PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PELAKSANAAN & PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN BANTUAN PEMBERDAYAAN LAYANAN TIK SMK TAHUN

Transkripsi

1 PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PELAKSANAAN & PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN BANTUAN PEMBERDAYAAN LAYANAN TIK SMK TAHUN 2010 ~ i ~

2 KATA PENGANTAR Dalam rangka peningkatan Akuntabilitas dan Good Governance pelaksanaan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 perlu kiranya disusun Pedoman Penyusunan Laporan Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban khususnya keuangan. Pedoman ini merupakan bagian yang tidak dapat dipisahkan dari Panduan Pelaksanaan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 yang sudah diterbitkan sebelumnnya. Kami menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah berpartisipasi dan menyampaikan pemikirannya dalam pembuatan Pedoman Pelaksanaan dan Pertanggung jawaban Keuangan ini. Apabila dalam Pedoman Pelaksanaan dan Pertanggung jawaban Keuangan ini masih terdapat kekurangan atau kekeliruan, maka akan diperbaiki sesuai ketentuan yang berlaku. Jakarta, Mei 2010 Direktorat Pembinaan SMK ~ i ~

3 DAFTAR ISI Kata Pengantar... i Daftar Isi... ii Bab 1 Pendahuluan... 1 Bab 2 Tata Cara Pelaporan Kegiatan... 4 Bab 3 Tata Cara Pelaporan PertanggungJawaban Keuangan & Pembukuan... 8 Lampiran Lampiran Lampiran ~ ii ~

4 BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pelaporan Kinerja dan Keuangan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun 2010 merupakan penyampaian perkembangan dan hasil kegiatan (kinerja) dan pembelanjaan bantuan. Dengan adanya laporan tersebut, diharapkan pihak yang berkepentingan baik internal (SMK) maupun eksternal (Direktorat Pembinaan SMK, Pemeriksa dan lainnya) akan mengetahui secara jelas kinerja organisasi penerima bantuan dan akan menjadi feedback bagi proses perencanaan selanjutnya. Salah satu tujuan dilakukannya pelaporan adalah pelaksanaan akuntabilitas. Sebagai sebuah komunikasi obyektif dan teratur tentang informasi fakta kinerja yang dihasilkan organisasi, diharapkan pelaporan akan mampu mengkomunikasikan kepada stakeholders sejauh mana tujuan organisasi telah dilaksanakan. Semua kegiatan dalam sektor publik khususnya bidang pendidikan diarahkan pada terpenuhinya keinginan publik. Untuk melakukan kontrol atas terpenuhinya kepentingan publik tersebut, maka perlu dilakukan pelaporan dan pertanggungjawaban. 1.2 Dasar Hukum Dasar hukum dalam penyusunan laporan pelaksanaan dan pertanggung jawaban keuangan Bantaun Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 secara umum mengacu pada peraturan-peraturan sebagai berikut : 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; ~ 1 ~

5 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara; 4. Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga; 5. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; 6. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah; 7. Peraturan Menteri Keuangan No.78/PMK.05/2008 tentang Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Kementerian/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja; 8. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER- 47/PB/2009 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan dan Penyusunan Pertanggung Jawaban Bendahara Kementerian Negara/ Lembaga/Kantor/Satuan Kerja. 1.3 Maksud dan Tujuan a. Maksud Pedoman Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun 2010 ini dimaksudkan sebagai pedoman dalam pelaksanaan pengelolaan dana bantuan bagi Kepala Sekolah sebagai Atasan Langsung Bendahara, Bendahara, para pelaksana di lingkungan SMK penerima bantuan. b. Tujuan Penyusunan Pedoman Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun 2010 bertujuan untuk: Memberi pemahamanan dan petunjuk tata cara pembukuan dan pelaporan, pelaporan SPJ dan penghitungan pajak; Memberi pemahaman menyusun laporan pelaksanaan dan pertanggung jawaban keuangan terkait dengan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun ~ 2 ~

