BAB II LANDASAN TEORI. A. Pengertian dan Landasan Syariah Deposito ib Mudhrabah. penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu-waktu tertentu menurut

Transkripsi

1 BAB II LANDASAN TEORI A. Pengertian dan Landasan Syariah Deposito ib Mudhrabah 1. Pengertian Deposito Pengertian deposito menurut Undang-Undang No 10 Tahun 1998 tentang Perbankan yang dimaksud deposito berjangka adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu-waktu tertentu menurut perjanjian antara nasabah penyimpanan dengan bank yang bersangkutan. 1 Deposito menurut Undang-Undang No 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syari ah adalah investasi dana berdasarkan akad mudharabah atau akad yang lain tidak bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan akad antara nasabah penyimpan dan Bank syariah dan/atau UUS Pengertian Mudharabah Mudharabah secara bahasa diambil dari kata Dhorbu Fil Ardhi yakni melakukan perjalanan berdagang untuk mendapatkan laba. Sedangkan menurut istilah, Mudharabah adalah akad penyerahan modal oleh si pemilik kepada pengelola untuk diperdagangkan dan keuntungan dimiliki bersama antara keduanya sesuai dengan persyaratan yang mereka buat. Dengan demikian, dalam mudharabah ada unsur syirkah atau kerja sama, hanya saja 1 Undang-undang RI Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan, Pasal 1, ayat 7 2 Undang-undang RI Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah, Pasal 1, ayat 22 12

2 13 bukan kerja sama antara harta dengan harta atau tenaga dengan tenaga, melainkan harta dengan tenaga. Dalam aplikasi mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama shahibul maal menyediakan seluruh 100% modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan dari kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibakan karena kerugian pengelola maka si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut. 3 Sedangkan berdasarkan fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia No 3 Tahun 2000 tentang deposito menyatakan bahwa Deposito yang dibenarkan, yaitu Deposito yang berdasarkan prinsip Mudharabah. 4 Jadi Deposito Mudharabah atau disebut juga investasi mudharabah adalah investasi melalui simpanan pihak ketiga (perseorangan atau badan hukum) yang penarikannya hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu tertentu (jatuh tempo) dengan mendapatkan imbalan bagi hasil dengan prinsip mudharabah. 5 3 Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi, (Yogyakarta:Ekonisia, 2004), Cet. Ke-2, h Ichwan Sam dan Hasanuddin, Himpunan Fatwa Dewan Syari ah Nasional MUI Edisi Revisi Tahun 2006, (Jakarta:CV. Gaung Persada, 2006), Cet. Ke-3, h.14 5 Sutan Remy Sjahdeni, Perbankan Syariah, (Jakarta:PrenadaMedia Group, 2014), Cet. Ke-1, h. 326

3 14 3. Landasan Syariah Deposito Mudharabah Secara umum, landasan dasar syariah al-mudharabah lebih mencerminkan anjuran untuk melakukan usaha. Hal ini tampak dalam ayatayat berikut ini. 6 a. Al-Qur an و آخ ر ون ي ض ر ب ون ف ي ألر ض ي ب ت غ ون م ن ف ض ل ا ه لل Artinya Dan sebagian mereka orang-orang yang berjalan dimuka bumi mencari sebagian karunia Allah (Q.S Al Muzammil: 20) b. Hadits Hadits riwayat Ibnu Majah: Nabi bersabda, Ada tiga hal yang mengandung berah:jual beli tidak secara tunai,muqaradhah (mudharabah), dan mencampur gandum dengan jewawut untuk keperluan rumah tangga, bukan untuk dijual c. Fatwa Dewan Syari ah Nasional No: 03/DSN-MUI/IV/2000 Fatwa Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia No 3 tahun 2000 menetapkan bahwa deposito itu ada dua jenis yaitu deposito berdasarkan bunga yang tidak dibenarkan secara syariah dan yang kedua adalah deposito berdasarkan prinsip mudharabah yang dibenarkan oleh syariah. Di dalam fatwa Dewan Syariah Nasional ini ada beberapa ketentuan yang telah diatur yang pertama adalah nasabah bertindak sebagai shahibul maal atau pemilik dana dan bank syariah bertindak sebagai mudharib atau pengelola dana. Ketentuan yang kedua yaitu bank syariah sebagai pengelola dapat melakukan usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Yang ketiga adalah modal yang diberikan oleh nasabah harus dinyatakan dengan jumlahnya dengan bentuk tunai. Ketentuan selanjutnya pembagian keuntungan dalam deposito mudharabah ini dinyatakan dalam bentuk nisbah yang dituangkan dalam 6 Muhammad Syafi I Antonio, Bank Syariah Wacana Ulama dan Cendekiawan, (Dar Al Ittiba, 1999), Cet. Ke-1, h.171

