BAB IV PEMBAHASAN. Samsat Polda adalah sebagai berikut:

Transkripsi

1 BAB IV PEMBAHASAN A. Pembahasan Hasil Penelitian 1. Akuntansi Penerimaan Dana pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda Penerimaan dana pihak ketiga pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda terbagi menjadi 3,yakni berupa giro, tabungan, dan deposito. a. Rekening Giro (Demand Deposit) Berdasarkan Rekapitulasi Rekening Giro per tanggal 31 Maret 2011, total saldo rekening giro pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda adalah sebagai berikut: Tabel 4.1 Bank DKI-Cap Samsat Rekapitulasi Rekening Giro 31 Maret 2011 No Jenis Rekening Giro REKG Saldo 1 GIRO SWASTA LAINNYA 4 Rp 75,847, GIRO PEMDA. TINGKAT I 3 Rp 45,725, GIRO PEMDA. TINGKAT II 1 Rp 186, GIRO PEMDA. DKI 1 Rp 890, GIRO BDN & LMBG PMTH LAINNYA 5 2 Rp 44,745,

2 42 6 GIRO BUMN ASS-JAMSOSTEK 2 Rp 683,766, GIRO-BUMN LAINNYA 1 Rp 14,489, GIRO BADAN USAHA MILIK 8 DAERAH 2 Rp 1,448,092, GIRO PERUSH ASS ASING 3 Rp 30,879, GIRO PRSH UMUM NASIONAL 31 Rp 4,739,938, GIRO PRSH UMUM ASING 1 Rp 449,266, GIRO YYSN/LMBG SOSIAL & 12 ORMAS 3 Rp 57,123, GIRO LEMBAGA PENDIDIKAN 2 Rp 149,237, GIRO SEKOLAH KHUSUS 1 Rp 1,154, GIRO KOPERASI PRIMER 19 Rp 8,122,617, GIRO KOPERASI LAINNYA 2 Rp 397,812, GIRO PERORANGAN 7 Rp 458,223, GIRO SWASTA LAINNYA 2 Rp 54,013, JUMLAH 87 Rp16,774,011, Sumber: Rekapitulasi Rek. Giro PT.Bank DKI Capem Samsat Polda Berdasarkan laporan diatas menunjukan bahwa banyaknya nasabah giro berasal dari Giro perusahaan umum nasional.dimana total saldo rekening giro per tanggal 31 Maret 2011 adalah sebesar Rp ,25 1) Transaksi Setor Tunai Transaksi Setoran tunai pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat polda yang pertama harus dilakukan adalah nasabah menulis jumlah setorannya pada slip khusus giro setelah itu menyetorkan uang dan memberikan slipnya kepada teller. Apabila transaksi ini dijalankan maka jurnal yang akan terbentuk: Kas Rp XXX Giro-rekening Nasabah Rp XXX

3 43 2) Penyetoran Melalui Transfer Apabila seorang nasabah menerima transfer dari seseorang rekannya, maka dibukukan sebagai berikut: Bank lain-giro Rp XXX Giro-Rekening Nasabah Rp XXX 3) Penarikan Giro Misalnya: Apabila Tuan Rizal menarik selembar cek senilai Rp ,- untuk dibayarkan oleh bank secara tunai, maka pembukuannya sebagai berikut: Giro-Rekening Rizal Rp ,- Kas Rp ,- b. Tabungan(Saving Deposit) Jenis-jenis Tabungan PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda antara lain sebagai berikut: Tabel 4.2 Bank DKI-Cap Samsat Rekapitulasi Rekening Tabungan 31 Maret 2011 No Jenis Rekening Tabungan REKG Saldo 1 TABUNGAN SIMPEDA BANK DKI 7074 Rp33,860,406, TABUNGAN MONAS 4345 Rp18,597,590,264.00