6 1.4 Prinsip-Prinsip Penyusunan Laporan Penyusunan Laporan Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun 2010 harus mengikuti prinsip-prinsip yang lazim, yaitu laporan harus disusun secara jujur, obyektif, dan transparan. Disamping itu, perlu pula diperhatikan prinsip-prinsip lain, seperti : 1. Prinsip pertanggungjawaban (adanya responsibility center), sehingga lingkupnya jelas. Hal-hal yang dikendalikan (controllable) maupun yang tidak dapat dikendalikan (uncontrollable) oleh pihak yang melaporkan harus dapat dimengerti pembaca laporan. 2. Prinsip pengecualian, yang dilaporkan adalah hal-hal yang penting dan relevan bagi pengambilan keputusan dan pertanggungjawaban instansi yang bersangkutan. Misalnya halhal yang menonjol baik keberhasilan maupun kegagalan, perbedaan perbedaan antara realisasi dengan sasaran/standar/rencana/budget, penyimpangan penyimpangan dari rencana karena alasan tertentu, dan sebagainya. 3. Prinsip perbandingan, laporan dapat memberikan gambaran keadaan setiap periode yang dilaporkan. 4. Prinsip akuntabilitas, prinsip ini mensyaratkan bahwa yang dilaporkan adalah hal-hal yang berkaitan selama pelaksanaan pekerjaan. 5. Prinsip manfaat, laporan yang disusun dapat digunakan sebagai bahan masukkan program selanjutnya. Selanjutnya, perlu pula diperhatikan beberapa ciri laporan yang baik seperti relevan, tepat waktu, dapat dipercaya/diandalkan, mudah dimengerti (jelas dan cermat), dalam bentuk yang menarik (tegas dan konsisten, tidak kontradiktif antar bagian), berdaya banding tinggi, berdaya uji (verifiable), lengkap, netral, padat, dan terstandarisasi. ~ 3 ~

7 BAB 2 TATA CARA PELAPORAN KEGIATAN Agar pelaksanaan kegiatan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 berjalan lancar, maka SMK Penerima bantuan harus mengirimkan informasi (lampiran 1) segera setelah dana diterima di rekening Sekolah atau paling lambat 1 (satu) bulan setelah Bimbingan Teknis. Informasi tersebut berisi antara lain : telah/belum diterimanya bantuan dana; jumlah bantuan dana yang diterima; tanggal bantuan dana diterima di rekening sekolah; rencana perubahan pembelanjaan (jika ada). Sedangkan untuk Laporan akhir kegiatan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun 2010, harus memuat data dan informasi tentang administrasi, keuangan, dan teknis setiap tahap pekerjaan sampai pekerjaan dinyatakan selesai. Laporan yang disusun oleh penerima bantuan terdiri dari: Laporan Akhir Pelaksanaan Pekerjaan dan Laporan Pertanggungjawaban Keuangan yang disusun berdasarkan ketentuan yang berlaku. Laporan tersebut merupakan laporan kegiatan setelah seluruh dana bantuan selesai dibelanjakan (180 hari kalender dihitung sejak dana diterima di rekening sekolah). Laporan ini dapat mengikuti sistematika penulisan sebagai berikut: 1. Bagian Depan, meliputi: Halaman Sampul ~ 4 ~

8 Tercantum judul Laporan Kegiatan Bantuan Pemberdayaan Pusat Layanan TIK SMK tahun 2010 dilengkapi nama Sekolah (lembaga) penerima bantuan, nama Kab/Kota dan nama Provinsi. Halaman Identitas Sekolah Berisi data SMK pengusul meliputi: Nama Sekolah, Nama Yayasan (untuk Sekolah swasta), Nama Kepala Sekolah, Status Sekolah berdasarkan Akreditasi terakhir (Sekolah Swasta) dan Alamat Sekolah (lokasi dan sarana komunikasi). Halaman Pengesahan (menyetujui, mengetahui) Lembar pengesahan berisi pernyataan keabsahan Laporan Kegiatan Bantuan Pemberdayaan Pusat Layanan TIK SMK tahun 2010 yang ditandatangani oleh Kepala Sekolah, disetujui oleh Dinas Pendidikan Kabupaten/Kota. Halaman Kata Pengantar Cukup jelas Halaman Daftar Isi. Cukup jelas 2. Bagian isi, meliputi: Bab I Perencanaan kegiatan dan Jadwal Kegiatan Menguraikan rencana dan jadwal yang disusun untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan. Perencanaan dan Jadwal Kegiatan disusun setelah dana bantuan diterima di rekening sekolah dalam kurun waktu 180 hari. Bab II Susunan Tim Pusat Layanan TIK SMK Menguraikan susunan dan nama personil Tim Pusat Layanan TIK yang melaksanakan program Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun Selain itu diuraikan juga tugas masing-masing personil Tim yang dilakukan bersifat ~ 5 ~

