BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

Transkripsi

1 BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. BMT Gapura Makmur Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT GAPURA MAKMUR berdiri di desa Sidowayah, Polanharjo, Klaten pada tanggal 6 Juli 21. Bergerak dalam bidang jasa keungan syari ah dan sudah memiliki izin operasional di seluruh Jawa Tengah, sesuai dengan aspek legal berikut : 1. Pengesahan akta badan hukum : 519/BH/XIV.14/21 Tanggal 6 Juni Pengesahan badan hukum No. : 23/PAD/XIV/IX/212 Tanggal 28 September 212 dikantor Mentri Negara Urusan Koperasi Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia, Dinas Pelayanan Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Provinsi Jawa Tengah 3. Anggaran dasar dan Anggaran Rumah Tangga KJKS BMT GAPURA MAKMUR tanggal 25 Juni 21 beserta perubahannya Sebagai salah satu koperasi jasa keuangan syari ah yang masih terhitung baru tumbuh Jawa Tengah, tujuan BMT Gapura Makmur adalah menjadi koperasi yang terbaik yang bertumpu pada praktek manajemen, mengembangkan dan meningkatkan pelayanan anggota bertumpu pada paraktek peraktek sumber daya manusia, mengembangkan jaringan usaha dengan membuka cabang baru serta produk yang inovatif, dan komitmen terhadap keuntungan dan stabilitas. Direktorat Perbankan Syariah BI menguraikan ada tujuh karakteristik utama yang menjadi prinsip Sistem Perbankan Syariah di Indonesia yang menjadi 3

2 31 landasan pertimbangan bagi calon nasabah dan landasan kepercayaan bagi nasabah yang telah loyal. Tujuh karakteristik ini diterbitkan dan diedarkan berupa sebuah booklet Bank Syariah Untuk Kita Semua (Saidi, 21). Ketujuh karakteristik ini adalah : 1. Universal. Memandang bahwa Bank Syariah berlaku untuk setiap orang tanpa memandang perbedaan kemampuan ekonomi maupun perbedaan agama. 2. Adil. Memberikan sesuatu hanya kepada yang berhak serta memperlakukan sesuatu sesuai dengan posisinya dan melarang adanya unsur maysir (unsur spekulasi atau untung-untungan), gharar (ketidak jelasan), haram, riba. 3. Transparan. Dalam kegiatannya bank syariah sangat terbuka bagi seluruh lapisan masyarakat. 4. Seimbang. Mengembangkan sektor keuangan melalui akitfitas perbankan syariah yang mencangkup pengembangan sektor riil dan UMKM (Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah) 5. Maslahat. Bermanfaat dan membawa kebaikan bagi seluruh aspek kehidupan 6. Variatif. Produk bervariasi mulai dari tabungan haji dan umrah, tabungan umum, giro, deposito, pembiayaan yang berbasis bagi hasil, jual-beli dan sewa, sampai kepada produk jasa kustodian, jasa transfer, dan jasa pembayaran (debet card, syariah charge).

3 32 7. Fasilitas. Penerimaan dan penyaluran zakat, infak, sedekah, wakaf, dana kebajikan (qard), memiliki fasilitas ATM, mobile banking, internet banking dan interkoneksi antarbank syariah. B. Data dan Analisis Data Data utama untuk analisis kinerja keuangan yang sangat diperlukan dalam analisis ini adalah informasi laporan keuangan berupa Neraca dan Laporan Pendapatan dan Biaya tiga periode yaitu tahun 212, 213 dan 214, seperti disajikan dalam tebel 2 di bawah ini. Tabel III.2 Neraca KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Rp 128,344,21 Rp 288,998,45 Rp 349,245,326 Bank Jateng Syariah Rp 4,751,313 Rp 15,234,549 Rp 5,589,213 Bank Muamalat Rp 2,, Rp 58,112,555 Rp 6,232,432 Bank Muamalat/Deposito Rp 75,, Rp 325,, BCA Rp 5, Bank Syariah Mandiri Rp 127,513,375 Rp 19,938,617 Rp 6,622,46 Bank Saudara/Giro Rp 1,, Rp 3,22,954 Rp 18,344,9 Bank Saudara/Deposito Rp,, Rp,, Rp,, Simpanan Pokok Sekunder Klaten Rp 2,5, Rp 2,5, Rp 2,5, Wajib Sekunder Klaten Rp 5, Rp 5, Rp 5, Wajib Mitra BMT Inti Rp 15,, Rp 15,, Rp 15,, Pembiayaan Pembiayaan Mdhabh/Musykh Pembiayaan Murabahah Rp 1,914,785,574 Rp 2,583,31,587 Rp 2,646,88,799 Pembiayaan Ijarah Rp 16,48,338 Rp 66,186,165 Rp 82,195,63 Aktiva Antar Kantor

