ANALISA KINERJA BANK DENGAN PENERAPAN METODE RISK-BASED BANK RATING (Studi Pada Perbankan Swasta yang Listing di BEI) Oleh: Merry Yuanita Septyaning

Transkripsi

1 ANALISA KINERJA BANK DENGAN PENERAPAN METODE RISK-BASED BANK RATING (Studi Pada Perbankan Swasta yang Listing di BEI) Oleh: Merry Yuanita Septyaning Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Brawijaya Jl. MT. Haryono 65 Malang Abstrak Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di BEI pada periode dengan menggunakan metode penilaian tingkat kesehatan bank Risk-Based Bank Rating (RBBR) yang telah ditetapkan pada Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/4/DPNP pada tanggal 5 Oktober 0. Penelitian ini menggunakan data dari publikasi laporan keuangan tahunan dari Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di BEI pada periode Teknik sampling yang digunakan pada penelitian ini adalah dengan purposive sampling. Hasil penelitian dan pembahasan dapat disimpulkan bahwa kinerja Bank Umum Swasta Nasional Devisa periode dalam kondisi baik. Hasil penelitian dan pembahasan dapat disimpulkan bahwa kinerja Bank Umum Swasta Nasional Devisa periode dalam kondisi baik. Hal ini terbukti dari hasil perhitungan rasio yang digunakan masih sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu untuk rasio LDR kurang dari 0%, rasio NPL kurang dari %, faktor GCG kurang dari 5%, rasio ROA lebih dari,5%, rasio NIM lebih dari 3%, dan rasio CAR lebih dari %. Oleh karena itu diharapkan di masa yang akan datang bank mampu meningkatkan kembali kinerjanya sehingga dapat meningkatkan produktivitas dalam usahanya. Kata kunci: Kesehatan BUSN Devisa, Risk-Based Bank Rating, Loan to Deposit Ratio, Non Perfoming Loan, Good Corporate Governance, Return on Assets, Net Interest Margin, Capital Adequency Ratio. Abstract This study aims to determine the financial performance of the National Private Commercial Bank Foreign Exchange listed on the Stock Exchange in the period by using the rating of the bank's Risk-Based Bank Rating (RBBR) which has been set at Bank Indonesia Circular Letter No. 3/4 / DPNP on October 5, 0. This study uses data from the publication of the annual financial report of the National Private Commercial Bank Foreign Exchange listed on the Stock Exchange in the period The sampling technique used in this research is purposive sampling. Results of research and discussion can be concluded that the performance of the National Private Commercial Bank Foreign Exchange period in good condition. This is evident from the results of the calculation of the ratio used was in accordance with the conditions set by Bank Indonesia, namely for LDR less than 0%, the NPL ratio of less than %, GCG factor less than 5%, ROA ratio of more than.5 %, NIM ratio of more than 3%, and the ratio is more than % CAR. Therefore, it is expected in the future the bank is able to improve its performance so as to improve the return on their business productivity. Keywords: Health BUSN Foreign Exchange Risk-Based Bank Rating, Loan to Deposit Ratio, Nonperforming loan, GCG, Return on Assets, Net Interest Margin, Adequency Capital Ratio.

