ANALISI PENERAPAN PERENCANAAN PAJAK TERHADAP PAJAK PENGHASILAN BADAN PT JAHERMOSA

Transkripsi

1 Nama ANALISI PENERAPAN PERENCANAAN PAJAK TERHADAP PAJAK PENGHASILAN BADAN : Putri Salem NPM : Kelas Jurusan : 4EB27 : Akuntansi (S1) Pembimbing: Dr. Sigit Sukmono, SE., MM PT JAHERMOSA SKRIPSI

2 LATAR BELAKANG Self Assessment System Upaya Yang Dilakukan Pemerintah Wajib Pajak Kelebihan Perekonomian dari sisi pajak akan maximal Keberhasilan SAA tergantung pada kesadaran dan peran serta masyarakat Kekurangan Terjadi Penggelapan dan Penghindaran Pajak Ex : Panama Papers Penggelapan ataupun Penghindaran pajak hanya mungkin terjadi apabila terdapat ruang yang membuka penafsiran berbeda dalam UU Membuat kebijakan yang tepat Badan Menerapkan Perencanaan Pajak yang sesuai UU Pribadi Kesadaran untuk membayar pajak

3 Menanggapi latarbelakang diatas peneliti tertarik untuk menganalisis penerapan perencanaan pajak pada wajib pajak badan pada salah satu perusahaan yang ada di Provinsi Banten, yaitu PT JAHERMOSA. Peneliti ingin mengetahui apakah PT JAHERMOSA sudah menerapkan perencanaan pajak dan apakah perencanaan pajak tersebut sudah efisien serta telah sesuai dengan peraturan yang berlaku dengan melakukan penelitian yang diberi judul Analisis Penerapan Perencanaan Pajak Terhadap Pajak Penghasilan Badan PT JAHERMOSA.

4 PENDAHULUAN RUMUSAN 1. Apakah PT JAHERMOSA sudah menerapkan perencanaan pajak. 2. Apakah PT JAHERMOSA mendapakan manfaat atas perencanaan pajak tersebut. 3. Apakah PT JAHERMOSA menerapkan perencanaan yang sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku. Tujuan penelitian ini untuk mengetahui PT JAHERMOSA sudah menerapkan perencanaan pajak terhadap wajib pajak badan secara efektif dan sesuai dengan peraruran pajak yang berlaku.

5 METODOLOGI PENELITIAN Objek dari penelitian ini adalah penerapan perencanaan pajak terhadap wajib pajak badan di PT.JAHERMOSA. Berdasarkan uraian latar belakang dan perumusan masalah yang hendak di teliti,maka penelitan ini menggunakan penelitian dengan metode deskriptif analitis dan melakukan penelitian komparatif. Penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu segala data yang diperoleh dari dari sumber yang sudah terdokumentasi di perusahaan antara lain profil prusahaan catatan pengeluaran dan pemasukan perusahaan, dan di dukung juga dengan jurnal dan artikel pendukung lainnya yang berkaitan dengan hal yang di teliti

6 HASIL DAN PEMBAHASAN LAPORAN LABA RUGI PT JAHERMOSA PER 31 DESEMBER 2015 PENDAPATAN Pendapatan Bruto Pendapatan Bungan Bank Pendapatan lain-lain Laba Kotor BEBAN Beban ADM Bank Beban ATK Beban Consumable Beban Gaji Beban Makan Karyawan Beban Perijinan Lapangan Beban Transportasi Beban Lain-lain Beban Perawatan Beban Promosi Beban Operasional Project & Workshop Beban Sewa Ruko & Rumah Beban Asuransi Kendaraan Beban Bunga Pinjaman Beban Modal Beban BPJS Beban Pajak Beban THR Beban Listrik,Air,Telpon,Internet Total Beban Laba Bersih Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Laba Fiskal Tarif Pajak 25% Laba Bersih setelah Pajak Rp Rp Rp

7 Jika perusahaan ingin melakukan perencanaan pajak maka dapat di usulkan perencanaan sebagai berikut : 1. Perusahaan disarankan melakukan kegiatan pendidikan dan pengembangan SDM dianggap, sebagai salah satu pengeluaran yang di perbolehkan oleh undang-undang Perpajakan. Selain perusahaan mendapat manfaat dari sisi penurunan hutang pajak hal ini juga mempengaruhi kualitas intelektual karyawan 2. Dalam Undang-Undang No.36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan dalam Pasal 9 ayat 1 huruf e, menyatakan bahwa pemberian dalam bentuk natura bukan sebagai biaya yang dapat di kurangkan dari penghasilan bruto sehingga total hutang pajak penghasilan yang harus di bayar akan menjadi lebih besar. Jika perusahaan memberi tunjangan dalam bentuk natura, maka perusahaan tidak dapat memasukan nya menjadi unsur beban. Kebijakan yang dapat dilakukan perusahaan adalah dengan memberikan tunjangan tidak dalam bentuk natura. Salah satunya dengan cara memberikan tunjangan dalam bentuk uang,maka perusahaan dapat memasukannya sebagai unsur dari beban

