KATA PENGANTAR [LAPORAN HASIL PENGAWASAN SEMESTER I TAHUN 2013]

Transkripsi

1

2 KATA PENGANTAR Peran BPKP sesuai amanah dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dan Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara dan Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2011 tentang Rencana Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi, adalah melakukan pengawasan intern atas akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP dalam rangka mewujudkan tatakelola pemerintahan yang baik dan bersih. Guna mewujudkan amanah tersebut, BPKP melakukan pengawasan dan pembinaan meliputi kegiatan audit, evaluasi, reviu, investigasi, bimbingan teknis, dan asistensi kepada kementerian/lembaga dan pemerintah daerah. Hasil pengawasan dan pembinaan tersebut diharapkan dapat memberikan informasi yang berharga kepada para pemangku kepentingan (stakeholders) serta memberikan keyakinan yang memadai atas kualitas akuntabilitas keuangan negara/daerah dan penyelenggaraan SPIP pada kementerian/lembaga dan pemerintah daerah. Laporan hasil pengawasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta semester I Tahun 2013 berisi rangkuman informasi atas hasil pengawasan dan pembinaan sebagai media pertanggungjawaban atas pelaksanaan tugas pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara/daerah terhadap satuan kerja kementerian/lembaga (instansi vertikal) dan unit kerja di lingkungan pemerintah daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, tidak termasuk 6 (enam) Kabupaten/Kota di wilayah Provinsi Jawa Tengah yang menjadi wilayah kerja Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta. Laporan ini disajikan dengan mengelompokkan hasil pengawasan BPKP ke dalam empat perspektif, yaitu: (i) akuntabilitas pelaporan keuangan; (ii) akuntabilitas kebendaharaan umum negara dan pengelolaan aset; (iii) akuntabilitas perwujudan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih; dan (iv) akuntabilitas pengawasan atas pelaksanaan program lintas sektoral. BPKP selaku auditor intern pemerintah telah dan akan terus berkomitmen untuk mendukung tugas-tugas pemerintahan melalui penyediaan jasa pemberian jaminan (assurance) dan konsultasi (consulting) kepada kementerian/lembaga dan pemerintah daerah yang berorientasi pada peningkatan akuntabilitas keuangan negara/daerah, mendukung pencapaian prioritas nasional yang pro-job, pro-poor, pro-growth, dan proenvironment dengan menekankan pada pencapaian efektivitas, efisiensi, dan kehematan serta penyelesaian hambatan kelancaran pembangunan (debottlenecking). Akhir kata, semoga laporan hasil pengawasan ini dapat memberikan informasi yang bermanfaat bagi Gubernur dalam pengambilan keputusan strategis, khususnya dalam Kata Pengantar i

3

4 RINGKASAN EKSEKUTIF Memenuhi amanat Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara, dan Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2011 tentang Rencana Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melaksanakan pengawasan terhadap program/kegiatan lintas sektoral, kebendaharaan umum Negara berdasarkan penetapan Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, dan kegiatan lainnya atas penugasan Presiden, serta melaksanakan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta. Kegiatan pengawasan dan pembinaan bertujuan untuk memberikan keyakinan yang memadai serta mendorong terwujudnya akuntabilitas keuangan negara, yang meliputi akuntabilitas pelaporan keuangan, akuntabilitas kebendaharaan umum negara dan pengelolaan aset, akuntabilitas perwujudan iklim kepemerintahan yang baik dan bersih, dan akuntabilitas pengelolaan program lintas sektoral. Ikhtisar hasil pengawasan dan pembinaan tahun 2012 adalah sebagai berikut : A. Akuntabilitas Pelaporan Keuangan Kualitas akuntabilitas pelaporan keuangan Pemerintah Daerah diukur dengan perolehan opini audit Badan Pemeriksa Keuangan (BPK), hasil audit LK Proyek PHLN, hasil audit LK BUMD, dan hasil evaluasi AKIP. Hasil Audit BPK atas LKPD tahun 2012, menunjukkan empat LKPD atau 66,67% dari total enam LKPD di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta telah memperoleh opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) dari BPK. Keempat LKPD tersebut adalah LKP Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta yang telah memperoleh opini WTP tiga kali sejak LKPD tahun 2010, LKPD Kota Yogyakarta yang telah memperoleh opini WTP empat kali sejak LKPD tahun 2009, LKPD Kabupaten Sleman yang telah memperoleh opini WTP dua kali sejak LKPD tahun 2011, dan LKPD Kabupaten Bantul yang baru pertama kali memperoleh opini WTP yaitu atas LKPD tahun Sedangkan dua LKPD yang lain yaitu Kabupaten Kulon Progo dan Kabupaten Gunungkidul memperoleh opini Wajar Dengan Pengecualian (WDP). Dibandingkan dengan tahun 2011, opini atas LKPD tahun 2012 menunjukkan adanya perkembangan yang baik. Hasil audit LK proyek PHLN tahun 2012, dari 18 proyek PHLN di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta seluruhnya mendapat simpulan wajar dalam penyajian laporan keuangan. Hasil audit atas LK BUMD, dari 13 BUMD di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta seluruhnya memperoleh opini WTP. Sedangkan hasil evaluasi AKIP tahun 2012, dua Pemerintah Daerah yaitu Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta dan Kabupaten Sleman memperoleh predikat B, dua Pemerintah Daerah yaitu Kota Yogyakarta dan Kabupaten Gunungkidul memperoleh predikat CC, dan dua Pemerintah Daerah yaitu Kabupaten Kabupaten Bantul dan Ringkasan Eksekutif iii