4 33 Biaya Dibayar Dimuka Rp 33,646,788 Rp 35,695,67 Rp 43,117,146 Biaya Sewa Dibayar Dimuka Rp 43,25, Rp 4,518, Rp 54,835, AKTIVA TETAP Perlengkapan Kantor Rp 27,467,8 Rp 33,711, Rp 32,811,247 Gedung/ Kantor Rp 231,683, Inventaris Kantor Rp 12,144,9 Rp 126,993,9 Rp 185,178,3 Akumulasi Penyusutan Inventaris Rp (44,69,68) Rp (73,721,929) Rp (92,733,879) Kendaraan Rp 34,777,376 Rp 34,777,376 Rp 21,, Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (4,83,19) Rp (13,524,529) JUMLAH Rp 2,836,758,795 Rp 3,951,793,897 Rp 4,33,259,133 PASIVA KEWAJIBAN LANCAR Simpanan Simakmur Rp 644,381,783 Rp 887,752,47 Rp 1,259,9,85 Haji Pendidikan Rp 2,21,326 Qurban Rp 421,94 Rp 2,16,395 Rp 728,56 Berjangka Rp 1,362,5, Rp 1,769,, Rp 1,833,4, Dana ZIS Rp 85, Hutang Pihak Ketiga Rp 5,, Rp 333,333,332 Rp 166,666,664 Leasing Syariah Rp 22,538,472 Rp 13,162,186 PKBL Jamsostek Rp 141,666,666 Rp 75,339,662 Rp 34,182,59 LPDB Rp 416,666,66 Rp 25,,4 Titipan Pajak Rp 2,47, Rp 652,987 Titipan Lain-lain Rp 521,5 MODAL Simpanan Pokok Rp 9,, Rp 18,28, Setoran Pokok Rp 13,68, Simpanan Wajib Rp 1,91, Rp 121,5, Sert Modal Koperasi Rp 11,7, Modal Penyertaan Rp 2,, Rp 2,, Cadangan Risko Rp 3,683,816 Rp 8,381,46 Rp 12,828,262 Cadangan Modal Rp 3,683,816 Rp 8,381,46 Rp 12,828,262 Hibah Program P.K Koperasi Rp 1,, Rp 1,, Rp 1,, Hibah Program Daerah Rp 5,, Rp 5,, L/R (SHU) Ditahan Rp (27,986,672) L/R (SHU) Tahun Lalu Rp 27,986,672 L/R (SHU) Berjalan Rp 46,972,32 Rp 5,799,163 Rp 59,748,713

5 34 Taksiran Pajak Rp 6,327, Rp 7,357,599 SHU Dibagikan Rp 46,972,32 Rp 44,472,163 Rp 52,291,114 JUMLAH Rp 2,836,758,795 Rp 3,951,793,897 Rp 4,33,259,133 Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah Dari Neraca KJKS BMT Gapura Makmur tahun 212 sampai dengan 214 dapat diketahui total simpanan anggota setiap tahun mengalami peningkatan sebesar 27,41 % pada tahun 212 ke tahun 213, serta meningkat 29,53 % dari tahun 213 ke tahun 214. Hal ini menunjukkan tingkat kepercayaan anggota untuk menyimpan dananya di koperasi semakin meningkat. Peningkatan jumlah simpanan anggota disebabkan karena anggota mendapat bagi hasil simpanan yang lebih tinggi dibandingkan dengan bank konvensional juga. Hal penting lainnya menyangkut besaran pembiayaan yang meningkat secara berturut-turut dari Rp 1,93,833,912, ke Rp 2,649,487,752 dan akhir tahun 214 menjadi Rp 2,728,284,42 sehingga total asset mengalami peningkatan yang cukup signifikan. Laporan Pendapatan dan Biaya yang memberikan informasi mengenai kemampuan perusahaan ( koperasi ) dalam menghasilkan pendapatan usaha dan beban biaya selama periode tertentu dari 212 sampai dengan 214 ditunjukkan oleh tabel 3 di bawah ini. Tabel III.3 Laporan Pendapatan dan Biaya KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun PENDAPATAN Pendapatan Basil Pembiayaan Rp 455,233,829 Rp 743,566,55 Rp 759,959,571 Pendapatan Administrasi Rp 62,7,2 Rp 7,59, Rp 55,55,228 Pendapatan Lain-lain Rp 22,1,278 Rp 4,64,661 Rp 13,32,816 Total Pendapatan Rp 539,251,37 Rp 818,23,166 Rp 828,497,615