4 15 akad pembukaan rekening. Ketentuan yang terakhir bank sebagai mudharib atau pengelola menutup biaya operasional deposito dengan menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi hak bank syariah. Itulah beberapa ketentuan yang ada didalam fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia tahun B. Jenis-Jenis Mudharabah Secara umum mudharabah terbagi kepada kedua jenis, yaitu mudharabah muthlaqah dan mudharabah muqayyadah Mudharabah Muthlaqah Transaksi yang dimaksud dengan mudharabah muthlaqah adalah bentuk kerja sama antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu dan daerah bisnis. Dalam pembahasan fiqih ulama Salaf ash Shalihah seringkali dicontohkan dengan ungkapan if al ma syi ta (lakukanlah sesukamu) dari shahibul maal ke mudharib yang memberi kekuasaan yang sangat besar. 2. Mudharabah Muqayyadah Mudharabah muqayyadah atau disebut juga dengan istilah restricted mudharabah atau specified mudharabah adalah kebalikan dari mudharabah muthlaqah si mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha, waktu atau tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan kecendrungan umum si shahibul maal dalam memasuki dunia usaha. 7 Ichwan Sam dan Hasanuddin, op.cit 8 Muhammad Syafi I Antonio, Ibid,. h, 173

5 16 C. Syarat dan Rukun Mudharabah 1. Rukun Mudharabah Al Mudharabah seperti usaha pengelolaan usaha lainnya memiliki tiga rukun atau yang harus ada yaitu: 9 a. Adanya dua atau lebih pelaku, yaitu investor (pemilik modal) dan pengelola (mudharib). Disyaratkan pada rukun pertama ini keduanya memiliki kompetensi beraktifitas dalam pengertian mereka berdua baligh, berakal, Rasyid dan tidak dilarang beraktivitas pada hartanya. b. Objek transaksi kerja sama yaitu modal, usaha dan keuntungan. Objek transaksi dalam mudharabah mencakup modal, jenis usaha dan keuntungan. 1) Modal Dalam sistem mudharabah ada empat syarat modal yang harus dipenuhi: a) Modal harus berupa alat tukar/satuan mata uang (Al Naqd). b) Modal yang diserahkan harus jelas diketahui c) Modal yang diserahkan harus tertentu. d) Modal diserahkan kepada pihak pengelola modal dan pengelola menerimanya langsung dan dapat beraktivitas dengannya. 2) Jenis Usaha Jenis usaha di sini disyaratkan beberapa syarat: a) Jenis usaha tersebut di bidang perniagaan 9 Perpustakaan Online, Ilmu Islam Rukun dan Syarat Mudharabah, diakses pada 12 Juni 2017 dari

6 17 b) Tidak menyusahkan pengelola modal dengan pembatasan yang menyulitkannya, seperti ditentukan jenis yang sukar sekali didapatkan,. 3) Keuntungan, dalam mudharabah disyaratkan pada keuntungan tersebut empat syarat: a) Keuntungan khusus untuk kedua pihak yang bekerja sama yaitu pemilik modal (investor) dan pengelola modal. b) Keuntungan harus diketahui secara jelas. c) Dalam transaksi tersebut ditegaskan prosentase tertentu bagi pemilik modal (investor) dan pengelola.. c. Pelafalan perjanjian (Shighoh Transaksi), shighah adalah ungkapan yang berasal dari kedua belah pihak pelaku transaksi yang menunjukkan keinginan melakukannya. Shighah ini terdiri dari ijab qabul. 2. Syarat Mudharabah Adapun syarat dalam mudharabah adalah: 10 a. Syarat yang shahih (dibenarkan) yaitu syarat yang tidak menyelisihi tuntutan akad dan tidak pula maksudnya serta memiliki maslahat untuk akad tersebut. Contohnya Pemilik modal mensyaratkan kepada pengelola tidak membawa pergi harta tersebut keluar negeri atau membawanya keluar negeri atau melakukan perniagaannya khusus di 2017, Ibid 10 Perpustakaan Online, Ilmu Islam Rukun dan Syarat Mudharabah, diakses pada 12 Juni