9 operasional dan sesuai dengan kondisi pelaksanaan kegiatan di lapangan. Bab III RAB pelaksanaan kegiatan Menguraikan rencana anggaran biaya pelaksanaan program Pusat Layanan TIK, yang didasari strategi kegiatan yang telah direncanakan. Jika ada perubahan terhadap RAB yang telah disepakati wajib diketahui oleh Direktorat Pembinaan SMK. Oleh karena itu 1 (satu) bulan setelah pelaksanaan bimbingan teknis oleh Direktorat Pembinaan SMK). Adapun format yang dapat digunakan adalah sebagai berikut NO JENIS KEGIATAN RAB AWAL Vol SAT Harga Satuan RAB PERUBAHAN Jumlah Vol SAT Harga Jumlah Satuan Bab IV Realisasi penggunaan dana bantuan Menguraikan Realisasi penggunaan dana bantuan yang disusun berdasarkan ketentuan yang berlaku dan dilampiri Buku Kas Umum dan Bukti pengeluaran (sebagaimana lampiran 1 dan 2), yang meliputi: Kuitansi; Nota/Faktur Pembelian; Kas Umum; Berita Acara Pemeriksaan Kas; Bukti Setor Pajak; Rekap penerimaan dan penyetoran pajak; Rekap penyerapan dana. Bab V Pelaksanaan dan masalah yang dihadapi serta upaya penyelesaiannya. ~ 6 ~

10 Berisikan Narasi hasil pelaksanaan Kegiatan Bantuan Pemberdayaan Pusat Layanan TIK SMK tahun 2010 termasuk masalah yang dihadapi dan upaya menanggulanginya. Bab VI Rekapitulasi hasil pendataan; Berisikan rekapitulasi hasil pendataan dari seluruh item data yang ada di database aplikasi data pokok SMK 2010 Tk. Kab/kota. Laporan tersebut disusun dan disiapkan oleh SMK Penerima Bantuan Dana, dibuat rangkap 4 (empat) dalam format ukuran kertas A4 dijilid rapih, 1 (satu) asli sebagai pertinggal untuk sekolah, 1 (satu) copy untuk Dinas Pendidikan Kabupaten/Kota, 1 (satu) copy untuk Dinas Pendidikan Provinsi, dan 1 (satu) copy dikirimkan kepada Direktorat Pembinaan SMK dengan alamat: Direktur Pembinaan SMK u.p. Kepala Subdit Program Kompleks Kementerian Pendidikan Nasional Gedung E Lantai 13 Jl. Jenderal Sudirman, Senayan, Jakarta ~ 7 ~

11 BAB 3 TATA CARA PELAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN 3.1. Tata Cara Pertanggungjawaban Keuangan Untuk tata cara pelaporan keuangan Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK Tahun 2010 secara umum dapat diuraikan pada sub bab berikut ini Pembiayaan a. Kuitansi ditanda tangani oleh Kepala Sekolah, Bendahara dan Penerima (lampiran 2) b. Daftar Penerima Transport ditanda tangani oleh Kepala Sekolah, Bendahara dan Penerima. c. Untuk kegiatan yang memerlukan SK atau Surat Penugasan harus dilampirkan Pengadaan Barang dan Konsumsi a. Kuitansi Pembelian Barang dan Konsumsi ditanda tangani oleh Kepala Sekolah, Bendahara dan Penerima. b. Jumlah nilai nominal uang dalam kuitansi harus sama dengan jumlah terbilang. c. Kuitansi pembelian dilengkapi tanggal, stempel, tanda tangan dan nama penjual. d. Pembelian Rp ,00 s/d Rp ,00 dilengkapi dengan materai Rp 3000, sedangkan pembelian Rp ,00 ke atas dilengkapi materai Rp e. Pengadaan barang Rp ,00 sampai dengan < Rp ,00 cukup dengan kwitansi dan dilampiri faktur pajak. f. Untuk pengadaan dengan nilai di atas Rp ,00 (lima juta rupiah) sampai dengan Rp ,00 (lima puluh juta rupiah), ~ 8 ~