2 PENDAHULUAN Semakin majunya globalisasi, dunia perbankan sangat berperan aktif dalam kegiatan dan bahkan kemajuan perekonomian suatu Negara. Hal ini dikarenakan bahwa bank merupakan suatu lembaga perantara keuangan (financial intermediary) antara unit perekonomian yang surplus (kelebihan dana) kepada unit perekonomian yang mengalami defisit (kekurangan dana). Dalam menjalankan usaha perbankan tentunya tidak pernah lepas dari masalah yang dihadapi dan mengharuskan bagi pihak perbankan untuk terus berupaya memperbaikinya, sehingga kelangsungan usahanya dapat berjalan dengan baik. Ada beberapa faktor yang dapat mempengaruhi kinerja keuangan bank yaitu: melemahnya nilai tukar rupiah, lemahnya kondisi internal bank seperti kinerja manajemen yang kurang memadai dan pemberian kredit kepada kelompok atau group usaha sendiri yang dapat mengakibatkan kredit macet, selain itu tingkat kompleksitas usaha yang tinggi dapat meningkatkan risiko yang dihadapi oleh pihak perbankan dan modal yang tidak dapat menutupi risiko-risiko yang dihadapi oleh perbankan dapat menyebabkan kinerja bank menurun (Purwanto, 0:3). Lemahnya kondisi intern seperti ini dalam perbankan akan menurunkan manajemen kinerja yang nantinya akan menyebabkan buruknya aktivitas perbankan. Hampir 6% dominasi sumber pembiayaan di Indonesia masih berasal dari sektor perbankan maka peran pemerintah sangat berpengaruh sebagai langkah untuk menyehatkan industri perbankan ( Berdasarkan kelemahan kondisi intern bank di atas dan untuk mengetahui munculnya krisis keuangan pada perbankan yang akan mengancam aktivitas bisnis yang dilakukannya maka perlu dibuat suatu sistem peringatan dini dan penanganan yang lebih intens. Mengingat bank merupakan suatu lembaga keuangan yang dalam kegiatannya berhubungan langsung dengan masyarakat. Selain itu, agar bank dapat memelihara kepercayaan masyarakat serta menunjang pemeliharaan stabilitas moneter, maka lembaga keuangan dalam menjalankan aktifitasnya harus senantiasa menjaga tingkat kesehatan bank. Tingkat kesehatan suatu perbankan dapat dinilai dari beberapa indikator, salah satunya yaitu laporan keuangan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di BEI pada periode dengan menggunakan metode penilaian tingkat kesehatan bank Risk- Based Bank Rating (RBBR) yang telah ditetapkan pada Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/4/DPNP pada tanggal 5 Oktober 0. Penilaian kinerja bank menggunakan beberapa faktor yaitu Faktor Risk (Risiko), Faktor Good Corporate Governance (GCG), Faktor Earnings, dan Faktor Capital atau RGEC. Penelitian ini termasuk dalam penelitian deskriptif kuantitatif yaitu dengan cara menghitung rasio yang terdapat pada faktor-faktor diatas, seperti faktor risiko (Rasio LDR dan NPL), faktor GCG, faktor earnings (Rasio ROA dan NIM), dan faktor capital (CAR). TINJAUAN PUSTAKA Bank Definisi bank menurut Undangundang RI Nomor 0 Tahun 998 Tanggal 0 November 998 dalam Kasmir (005:3). Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Laporan Keuangan Bank Menurut Veithzal, et al., 03:375), laporan keuangan merupakan laporan periodik yang disusun menurut prinsip-prinsip akuntansi yang diterima secara umum tentang status keuangan dari

3 individu, asosiasi, atau organisasi bisnis yang terdiri dari neraca, laporan laba-rugi, dan laporan perubahan ekuitas pemilik. Analisis Laporan Keuangan Agar laporan keuangan menjadi lebih berarti sehingga dapat dipahami dan dimengerti oleh berbagai pihak, maka perlu untuk dilakukan analisis laporan keuangan. Menurut Harahap, (009:333) analisis laporan keuangan merupakan menguraikan pos-pos laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat hubungannya yang bersifat signifikan atau yang memiliki makna antara satu dengan yang lain baik dari data kuantitatif