5 Kabupaten Kulon Progo memperoleh predikat C. Dibandingkan dengan perolehan tahun 2011, perolehan tahun 2012 mengalami perbaikan yang cukup signifikan. Dalam rangka meningkatkan akuntabilitas pelaporan keuangan Pemerintah Daerah, dalam semester I tahun 2013 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta secara proaktif telah bekerja sama dengan Pemerintah Daerah dalam upaya menuju memeroleh dan memertahankan opini WTP. Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah memeroleh komitmen dalam bentuk MoU dengan enam Pemerintah Daerah atau 100% dari total Pemerintah Daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dan 19 BUMD dari total 28 BUMD atau 67,86%. Lingkup kegiatan pembinaan terhadap Pemerintah Daerah, antara lain dalam bentuk pendampingan penyusunan laporan keuangan Pemerintah Daerah, pendampingan atas reviu laporan keuangan yang dilakukan oleh Inspektorat DIY/Kabupaten/Kota dan pendampingan penyusunan LAKIP. Selain terhadap Pemerintah Daerah, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta juga melakukan sosialisasi, asistensi, dan bimbingan teknis penerapan Sistem Akuntansi Keuangan-Entitias tanpa Akuntabilitas Publik (SAK- ETAP) di PDAM, pendampingan penyusun laporan keuangan BUMD dan audit keuangan atas laporan keuangan proyek yang dibiayai pinjaman/hibah luar negeri dengan memberikan pendapat (opini) atas kewajaran penyajian laporan keuangan. Belum diperolehnya opini WTP dari BPK oleh dua pemerintah daerah menunjukkan bahwa pelaporan keuangan Pemda tersebut masih belum sepenuhnya dapat diyakini kewajarannya oleh BPK disebabkan oleh berbagai faktor, antara lain adanya kelemahan sistem pengendalian intern, belum tertatanya barang milik negara/daerah dengan tertib, tidak sesuainya pelaksanaan pengadaan barang dan jasa dengan ketentuan yang berlaku, penyajian laporan keuangan yang belum sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), kelemahan dalam sistem penyusunan laporan keuangan, serta kurang memadainya kompetensi SDM pengelola keuangan pada pemerintah daerah. Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta secara proaktif telah bekerja sama dengan Pemda dalam upaya mendorong menuju perolehan opini WTP dalam bentuk pendampingan penyusunan laporan keuangan Pemerintah Daerah, pendampingan atas reviu laporan keuangan yang dilakukan oleh Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota, pendampingan penataan Barang Milik Daerah, peningkatan SDM pengelola keuangan daerah, dan peningkatan kapasitas APIP Daerah. B. Akuntabilitas Kebendaharaan Umum Negara/Daerah dan Pengelolaan Aset Pengawasan atas akuntabilitas kegiatan kebendaharaan umum negara ditetapkan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, sedangkan lingkup pengawasan atas akuntabilitas kegiatan kebendaharaan umum daerah adalah atas permintaan pimpinan daerah dan/atau pejabat pengelola keuangan daerah, dilaksanakan melalui berbagai kegiatan pengawasan yaitu evaluasi, audit, monitoring, pemetaan, dan sebagainya yang menghasilkan koreksi penerimaan negara/daerah dan koreksi atas pengeluaran (belanja) negara/daerah serta rekomendasi kebijakan lainnya. Ringkasan Eksekutif iv

6 Kegiatan pengawasan menghasilkan penyelamatan potensi penghematan pengeluaran negara sebesar Rp ,00 yang berasal dari hasil audit keuangan/operasional/kinerja terhadap proyek-proyek berbantuan luar negeri (PHLN). Kegiatan pengawasan terhadap pengelolaan aset negara/daerah diantaranya melalui inventarisasi dan penilaian atas Barang Milik Negara/Daerah, yang selanjutnya dicatat dalam neraca laporan keuangan pemerintah. Di samping itu dalam semester I tahun 2013 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah melakukan pembenahan pengelolaan aset tetap pada Pemerintah Kabupaten Kulon Progo dengan menggunakan aplikasi SIMDA Aset. Kegiatan pembinaan yang dilakukan dalam rangka peningkatan kualitas akuntabilitas kebendaharaan umum negara/daerah di wilayah Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta meliputi pemberian masukan terkait regulasi pengelolaan asset, inventarisasi dan pendampingan inventarisasi asset, sosialisasi dan kediklatan dalam rangka pengembangan kapasitas pengelolaan asset. C. Akuntabilitas Perwujudan Iklim bagi Kepemerintahan yang Baik dan Bersih Secara umum hasil penilaian terhadap kualitas akuntabilitas pewujudan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih dapat tercermin dari indikator/indeks good governance yang diperoleh. Menurut indeks persepsi korupsi (IPK) yang direlease oleh Transparency International Indonesia tahun 2008, Kota Yogyakarta menduduki peringkat 1 dengan perolehan skor sebesar 6.43 dan pada tahun 2010 meskipun mengalami penurunan dengan perolehan skor sebesar 5,81 pemerintah Kota Yogyakarta telah membuktikan komitmennya dalam peningkatan akuntabilitas perwujudan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih. Sedangkan menurut hasil survei integritas pelayanan publik tahun 2010 yang dilakukan oleh Komisi Pemberantasan Korupsi (KPK), Kota Yogyakarta menduduki peringkat 3 dengan nilai integritas 5,89. Memperhatikan perolehan skor yang telah dicapai baik skor IPK maupun nilai integritas (berkisar di angka 5,81 s.d. 6,43), kota Yogyakarta tergolong menduduki peringkat atas. Capaian tersebut merupakan cerminan kuatnya komitmen para pimpinan dan jajaran Pemerintah Daerah untuk mewujudkan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih. Komitmen tersebut dipertegas dengan telah dicanangkannya Zona Integritas Menuju Wilayah Bebas Korupsi oleh Pemerintah Kota Yogyakarta dan Pemerintah Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta pada tahun 2012 ini. Capaian tersebut hendaknya juga harus menjadi pemacu semangat bagi Pemda lain di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta. Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta mendorong peningkatan akuntabilitas perwujudan iklim bagi kepemerintahan yang baik dan bersih di Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta melalui penguatan SPIP pada Pemerintah Daerah melalui kegiatan sosialisasi, workshop, bimtek, dan diagnostic assessment SPIP; sosialisasi Anti Korupsi, sosialisasi, pemetaan, bimbingan teknis, dan evaluasi penerapan FCP, serta sosialisasi Pembangunan Zona Integritas menuju Wilayah Bebas Korupsi sebagai sistem cegah dini dan perbaikan tatakelola. Strategi represif dilakukan dalam rangka Ringkasan Eksekutif v

7 penyelamatan keuangan negara melalui pengungkapan kasus dugaan Tindak Pidana Korupsi (TPK). Dalam semester I tahun 2013 melalui kegiatan audit penghitungan atas kerugian keuangan negara, telah menghasilkan potensi penyelamatan keuangan negara/daerah sebesar Rp ,00. Strategi solusi kesisteman dilakukan melalui sosialisasi/ pendampingan/asistensi GCG, assessment/ evaluasi penerapan GCG, asistensi penerapan SIA PDAM, Evaluasi/audit Kinerja BUMD, pendampingan penyusunan Rencana Strategi Bisnis/Rencana Bisnis dan Anggaran/RKAP, dan kegiatan lainnya dalam rangka peningkatan akuntabilitas dan kinerja BUMD. D. Akuntabilitas Pengelolaan Program Lintas Sektoral Akuntabilitas pengelolaan program lintas sektoral ditekankan pada keberhasilan pencapaian efektivitas, efisiensi, dan kehematan program. Sehingga pengawasan BPKP terhadap program-program strategis menekankan pada audit efisiensi, keekonomisan, dan keefektifan pelaksanaan program lintas sektoral, audit kinerja pada bidang pelayanan publik, dan mediasi dalam rangka penyelesaian hambatan kelancaran pembangunan (debottlenecking). Lingkup kegiatan audit dan pembinaan yang telah dilaksanakan meliputi : 1. Hasil Pengawasan atas Program Lintas Sektoral Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melakukan pengawasan atas Program Pembangunan Infrastruktur Perdesaan (PPIP). Hasil pelaksanaan audit PPIP di tahun 2013 untuk tahun anggaran 2012, capaian kinerja pelaksanaan PPIP pada Satker Pengembangan Kawasan Pemukiman Daerah Istimewa Yogyakarta masuk dalam kategori kurang berhasil, Satker Non Vertikal Tertentu Pengembangan Kawasan Permukiman Daerah Istimewa Yogyakarta masuk dalam kategori sangat berhasil, sedangkan Satker PPIP Kabupaten Gunung Kidul masuk dalam kategori cukup berhasil. Hambatan pencapaian kinerja terletak pada kelemahan sistem pengendalian intern yang meliputi unsur lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian. Permasalahan program infrastruktur perdesaan yang kurang berhasil antara lain berupa proses pengadaan yang belum sesuai dengan pedoman, kurangnya peran serta masyarakat dalam pengelolaan IP, dan penyelesaian pembangunan IP melampaui jadwal yang ditetapkan. 2. Monitoring Program Prioritas Pembangunan Nasional (UKP-PPP) Kegiatan monitoring dilaksanakan untuk memperoleh keyakinan bahwa kondisi fisik suatu kegiatan, yang berkaitan dengan rencana aksi sebagaimana ditetapkan dan telah dilaksanakan dan sesuai dengan laporan yang disampaikan oleh Kementerian/Lembaga selaku Penanggungjawab Program. Ruang lingkup monitoring meliputi 12 rencana aksi Kementerian/Lembaga yang tersebar pada satker/skpd Pemda di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta yang ditetapkan oleh UKP-PPP. Secara umum kegiatan telah berjalan sesuai rencana, namun di beberapa titik lokasi masih dijumpai beberapa permasalahan yang perlu mendapat perhatian, yaitu : Ringkasan Eksekutif vi