6 35 BEBAN Beban Basil Simpanan Berjangka Rp 19,999,62 Rp 18,617,778 Rp 14,436,993 Beban Bagi Hasil Simpanan Rp 33,411,852 Rp 81,763,12 Rp 9,815,359 Beban Gaji Pengelola Rp 13,55, Rp 192,895, Rp 264,35, Beban Honor Pengurus Rp 22,4, Rp 23,8, Rp 23,5, Beban sewa Rp 2,75, Rp 5,25, Rp 6,, Beban Operasional Beban Telepon dan Air Rp 13,11,316 Rp 13,986,5 Rp 16,113, Beban Cadangan Pengelola Beban Cadangan Risko Beban Iuran BPJS Rp 7,355,6 Rp 9,891,6 Rp 6,15, Ketenagakerjaan Beban Iuran BPJS Rp 9,763,25 Kesehatan Beban Pemakaian Rp 15,62,866 Rp 21,336,4 Rp 17,958,915 Perlengkapan Beban Penyusutan Inventaris Rp 24,468,28 Rp 29,31,249 Rp 19,1,95 Beban Penyusutan Rp 4,83,19 Rp 8,649,339 Rp 7,969,88 Kendaraan Beban Penjaga Kantor Rp 1,858, Beban Barang dan Jasa Rp 91,227,159 Rp 74,436,183 Rp 57,479,5 Beban Pra Oprasional Rp 2,384,256 Rp 7,84,226 Rp 8,3,416 Beban Penyusutan Pemasaran Beban Penyusutan Renov Gedung Beban Jasa Hutang Pihak Rp 2,68, Rp 71,727,78 Rp 86,292,78 Ketiga Beban Margin Leasing Rp 5,361,96 Rp 5,58,894 Rp 1,967,824 Syariah Beban Jasa PKBL Jamsostek Rp 1,5, Rp 9,, Rp 9,, Beban Jasa Hutang LPDB Rp 22,663,194 Rp 31,41,668 Beban Lain-lain Rp 25,188,22 Rp 1,239,829 Rp 6,749,511 Total Beban Rp 492,279,5 Rp 767,431,2 Rp 768,748,92 SHU Sebelium Pajak Rp 46,972,32 Rp 5,799,164 Rp 59,748,713 Taksiran Pajak Rp - Rp - Rp 7,457,599 SHU TAHUN BERJALAN Rp 46,972,32 Rp 5,799,164 Rp 52,291,114 Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah Dari tabel 3 dapat diketahui bahwa jumlah pendapatan mengalami peningkatan setiap tahunnya sebesar 34,1% pada tahun 212 dan 1,24% pada tahun 213. Selain itu juga diimbangi dengan jumlah biaya operasional juga meningkat sebesar 35,8 pada tahun 212 dan,17% pada tahun 213.

7 36 C. Analisis Rasio dan Pembahasan 1. Aspek Permodalan Aspek permodalan dihitung melalui dua rasio keuangan yaitu rasio modal sendiri terhadap aset dan rasio kecukupan modal hasil rasio keuangan nya dijelaskan dalam tabel 4 berikut ini. Tabel III.4 Hasil Perhitungan Rasio Permodalan KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun No Uraian Rasio modal sendiri terhadap total asset Modal sendiri total asset 118,277,632 2,836,758,795 41,142,92 3,951,793, ,167,95 4,33,259,133 Rasio permodalan (%) bobot skor (%) Keterangan tingkat kesehatan 4.17% 5, Sehat 1.1 5, Sehat 11.4% 5, Sehat 2. Rasio kecukupan modal (CAR) Modal tertimbang ATMR Rasio permodalan (%) bobot skor ( % ) Keterangan tingkat Kesehatan CAR 138,79,967 2,132,559, % 5 Kurang Sehat 317,86,628 2,945,314, % 5 Sehat Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah 375,167,95 3,155,229, % 5 Sehat Berdasarkan dari hasil perhitungan kinerja keuangan tersebut dari aspek permodalan pada tabel 4 tersebut diperoleh rasio modal sendiri terhadap asset pada tahun 212 sampai dengan tahun 214 tercatat 4,17%, 1,1, dan 11,4%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- modal sendiri