7 18 negeri tertentu atau jenis tertentu yang gampang didapatkan. Maka syarat-syarat ini dibenarkan menurut kesepakatan para ulama dan wajib dipenuhi, karena ada kemaslahatannya dan tidak menyelisihi tuntutan dan maksud akad perjanjian mudharabah. b. Syarat yang fasad (tidak benar). Syarat ini terbagi tiga: 1) Syarat yang meniadakan tuntutan konsekuensi akad, seperti mensyaratkan tidak membeli sesuatu atau tidak menjual sesuatu atau tidak menjual kecuali dengan harga modal atau dibawah modalnya. Syarat ini disepakati ketidakbenarannya, karena menyelisihi tuntutan dan maksud akad kerja sama yaitu mencari keuntungan. 2) Syarat yang bukan dari kemaslahatan dan tuntutan akad, seperti mensyaratkan kepada pengelola untuk memberikan mudharabah kepadanya dari harta yang lainnya. 3) Syarat yang berakibat tidak jelasnya keuntungan seperti mensyaratkan kepada pengelola bagian keuntungan yang tidak jelas atau mensyaratkan keuntungan satu dari dua usaha yang dikelola, keuntungan usaha ini untuk pemilik modal dan yang satunya untuk pengelola atau menentukan nilai satuan uang tertentu sebagai keuntungan. Syarat ini disepakati kerusakannya karena mengakibatkan keuntungan yang tidak jelas dari salah satu pihak atau malah tidak dapat keuntungan sama sekali. Sehingga akadnya batal.

8 19 D. Manfaat dan Risiko Mudharabah 1. Manfaat Al Mudharabah Adapun manfaat dari mudharabah adalah sebagai berikut : 11 a. Bank akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat. b. Bank tidak berkewajiban membayar bagi hasil kepada nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/hasil usaha bank, sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative spread. c. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow atau arus kas usaha nasabah, sehingga tidak memberatkan nasabah. d. Bank akan lebih selektif dan hati-hati (prudent) mencari usaha yang benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan. e. Prinsip bagi hasil dalam mudharabah ini berbeda dengan prinsip bunga tetap dimana bank akan menagih penerima pembiayaan (nasabah) satu jumlah bunga tetap berapa pun keuntungan yang dihasilkan nasabah, sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi. 2. Risiko al mudharabah Risiko yang terdapat dalam mudharabah, terutama pada penerapannya dalam pembiayaan, relative tinggi. Diantaranya: 11 Muhammad Syafi I Antonio, Bank Syariah Bagi Bankir dan Praktisi Keuangan, (Dar Al Ittiba, 1999), Cet. Ke-1, h. 152

9 20 a. Side streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan yang seperti yang disebut dalam kontrak. b. Lalai dan kesalahan yang disengaja. c. Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur. E. Aplikasi Mudharabah dalam Perbankan Mudharabah biasanya diterapkan pada produk-produk pendanaan dan pembiayaan. Pada sisi penghimpunan dana, mudharabah diterapkan pada : 1. Tabungan berjangka, yaitu tabungan yang dimaksudkan untuk tujuan khusus, seperti tabungan haji, tabungan qurban dan sebagainya; 2. Deposito biasa 3. Deposito special (special investment), dimana dana yang dititipkan nasabah khusus utuk bisnis tertentu, misalnya murabahah atau ijarah saja. Sedangkan pada sisi pembiayaan, mudharabah diterapkan untuk : 1. Pembiayaan modal kerja, seperti modal kerja perdagangan dan jasa. 2. Investasi khusus: disebut juga mudharabah muqayyadah, dimana sumber dana khusus dengan penyaluran yang khusus dengan syarat-syarat yang telah ditetapkan oleh shahibul maal. F. Konsep bagi hasil Bagi hasil adalah pembagian atas hasil usaha yang telah dilakukan oleh pihak-pihak yang melakukan perjanjian yaitu pihak nasabah dan pihak bank syariah. Dalam hal terdapat dua pihak yang melakukan perjanjian usaha, maka atas hasil usaha yang dilakukan kedua belah pihak atau salah satu pihak, akan