8 1. Pada obyek pemberian ektp, terdapat deviasi penerbitan ektp sebanyak keping atau 23,39% dari target sebanyak keping. 2. Pada obyek pengendalian penyakit menular langsung, terdapat deviasi pasien yang mendapatkan anti retroviral treatment sebanyak 97 pasien atau 12,85% dari jumlah kunjungan pasien sebanyak 755 pasien. 3. Pada obyek penyediaan rumah murah, terdapat deviasi sebanyak unit yang belum difasilitasi dan distimulasi atau 38,94% dari target sebanyak unit. 4. Pada obyek peningkatan mutu dan kesejahteraan pendidik dan tenaga kependidikan di daerah tertinggal, terdepan, terluar, dan pasca konflik, terdapat deviasi sebanyak 40 guru yang belum menerima tunjangan khusus atau 12,23% dari target sebanyak 327 guru. 3 Monitoring dan Evaluasi Program Bantuan Sosial Monitoring dan evaluasi dilakukan atas pengelolaan Bantuan Sosial pada Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan yang disalurkan melalui Dinas Pendidikan Kabupaten Kulonprogo dan Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga Kabupaten Gunung Kidul. Kegiatan monitoring dilaksanakan untuk mengetahui hambatan/kendala yang dihadapi dalam pelaksanaan bantuan sosial, memastikan kesesuaian pengelolaan bantuan sosial dengan petunjuk teknis yang dilaksanakan secara ekonomis, efisien, dan efektif, mendorong terlaksananya akuntabilitas pengelolaan bantuan sosial, dan memberikan saran perbaikan. Secara umum tidak dijumpai hambatan dalam pelaksanaan penyaluran bantuan sosial oleh seluruh Dinas. Namun dalam tata kelola penyaluran masih terdapat beberapa hal yang belum sesuai dengan ketentuan yang berlaku, terutama dilihat dari segi kriteria penerima bantuan, penggunaan bantuan, pelaksanaan tugas dan tanggung jawab, akuntabilitas keuangan, serta hasil dan pemanfaatan bantuan. 4 Mediasi Hambatan Kelancaran Pembangunan (HKP) Kegiatan mediasi dilakukan atas permasalahan pada pelaksanaan pembangunan fly over Jombor Yogyakarta tahun 2013 yang melibatkan pihak Satker Pelaksana Jalan Nasional Wilayah Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta dan PT PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan DIY. Permasalahan yang menjadi hambatan adalah pada ruang manfaat jalan di area pembangunan fly over terdapat utilitas milik PT PLN yang harus diamankan dan direposisi karena berpengaruh terhadap pelaksaan pembangunan secara keseluruhan, namun kedua belah pihak tidak menyediakan anggaran untuk pengamanan dan relokasi tersebut. Atas permasalahan tersebut telah diberikan saran dan disepakati oleh kedua belah pihak, yaitu PT PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengan dan DIY akan melaksanakan dan membiayai seluruh kewajiban pengamanan dan reposisi utilitas milik PT PLN yang berada di area pembangunan fly over Jombor Yogyakarta dan kedua belah belah pihak akan melakukan koordinasi secara intensif dalam pelaksanaan pembangunan fly over Jombor Yogyakarta. Ringkasan Eksekutif vii

9 E. Saran Untuk meningkatkan kualitas akuntabilitas keuangan negara, kepada Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta kami sarankan agar mendorong pemerintah daerah dan unit kerja/instansi vertikal di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dalam upaya pelaksanaan hal-hal sebagai berikut : a. Mendorong Kepala Daerah yang laporan keuangannya belum memperoleh opini WTP untuk menyusun rencana aksi peningkatan kualitas pengelolaan dan penyusunan laporan keuangan. b. Mendorong percepatan penerapan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah pada seluruh Pemerintah Daerah sampai tingkat SKPD dan unit kerja instansi vertikal. c. Meningkatkan kuantitas dan kualitas SDM pengelola keuangan Pemda. d. Meningkatkan kapabilitas APIP di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta melalui peningkatan kompetensi auditor dan leveling kapabilitas Inspektorat menjadi minimal level 2. e. Peningkatan penyelenggaraan Reformasi Birokrasi termasuk pencanangan Zona Integritas menuju Wilayah Bebas Korupsi. f. Penerapan Fraud Control Plan (FCP) pada unit kerja/skpd dan BUMD yang memiliki risiko korupsi tinggi. g. Terkait target MDGS sebesar 68,87%, agar ditetapkan pembagian target tersebut kepada instansi terkait secara lebih jelas dalam perencanaan jangka menengah baik pemerintah provinsi maupun kabupaten/kota serta kebijakan pemetaan wilayah layanan guna pengembangan layanan PDAM dan proyek-proyek peningkatan sarana air minum/bersih. Ringkasan Eksekutif viii