8 37 dijamin dengan Rp. 4,17- aset, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- modal sendiri dijamin dengan Rp. 1,15- aset dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- modal sendiri dijamin dengan Rp. 11,4- aset. Karena untuk setiap kenaikan rasio permodalan 1% mulai dari %, nilai kredit ditambah 25 dengan maksimum nilai, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor dan dikalikan bobot skor sebesar diperoleh skor permodalan, maka diperoleh skor sebesar 5. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi nilai skor 3,76% 5,% masuk dalam kriteria sehat untuk tahun 212 sampai dengan tahun 214. Demikian halnya dengan rasio kecukupan modal KJKS BMT Gapura Makmur masuk kriteria sehat untuk tahun 212 sampai 214 tercatat 6.47%, 1.79%, dan 11.89%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- modal tertimbang dijamin dengan Rp. 6,47- aktiva tertimbang menurut resiko, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- modal tertimbang dijamin dengan Rp. 1,79- aktiva tertimbang menurut resiko dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- modal tertimbang dijamin dengan Rp. 11,89,- aktiva tertimbang menurut resiko. Karena untuk rasio CAR lebih kecil dari 6% diberi nilai kredit 25, untuk kenaikan rasio CAR 1% nilai kredit ditambah dengan 25 sampai dengan nilai CAR 8%, maka nilai kredit maksimal untuk tahun 213 dan tahun 214 dan tahun 212 dengan nilai kerdit 5, dikalikan bobot skor sebesar diperoleh skor permodalan, maka diperoleh skor sebesar 2,5 untuk tahun 212 dan untuk tahun 213 serta tahun 214 sebesar 5. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa

9 38 Keuangan Syariah Koperasi nilai skor lebih dari (>) 8% masuk dalam kriteria sehat untuk tahun 213 dan tahun 214 serta tahun 212 dengan nilai skor 6% s/d 7% masuk dalam kriteria kurang sehat. 2. Aspek Kualitas Aktiva Produktif Kinerja keuangan dari aspek Kualitas Aktiva Produktif digunakan tiga rasio yaitu rasio piutang dan pembiayaan bermasalah terhadap jumlah piutang dan pembiayaan, rasio portofolio terhadap piutang beresiko dan pembiayaan beresiko, dan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap penyisihan penghapusan aktiva yang wajib dibentuk, dengan hasil seperti dijelaskan dalam tabel 5 di bawah ini Tabel III.5 Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun No Uraian Rasio tingkat pembiayaan dan piutang bermasalah terhadap jumlah piutang dan pembiayaan 7,46,697 1,93,833,912 96,447,53 2,649,487,752 94,266,35 2,728,284,42 piutang pembiayaan bermasalah jumlah piutang dan pembiayaan Rasio efisiensi (%) bobot skor (%) Keterangan tingkat Kesehatan KAP 3.6 1% 1 Lancar 3.64% 1% 1 Lancar 3.46% 1% 1 Lancar 2. Rasio portofolio pembiayaan beresiko Jumlah portofolio beresiko jumlah piutang dan pembiayaan 11,139,389 1,93,833, ,424,236 2,649,487, ,667,89 2,728,284,42 Rasio portofolio (%) 5.24% 4.77% 4.