4 44 3 TABUNGAN MONAS PELAJAR 137 Rp 185,136, TABUNGAN TABUNGANKU 4 BANK DKI 32 Rp 38,559, JUMLAH Rp52,681,693, Sumber: Rekapitulasi Rek. Tabungan PT.Bank DKI Capem Samsat Polda Berdasarkan laporan diatas, dapat disimpulkan bahwa nasabah tabungan PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda terbanyak berasal dari tabungan simpeda DKI yang per tanggal 31 Maret memiliki 7074 nasabah dengan total Rp Dengan total keseluruhan nasabah tabungan sebesar Rp Dibawah ini merupakan jenis tabungan yang ada pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda beserta persyaratanya, yakni: 1) Tabungan Monas a) Persyaratan Pembukaan Tabungan Monas Persyaratan yang harus dilengkapi sangat mudah, yakni: (1) Mengisi formulir pembukaan dan Customer Information File (2) Menyerahkan fotocopy identitas diri yang masih berlaku(ktp) (3) Setoran awal Rp ,- (4) Setoran minimal Rp ,- (5) Bunga harian 2-4% tergantung besaran saldo (6) Biaya administrasi perbulan Rp 1.500,-/ bulan b) Keuntungan dan Fasilitas Tabungan Monas Keuntungan dan fasilitas lain yang akan memberikan kemudahan apabila menabung menggunakan Tabungan Monas Bank DKI antara lain:

5 45 (1) Setoran awal ringan (2) Biaya administrasi kecil (3) Suku bunga menarik berdasarkan bunga harian (4) Penyetoran dan penarikan di counter tidak dikenakan biaya (5) Keluarga/ ahli waris akan mendapat santunan jika terjadi resiko meninggal dunia baik karena kecelakaan maupun karena sakit (sebab apapun) (6) Berkesempatan mendapatkan undian berhadiah emas murni dengan total hadiah 3 kg emas murni yang diundi 2 kali dalam setahun. (7) Setiap penabung Tabungan Monas akan memperoleh kartu ATM Bank DKI yang digunakan untuk berbagai macam transaksi baik di mesin ATM Bank DKI yang tergabung dalam jaringan ATM Bersama (8) Penabung dengan saldo rata-rata perbulan diatas Rp ,- dan tabungan telah berjalan lebih dari 30 hari,akan mendapat perlindungan Asuransi Jiwa, Jika terjadi resiko meninggal baik karena sakit ataupun kecelakaan dengan maksimal santunan Rp ,- dan premi menjadi beban bank. 2) Tabungan Simpeda Tabungan simpeda merupakan produk tabungan yang dimiliki BPD seluruh Indonesia, banyak keuntungan yang dapat didapat dari

6 46 tabungan simpeda yakni, bunga menarik, kemudahan bertransaksi dan berkesempatan memperoleh undian berhadiah. a) Persyaratan Pembukaan Tabungan Simpeda Persyaratan yang harus dilengkapi sangat mudah yakni : (1) Mengisi formulir pembukaan dan Customer Information File (2) Menyerahkan fotocopy identitas diri yang masih berlaku (KTP) (3) Setoran awal Rp ,- (4) Setoran minimal Rp ,- (5) Biaya administrasi Rp 2.500,-/ bulan (6) Biaya pemeliharaan ATM Rp 5.000,-/ bulan b) Keuntungan dan Fasilitas Tabungan Simpeda Keuntungan dan fasilitas lain yang akan memberikan kemudahan apabila menabung menggunakan Tabungan Simpeda Bank DKI antara lain: (1) Berkesempatan mendapatkan undian berhadiah uang tunai melalui program PANEN REJEKI BPD. Total hadiah Rp 6 Milyar per tahun yang akan diundi dua kali(dua periode)dalam setahun, masing-masing Rp 3 Milyar. Selain itu penabungan Tabungan Simpeda Bank DKI juga berkesempatan untuk memenangkan hadiah 2 mobil Daihatsu Xenia dari Bank DKI. (2) Setiap penabung Tabungan Simpeda akan memperoleh kartu ATM Bank DKI yang digunakan berbagai macam transaksi