maupun data non-kuantitatif dengan tujuan untuk mengetahui kondisi keuangan yang lebih dalam dan sangat penting dalam proses menghasilkan sebuah keputusan. METODE PENELITIAN Jenis penelitian yang digunakan penulis adalah penelitian deskriptif kuantitatif. Penelitian deskriptif kuantitatif merupakan jenis penelitian yang menggunakan metode numerik dan grafis serta dapat merangkum informasi yang terdapat dalam data tersebut dan disajikan dalam bentuk informasi yang diinginkan (Mudrajad, 007:). Dalam penelitian ini, terdapat dua jenis data yang digunakan yaitu data kuantitatif dan data kualitatif. Menurut Toto dan Nanang (0:56), data kuantitatif merupakan penelitian yang dilakukan untuk mengetahui salah satu aspek dari sasaran penelitian secara meluas walaupun pengumpulan datanya menggunakan teknik sampel. Sedangkan data kualitatif menurut Toto dan Nanang (0:56), data kualitatif merupakan penelitian yang dilakukan secara mendalam dengan melihat berbagai aspek dari sasaran penelitiannya. Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder yang didapat dari laporan keuangan atau website yang dipublikasikan oleh BI disitus dan situs resmi serta situs resmi BEI Populasi yang digunakan pada penelitian ini adalah Bank Umum Swasta Nasional (BUSN) Devisa yang listing pada tahun 008 hingga 0, yang berjumlah 35 bank. Sampel merupakan bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi (Sugiyono, 0:8). Teknik pengambilan sampel yang dilakukan pada penelitian ini yaitu purposive sampling, dimana teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu yang dibuat oleh peneliti (Sugiyono, 0:85). Adapun pertimbangan kriteria sampel yang dilakukan dengan menggunakan purposive sampling yaitu:. BUSN Devisa yang telah terdaftar di Bank Indonesia dan sudah go public selama periode penelitian BUSN Devisa yang termasuk dalam bank konvensional. 3. BUSN Devisa yang telah menghasilkan profitabilitas atau laba selama periode penelitian BUSN Devisa yang memiliki nilai Capital Adequency Ratio (CAR) di atas standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Metode Analisa yang dilakukan adalah menganalisis dengan menggunakan analisis deskriptif kuantitatif. Dengan cara menghitung rasio-rasio keuangan yang sesuai dengan metode Risk-Based Bank Rating seperti: LDR, NPL, GCG, ROA, NIM dan CAR. Langkah selanjutnya yaitu dengan menganalisis hasil rasio Risk- Based Bank Rating yang telah dihitung dengan menggunakan kriteria peringkat komposit Risk-Based Bank Rating seperti yang tercantum dalam SE BI No. 3/4/DPNP pada tanggal 5 Oktober 0. Variabel penelitian ini yaitu:. Risiko Menurut Peraturan Bank Indonesia merupakan potensi yang terjadi akibat

4 LDR = suatu peristiwa tertentu, yang mempengaruhi pencapaian tujuan. Penelitian ini risiko yang digunakan adalah risiko likuiditas dan risiko kredit. a. Risiko Likuiditas (Loan to Deposit Ratio) Risiko likuiditas merupakan risiko akibat ketidakmampuan bank dalam memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas. Sedangkan rasio yang digunakan untuk mengeukur risiko likuiditas adalah Loan to Deposit Ratio (LDR). LDR merupakan analisis rasio yang digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh pihak perbankan terhadap dana pihak ketiga. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/3/DPNP tahun 004 menetapkan rumus sebagai berikut: Jumlah Kredit yang Diberikan Dana Pihak Ketiga x 00% b. Risiko Kredit (Non Perfoming Loan) Risiko kredit merupakan risiko yang terjadi akibat kegagalan debitur dan/atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank. Dalam resiko kredit ini rasio yang digunakan untuk mengukur risiko kredit adalah Non Perfoming Loan (NPL). NPL merupakan salah satu indikator penilaian tingkat kesehatan kualitas aset bank. Rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen pihak bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh pihak bank. Rasio NPL rumus perhitungannya yaitu (pada penelitian Nadia Balqis, 03): NPL= Jumlah Kredit Bermasalah Total Kredit x 00%. Good Corporate Governance (GCG) Sesuai dengan SE BI No. 5/5/DPNP pada tanggal 9 April 03 tentang Pelaksanaan GCG bagi bank umum penilaian faktor GCG ini sistem yang digunakan yaitu self assessment. Sedangkan faktor penilaiannya meliputi: Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris, Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi, Kelengkapan dan pelaksanaan tugas Komite, Penanganan benturan kepentingan, Penerapan fungsi kepatuhan, Penerapan fungsi audit intern, Penanganan fungsi audit ekstern, Penerapan manajemen risiko termasuk sistem pengendalian intern, Penyediaan dana kepada pihak terkait (related party) dan penyediaan dana besar (large exposures), Transparasi kondisi keuangan dan non keuangan bank, laporan pelaksanaan GCG dan pelaporan internal, serta Rencana strategis bank. 3. Earnings (Rentabilitas) Penilaian rentabilitas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank dalam memperoleh laba. Rasio yang digunakan untuk mengukur aspek rentabilitas menggunakan rasio ROA dan NIM. a. Return on Assets (ROA) Menurut Slamet (006:55), ROA merupakan perbandingan antara laba sebelum pajak dalam kurun waktu bulan terakhir atau satu tahun pada suatu bank dengan total aktiva bank dan rasio dari modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan. Menurut SE Bank Indonesia Nomor 3/4/DPNP, rumus ROA yaitu: Laba Sebelum Pajak ROA = 00% Total Aset

5 NIM = b. Net Interest Margin (NIM) NIM merupakan analisis rasio untuk mengukur kemampuan manajemen perbankan dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Semakin besar rasio NIM ini atas meningkatnya pendapatan bunga dari aktiva produktif maka kondisi perbankan akan semakin baik (Luciana dan Winny, 005:8). Berdasarkan SE Bank Indonesia Nomor 3/4/DPNP, rumus rasio NIM adalah: Pendapatan Bunga Beban Bunga Earning Asset 4. Capital (Permodalan) Permodalan merupakan penilaian terhadap kecukupan modal bank yang digunakan untuk mengcover eksposur risiko yang terjadi saat ini dan mengantisipasi eksposur risiko yang terjadi di masa yang akan datang. Rasio yang digunakan untuk mengukur modal adalah Capital Adequency Ratio (CAR). a. Capital Adequency Ratio (CAR) CAR merupakan salah satu indikator penilaian tingkat kesehatan permodalan pada perbankan. Penilaian permodalan merupakan tingkat kecukupan modal bank untuk mengcover eksposur risiko saat ini dan eksposur dimasa yang akan datang. ATMR merupakan analisis rasio penjumlahan aktiva neraca dan aktiva administrasi. Analisis ATMR aktiva neraca diperoleh dengan cara mengalikan nilai nominal aktiva yang bersangkutan dengan bobot risikonya (Hasibuan, 008:58). Berdasarkan SE Bank Indonesia Nomor 3/4/DPNP adalah: CAR = 00% Modal Aktiva Tertimbang Menurut Risiko x 00% ANALISIS DATA Analisis data pada perhitungan tingkat kesehatan bank dengan menggunakan Risk-Based Bank Rating dapat dilihat pada lampiran. HASIL DAN PEMBAHASAN PEMBAHASAN MASING-MASING BANK. PT. Bank Artha Graha Internasional, Tbk PT. Bank Artha Graha Internasional, Tbk. memiliki tingkat kesehatan yang kurang baik. Hal ini dapat digambarkan dari perhitungan rasio keuangan yang dihasilkan serta peringkat komposit yang diperoleh masih memenuhi standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Dilihat secara keseluruhan pada tahun 008 Bank Artha Graha Internasional dalam kondisi dimana tingkat keuntungan yang dicapai sangat relatif kecil. Hal tersebut tentu tidak baik untuk keberlangsungan usaha perbankan yang dijalaninya jika tidak ada perbaikan secara signifikan, tetapi hal ini terjadi pasca krisis tahun 008, sehingga diharapkan untuk tahun di masa yang akan datang bank sedang dalam proses pemulihan dan peningkatan kinerjamya.. PT. Bank Bukopin, Tbk Bank Bukopin memiliki tingkat kesehatan yang baik atau sehat. Hal ini dapat digambarkan dari perhitungan rasio-rasio keuangan yang dihasilkan serta peringkat komposit yang diperolehnya masih sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, bank dapat dikatakan dalam kondisi sehat apabila hasil dari perhitungan