10 39 bobot skor ( % ) Keterangan Kesehatan KAP Tidak Beresiko Tidak Beresiko Tidak Beresiko 3. Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif PPAP X % PPAWD Rasio PPAP (%) bobot skor ( % ) Keterangan Kesehatan PPAP Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah Hasil perhitungan rasio tingkat pembiayaan dan piutang bermasalah tahun 212 sampai dengan 214 diperoleh masing-masing rasionya 3,6, tahun 3,64% dan 3,46%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- piutang dan pembiayaan bermasalah dijamin dengan Rp. 3,65- jumlah piutang dan pembiayaan, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- piutang dan pembiayaan bermasalah dijamin dengan Rp. 3,64- jumlah piutang dan pembiayaan serta untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- piutang dan pembiayaan bermasalah dijamin dengan Rp. 3,46- jumlah piutang dan pembiayaan. Karena untuk rasio lebih besar dari 12% s/d %, diberi nilai skor 25, setiap penurunan rasio 3% nilai kredit ditambah dengan 25 sampai dengan makdimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor dan dikalikan bobot skor sebesar 1% diperoleh skor penilaian kualitas aktiva produktif, maka didapat skor 1. Sesuai dengan pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi skor 7,5 1, masuk kategori lancar untuk tahun 212 sampai dengan tahun 214.

11 4 Rasio portofolio pembiayaan beresiko tahun 212 sampai dengan 214 masing-masing diperoleh 5,24 %, 4,77 % dan 4,5 %. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- portofolio beresiko dijamin dengan Rp. 5,24- jumlah piutang dan pembiayaan, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- portofolio beresiko dijamin dengan Rp. 4,77- jumlah piutang dan pembiayaan serta untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- portofolio beresiko dijamin dengan Rp. 4,5- jumlah piutang dan pembiayaan. Karena untuk rasio lebih besar dari 3% sampai %, setiap penurunan rasio 1% nilai kredit ditambah 5 samapai maksimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor dan dikalikan bobot skor sebesar diperoleh skor penilaian kualitas aktiva produktif, maka didapat skor 5. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi skor 3,75 5, masuk kriteria tidak beresiko untuk tahun 212 sampai dengan tahun Aspek Efisiensi Penilaian kinerja keaungan dari aspek efisiensi dalam koperasi terdapat 3 rasio yaitu rasio biaya operasional terhadap pelayanan, rasio aktiva tetap terhadap total asset dan Rasio efisiensi staf dengan hasil perhitungan dijelaskan dalam tabel 6 di berikut ini.

12 41 Tabel III.6 Hasil Perhitungan Aspek Efisiensi KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun No Uraian Rasio biaya opoerasional pelayanan terhadap partisipasi bruto 492,279,5 64,871, ,431,2 1,29,743, ,748,92 3,95,5,682 Biaya operasional layanan partisipasi bruto Rasio efisiensi (%) bobot skor (%) 81.39% 4% 4, 63.44% 4% 4, 24.84% 4% 4, Keterangan tingkat efisiensi Cukup Efisien Efisien Efisien 2. Rentabilitas aktiva tetap terhadap asset Aktiva tetap total asset 114,869,26 2,836,758,795 18,235,818 3,951,793, ,938,667 4,33,259,133 Rasio efisiensi (%) bobot skor ( % ) 4. 4% % 4% % 4 Keterangan tingkat efisiensi Baik Baik Baik 3. Rasio efiensi staf jumlah mitra pembiayaan jumlah staf , , Rasio efisiensi (%) bobot skor ( % ) % 2% % 2% % 2 Keterangan tingkat efisiensi staf Baik Baik Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah Baik Dari tabel 6 diperoleh rasio biaya operasional terhadap partisipasi bruto tahun 212 sampai dengan tahun 214 masing-masing sebesar 81,39%, 63,64%, dan 24,84%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,-

13 42 partisipasi bruto membutuhkan Rp.,81- biaya operasional layanan, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- partisipasi bruto membutuhkan Rp.,63- biaya operasional layanan dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- partisipasi bruto membutuhkan Rp.,24- biaya operasional layanan. Karena untuk rasio lebih besar dari diperoleh nilai kredit 25, untuk setiap penurunan rasio nilai kredit ditambahkan dengan 25 samapi maksimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor dan dikalikan bobot skor sebesar 4% diperoleh skor penilaian efisiensi, maka didapat skor 4. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasia masuk dalam rentang 68 sehingga ada pada katagori efisien untuk tahun 213 dan tahun 214, dan tahun 212 masuk dalam rentang sehingga masuk peda kategori cukup efisien. Rasio aktiva tetap terhadap total asset tahun 212 sampai dengan 214 diperoleh masing-masing 4,, 2,74% dan 11,8. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- aktiva tetap dijamin dengan Rp. 4,5- aset, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- aktiva tetap dijamin dengan Rp. 2,74- aset dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- aktiva tetap dijamin dengan Rp. 11,85- aset. Kerena untuk rasio lebih besar 76% diperoleh nilai kredit 25 dan penurunan rasio 2 nilai kredit ditambahkan dengan 25 sampai dengan maksimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor dan dikalikan bobot skor sebesar 4% diperoleh skor penilaian efisiensi, maka didapat skor 4. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa

14 43 Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi berada diantara % 2 maka masuk kategori baik untuk tahun 212 sampai dengan tahun 214. Rasio staf tahun 212 sampai dengan tahun 214 masing-masing sebesar 186,89%, 146,92% dan 17,1. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap 1 orang staf melayani 186 mitra pembiayaan, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap 1 orang staf melayani 146 mitra pembiayaan dan untuk tahun 214 menyatakan setiap 1 orang staf melayani 17 mitra pembiayaan. Karena untuk rasio kurang dari 5 orang diberi nilai kredit 25, dan setiap kenaikan 25 orang nilai skor ditambah 25 sampai maksimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor dan dikalikan bobot skor sebesar 2% diperoleh skor penilaian efisiensi, maka didapat skor 2. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi berada diantara lebih dari (>) 99 maka masuk kategori baik untuk tahun 212 sampai dengan tahun Aspek Likuiditas Aspek likuiditas keuangan Koperasi dapat dihitung dari rasio kas dan rasio pembiayaan pada tabel 7 di bawah ini. Tabel III.7 Hasil Perhitungan Aspek Likuiditas KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun No Uraian Rasio kas kas + bank kewajiban lancar 561,68,889 2,7,33,723 1,,36,765 3,56,179, ,533,916 3,555,531,495 Rasio likuiditas (%) bobot skor (%) 27.98% 1% 31.38% 1% 22.82% 1%

15 ,5 75 7,5 75 7,5 Keterangan tingkat likuiditas likuid likuid Cukup likuid 2. Rasio pembiayaan terhadap dana yang diterima total pembiayaan dana yang diterima 1,93,833,912 2,7,33,723 2,649,487,752 1,117,893,533 2,728,284,42 3,96,5,682 Rasio likuiditas (%) bobot skor ( % ) 96.19% 75 3, % 5, % 75 3,75 Keterangan tingkat likuiditas Cukup likuid likuid Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah Cukup likuid Dari hasil perhitungan tersebut di atas menunjukkan bahwa rasio kas tahun 212 sampai dengan tahun 214 masing-masing diperoleh 27,98%, 31,38 %dan 22,88%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- kewajiban lancar dijamin dengan Rp. 27,98- kas dan bank, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- kewajiban lancar dijamin dengan Rp. 31,38- kas dan bank dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- kewajiban lancar dijamin dengan Rp. 22,82- kas dan bank. Karena untuk rasio kas lebih kecil 14% dan lebih besar likuid dsri 56% diberi nilai kredit 25 untuk rasio antara 14% - 2% dan antara 46-56% diberi nilai kredit 5 untuk rasio antara 21% - 3 dan 3-4 diberi nilai kredit 75 untuk rasio antara 26% - 34% diberi nilai kredit, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor 75 dan dikalikan bobot skor sebesar 1% diperoleh skor penilaian efisiensi, maka didapat skor 7,5. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan berada diantara 26% 3% untuk tahun 212 dan tahun 213 maka

16 45 masuk kategori likuid dan tahun 214 berada diantara 21% 2 masuk kategori cukup likuid. Rasio pembiayaan terhadap dana yang diterima dari tahun 212 samapai dengan tahun 214 masing-masing sebesar 96,19%, 237,1% dan 88,12%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- pembiayaan dijamin dengan Rp.,96- dana yang diterima, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- pembiayaan dijamin dengan Rp. 2,37,- dana yang diterima dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- pembiayaan dijamin dengan Rp.,88- dana yang diterima, dengan nilai skor masing-masing 3,75, 5,5 dan 3,75. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan berada diantara 76% % untuk tahun 212 dan 214 masuk kategori cukup likuid dan tahun 212 berada diantara lebih dari (>) masuk kategori likuid. 5. Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan Aspek kemandirian dan pertumbuhan dihitung melalui 3 ) rasio yaitu Rentabilitas asset, Rentabilitas ekuitas dan Kemandirian operasional dengan hasil perhitungan seperti dalam tabel 8 di bawah ini. Tabel III.8 Hasil Perhitungan Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan KJKS BMT Gapura Makmur Desa Sidowayah Kecamatan Polanharjo Kabupaten Klaten Tahun No Uraian Rentabilitas asset 46,972,34 5,799,163 52,291,114 SHU sebelum nisbah zakat pajak total asset 2,836,758,795 3,951,793,897 4,33,259,133