12 dilengkapi Surat Perintah Kerja (SPK) tanpa jaminan pelaksanaan. (untuk belanja modal/menambah aset) g. Semua pengadaan barang yang dikenakan pajak maka SSP harus disertakan pada saat penyerahan SPJ; h. Pungutan dan setoran pajak sesuai peraturan yang berlaku (Pajak terbagi atas : PPh Psl 21 = 15 % untuk PNS (untuk penerimaan honor/uang lelah rapat), PPh Psl 22 = 1,5% NDKP ( jasa usaha), PPN DN = 10 % NDKP ( Pembelian barang diatas Rp. 1 Juta) catatan : NDKP= Nilai Dasar Kena Pajak = 100/110 x Nilai Transaksi) Pembukuan Berdasarkan Keppres No. 16 tahun 1994 jo Keppres No. 24 tahun 1995 pasal 34 ayat 1, 2 dan 3 yang telah disempurnakan kembali dengan Keppres No. 18 tahun 2000 ditetapkan bahwa orang atau badan yang menerima atau menguasai uang negara wajib menyelenggarakan pembukuan, Selanjutnya dalam ayat 2 ditegaskan bahwa departemen/lembaga yang menguasai bagian anggaran harus menyelenggarakan tata buku anggaran. Dan dalam ayat 5 menunjukkan bahwa penata usahaan pembukuan dimaksud mengikuti pedoman petunjuk yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan. Petunjuk mengenai tata cara pembukuan sebagaimana diwajibkan pasal 34 ayat 1, 2, 3 dan 5 tersebut diatas sebenarnya telah di atur dengan Surat Keputusan Menteri Keuangan No. 332/MK/V/9/1968 tanggal 26 September 1968 tentang Buku Kas Umum dan Tata Cara Mengerjakannya yang terdiri dari 20 pasal. Inti dari kedua puluh pasal dapat diringkas sebagai berikut : 1. Setiap bendaharawan atau pemegang uang kas milik negara harus mempunyai Buku Kas Umum (BKU). Buku Kas Umum dapat dilihat dalam : 1. Bentuk Skontro/berpasangan 2. Bentuk Tabelaris. 2. Pada halaman pertama BKU agar dicatat hal-hal yang memuat tentang : ~ 9 ~

13 tanggal dan tahun kapan mulai digunakan. Jumlah halaman Tiap halaman diberi no urut 1 sampai dengan akhir halaman sesuai ketebalan bukunya. Tiap halaman diparaf ditanda tangani oleh bendaharawan atau pemegang uang kas milik negara. Halaman terakhir disediakan untuk catatan pemeriksa. Dari ketentuan di atas jika disusun dalam kalimat lebih kurang seperti dibawah ini: Buku kas umum ini mulai dipergunakan, tanggal...,2010 terdiri dari... halaman, tiap halaman diberi nomor urut, 1 sampai dengan... dan dibubuhi parap atau tanda tangan oleh bendaharawan/pemegang uang kas milik negara. Halaman terakhir disediakan untuk catatan pemeriksa. 3. Buku Kas Umum dikerjakan sendiri oleh Bendaharawan/pemegang uang kas milik negara, kecuali ditentukan lain oleh pejabat atasan langsung. 4. Cara mengerjakan buku-buku, bendaharawan/pemegang uang kas milik negara membukukan/ditulis lebih dahulu baru dilaksanakan transaksi penerimaan dan atau pengeluaran. 5. Buku Kas Umum ditulis dengan tinta hitam. 6. Buku Kas Umum tidak boleh ada : ruangan-ruangan yang tidak terisi/halaman-halaman kosong dan kolom kosong. Tanda-tanda bekas hapusan, tindasan tulisan, coretan-coretan. Bila terjadi kesalahan tulis dan sebagainya dapat dibetulkan dengan cara yang diijinkan (akan dibahas dalam contoh-contoh mengerjakan soal). Halaman yang hilang karena disebabkan dsb. 7. Buku Kas Umum sedikitnya satu kali satu bulan ditutup, bila diperlukan dapat lebih dari satu kali ditutup. 8. Penutupan BKU kemudian dicatat dalam register penutupan kas. 9. Buku Kas Umum tidak diijinkan untuk dibawa keluar kantor, akan tetapi harus disimpan di kantor di tempat yang aman. ~ 10 ~