10 DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR RINGKASAN EKSEKUTIF DAFTAR ISI BAB I INFORMASI UMUM 1 A B C D E Kebijakan Pengawasan dan Pembinaan Tahun 2013 Program Kerja Pengawasan dan Pembinaan Tahun 2013 Gambaran Umum Pemerintah Daerah Peran Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta Penyajian Informasi BAB II HASIL PENGAWASAN TERHADAP AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA 6 A Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 6 1. Kualitas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah 6 2. Upaya Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pelaporan Keuangan Pemerintah Daerah 7 3. Evaluasi Penyusunan dan Penetapan APBD Upaya Peningkatan Kapasitas Aparat Pengawasan 10 Internal Pemerintah (APIP) Daerah 5. Kualitas Laporan Keuangan Satuan Kerja 11 Kementerian/Lembaga (K/L) 6. Upaya Peningkatan Kualitas Laporan Keuangan Satuan Kerja Kementerian/Lembaga (K/L) 7. Kualitas Laporan Keuangan Proyek PHLN Kualitas Laporan Keuangan BUMD Upaya Peningkatan Kualitas Laporan Keuangan BUMD Kualitas Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (AKIP) Pemerintah Daerah Upaya Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (AKIP) Pemerintah Daerah 15 B Akuntabilitas Kebendaharaan Umum Negara dan 16 Pengelolaan Aset C 1. Penghematan Pengeluaran Keuangan Negara Pengelolaan Aset Negara (BMN/BMD) 17 Akuntabilitas Perwujudan Iklim Bagi Kepemerintahan yang Baik dan Bersih 1. Kualitas Akuntabilitas Perwujudan Iklim bagi Kepemerintahan yang Baik dan Bersih i iii vii Daftar Isi ix

11 2. Upaya Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Perwujudan 20 Iklim bagi Kepemerintahan yang Baik dan Bersih D Akuntabilitas Pengelolaan Program Lintas Sektoral Pengawasan Kinerja Program Lintas Sektoral Monitoring Program Prioritas Pembangunan Nasional (UKP-PPP) Monitoring dan Evaluasi Program Bantuan Sosial Mediasi Hambatan Kelancaran Pembangunan (HKP) 33 Daftar Isi x

12 BAB I INFORMASI UMUM A. Kebijakan Pengawasan dan Pembinaan Tahun 2013 Sebagai unit kerja BPKP, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melaksanakan kegiatan pengawasan dan pembinaan berdasarkan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP Pusat. Penetapan kebijakan pengawasan dan pembinaan didasarkan pada ruang lingkup peran BPKP sebagaimana tertuang dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) mencakup : a. Pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan Negara atas kegiatan tertentu yang meliputi kegiatan yang bersifat lintas sektoral, kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, dan kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden. b. Pembinaan penyelenggaraan SPIP meliputi penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP, sosialisasi, pendidikan dan pelatihan, pembimbingan dan konsultasi, serta peningkatan kompetensi auditor aparat pengawasan intern pemerintah (APIP). Selain itu, untuk dapat memberikan kontribusi pada penyelenggaraan tugas Pemerintah, penyusunan kebijakan pengawasan dan pembinaan, BPKP juga memperhatikan amanah yang diberikan kepada BPKP melalui berbaagi peraturan perundang-undangan sebagai berikut : 1. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2008 tentang Pedoman Evaluasi Penyelenggaraan Pemerintah Daerah. 2. Instruksi Presiden Nomor 55 Tahun 2012 tentang Strategi Nasional Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Jangka Panjang Tahun dan Jangka Menengah Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara dan Inpres Nomor 17 Tahun 2012 tentang Rencana Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi. 4. Instruksi Presiden Nomor 17 Tahun 2011 tentang Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Tahun Berdasarkan peraturan perundang-udangan tersebut, arah kebijakan pengawasan dan pembinaan BPKP tahun 2013 secara ringkas sebagai berikut : 1. Pengawasan terhadap prioritas pembangunan nasional dan prioritas lainnya dengan menitikberatkan kebijakan pengawasan pada enam prioritas pembangunan nasional dan satu prioritas lainnya, yaitu : a. Pengawasan terhadap reformasi birokrasi dan tata kelola b. Pengawasan terhadap pendidikan c. Pengawasan terhadap kesehatan d. Pengawasan terhadap penanggulangan kemiskinan e. Pengawasan terhadap ketahanan pangan f. Pengawasan terhadap infrastruktur Informasi Umum 1

13 g. Pengawasan terhadap bidang perekonomian 2. Pengawasan terhadap tata kelola korporasi negara B. Program Kerja Pengawasan dan Pembinaan Tahun 2013 Kebijakan pengawasan dan pembinaan selanjutnya menjadi dasar dalam menyusun Program Kerja Pengawasan dan Pembinaan Tahunan (PKP2T). PKP2T yang berisi berbagai jenis penugasan pengawasan terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan SPIP menjadi kontrak kinerja Kepala Perwakilan dengan Kepala BPKP yang dituangkan dalam dokumen Penetapan Kinerja (Tapkin). Dokumen Tapkin berisi program, kegiatan serta target kinerja. Sampai dengan semester I tahun 2013, realisasi jumlah output penugasan (OP) sebanyak 226 laporan atau 64,94% dari target tahun Rincian target dan realisasi output kegiatan terlihat pada Tabel 1. Tabel 1. Target dan Realisasi Kegiatan Pengawasan Semester I Tahun 2013 No Kegiatan Target Realisasi Pengawasan Output Anggaran Lap % Rp (juta) % A Assurance 1 Audit , ,56 2 Evaluasi , ,23 3 Pemantauan , ,00 Sub Jumlah , ,62 B Consulting 1 Pendidikan dan , ,79 Pelatihan 2 Sosialisasi , ,85 3 Pembinaan dan , ,37 Konsultasi 4 Peningkatan Tata , ,29 Kelola APIP 5 Kajian , ,50 Pengawasan Sub Jumlah , ,21 Jumlah , ,80 C. Gambaran Umum Pemerintah Daerah Gubernur disamping sebagai kepala pemerintahan di wilayah Provinsi, juga berkedudukan sebagai wakil pemerintah di daerah sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 19 Tahun 2010 tentang Tata Cara Pelaksanaan Tugas dan Wewenang serta Kedudukan Keuangan Gubernur Sebagai Wakil Pemerintah di Wilayah Provinsi yang telah diubah terakhir dengan Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun Dalam pasal 3 ayat (1) Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2010 dinyatakan bahwa Gubernur sebagai wakil pemerintah memiliki tugas melaksanakan urusan pemerintahan antara lain meliputi : Informasi Umum 2