17 46 Rasio Rentabilitas (%) bobot skor (%) 1.66% 3% 25, % 3% 25,75 1.3% 3% 25,75 Keterangan tingkat kemandirian dan pertumbuhan Rendah Rendah Rendah 2. Rentabilitas Modal Sendiri SHU bagian anggota total modal sendiri 18,788, ,277,632 2,319,665 41,142,92 2,916, ,167,95 Rasio Rentabilitas (%) bobot skor ( % ) 15.89% 3% 3 5.7% 3% 5 1,5 4.7% 3% 25,75 Keterangan tingkat kemandirian dan pertumbuhan 3. Rasio kemandirian operasional Pendapatan usaha biaya operasional pelayanan Rasio kemandirian operasional (%) bobot skor ( % ) Tinggi 539,251,37 492,279, % 4% 5 2 Kurang 818,23, ,431, % 4% 5 2 Rendah 828,497, ,748, % 4% 5 2 Keterangan tingkat kemandirian operasional Kurang Kurang Kurang Sumber : data sekunder KJKS BMT Gapura Makmur yang diolah Dari perhitungan rasio rentabilitas asset tahun 212 sampai dengan tahun 214 masing masing diperoleh rasio 1,66%, 1,2% dan 1,3%. %. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- SHU sebelum nisbah zakat pajak dijamin dengan Rp. 1,66- aset, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- SHU sebelum nisbah zakat pajak dijamin dengan Rp. 1,29- aset dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- SHU sebelum nisbah zakat pajak dijamin dengan Rp. 1,3- aset. Karena untuk rasio lebih dari, diberi nilai kredit 25, dan untuk setiap kenaikan rasio 2, nilai kredit ditambah 25 sampai maksimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor 25 dan dikalikan bobot skor

18 47 sebesar 3% diperoleh skor penilaian efisiensi, maka didapat skor,75. Sesuai Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi berada diantara kurang dari (<) 5 maka masuk kriteria rendah untuk tahun 212 sampai dengan tahun 214. Hasil perhitungan rasio rentabilitas modal sendiri atau ekuitas tahun 212 samapai dengan tahun 214 masing-masing sebesar 15,89 %, 5,7 % dan 4,7 %, Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- SHU bagian anggota dijamin dengan Rp. 15,89- modal sendiri, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- SHU bagian anggota dijamin dengan Rp. 5,7- modal sendiri dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- SHU bagian anggota dijamin dengan Rp. 4,7- modal sendiri, dengan nilai skor masing-masing 3, 1,5 dan,75. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan maka rasio rentabilitas modal sendiri atau ekuitas untuk tahun 212 berada diantara lebih dari (>) 1 masuk kriteria tinggi dan tahun 213 berada diantara 7, 1% masuk kriteria kurang, sedangkan tahun 214 berada diantara kurang dari (<) 5 masuk kriteria rendah. Rasio kemandirian operasional tahun 212 sampai dengan tahun 214 masing-masing diperoleh 19,54%, 16,62% dan 17,77%. Dari rasio pada tahun 212 tersebut menyatakan setiap Rp. 1,- biaya oprasional pelayanan menghasilkan Rp. 1,9- pendapatan usaha, sedangkan untuk tahun 213 menyatakan setiap Rp. 1,- biaya oprasional menghasilkan Rp. 1,6- pendapatan usaha dan untuk tahun 214 menyatakan setiap Rp. 1,- biaya oprasional menghasilkan Rp. 1,7- pendapatan usaha. Karena untuk rasio lebih kecil dari % diberi nilai kredit 25,

19 48 untuk setiap kenaikan rasio 2 nilai kredit ditambah 25 sampai maksimum, sehingga diperoleh nilai kredit dengan skor 5 dan dikalikan bobot skor sebesar 4% diperoleh skor penilaian efisiensi, maka didapat skor 2. Sesuai dengan Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi berada diantara % 12 maka masuk kategori kurang untuk tahun 212 sampai dengan tahun 214.