14 10. Bila tidak banyak mata anggaran pengeluaran (MAK) atau pos-pos yang harus dibukukan dapat digunakan Buku Tabelaris. Adapun model pembukuan yang digunakan untuk Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK dapat dilihat pada lampiran 3. ~ 11 ~

15 LAMPIRAN 1 ~ 12 ~

16 Yth. Direktur Pembinaan SMK u.p. Kepala Subdit Program Kompleks Kementerian Pendidikan Nasional Gedung E Lantai 13 Jl. Jenderal Sudirman, Senayan, Jakarta INFORMASI AWAL BANTUAN PEMBERDAYAAN LAYANAN TIK SMK TAHUN 2010 IDENTITAS Nama Sekolah : (1) Kabupaten/Kota : (2) Provinsi : (3) Alamat Sekolah : (4) Nama Kepala Sekolah : (5) No Telepon/HP : (6) Jenis Bantuan : Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 Tahun Anggaran : 2010 Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan SMK Format Informasi Awal PENERIMAAN BANTUAN DANA Status : Sudah diterima Belum Diterima (7) Tanggal Diterima : Tgl /Bln /Tahun (8) Besar Dana diterima : Rp.. (9) PERSIAPAN PELAKSANAAN Rapat Awal Tim : Sudah dilakukan Belum Dilakukan (10) Rencana Kerja : Sudah dibuat Belum Dibuat (11) RENCANA KEGIATAN YANG AKAN DILAKSANAKAN (12) NO JENIS KEGIATAN VOLUME SATUAN HARGA SATUAN JUMLAH 1 : dst.., 2010 Kepala SMK. (13) ( ) NIP. ~ 13 ~

17 Petunjuk Pengisian : (1) : Diisi nama Sekolah lengkap (2) : Diisi nama Kabupaten/Kota (3) : Diisi nama Provinsi (4) : Diisi nama Alamat Sekolah Lengkap dengan Kode Pos (5) : Diisi nama Kepala Sekolah lengkap dengan gelar (6) : Diisi nomor telepon Sekolah dan nomor HP Kepala Sekolah (7) : Diisi dengan memberi tanda contreng (V) pada pilihan yang sesuai dengan status penerimaan dana di rekening Sekolah (8) : Diisi tanggal, bulan dan tahun penerimaan dana yang tertera pada rekening sekolah. Jika dana belum diterima maka dapat dikosongkan. (9) : Diisi dengan nilai nominal dana yang tertera dalam rekening Sekolah. (10) : Diisi dengan memberi tanda contreng (V) pada pilihan yang sesuai. (11) : Diisi dengan memberi tanda contreng (V) pada pilihan yang sesuai. (12) : Diisi sesuai dengan rencana kegiatan yang akan dilaksanakan. (13) : Diisi dengan tanggal, bulan, nama Kepala Sekolah, NIP dan di stempel Sekolah. ~ 14 ~

19 CONTOH BUKTI PENGELUARAN DANA/KUITANSI KOP SEKOLAH Nomor :.. Sudah terima dari : Kepala SMK.. Uang sebesar : Untuk pembelian :. dengan rincian seperti dalam faktur/nota terlampir Tanggal. Nomor. Rp.., 2010 Setuju di bayar : Lunas Dibayar : Toko/Penerima Kepala Sekolah Bendahara, (Nama Jelas Tanda tangan) (Nama Jelas Tanda tangan) (Nama Jelas Tanda tangan) ~ 16 ~

20 CONTOH FAKTUR/NOTA PEMBELIAN, Kepada SMK.. di. Faktur/Nota nomor :.. No 1. Uraian/Jenis Barang Jumlah Barang/Satuan Harga satuan (Rp) Jumlah Harga ( Rp) dst. Jumlah Rp. Pajak Rp. Total Harga Rp. Barang telah diterima Dengan Baik Oleh : Toko/CV/PT.. Nama Jelas & Tandatangan Nama Jelas & Tanda Tangan ~ 17 ~

22 CONTOH COVER BUKU BENDAHARA PENGELUARAN BANTUAN PEMBERDAYAAN LAYANAN TIK SMK TAHUN 2010 SMK. DINAS PENDIDIKAN. PEMERINTAH KABUPATEN.. PROVINSI.. JALAN. TELEPON (..).. ~ 19 ~