7 47 baik di mesin ATM Bank DKI yang tergabung dalam jaringan ATM Bersama. 3) Tabunganku Tabunganku merupakan salah satu produk simpanan yang sngat diminati karena banyak fasilitas dan keuntungan yang didapat. a) Persyaratan Pembukaan Tabunganku Persyaratan yang harus dilengkapi sangat mudah, yakni: (1) Nasabah perorangan (2) Satu orang hanya memiliki 1 rekening kecuali bagi orang tua yang membuka rekening untuk anak yang masih dibawah umur dibawah perwakilan sesuai kartu keluarga(kk) ybs (3) Tidak diperkenankan untuk rekening bersama (4) Fotocopy identitas diri (KTP/ SIM/ Paspor) (5) Nasabah siswa/ I SMP dan SMA yang belum memiliki KTP harus menabung dengan menggunakan nama orang tua/ wali QQ nama anak dengan melampirkan identitas orang tua/ wali dan kartu keluarga (KK) ybs b) Keuntungan dan Fasilitas Tabunganku Keuntungan dan fasilitas lain yang akan memberikan kemudahan apabila menabung menggunakan Tabunganku, antara lain: (1) Tanpa biaya administrasi bulanan (2) Setoran awal minimum Rp ,-

8 48 (3) Setoran selanjutnya minimum Rp ,- (4) Saldo minimum Rp ,- (5) Saldo dorman(tidak ada transaksi selama 6 bulan berturutturut) (6) Biaya pinalti sebesar Rp 2.000,- per bulan (7) Apabila saldo rekening < Rp ,- maka akan ditutup oleh system dengan biaya penutupan rekening sebesar sisa saldo (8) Biaya penutupan rekening Rp ,- (9) Jumlah minimum penarikan di counter Rp ,- (10) Bunga dihitung berdasarkan saldo harian dan tidak progresif (11) Transaksi penarikan tunai dan pemindah bukuan hanya dapat dilakukan di Kantor Cabang tempat rekening dibuka 4) Akuntansi untuk transaksi tabungan meliputi: a) Transaksi Setoran tunai Pada Penyetoran awal, Nasabah hanya diminta mengisi formulir pembukaan tabungan yang memuat data pribadi calon nasabah, kemudian nasabah diberikan passbook untuk mencatat segala transaksi yang menyangkut rekeningnya. Penyetoran pertama dilakukan pada cabang di mana nasabah membuka rekening. Apabila ada seorang nasabah ingin melakukan setoran, tunai, maka jurnal yang terbentuk adalah: Kas Rp XXX Tabungan-Rekening Nasabah Rp XXX

9 49 b) Penarikan Tabungan Penarikan tabungan dapat dilakukan oleh semua nasabah yeng memiliki buku tabungan. Apabila terdapat transaksi Penarikan tabungan, maka jurnalnya: Tabungan- Rek. Nasabah RpXXX Kas Rp XXX c) Pengakuan Beban Bunga Tabungan Pengakuan beban bunga tabungan yang dilakukan oleh bank dijurnal sebagai berikut: Bunga Tabungan XXX Beban Bunga Tabungan XXX d) Pembayaran Bunga Tabungan Beban bunga tabungan ymh dibayar XXX Tabungan Kewajiban segera- pajak nasabah XXX XXX e) Penutupan Rekening Penutupan rekening seorang nasabah tabungan harus pada cabang pembuka rekening karena seluruh proses penutupan harus diketahui dan disetujui oleh bank penerbit tabungan yang bersangkutan. Dengan pembukuan sebagai berikut: Tabungan- Rek. Nasabah Rp ,- Kas Rp ,-