14 a. Koordinasi penyelenggaraan pemerintahan antara pemerintah daerah provinsi dengan instansi vertikal, dan antarainstansi vertikal di wilayah provinsi yang bersangkutan; b. Koordinasi penyelenggaraan pemerintahan antara pemerintah daerah provinsi dengan pemerintah kabupaten/kota di wilayah provinsi yang bersangkutan; c. Koordinasi penyelenggaraan pemerintahan antarpemerintahan daerah kabupaten/kota di wilayah provinsi yang bersangkutan; d. Koordinasi dalam penyusunan, pelaksanaan dan pengendalian serta evaluasi dalam rangka sinkronisasi RPJPD, RPJMD, dan RKPD kabupaten dan kota agar mengacu pada RPJPN, RPJMN, dan RKP serta kebijakan pembangunan nasional yang ditetapkan oleh Pemerintah; e. Koordinasi pembinaan dan pengawasan penyelenggaraan tugas pembantuan di daerah provinsi dan kabupaten/kota; f. Pembinaan dan pengawasan penyelenggaraan pemerintahan daerah kabupaten/kota. Daerah Istimewa Yogyakarta terdiri dari enam Pemerintah Daerah, yaitu : a. Pemerintah daerah Daerah Istimewa Yogyakarta; b. Pemerintah Kota Yogyakarta; c. Pemerintah Kabupaten Bantul; d. Pemerintah Kabupaten Sleman; e. Pemerintah Kabupaten Kulon Progo; dan f. Pemerintah Kabupaten Gunung Kidul. Filosofi yang melandasi pembangunan Daerah Istimewa Yogyakarta adalah Hamemayu Hayuning Bawana, sebagai cita-cita luhur untuk mewujudkan tata nilai kehidupan masyarakat Yogyakarta berdasarkan nilai budaya. Hamemayu Hayuning Bawana mengandung makna sebagai kewajiban melindungi, memelihara, serta membina keselamatan dan lebih mementingkan berkarya untuk masyarakat dari pada memenuhi ambisi pribadi. Bertolak dari landasan filosofi tersebut, Visi pembangunan Daerah Istimewa Yogyakarta yang ingin dicapai tahun adalah sebagai berikut : Pemerintah Daerah yang katalistik dan masyarakat mandiri yang berbasis keunggulan daerah serta sumber daya manusia yang berkualitas unggul dan beretika. Visi tersebut akan diwujudkan melalui empat misi pembangunan daerah sebagai berikut : a. Mengembangkan kualitas sumber daya manusia yang sehat, cerdas, profesional, humanis, dan beretika dalam mendukung terwujudnya budaya yang adiluhung. b. Menguatkan fondasi kelembagaan dan memantapkan struktur ekonomi daerah berbasis pariwisata yang didukung potensi lokal dengan semangat kerakyatan menuju masyarakat yang sejahtera. c. Meningkatkan efisiensi dan efektivitas tata kelola pemerintahan yang berbasis Good Governance. d. Memantapkan prasarana dan sarana dalam upaya meningkatkan pelayanan publik. Sejak tanggal 31 Agustus 2012, berdasarkan Undang-undang Nomor 13 Tahun 2012, Provinsi Derah Istimewa Yogyakarta ditetapkan sebagai Daerah Istimewa Yogyakarta yang memiliki keistimewaan kedudukan hukum untuk mengatur dan mengurus kewenangan istimewa. Kewenangan istimewa adalah wewenang tambahan tertentu selain Informasi Umum 3

15 wewenang sebagaimana ditentukan dalam undang-undang tentang pemerintah daerah, meliputi : a. tata cara pengisian jabatan, kedudukan, tugas, dan wewenang Gubernur dan wakil Gubernur; b. kelembagaan Pemerintah Daerah DIY; c. kebudayaan; d. pertanahan; dan e. tata ruang. D. Peran Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta Keberadaan Perwakilan BPKP di daerah dimaksudkan untuk memberikan kontribusi nyata kepada Pemerintah Daerah dalam upaya mewujudkan visi dan misinya melalui pelaksanaan kebijakan pengawasan dan pembinaan terhadap satuan kerja K/L dan Pemerintah Daerah di wilayah tugasnya. Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta berperan melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan dan pembinaan penyelenggaraan SPIP pada satuan kerja K/L dan satuan kerja Pemerintah Daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta menuju terwujudnya tata kepemerintahan yang baik dan bersih (Good and Clean Governance). Berdasarkan Peraturan Kepala BPKP Nomor 61/K/SU/2012 tanggal 2 Februari 2012, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta menerima pelimpahan 6 (enam) Pemerintah Daerah di wilayah Provinsi Jawa Tengah, masuk menjadi wilayah kerja Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta. Keenam Pemda tersebut yaitu Kabupaten Klaten, Kabupaten Magelang, Kota Magelang, Kabupaten Purworejo, Kabupaten Kebumen dan Kabupaten Cilacap. Dengan terbitnya Perka BPKP ini maka wilayah kerja Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta meliputi 12 pemda di wilayah DIY dan Jawa Tengah. Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melaksanakan peran pengawasan dan pembinaan pada : a. Satuan Kerja pada 12 Pemerintah Daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dan Provinsi Jawa Tengah. b. Satuan Kerja Kementerian/Lembaga di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dan 6 kota/kabupaten di Provinsi Jawa Tengah; c. Perguruan Tinggi Negeri di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dan 6 kota/kabupaten di Provinsi Jawa Tengah; d. BUMD di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dan 6 kota/kabupaten di Provinsi Jawa Tengah. E. Penyajian Informasi Laporan Hasil Pengawasan ini menyajikan informasi keseluruhan kualitas akuntabilitas keuangan negara di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta dengan menggunakan data eksternal dan internal hasil pengawasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta serta mengacu pada empat dimensi (perspektif) yaitu : a. Akuntabilitas Pelaporan Keuangan b. Akuntabilitas Kebendaharaan Umum Negara dan Pengelolaan Aset Informasi Umum 4

16 c. Akuntabilitas Perwujudan Iklim Bagi Kepemerintahan yang Baik dan Bersih d. Akuntabilitas Pengelolaan Program Lintas Sektoral Keempat perspektif tersebut diikhtisarkan pada gambar di bawah ini. Hasil Pengawasan : Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara AKUNTABILITAS PELAPORAN KEUANGAN Indikator : Upaya Perbaikan Kewajaran Laporan Keuangan terhadap K/L/Pemda (Opini BPK, BPKP, dan Auditor Eksternal Lainnya) AKUNTABILITAS KEBENDAHARAAN UMUM NEGARA DAN PENGELOLAAN ASET 1 2 Indikator : Penyerapan Anggaran, Optimalisasi Penerimaan Negara, Peningkatan Cost Saving (Klaim, Eskalasi Harga) dan Pengelolaan Aset Negara AKUNTABILITAS PERWUJUDAN IKLIM BAGI KEPEMERINTAHAN YANG BAIK DAN BERSIH Indikator : 3 AKUNTABILITAS PENGELOLAAN PROGRAM LINTAS SEKTOR Indikator : 4 Pengungkapan Kasus/Pelanggaran yang Diduga Merugikan Keuangan Negara dan Penyelenggaraan SPIP, FCP, dan GCG Efisiensi, Keekonomisan, dan Efektivitas Program Lintas Sektoral, Perbaikan Kinerja Pelayanan Publik, dan Penanganan Hambatan Kelancaran Pembangunan (Debottlenecking) Data internal hasil pengawasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta adalah data yang diperoleh dari kegiatan pengawasan dan pembinaan (assurance dan consulting) yang dilakukan langsung atas satuan kerja K/L dan satuan kerja di lingkungan Pemerintah Daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta. Sedangkan data eksternal adalah data yang diperoleh BPKP dari pihak ketiga, auditor eksternal, publikasi laporan keuangan oleh satuan kerja K/L dan satuan kerja di lingkungan pemerintah daerah yang bersangkutan atau sumber data lain yang sah yang dapat digunakan untuk memberikan gambaran keseluruhan kualitas akuntabilitas keuangan pada satuan kerja K/L dan satuan kerja di lingkungan pemerintah daerah. Penyajian informasi kualitas akuntabilitas keuangan negara satuan kerja K/L dan satuan kerja di lingkungan pemerintah daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta yang berasal dari berbagai sumber tersebut, dimaksudkan untuk memberikan informasi yang komprehensif dan obyektif, sehingga persepsi/simpulan yang diperoleh oleh pengguna informasi (users) tidak bias (misleading) yang disebabkan oleh faktor risiko ujipetik (sampling) pengawasan. Namun demikian, para pengguna informasi atas laporan ini dianggap memahami bahwa hasil pengawasan yang terkait dengan satuan kerja K/L dan satuan kerja di lingkungan pemerintah daerah belum tentu mewakili keseluruhan populasi untuk mengukur kualitas akuntabilitas keuangan negara pada satuan kerja K/L dan satuan kerja di lingkungan pemerintah daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta. Informasi Umum 5