23 MODEL BUKU BENDAHARA PENGELUARAN I. BUKU KAS UMUM (BKU) Bagian 1: Halaman Muka BUKU KAS UMUM (BKU) Nama Sekolah : (1) Kabupaten/Kota : (2) Provinsi : (3) Jenis Bantuan : Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 Besar Bantuan : Rp ,00 (Tiga Puluh Lima Juta Rupiah) Tanggal Terima Bantuan : (4) Tanggal Terakhir Transaksi : (5) Tanggal, No SP Revisi RAB : (6) Tahun Anggaran : 2010 Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan SMK Kepala SMK, Bendahara, NIP. NIP. Petunjuk Pengisian Halaman Muka Buku Kas Umum (1) : Diisi nama Sekolah lengkap (2) : Diisi nama Kabupaten/Kota (3) : Diisi nama Provinsi (4) : Diisi tanggal diterimanya bantuan rekeninga bank sekolah (sesuai dengan tanggal di rekening) (5) : Diisi tanggal terakhir transaksi yang dicatat dalam buku kas umum. (6) : Diisi tanggal dan nomor surat jawaban usulan revisi yang diajukan oleh sekolah kepada Direktorat Pembinaan SMK (jika ada) ~ 20 ~

24 Bagian 2 : Halaman Isi Buku kas Umum Tanggal Nomor Uraian Debet Kredit Saldo Bukti (1) (2) (3) (4) (5) (6) Petunjuk Pengisian Halaman Isi Buku Kas Umum : Kolom (1) : Diisi tanggal pembukuan (format:bulan:tanggal) Kolom (2) : Diisi nomor bukti bendahara Kolom (3) : Diisi uraian transaksi penerimaan/pengeluaran Kolom (4) : Diisi jumlah penerimaan yang tercantum dalam dokumen sumber Kolom (5) : Diisi jumlah pengeluaran yang tercantum dalam dokumen sumber Kolom (6) : Diisi jumlah saldo setelah ditambah/dikurangi jumlah penerimaan/pengeluaran yang tercantum dalam dokumen sumber ~ 21 ~

25 Bagian 3 : Halaman Catatan Buku Kas Umum (untuk catatan pemeriksaan kas) BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS Pada hari ini..tanggal.bulan. Tahun. Yang bertanda tangan dibawah ini : Nama Jabatan :.. : Kepala SMK... Selaku Kepala SMK sebagai atasan langsung bendaharawan telah melakukan pemeriksaan setempat kepada : Nama Jabatan : : Bendaharawan Berdasarkan hasil pemeriksaan bukti-bukti yang berada dalam pengawasan itu, kami menemukan kenyataan sebagai berikut : 1. Uang kertas lembaran sejumlah Rp 2. Uang logam sejumlah Rp 3. Saldo pada Bank, sejumlah Rp (+) Total Saldo uang menurut Buku Kas Umum dan sebagainya Rp... Rp (- ) Perbedaan antara KAS dan BUKU Rp Yang diperiksa Bendahara,, Kepala SMK NIP. NIP. ~ 22 ~

26 II. BUKU PEMBANTU (BP) 1. Buku Pembantu Kas/Buku Pembantu Bank;/Buku Pembantu Perjalanan/Buku Pembantu Belanja Barang/BP Lain-lain BUKU PEMBANTU..(1) Nama Sekolah : (2) Kabupaten/Kota : (3) Provinsi : (4) Jenis Bantuan : Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 Besar Bantuan : Rp ,00 (Tiga Puluh Lima Juta Rupiah) Tanggal Terima Bantuan : (5) Tanggal Terakhir Transaksi : (6) Tanggal, No SP Revisi RAB : (7) Tahun Anggaran : 2010 Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan SMK Tanggal Nomor Bukti Uraian Debet Kredit Saldo (1) (2) (3) (4) (5) (6) Petunjuk Pengisian : (1) : Diisi jenis BP berkenaan (2) : Diisi nama Sekolah lengkap (3) : Diisi nama Kabupaten/Kota (4) : Diisi nama Provinsi (5) : Diisi tanggal diterimanya bantuan rekeninga bank sekolah (sesuai dengan tanggal di rekening) (6) : Diisi tanggal terakhir transaksi yang dicatat dalam buku kas umum. (7) : Diisi tanggal dan nomor surat jawaban usulan revisi yang diajukan oleh sekolah kepada Direktorat Pembinaan SMK (jika ada) Pengisian kolom 1 sampai dengan 6 mengikuti petunjuk pengisian halaman isi Buku Kas Umum ~ 23 ~