8 Perbandingan Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Dibayar Perusahaan Sebelum dan Sesudah Penerapan Perencanaan Pajak Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Di Bayar Perusahaan Sebelum Penerapan Perencanaan Pajak Pendapatan Beban Laba Bersih Tarif Pajak ( 25% x LB ) Laba Bersih Setelah Pajak Rp Rp Rp Rp Rp

9 Perbandingan Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Dibayar Perusahaan Sebelum dan Sesudah Penerapan Perencanaan Pajak Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Di Bayar Perusahaan Saat Diakuinya Beban Pendidikan dan Pengembangan SDM Pendapatan Beban Laba Bersih Tarif Pajak ( 25% x LB ) Laba Bersih Setelah Pajak Rp Rp Rp Rp Rp Perusahaan disarankan melakukan kegiatan pendidikan dan pengembangan SDM dianggap, sebagai salah satu pengeluaran yang di perbolehkan oleh undang-undang Perpajakan. Selain perusahaan mendapat manfaat dari sisi penurunan hutang pajak hal ini juga mempengaruhi kualitas intelektual karyawan. Diasumsikan bahwa karyawan yang akan di berikan pendidikan dan pengembangan sumber daya manusia adalah 15 orang sesuai dengan bidangnya masing-masing ( sebagai contoh bidang keuangan yang mempelajari akuntansi ), mereka adalah karyawan yang bekerja di main office dari perusahaan. Jika satu orang memerlukan dana pengembangan sebesar Rp ; ( Tiga Juta Rupiah) maka dana yang di perlukan secara keseluruhan adalah Rp ;.

10 Perbandingan Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Dibayar Perusahaan Sebelum dan Sesudah Penerapan Perencanaan Pajak Kebijakan yang dapat dilakukan perusahaan adalah dengan memberikan tunjangan tidak dalam bentuk natura. Salah satunya dengan cara memberikan tunjangan dalam bentuk uang,maka perusahaan dapat memasukannya sebagai unsur dari beban. Pemberian tunjangan tersebut dapat diatur sesuai dengan kesepakatan antar perusahaan dengan karyawan, namun dalam hal ini tunjangan hanya di berikan kepada karyawan tetap. Diasumsikan tunjangan tidak dalam bentuk natura yang di sediakan perusahaan adalah sebesar Rp ; Pendapatan Beban Laba Bersih Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Di Bayar Perusahaan Saat Diberikannya Tunjangan Tidak Dalam Bentuk Natura Tarif Pajak ( 25% x LB ) Laba Bersih Setelah Pajak Rp Rp Rp Rp Rp

11 Perbandingan Jumlah Pajak Penghasilan Yang Harus Dibayar Perusahaan Sebelum dan Sesudah Penerapan Perencanaan Pajak Pajak Penghasilan yang akan di bayar jika melakukan kedua usul perencanaan pajak Pendapatan Beban Laba Bersih Tarif Pajak ( 25% x LB ) Laba Bersih Setelah Pajak Rp Rp Rp Rp Rp

12 TARIF PAJAK TOTAL SEBELUM PERENCANAAN PENERAPAN PAJAK BEBAN SDM PENERAPAN PAJAK NON NATURA SETELAH PERENCANAAN PENDAPATAN Rp Rp Rp Rp BEBAN Rp Rp Rp Rp LABA BERSIH Rp Rp Rp Rp TARIF PAJAK Rp Rp Rp Rp LABA BERSIH SETELAH PAJAK Rp Rp Rp Rp Dari hasil perbandingan tersebut dapat diketahui bahwa jika perusahaan menerapkan perencanaan maka perusahaan dapat mengefisiensikan jumlah pajak penghasilan badan yang harus di bayarkan. Yang awalnya sebesar Rp setelah menerapkan perencanaan pajak menjadi Rp sehingga perusahaan dapat mengemat pajak sebesar Rp ;

13 KESIMPULAN PT JAHERMOSA saat ini belum menggunakan perencanaan pajak dalam kegiatan perusahaannya sehingga pembayaran pajak yang harus di tanggu perusahaan cukup besar. Dengan melihat kebijkan yang ada dalam undang-undang pajak, ada beberapa cara yang dapat dilakukan perusahaan untuk meminimalkan pengeluran pajak nya yang tidak menyalahi aturan, yaitu dengan cara memasukan categori biaya-biaya yang tepat pada penerapannya. Dari hasil penelitian didapati ada dua cara yang dapat dilakukan perusahaan yaitu membuat kegitan yang pada akhirnya pengeluaran dananya diakui sebgai beban dalam perusahaan yaitu kegitan Pendidikan dan Pengembangan SDM dan pemberian tunjangan dalam bentuk uang (non natura ). Tambahan biaya secara langsung akan mempengaruhi laba perusahaan, jika perusaaan menambahakan kedua biaya tersebut yaitu biaya pendidikan dan pengembangan dan biaya tujangan dalam bentuk uang maka laba yang dihasilkan akan kecil dan pengenaan pajak yang akan di kenakan pada perusaan pun akan kecil. Pada saat perusahaan belum menggunakan perencanaan pajak perusahaan harus membayar pajak sebesar Rp ; sedangkan pada saat perusahaan menerapkan perencanaan pajak dengan kedua kegiatan tersebut perusahaan hanya membayar pajak sebesar Rp ; yang artinya perusahaan dapat menghemat pajak sebesar Rp ;.

14