6 rasio-rasio keuangan yang didapatnya masih berada dalam standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Meskipun pada tahun 008 pernah terjadi krisis ekonomi, namun pada tahun itu juga Bank Bukopin mampu dalam mengcover eksposur risiko saat ini dan di masa yang akan datang, hal ini dapat dilihat dari nilai rasio yang terus meningkat. 3. PT. Bank Central Asia, Tbk Bank Central Asia memiliki tingkat kesehatan yang sangat baik atau sangat sehat. Hal ini dapat ditunjukkan dari perolehan nilai rasio keuangan yang dihasilkan serta peringkat komposit yang selalu berada dalam kondisi stabil yaitu (sangat sehat) yang berada dalam standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. 4. PT. Bank CIMB Niaga, Tbk Bank CIMB Niaga memiliki tingkat kesehatan yang baik, hal ini dapat ditunjukkan dari rasio keuangan yang dihasilkannya serta peringkat komposit yang diperoleh masih sesuai dalam standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Namun pada tahun kinerja bank dari faktor likuiditas perlu adanya perbaikan manajemen kinerja, agar Bank CIMB Niaga dapat membayar semua kewajban terutama hutanghutang jangka pendek jika suatu saat ada nasabah yang ingin mangambil dana simpanannya sewaktu-waktu. Berdasarkan perhitungan rasio LDR di atas terlihay jumlah kredit yang disalurkan hampir seimbang dengan dana pihak ketiga yang diperolehnya. 5. PT. Bank Danamon Indonesia, Tbk. Secara umum Bank Danamon Indonesia periode 008-0, bahwa pihak bank memiliki tingkat kesehatan yang baik, hal ini dapat digambarkan dari rasio keuangan yang dihasilkan serta peringkat komposit yang diperoleh masih dalam standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Namun dapat dilihat pada tahun 0 Bank Danamon Indonesia mengalami tingkat kinerja yang kurang baik pada faktor likuiditasnya, dimana jumlah kredit yang disalurkan oleh Bank Danamon lebih besar dari dana pihak ketiga yang diperolehnya. Sehingga hal ini mungkin akan dikhawatirkan dan berakibat buruk dalam keberlangsungan usaha bank, karena jika suatu saat nasabah yang memiliki dana atau simpanan di bank tersebut mengambil secara bersamaan dalam jumlah yang besar maka bank akan mengalami kesulitan dalam pengambilan dananya karena dana pihak ketiga berada pada nasabah debitur. 6. PT. Bank Internasional Indonesia, Tbk bahwa Bank Internasional Indonesia memiliki tingkat kesehatan baik, hal ini dapat dibuktikan dari hasil rasio keuangan serta peringkat komposit yang diperoleh masih sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, bank dapat dikatakan sehat apabila nilai dari hasil perhitungan rasiorasio keuangan telah memenuhi standar dari Bank Indonesia. Pada tahun 009 bank mengalami penurunan yang sangat signifikan hal itu disebabkan oleh menurunnya laba sebelum pajak