10 50 c. Deposito Jenis-jenis simpanan dan Jumlah Deposito pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda adalah: Tabel 4.3 Bank DKI-Cap Samsat Rekapitulasi Deposito 31 Maret 2011 No Jenis Rekening Deposito REKG Saldo 1 Deposito 1 bulan 64 Rp 7,719,500, Deposito 3 bulan 34 Rp 19,347,000, Deposito 6 bulan 36 Rp 4,649,250, Deposito 1 bulan> 1 M 1 Rp 50,000,000, Deposito 1 bulan>1 M 0 Rp Rp 81,715,750, Sumber: Rekapitulasi Rek. Deposito PT.Bank DKI Capem Samsat Polda Berdasarkan rekapitulasi diatas, dapat disimpulkan bahwa jenis rekening deposito terbanyak adalah Deposito 1 bulan dengan jumlah deposan 64 orang dan saldo berjumlah Rp ,-. Dan dapat dilihat bahwa sumber dana dari deposito yang memberikan dana paling besar dibandingkan jenis simpanan lainnya. 1) Deposito Berjangka Simpanan dalam mata uang rupiah dalam jangka waktu: 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan dan dapat diperpanjang(automatic Roll Over) dengan tingkat suku bunga yang disesuaikan dengan jangka waktu

11 51 deposito yang bersangkutan. Nasabah mendapatkan bunga deposito pada saat jatuh waktu penarikan atau pencairan.berikut Persyaratan yang harus dilengkapi a) Deposito Perorangan (1) Mengisi formulir pembukaan rekening Deposito (2) Fotocopy kartu identitas diri (KTP/ SIM/ Paspor) b) Deposito Perusahaan (1) KTP/ SIM/ Paspor pengurus perusahaan (2) Anggaran Dasar/Anggaran Rumah Tangga/ Akte Pendirian dan Akte Perubahan (3) Pengesahan Menteri Kehakiman(bila belum ada, Surat Keterangan dari Notaris yang menyatakan Pengesahan Menteri Kehakiman dalam Proses). Khusus untuk CV dan Yayasan,AD/ ART yang telah didaftarkan di pengadilan negeri setempat (4) Izin Usaha (SIUP, SITU, TDP, Surat Keterangan Domisili Perusahaan dan izin lainnya) (5) Dokumen identitas pihak-pihak yang ditunjuk bertindak dan atas nama perusahaan yang dibuktikan dengan Surat Kuasa bermaterai cukup dari Direksi dan atau hasil RUPS (6) NPWP (7) Dokumen pendukung lainnya 4) Akuntansi untuk Deposito meliputi : a) Pembukaan Simpanan Berjangka

12 52 Pada saat pembukaan rekening deposito, calon deposan dating ke customer service untuk membuat permohonan pembukaan rekening deposito. Setelah,diproses dan rekening telah dibuka, maka deposan membuat slip setoran untuk depositonya. Jurnal yang akan terbentuk adalah: Kas Rp XXX Rekening Deposan Rp XXX Karena deposito berjangka dijual oleh bank adalah berjangka pendek maka deposito berjangka tersebut digolongkan ke dalam hutang jangka pendek. b) Perhitungan bunga Perhitungan bunga dilakukan otomatis setiap bulan. Maka perhitungannya adalah sebagai berikut: Tuan Y = 1/12 x 6 % x Rp ,- = Rp ,- Jumlah seluruh bunga deposito berjangka tersebut harus dicatat karena perusahaan memakai akuntansi keuangan dengan accrual basic. Pencatatan dilakukan adalah dengan mendebet biaya dan mengkredit hutang jangka pendek. Maka jurnal yang akan terbentuk adalah sebagai berikut: Biaya bunga deposito berjangka Rp XXX Biaya bunga ymh dibayar-bunga deposito berjangka Rp XXX

13 53 c) Pencairan Simpanan Berjangka yang telah Jatuh Tempo Pencairan deposito dapat dilakukan dengan syarat dan ketentuan deposan harus membawa bilyet deposito yang akan dicairkan.jika deposan akan mencairkan depositonya dan diambil tunai maka jurnal yeng terbentuk adalah: Rekening Deposan Tn.Y Rp. XXX Kas Rp. XXX 3. Akuntansi Pengelolaan Dana pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda a. Pinjaman Jenis-Jenis Pinjaman PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda adalah sebagai berikut: 1) Kredit Modal Kerja Kredit modal kerja merupakan kredit jangka pendek yang diberikan kepada usaha perorangan atau perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal bagi usahanya.kredit modal kerja dibagi beberapa jenis, antara lain: (1) KMK- Kecil Monas, memiliki persyaratan sebagai berikut: (a) Memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp 200 juta di luar tanah, bangunan dan tempat usaha (b) Memiliki hasil penjualan senilai diatas Rp 1 Milyar pertahun

