي ر ا ضا... )29(... ا Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu (QS. Annisa : 29) b. Hadist Dari Suhaib ar-rumi r.a bahwa Rasullullah SAW bersabda, Tiga hal yang di dalamnya terdapat keberkahan: jual beli secara tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan bercampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual. (HR. Ibnu Majah) 3. Rukun dan Syarat Murabahah Adapun rukun transaksi murabahah adalah sebagai berikut: a. Pembeli (musytari), yaitu pihak yang membutuhkan dan ingin membeli barang b. Penjual (ba i), yaitu pihak yang akan menjual barang;

3 13 c. Objek akad/barang jual beli (mabi) yaitu barang yang diperjual belikan; d. Harga Jual (Tsaman), yaitu jumlah yang disepakati kedua belah pihak; e. Sighat, yaitu Ijab dan Qabul berupa pernyataan dari kedua belah pihak 3 Sedangkan syarat dari transaksi murabahah sebagai berikut: a. Penjual dan pembeli harus cakap bertindak hukum (aqil baligh dan berakal sehat) dan memiliki kemampuan untuk memilih yang optimal; b. Barang (mabi ) harus diketahui karakteristiknya secara jelas dari segi bentuknya (tangible asset), jenisnya, kualitas dan kuantitasnya. c. Barang (mabi ) harus sesuai yang diperbolehkan dalam syariat dan tidak dalam kategori barang haram, serta tidak mengandung gharar, maysir, riba, zalim, risywah, dan maksiat; d. Barang (mabi ) harus dimiliki oleh penjual sebelum dijual kepada pembeli, atau penjual menyanggupi untuk mengadakan barang yang diinginkan pembeli; e. Harga pokok dapat diketahui secara pasti satuannya; f. Harga yang disepakati harus jelas jumlahnya dan jika dibayar secara tidak tunai maka harus jelas waktu pembayarannya; g. Besarnya keuntungan harus diketahui dan disepakati oleh kedua belah pihak. 3 Pedoman Produk Pembiayaan ib Kepemilikan Rumah (IB KPR), h.6-7

4 14 Secara umum, aplikasi perbankan dari bai al-murabahah dapat digambarkan dalam skema berikut ini: Bagan 1 Skema Bai al-murabahah Keterangan 4 1. Nasabah melakukan negosiasi dengan bank mengenai permohonan pembiayaan yang diajukan oleh nasabah pembiayaan, serta menyediakan persyaratan oleh pihak bank untuk menunjang pembiayaan oleh bank kepada nasabah pembiayaan. 2. Setelah semua persyaratan terpenuhi oleh nasabah barulah dilakukan akad antara bank selaku penyedia barang dengan nasabah pembiayaan. Harga barang dalam pembiayaan ini sudah ditetapkan sesuai dengan kesepakatan antara bank dengan nasabah selama berlakunya akad. 3. Setelah akad disepakati maka bank akan menghubungi supplier untuk mendapatkan barang yang diminta oleh nasabah sesuai dengan kriteria 4 Muhammad Syafi i Antonio, op.cit, h

5 15 yang diinginkan oleh nasabah itu sendiri, kemudian bank itu akan menjualnya kembali kepada nasabah. 4. Supplier menyediakan barang sesuai permintaan nasabah yang dipesan oleh Bank. 5. Nasabah menerima barang yang dipesan beserta dokumen pembelian dari supplier. 6. Setelah itu barulah nasabah membayar kepada bank secara cicilan setiap bulannya. B. Pembiayaan ib Pemilikan Rumah 1. Pengertian Pembiayaan ib Pemilikan rumah Pembiayaan adalah penyediaan atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan pada persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan nasabah yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk melunasi kewajibanya dengan imbalan atau keuntungan pada waktu tertentu Pembiayaan ib Pemilikan Rumah adalah pembiayaan yang diberikan bank untuk pembelian atau renovasi rumah tinggal, pembelian rumah susun/ apartemen, toko atau rumah kantor. Pembiayaan ib Pemilikan Rumah Bank Syariah Bukopin (BSB) membantu memenuhi kebutuhan hunian nasabah, baik membeli rumah baru atau lama, membangun, ataupun merenovasi. 5 Produk Pembiayaan ib Pemilikan Rumah menggunakan akad Murabahah. Murabahah adalah penyediaan dana atau tagihan yang dapat 5 Brosur, Pembiayaan ib Pemilikan Rumah Bank Syariah Bukopin

6 16 dipersamakan dengan itu untuk transaksi jual beli barang untuk kesepakatan antara Bank dengan Nasabah yang mewajibkan nasabah untuk melunasi hutang/ kewajibannya. 6 Penyaluran Pembiayaan ib Pemilikan Rumah diharapkan dapat membantu kebutuhan masyarakat yang ingin memiliki rumah impian yang bernuansa syariah dengan cicilan ringan tanpa dan riba seperti yang biasa digunakan Bank konvensional. 2. Tujuan Pembiayaan ib Pemilikan Rumah a. Membantu masyarakat untuk memenuhi kebutuhan Rumah; b. Membangun/merenovasi rumah; c. Melengkapi variasi produk Bank sebagai peningkatan layanan terhadap nasabah. 3. Manfaat Produk ib Pemilikan Rumah a. Bagi Nasabah Kemudahan dalam memiliki rumah dengan pembayaran secara cicilan yang tidak berubah sampai dengan pembiayaan lunas. b. Bagi Bank 1) Sebagai salah satu bentuk penyaluran dana; 2) Merupakan sumber pendapatan bagi Bank dalam bentuk margin; 3) Memperbesar volume pembiayaan; 6 Pedoman Produk Pembiayaan ib Pemilikan Rumah (IB KPR), h.2

7 17 4) Menambah customer base. 7 7 Ibid., h.8