17 BAB II HASIL PENGAWASAN TERHADAP AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA A. AKUNTABILITAS PELAPORAN KEUANGAN Laporan keuangan disusun sebagai bentuk pertanggungjawaban pelaksanaan APBN oleh presiden selaku pemegang kekuasaan pengelolaan keuangan negara, menteri keuangan selaku pemegang sebagian kekuasaan pengelolaan keuangan negara, para menteri/pimpinan lembaga selaku pengguna anggaran, serta pertanggungjawaban APBD oleh para gubernur/bupati/walikota selaku pengelola keuangan daerah (Pasal 30, 31, dan 32 serta Penjelasan UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara). A.1 Kualitas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Salah satu indikator kualitas akuntabilitas keuangan pemerintah ditunjukkan dari opini auditor eksternal yaitu Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) atas penyajian laporan keuangan pemerintah. Opini BPK tersebut dapat dijadikan sebagai salah satu acuan dalam mengukur kualitas akuntabilitas pelaporan keuangan suatu K/L atau Pemerintah Daerah. Dari hasil audit BPK atas LKPD tahun 2012 di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, empat LKPD atau 66,67% dari total enam LKPD memperoleh opini WTP dari BPK. Perolehan opini WTP atas LKPD tahun 2012 menunjukkan kemajuan dibandingkan dengan tahun Pada tahun 2012 terdapat empat LKPD yang memperoleh opini WTP, sedangkan pada tahun 2010 hanya tiga LKPD yang memperoleh opini WTP. Perkembangan opini BPK atas LKPD Tahun dapat dilihat pada Tabel 2.1 di bawah ini. Tabel 2.1 Perkembangan Opini BPK atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Di Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun No Jenis Opini Jumlah Pemerintah Daerah WTP 2 33,33% 3 50% 4 66,67% 2. WDP 4 66,67% 3 50% 2 33,33% 3. TMP TW Jumlah 6 100% 6 100% 6 100% Sumber : Ikhtisar Hasil Pemeriksaan BPK Keterangan : WTP : Wajar Tanpa Pengecualian; WDP : Wajar Dengan Pengecualian; TMP : Tidak Memberikan Pendapat; TW : Tidak Wajar Dilihat dari trend perkembangan opini BPK tiap pemerintah daerah maka dapat disimpulkan bahwa sampai dengan tahun 2012 Pemerintah daerah Daerah Istimewa Yogyakarta, Pemerintah Kota Yogyakarta dan Pemerintah Kabupaten Sleman telah berhasil menjaga predikat WTP. Sedangkan Pemerintah Kabupaten Bantul telah Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 6

18 meningkatkan komitmen dan upayanya sehingga pada tahun 2013 berhasil memperoleh opini WTP atas LKPD tahun Data selengkapnya dapat dilihat pada Tabel 2.2 berikut ini. Tabel 2.2 Perkembangan Opini BPK atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Di Wilayah D.I. Yogyakarta Tahun No Nama Pemda Opini BPK Provinsi DIY WTP WTP WTP 2. Kota Yogyakarta WTP WTP WTP 3. Kab. Bantul WDP WDP WTP 4. Kab. Sleman WDP WTP WTP 5. Kab. Kulon Progo WDP WDP WDP 6. Kab. Gunung Kidul WDP WDP WDP Sumber : Ikhtisar Hasil Pemeriksaan BPK Belum diperolehnya opini WTP dari BPK oleh dua pemerintah daerah menunjukkan bahwa pelaporan keuangan Pemda tersebut masih belum sepenuhnya dapat diyakini kewajarannya oleh BPK disebabkan oleh berbagai faktor, antara lain adanya kelemahan sistem pengendalian intern, belum tertatanya barang milik negara/daerah dengan tertib, tidak sesuainya pelaksanaan pengadaan barang dan jasa dengan ketentuan yang berlaku, penyajian laporan keuangan yang belum sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), kelemahan dalam sistem penyusunan laporan keuangan, serta kurang memadainya kompetensi SDM pengelola keuangan pada pemerintah daerah. Dampak dari belum diperolehnya opini WTP dari hasil audit BPK atas laporan keuangan pemerintah antara lain: a. Kurangnya kepercayaan dan partisipasi masyarakat dalam peningkatan investasi di daerah. b. Timbulnya persepsi publik akan adanya penyimpangan dalam pengelolaan keuangan negara/daerah. A.2 Upaya Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pelaporan Keuangan Pemda Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta secara proaktif telah bekerja sama dengan Pemda dalam upaya mendorong menuju perolehan opini WTP. Upaya tersebut menjadi prioritas penugasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta, meskipun target Pemerintah agar sampai dengan tahun 2014, yaitu 60% LKPD memperoleh opini WTP sudah dapat dicapai, namun mengingat opini WTP merupakan pintu masuk menuju tata kelola kepemerintahan yang baik, maka terhadap dua LKPD yang belum memperoleh opini WTP perlu terus didorong untuk meningkatkan upaya agar memperoleh opini WTP dari BPK. Lingkup kegiatan pembinaan terhadap Pemerintah Daerah yang dilaksanakan antara lain dalam bentuk pendampingan penyusunan laporan keuangan Pemerintah Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 7

19 Daerah, pendampingan atas reviu laporan keuangan yang dilakukan oleh Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota, pendampingan penataan Barang Milik Daerah, peningkatan SDM pengelola keuangan daerah, dan peningkatan kapasitas APIP Daerah. Kegiatan pembinaan oleh Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta sampai dengan Semester I Tahun 2013 tampak pada Tabel 2.3. Tabel 2.3 Perkembangan Kegiatan Pembinaan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta atas Upaya Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pelaporan Keuangan Pemda Tahun No Kegiatan Jumlah Pemerintah Daerah 1. Pendampingan penyusunan laporan keuangan 2. Pendampingan reviu laporan keuangan 3. Pendampingan penataan Barang Milik Daerah 4. Pendampingan penyusunan LAKIP 5. Peningkatan Kapasitas SDM Pengelola Keuangan 6. Peningkatan Kapasitas APIP Daerah *) 6 100% 4 66,67% 3 50% 6 100% 3 50% 2 33,33% 3 50% 3 50% 5 83,33% 3 50% 3 50% 2 33,33% 5 83,33% 1 16,67% 3 50% ,33% 2 33,33% *) Semester I tahun 2013 Sumber : Database Hasil Pengawasan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta Masing-masing kegiatan di atas dapat dijelaskan sebagai berikut : A.2.1 Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan Dalam penyusunan laporan keuangan tahun 2012, dari enam Pemerintah Daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta seluruhnya didampingi oleh Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta. Untuk membantu Pemerintah Daerah agar dalam menyusun laporan keuangan dapat dilakukan secara lebih mudah, cepat, dan akurat, BPKP telah mengembangkan aplikasi Sistem Informasi Manajemen Keuangan Daerah (SIMDA). Penerapan SIMDA yang berbasis teknologi informasi ini mendukung program e-government yang sedang digalakkan oleh pemerintah dan pelaksanaan e-audit oleh Badan Pemeriksan Keuangan (BPK). Sampai dengan semester I tahun 2013, tiga Pemerintah Daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta telah menggunakan aplikasi SIMDA secara bertahap yaitu Kabupaten Kulon Progo, Kabupaten Bantul, dan Kabupaten Sleman. Sedangkan Kota Yogyakarta telah berkomitmen untuk menerapkan SIMDA pada tahun Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 8