7 yang dihasilkan oleh BII pada tahun 009, sedangkan total aset yang diperoleh relatif meningkat secara signfikan pada setiap tahunnya, sehinggga pada tahun 009 BII berada pada peringkat 4 (kurang sehat). 7. PT. Bank Mega, Tbk Bank Mega memiliki tingkat kesehatan yang baik. Hal ini dapat ditunjukkan dari perolehan nilai rasio keuangan yang dihasilkan serta peringkat komposit yang selalu berada dalam kondisi stabil yaitu (sangat sehat) yang berada dalam standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. 8. PT. Bank Panin, Tbk Bank Panin memiliki tingkat kesehatan yang baik atau sehat. Hal ini dapat ditunjukkan dari perolehan nilai rasio keuangan yang dihasilkan serta peringkat komposit yang berada dalam standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Selain itu Bank Panin untuk terus meningkatkan kinerjanya agar mampu menekan risiko yang terjadi pada usahanya. 9. PT. Bank Permata, Tbk Bank Permata memiliki tingkat kesehatan yang baik, hal ini dapat ditunjukkan dari hasil perhitungan nilai rasio-rasio keuangan yang dihasilkan masih sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Disamping hal itu Bank Permata untuk terus meningkatkan kinerjanya agar mampu menekan risiko yang terjadi pada usaha dengan selalu meningkatkan kinerjanya dengan baik. PEMBAHASAN RISK-BASED BANK RATING. Faktor Risiko (Risk) Berdasarkan hasil perhitungan risiko likuiditas dan risiko kredit dengan menggunakan rasio LDR dan NPL, didapatkan hasil bahwa penilaian kinerja pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa periode dari sembilan sampel BUSN devisa memiliki rata-rata kinerja yang baik. Berdasarkan hasil perhitungan risiko likuiditas dan risiko kredit dengan menggunakan rasio LDR dan NPL, dari sembilan BUSN Devisa menempatkan Bank BCA memiliki kinerja yang terbaik dan berada pada peringkat pertama. Sedangkan untuk peringkat terendah dari faktor risiko yang dihitung dengan LDR dan NPL dimiliki oleh Bank Danamon dan Bank Panin.. Faktor GCG (Good Corporate Governance) Berdasarkan hasil perhitungan GCG pada BUSN Devisa periode dari kesembilan bank berada dalam kondisi kinerja yang baik. Hal ini dapat dibuktikan dari rata-rata peringkat GCG yang diperoleh pada periode dari kesembilan BUSN Devisa tersebut berada pada peringkat pertama. Hal ini dapat diindikasikan bahwa manajemen dan tata kelola dari kesembilan bank tersebut memiliki kinerja yang baik dan diharapkan untuk terus melakukan perbaikan secara berkelanjutan. Dari kesembilan bank tersebut yang memiliki kinerja terbaik dalam periode pada aspek GCG diperoleh Bank CIMB Niaga. Sedangkan untuk peringkat terendah di miliki oleh Bank Artha Graha Internasional.

8 3. Faktor Rentabilitas (Earnings) Berdasarkan hasil perhitungan dengan menggunakan rasio ROA dan NIM dalam faktor earnings maka Bank Umum Swasta Nasional Devisa periode 008-0, dari kesembilan bank dalam kondisi baik. Hasil perhitungan faktor rentabilitas dengan rasio ROA BUSN Devisa periode 008-0, bahwa Bank BCA menempatkan pada posisi peringkat pertama sedangkan untuk peringkat terendah dimiliki oleh Bank Artha Graha Internasional. Untuk perhitungan faktor rentabilitas dengan rasio NIM yang memiliki peringkat pertama dimiliki oleh Bank Danamon dan untuk peringkat terendah dimiliki oleh Bank Artha Graha Internasional. 4. Faktor Permodalan (Capital) Rasio yang digunakan dalam faktor permodalan yaitu menggunakan Capital Adequency Ratio (CAR). Dari hasil perhitungan menggunakan faktor permodalan dengan rasio CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa periode 008-0, kesembilan bank dalam kondisi memiliki kinerja yang sangat baik. Dari sembilan BUSN Devisa pada periode menempatkan Bank Panin berada posisi pertama. Sedangkan untuk peringkat terendah dimiliki oleh Bank Permata. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan tentang tingkat kesehatan Bank Umum Swasta Nasional tahun dengan menggunakan metode Risk- Based Bank Rating, dapat disimpulkan bank yang memiliki tingkat kesehatan paling baik dari sembilan sampel BUSN Devisa periode adalah PT. Bank Central Asia, Tbk. Dalam hasil penelitian dan pembahasan Bank BCA memiliki tingkat kesehatan sangat baik dalam penilaian dengan metode Risk- Based Bank Rating dan unggul dalam semua rasio, seperti LDR, NPL, GCG, ROA, NIM, dan CAR yang telah memenuhi di atas standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Sedangkan bank yang memiliki tingkat kesehatan baik adalah Bank Bukopin, Bank CIMB Niaga, Bank Danamon, Bank Internasional Indonesia, Bank Mega, Bank Panin, dan Bank Permata dimana hasil dari penilaian dan pembahasan dengan menggunakan metode RBBR bank dalam kondisi baik. Namun pada penilaian dan pembahasan BUSN Devisa periode ditemukan bank yang berada dalam kondisi kurang baik, yaitu Bank Artha Graha Internasional, dimana bank tersebut memiliki perhitungan nilai rasio paling rendah di antara bank-bank lain dan dapat dikatakan memiliki kinerja yang kurang baik. Saran. Dari hasil penelitian dan pembahasan didapatkan bahwa Bank Artha Graha Internasional berada dalam posisi tingkat kesehatan yang kurang baik, hal ini diharapkan bahwa Bank Artha Graha Internasional dapat lebih ekstra dalam memperbaiki kinerja bank untuk kelangsungan bisinis bank dengan meningkatkan nilai rasio dari metode RBBR. Selain itu diharapkan Bank Artha Graha Internasional untuk melakukan pembenahan pada aspek risiko likuiditas yang dihitung dengan menggunakan rasio LDR. Hal itu dilakukan supaya Bank Artha Graha Internasional terhindar dari risiko kesulitan dalam pengembalian kewajibannya kepada nasabah jika sewaktuwaktu nasabah melakukan penarikan dananya. Dalam faktor earnings (ROA dan NIM) perlu

9 adanya perbaikan dengan cara meningkatkan pelayanan jasa sehingga akan memberikan kemudahan pada transaksi pembayaran tunai maupun non tunai agar masyarakat memiliki kepercayaan untuk menggunakan jasa dari Bank Artha Graha Internasional.. Dari sembilan sampel Bank Umum Swasta Nasional Devisa periode 008-0, yaitu: Bank Artha Graha Internasional, Bank Bukopin, Bank BCA, Bank CIMB Niaga, Bank Danamon Indonesia, Bank Internasional Indonesia, Bank Mega, Bank Panin, dan Bank Permata perlu untuk terus meningkatkan kinerjanya serta memelihara tingkat kesehatan bank dengan baik. Pada faktor Good Corporate Governance pada masing-masing bank juga perlu ditingkatkan, sehingga pada waktu melakukan penilaian self assessment baik dalam kondisi sangat baik. 3. Secara keseluruhan bahwa Bank BCA merupakan bank yang memiliki tingkat penilaian paling unggul dari bank-bank lain dan di atas standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Dengan demikian diharapkan bahwa Bank BCA dapat menjaga dan mempertahankan tingkat kesehatan dengan baik, selain itu dapat meningkatkan niali dalam kecukupan modal yang dihitung dengan CAR, serta meningkatkan kualitas aset dalam rasio ROA dan meningkatkan pendapatan bunga bersih dalam rasio NIM. DAFTAR PUSTAKA Harahap, Sofyan Syafri Analisis Kritis Atas laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Hasibuan Dasar-dasar Perbankan. Penerbit Bumi Aksara. Jakarta. Kasmir Bank & Lembaga Keuangan Lainnya. Penerbit PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Luciana Spica dan Winny Herdiningtyas Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Periode Jurnal Akuntansi Keuangan. vol. 7, No.. ISSN Mudrajad Kuncoro Metode Penelitian Kuantitatif. Edisi Ketiga. UPP STIE YKPN. Yogyakarta. Nadia Balqis Haidaroh. 03. Analisis Kinerja Pada Perbankan Swasta yang Listing di BEI (Periode penelitian 008-0). Skripsi. Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Brawijaya. Malang. Purwanto, W.H., 00. Risiko Manajemen Perbankan. Jakarta: CMB PRESS. Peraturan Bank Indonesia tanggal 4 April 004 PBI Nomor 6/3/DPNP/004. Perihal Pedoman Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Slamet Riyadi Banking and Assets Liability Management. Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta. Sugiyono. 0. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Cetakan Ketiga. CV. Alfabeta. Bandung. Surat Edaran Bank Indonesia tanggal 5 Oktober 0 SE BI No. No.