27 2. Buku Pembantu Pajak (BP Pajak) BUKU PEMBANTU PAJAK Nama Sekolah : (1) Kabupaten/Kota : (2) Provinsi : (3) Jenis Bantuan : Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 Besar Bantuan : Rp ,00 (Tiga Puluh Lima Juta Rupiah) Tanggal Terima Bantuan : (4) Tanggal Terakhir Transaksi : (5) Tanggal, No SP Revisi RAB : (6) Tahun Anggaran : 2010 Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan SMK Tanggal Nomor Uraian Penerimaan (Debet) Pengeluaran Saldo Bukti PPN PPh Psl 21 PPh Psl 22 PPh Psl 23 (Kredit) Petunjuk Pengisian : (14) : Diisi nama Sekolah lengkap (15) : Diisi nama Kabupaten/Kota (16) : Diisi nama Provinsi (17) : Diisi tanggal diterimanya bantuan rekeninga bank sekolah (sesuai dengan tanggal di rekening) (18) : Diisi tanggal terakhir transaksi yang dicatat dalam buku kas umum. (19) : Diisi tanggal dan nomor surat jawaban usulan revisi yang diajukan oleh sekolah kepada Direktorat Pembinaan SMK (jika ada) Petunjuk pengisian kolom : Kolom (1) : Diisi tanggal pembukuan (format:bulan:tanggal) Kolom (2) : Diisi nomor bukti bendahara Kolom (3) : Diisi uraian transaksi penerimaan/pengeluaran Kolom (4) : Diisi jumlah PPN yang diterima Kolom (5) : Diisi jumlah PPh Pasal 21 yang diterima Kolom (6) : Diisi jumlah PPh Pasal 22 yang diterima Kolom (7) : Diisi jumlah PPh Pasal 23 yang diterima Kolom (8) : Diisi jumlah pungutan pajak lainnya (jika ada) Kolom (9) : Diisi jumlah pajak yang telah disetorkan ke Kas Negara Kolom (10) : Diisi jumlah saldo setelah ditambah penerimaan pajak atau dikurangi jumlah setoran pajak yang tercantum dalam dokumen sumber ~ 24 ~

28 3. Buku Pengawasan Anggaran (Penyerapan Bantuan) BUKU PENGAWASAN ANGGARAN (Penyerapan Bantuan) Nama Sekolah : (1) Kabupaten/Kota : (2) Provinsi : (3) Jenis Bantuan : Bantuan Pemberdayaan Layanan TIK SMK tahun 2010 Besar Bantuan : Rp ,00 (Tiga Puluh Lima Juta Rupiah) Tanggal Terima Bantuan : (4) Tanggal Terakhir Transaksi : (5) Tanggal, No SP Revisi RAB : (6) Tahun Anggaran : 2010 Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan SMK Tanggal No. Bukti Uraian Rincian Biaya Jumlah Biaya TOTAL (6) Kepala SMK., Bendahara, NIP. NIP. Petunjuk Pengisian : (1) : Diisi nama Sekolah lengkap (2) : Diisi nama Kabupaten/Kota (3) : Diisi nama Provinsi (4) : Diisi tanggal diterimanya bantuan rekeninga bank sekolah (sesuai dengan tanggal di rekening) (5) : Diisi tanggal terakhir transaksi yang dicatat dalam buku kas umum. (6) : Diisi tanggal dan nomor surat jawaban usulan revisi yang diajukan oleh sekolah kepada Direktorat Pembinaan SMK (jika ada) ~ 25 ~

29 Petunjuk pengisian kolom : Kolom (1) : Diisi tanggal pembukuan (format:bulan:tanggal) Kolom (2) : Diisi nomor bukti bendahara Kolom (3) : Diisi uraian transaksi penerimaan/pengeluaran Kolom (4) : Diisi rincian biaya yang dikeluarkan (Volume x Satuan x Harga Satuan) Kolom (5) : Diisi jumlah biaya yang dikeluarkan. Kolom (6) : Diisi total biaya yang dikeluarkan (Rp.35 Juta + Pemasukkan lainnya) ~ 26 ~