10 21 dibagi sesuai dengan porsi masing-masing pihak yang melakukan akad perjanjian. Pembagian hasil usaha dalam perbankan syariah ditetapkan menggunakan nisbah. Nisbah yaitu persantase yang disetujui oleh kedua bel ah pihak dalam menentukan bagi hasil atas usaha yang dikerjasamakan Faktor faktor yang Mempengaruhi Bagi Hasil. Menurut Antonio (2001), factor yang mempengaruhi bagi hasil terdiri dari faktor langsung dan faktor tidak langsung. 13 a. Faktor langsung 1) Investment Rate merupakan persentase aktual dana yang diinvestasikan dari total dana. 2) Jumlah Dana yang Tersedia Jumlah Dana yang berasal dari berbagai sumber dan tersedia untuk diinvestasikan. Dana tersebut dapat dihitung dengan metode rata-rata saldo minimum bulanan dan rata-rata saldo harian. 3) Nisbah (Profit Sharing Ratio) a) Salah satu ciri Mudharabah adalah nisbah yang harus ditentukan dan disetujui dari awal perjanjian. b) Nisbah antara satu bank dengan bank lainnnya berbeda. c) Nisbah dapat berbeda dari waktu ke waktu misalnya deposito 1 bulan, 3 bulan dan seterusnya. d) Nisbah juga dapat berbeda atara satu account dengan account lainnya sesuai dengan besarnya dana dan jatuh temponya. 12 Ismail, op.cit., h Muhammad,Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Pricing Di Bank Syariah, (Yogyakarta:UII Press Yogyakarta, 2004), Cet. Ke-1, h.98

11 22 b. Faktor tidak langsung yang mempengaruhi bagi hasil antara lain: 1) Penentuan butir-butir pendapatan dan biaya Mudharabah. Bagi hasil yang berasal dari pendapatan setelah dikurangi dengan biaya-biaya disebut dengan Profit Sharing. Sedangkan jika bagi hasil hanya dari pendapatan dan semua biaya ditanggung oleh bank disebut revenue sharing. 2) Kebijakan Accounting (prinsip dan metode akuntansi). Bagi hasil tidak secara langsung dipengaruhi oleh prinsip dan metode akunting yang diterapkan oleh bank. Namun, bagi hasil dipengaruhi oleh kebijakan pengakuan pendapatan dan biaya. 2. Mekanisme Perhitungan Bagi Hasil Mekanisme perhitungan bagi hasil yang diterapkan di dalam perbankan syariah terdiri dari dua sistem, yaitu profit sharing dan revenue sharing. 14 a. Bagi Hasil Dengan Menggunakan Profit Sharing Dasar perhitungan bagi hasil dengan menggunkan profit sharing adalah perhitungan bagi hasil didasarkan kepada hasil bersih dari keseluruhan pendapatan setelah dikeluarkan segala biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut. Apabila bank menggunakan sistem bagi untung bersih (profit sharing), dimana bagi hasil diperhitungkan dari pendapatan bersih setelah dikeluarkan biaya bank, kemungkinan yang akan terjadi ialah 14 Syukri Iska, Sistem Perbankan Syariah Di Indonesia Dalam Prespektif Fikih Ekonomi, (Yoyakarta:Fajar Media Press, 2012), Cet. Ke-1, h. 113

12 23 bagi hasil yang diterima shahibul mal atau nasabah akan semakin kecil. Hal ini tentunya akan mempunyai dampak yang cukup signifikan, apabila ternyata secara umum kadar bunga pasaran lebih tinggi. Ini akan mempengaruhi keinginan masyarakat untuk menginvestasikan uangnya kepada bank syariah dan berpengaruh menurunnya jumlah dana pihak ketiga secara keseluruhan. Akibatnya untuk menghindari risiko tersebut, pihak bank harus mengalokasikan sebagai peruntukkan bagi hasil yang diterima bank (mengurangi nisbahnya) untuk dibagikan kepada nasabah sehingga tetap bisa bersaing dengan sistem bunga dipasaran. b. Bagi Hasil Dengan Menggunakan Revenue Sharing Dasar perhitungan bagi hasil yang menggunakan revenue sharing adalah perhitungan bagi hasil yang didasarkan kepada keseluruhan pendapatan yang diterima sebelum dikurangi dengan biaya-biaya yang telah dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut. 15 Apabila bank syariah menggunakan sistem bagi hasil pendapatan (revenue sharing), dimana bagi hasil diperhitungkan dari keseluruhan pendapatan bank sebelum dikeluakan segala biaya bank, maka kemungkinan yang terjadi ialah kadar bagi hasil yang diterima pemilik dana akan lebih besar dibandingkan dengan kadar suku bunga di pasaran, sehingga semangat pemilik dana untuk menginvestasikan dananya di bank syariah semakin meningkat. 15 Ibid., h.115