20 A.2.2 Pendampingan Reviu Laporan Keuangan Pendampingan reviu laporan keuangan dilakukan untuk membantu Pemda dalam upaya meningkatkan kualitas LKPD. Pendampingan reviu dilakukan terhadap Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota. Pada semester I tahun 2013, pendampingan reviu dilakukan pada dua pemerintah kabupten yaitu Pemkab Sleman dan Pemkab Kulonprogo. Manfaat yang diperoleh dari pendampingan reviu adalah berupa perbaikan kualitas penatausahaan dan pengelolaan keuangan yang pada akhirnya akan meningkatkan kualitas LKPD melalui peningkatan kompetensi para auditor APIP, perumusan strategi mencapai opini WTP, dan percepatan penyelesaian tindak lanjut atas temuan pemeriksaan BPK atau APIP. A.2.3 Pendampingan Penataan Barang Milik Negara/Daerah Mengingat penyebab belum diperolehnya opini WTP pada beberapa LKPD antara lain berupa kelemahan dalam pengelolaan aset Barang Milik Daerah (BMD), maka dalam melakukan pendampingan pengelolaan keuangan daerah, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta memfokuskan pada peningkatan tata kelola BMD dan proses pengadaan barang dan jasa (PBJ). Dalam semester I tahun 2013 dilakukan pendampingan pengelolaan BMD pada Pemkab Bantul, Pemkab Gunung Kidul. Beberapa permasalahan dalam penataan BMN/D antara lain masih kurangnya pemahaman para pengguna tentang pentingnya pengelola BMD; belum berjalannya mekanisme rekonsiliasi antara pengurus barang dengan bendahara pengeluaran maupun dengan Dinas terkait; perbedaan pemahaman mengenai status barang yang diperoleh dari pihak ketiga bagaimana perlakuan pengelolaannya; barang inventaris yang sudah tidak diketahui keberadaannya; serta barang yang tidak diketahui sumber perolehan, tahun perolehan dan nilainya. Kegiatan pendampingan pengelolaan aset juga dilakukan pada PT TWC Candi Borobudur, Prambanan, dan Ratu Boko, dan RSUP Sarjito. Pada PT TWC Borobudur, Prambanan dan Ratu Boko dilakukan pendampingan inventarisasi aset yang menghasilkan dokumen Daftar Aset per 31 Desember 2012 meliputi aset tetap pada Kantor Pusat, aset tetap pada unit Borobudur, Prambanan, Ratu Boko, Manohara, Jasa Transportasi, dan unit Teather dan Pentas. Sedangkan pendampingan terhadap proses pengadaan barang dan jasa dilakukan pada pengadaan pembangunan Gedung RSUD Sleman. A.2.4 Peningkatan Kapasitas SDM Pengelola Keuangan Kompetensi SDM pengelola dan penyusun laporan keuangan memegang peranan yang sangat menentukan untuk mewujudkan tata kelola penatausahaan keuangan yang sesuai dengan ketentuan yang berlaku serta tersusunnya laporan keuangan yang sesuai dengan standar akuntansi pemerintahan. Oleh karena itu, Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 9

21 Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta memberikan perhatian yang besar dalam upaya peningkatan kompetensi SDM pengelola keuangan Pemda dengan melakukan sosialisasi, workshop, maupun pelatihan mengenai pengelolaan dan penyusunan laporan keuangan. Dalam semester I tahun 2013 dilakukan peningkatan kapasitas SDM pengelola keuangan berupa pelatihan dan pembekalan mengenai penyusunan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran pada Pemkot Yogyakarta, pertanggungjawaban penerima hibah/bansos pada Pemkot Yogyakarta, dan sistem akuntansi pemerintah daerah pada SKPD dan SKPKD di lingkungan Pemkot Yogyakarta. Selain itu, juga menjadi narasumber terkait pengelolaan keuangan pada Diklatpim tingkat IV pada Badan Diklat DIY. Kegiatan pembinaan yang dilakukan Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta telah memberikan dampak yang signifikan bagi perbaikan pengelolaan anggaran dan penyusunan laporan keuangan yang pada akhirnya dapat meningkatkan kualitas akuntabilitas pelaporan keuangan pemerintah daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta yang salah satunya ditandai dengan meningkatnya jumlah pemerintah daerah yang LKPD-nya memperoleh opini WTP. A.3 Evaluasi Penyusunan dan Penetapan APBD Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melakukan evaluasi penyusunan dan penetapan APBD dengan memprioritaskan Pemerintah Daerah yang mengalami keterlambatan dalam penyusunan dan penetapan APBD. Hasil evaluasi penyusunan dan penetapan APBD pemerintah daerah di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta selama tiga tahun terakhir menunjukkan adanya fluktuasi dalam kualitas penyusunan dan penetapan APBD. Tahun 2011 terdapat satu APBD yang proses penyusunan dan penetapannya mengalami keterlambatan, dan tahun 2012 tidak terdapat APBD yang proses penyusunan dan penetapannya mengalami keterlambatan, namun tahun 2013 terdapat satu APBD yang proses penyusunan dan penetapannya mengalami keterlambatan yaitu APBD Kabupaten Gunung Kidul yang dilakukan evaluasi oleh Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta. Permasalahan yang menjadi penyebab keterlambatan pada APBD Kabupaten Gunung Kidul adalah lamanya waktu penyampaian hasil evaluasi Penetapan Raperda APBD serta Raperkada Penjabaran APBD oleh Gubernur dari Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (DPPKAD) Kabupaten Gunung Kidul. A.4 Upaya Peningkatan Kapasitas Aparat Pengawasan Internal Pemerintah (APIP) Daerah Aparat Pengawasan Internal Pemerintah (APIP) mempunyai peran strategis dalam mendorong peningkatan kualitas akuntabilitas keuangan negara/daerah. Oleh karena itu, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta memberikan perhatian lebih pada upaya peningkatan kapasitas APIP dengan memberikan pembinaan Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 10