10 3/4/DPNP. Perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Surat Edaran Bank Indonesia Tanggal 9 April 03 No. 5/5/DPNP. Perihal Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum. Toto Syatori dan Nanang Gozali. 0. Metode Penelitian Kuantitatif. Edisi Pertama. CV. Pustaka Setia. Bandung. Veithzal, Sofyan, Sarwono, Arifiandy. 03. Commercial Bank Management, Manajemen Perbankan dari Teori ke Praktik. PT Raja Grafindo. Jakarta

11 Lampiran No. Faktor RBBR Rasio.. 3. Risk Good Corporate Governance Earnings LDR NPL ROA NIM Tabel Temuan Peneliti Metode Risk-Based Bank Rating BUSN Devisa Periode (Terendah-Tertinggi). Bank BCA. Bank Mega 3. Bank Panin 4. Bank Bukopin 5. Bank Artha Graha 6. Bank Permata 7. BII 8. Bank CIMB Niaga 9. Bank Danamon. Bank BCA. Bank Mega 3. BII 4. Bank CIMB Niaga 5. Bank Artha Graha 6. Bank Permata 7. Bank Danamon 8. Bank Bukopin 9. Bank Panin. Bank CIMB Niaga. Bank Permata 3. Bank BCA 4. BII 5. Bank Danamon 6. Bank Panin 7. Bank Bukopin 8. Bank Mega 9. Bank Artha Graha. Bank Artha Graha. BII 3. Bank Permata 4. Bank Bukopin 5. Bank Panin 6. Bank Mega 7. Bank CIMB Niaga 8. Bank Danamon 9. Bank BCA. Bank Artha Graha. Bank Bukopin 3. Bank Panin 4. Bank Permata 5. Bank Mega Rata-rata Per Bank (Terendah -Tertinggi) 58.06% 59.33% 78.30% 80.63% 84.68% 90.4% 90.4% 93.33% 97.0% 0.57%.37%.3%.57%.67%.78%.83% 3.9% 3.46% % 0.95%.49%.67%.9%.98%.0% 3.0% 3.30% 3.84% 4.4% 4.37% 4.49% 4.99% Peringkat Standar BI 50%<LDR 75% % <.5% >,5% >3%

12 CAR Capital 4. Sumber: Data Diolah (05) 6. Bank CIMB Niaga 7. Bank BCA 8. BII 9. Bank Danamon. Bank Permata. Bank CIMB Niaga 3. BII 4. Bank Artha Graha 5. Bank BCA 6. Bank Bukopin 7. Bank Mega 8. Bank Danamon 9. Bank Panin 5.09% 5.8% 5.50% 9.6% 3.38% 4.% 4.3% 4.4% 4.3% 4.3% 5.56% 6.83% 8.% >% Berdasarkan tabel di atas, dapat disimpulkan bahwa, untuk faktor risiko likuiditas dengan menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) semakin tinggi rasio yang dihasilkan maka akan menunjukkan rendahnya kemampuan likuiditas bank. Risiko kredit dengan rasio Net Perfoming Loan (NPL) menunjukkan bahwa semakin tinggi rasio yang dihasilkan maka semakin buruk kualitas kredit bank dan bermasalah. Faktor Good Corporate Governance (GCG) menunjukkan bahwa semakin rendah nilai dari faktor tersebut maka semakin baik perusahaan dalam mengelola manajemen perbankan yang dijalaninya. Faktor rentabilitas dengan rasio Return on Assets (ROA) menunjukkan bahwa semakin tinggi rasio yang didapatkan maka bank tersebut memiliki tingkat kemampuan yang tinggi untuk menghasilkan laba. Rasio Net Interest Margin (NIM) menunjukkan bahwa semakin tinggi rasio yang didapatkan maka bank dalam kondisi baik karena pendapatan bunga dan aktiva produktif meningkat. Sedangkan faktor permodalan dengan rasio Capital Adequency Ratio (CAR) menunjukkan bahwa semakin tinggi rasio yang dihasilkan maka bank dalam kondisi baik, karena dengan kecukupan modal yang didapatkan bank tersebut maka dapat mengcover eksposur risiko yang terjadi saat ini maupun di masa yang akan datang.