22 agar mampu berperan memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah, memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah, serta memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah. Kegiatan pembinaan yang dilakukan meliputi asistensi dan bimtek penerapan tata kelola APIP serta penerapan Jabatan Fungsional Auditor (JFA) pada APIP dengan tujuan untuk mendorong peningkatan level kapabilitas APIP yang pada umumnya masih berada pada level I menuju level II. Dalam semester I tahun 2013 dilakukan kegiatan pembinaan pada Inspektorat Kabupaten Gunung Kidul dan Inspektorat Kabupaten Sleman. A.5 Kualitas Laporan Keuangan Satuan Kerja Kementerian/Lembaga (K/L) Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga disusun berdasarkan informasi laporan keuangan unit akuntansi atau satuan kerja yang berada di bawahnya. Dengan demikian, kualitas opini Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga (LKKL) dipengaruhi oleh kualitas laporan keuangan yang disusun oleh unit akuntansi atau satuan kerja tersebut. Perkembangan perolehan opini BPK atas LKPP selama tiga tahun terakhir dapat dilihat pada tabel 2.4. Tabel 2.4 Perkembangan Perolehan Opini BPK Atas LKPP Tahun No Opini Jumlah LKPP Wajar Tanpa Pengecualian 53 63% 67 77% 69 74% 2. Wajar Dengan Pengecualian 29 35% 18 21% 22 24% 3. Tidak Memberikan Pendapat 8 2% 2 2% 2 2% 4. Tidak Wajar Jumlah % % % Sumber : Website BPK RI Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta berkomitmen untuk mendorong agar unit akuntansi atau satuan kerja K/L di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta mampu menyusun laporan keuangan dengan baik, sehingga dapat berkontribusi pada peningkatan kualitas opini LKKL. A.6 Upaya Peningkatan Kualitas Laporan Keuangan Satuan Kerja Kementerian/Lembaga (K/L) Dalam upaya peningkatan kualitas opini LKKL, Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta melaksanakan kegiatan pengawasan dan pembinaan terhadap satuansatuan kerja K/L di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, meliputi kegiatan Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 11

23 pendampingan penyusunan laporan keuangan, pendampingan reviu laporan keuangan, pendampingan penataan BMN, dan sebagainya. Kegiatan 21 (dua puluh satu) pendampingan penyusunan laporan keuangan tahun anggaran 2012 di lakukan pada satker di lingkungan Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi, Kementerian Kesehatan, Kementerian PU, Kementerian Sosial, Kementerian Hukum dan Ham, Komisi Pemilihan Umum, Kejaksaan Tinggi, Pengadilan Tinggi, Polda, Dinas Pendidikan, BPN, BPTP, BPS, LPMP, P4TK Matematika, Kopertis, STPN, UGM, serta P4TK Seni dan Budaya. Secara umum permasalahan yang dijumpai dalam pendampingan penyusunan laporan keuangan satker K/L antara lain berupa: sisa kas di bendahara pengeluaran/penerimaan belum disetor; CaKL belum disusun dan/atau penyusunan CaLK belum mengacu pada ketentuan yang berlaku; CaLK belum mengungkapkan secara lengkap semua informasi penting; persediaan belum dicatat pada neraca; nilai persediaan pada neraca berbeda dengan nilai menurut aplikasi SIMAK-BMN; perbedaan nilai aset tetap dengan realisasi belanja modal; dan lain sebagainya. Pada umumnya kondisi di atas disebabkan kurangnya pemahaman SDM pengelola keuangan terhadap ketentuan yang berlaku. A.7 Kualitas Laporan Keuangan Proyek PHLN BPKP ditunjuk oleh negara donor atau lembaga pemberi pinjaman untuk melakukan audit keuangan atas laporan keuangan proyek yang dibiayai pinjaman/hibah luar negeri dengan memberikan pendapat (opini) atas kewajaran penyajian laporan keuangan. Pada tingkat Perwakilan, audit keuangan tersebut bersifat audit dukungan terhadap audit keuangan yang dilakukan oleh BPKP dengan memberikan simpulan kewajaran. Sedangkan pemberian opini dilakukan oleh BPKP Pusat. Dari hasil audit Perwakilan BPKP Daerah Istimewa Yogyakarta atas laporan keuangan proyek yang dibiayai pinjaman/hibah luar negeri tahun 2012 di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, seluruh LK Proyek PHLN memperoleh simpulan Wajar. Perkembangan opini BPK atas LKPD Tahun dapat dilihat pada Tabel 2.5 di bawah ini. Tabel 2.5 Perkembangan Simpulan Kewajaran atas Laporan Keuangan Proyek PHLN Di Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun No Jenis Opini Jumlah Proyek PHLN WTP % % % 2. WDP TMP TW Jumlah % % % Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 12

24 Sumber : Ikhtisar Hasil Pemeriksaan BPKP Keterangan : WTP : Wajar Tanpa Pengecualian; WDP : Wajar Dengan Pengecualian; TMP : Tidak Memberikan Pendapat; TW : Tidak Wajar A.8 Kualitas Laporan Keuangan BUMD Selain dari opini BPK, kualitas akuntabilitas pelaporan keuangan juga dapat dilihat dari kewajaran penyajian informasi keuangan pada laporan keuangan Badan Usaha Milik Daerah (BUMD). Hasil audit eksternal auditor atas laporan keuangan BUMD menjadi salah satu faktor penting dalam mengukur good corporate governance BUMD. Dari hasil audit eksternal auditor atas laporan keuangan BUMD tahun 2012 di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, terdapat 13 BUMD atau 100 % dari total BUMD yang diaudit memperoleh opini WTP. Perkembangan opini atas BUMD tahun dapat dilihat pada Tabel 2.6. No Tabel 2.6 Perkembangan Opini Eksternal Auditor atas Laporan Keuangan BUMD Di Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun Jenis Jumlah BUMD Opini WTP % % % 2. WDP TMP TW Jumlah % % % Sumber : Ikhtisar Hasil Pemeriksaan Kantor Akuntan Publik A.9 Upaya Peningkatan Kualitas Laporan Keuangan BUMN/D Sesuai dengan pasal 3 ayat (1) dan (2) Undang-undang Nomor 5 Tahun 2011 tanggal 3 Mei 2011 tentang Akuntan Publik, BPKP tidak lagi memiliki wewenang untuk melakukan audit atas laporan keuangan BUMD. Namun demikian, BPKP tetap memberikan kontribusi terhadap peningkatan kualitas laporan keuangan BUMD melalui kegiatan peningkatan kompetensi SDM keuangan dan akuntansi BUMD, dan pendampingan penyusunan laporan keuangan BUMD sebagaimana terlihat pada tabel 2.7. Tabel 2.7 Kegiatan peningkatan Kompetensi SDM Keuangan dan Akuntansi BUMD Di Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Semester I Tahun 2013 No Kegiatan Jumlah (Keg) 1. Sosialisasi Laporan Keuangan dan RBA PPK BLUD 1 2. Asistensi, bimtek, dan pendampingan penyusunan Laporan Keuangan 11 Akuntabilitas Pelaporan Keuangan 13