14 54 (c) Maksimum kredit yang diberikan Rp 2 Milyar (2) KUMK Monas Bank DKI memberikan dukungan penuh pada pengusaha mikro dan usaha kecil dengan menyediakan berbagai jenis kredit serta fasilitas konsultasi keuangan termasuk salah satunya adalah kredit usaha mikro dan kecil MONAS. Jenis kredit mikro dengan maksimum plafond sebesar Rp 50 juta, kredit kecil dengan maksimum plafond sebesar Rp 500 juta. Berikut merupakan persyaratan dokumen yang harus dilengkapi baik kredit usaha mikro dan usaha kecil: No Persyaratan Dokumen Mikro Kecil 1 Fotokopi KTP (Jabodetabek) Suami dan atau Istri V V 2 Kartu Keluarga V V 3 Pas Foto (4 x 6) 1 lembar V V 4 Tujuan penggunaan pengembalian kredit V V 5 Surat Keterangan Domisili Usaha V 6 Surat Ijin Usaha Perdagangan V 7 Tanda Daftar Perusahaan V 8 Nomor Pokok Wajib Pajak V 9 Fotokopi Surat Jaminan yang dibiayai V V (3) KMK- KUR PRK KUK, memiliki persyaratan sebagai berikut: (a) Memiliki kekayaan bersih maksimal diatas Rp 200 juta (tidak termasuk tanah dan bangunan serta tempat usaha) (b) Memiliki hasil penjualan tahunan paling banyak Rp 1 Milyar (c) Milik WNI

15 55 (d) Berdiri sendiri dan bukan merupakan anak perusahaan atau cabang perusahaan (e) Berbentuk usaha perorangan,badan usaha tidak berbentuk hukum atau badan usaha berbadan hukum termasuk koperasi (f) Kredit pembiayaan Modal Kerja Usaha Produktif untuk pengusaha kecil dan menengah 2) Kredit Multiguna Kredit yang diperuntukkan guna memenuhi kebutuhan nasabah yang memiliki penghasilan tetap untuk memberikan kenyamanan bagi nasabah dengan bunga yang menarik, proses mudah dan cepat. a) Keuntungan yang dapat diperoleh dari kredit multiguna ini adalah: (1) Mendapatkan asuransi jiwa (2) Proses mudah dan cepat (3) Pinjaman mencapai plafond maksimal s/d Rp 300 juta. Untuk pinjaman s/d Rp 100 juta bebas agunan (4) Jangka waktu maksimal s/d 10 tahun b) Jaminan antara lain: (1) PNS Pemprov DKI Jakarta (a) SK Terakhir (b) SK Pengangkatan pegawai negeri (c) SK Pengangkatan calon pegawai negeri (d) Kartu Pegawai

16 56 (e) Kartu Taspen (2) Pegawai Swasta,BUMN,dan BUMD (a) SK Pegawai Tetap (b) Kartu Jamsostek (c) Ijazah terakhir c) Jaminan Tambahan (1) Sertifikat Hak Milik Rumah atau Tanah (2) BPKB Kendaraan bermotor tahun pembuatan 5 tahun terakhir d) Syarat Administrasi (1) Formulir KMG (2) Foto copy pemohon dan pasangan (3) Asli slip gaji 1 bulan terakhir (4) Pas foto pemohon dan pasangan ukuran 3x4 masing-masing 1 buah (5) Foto copy kartu keluarga (6) Foto copy surat nikah (7) Foto copy buku tabungan 3 bulan terakhir 3) KPR Griya Monas KPR Griya Monas merupakan fasilitas kredit untuk pembelian rumah baru atau rumah lama, ruko, rukan, pembelian tanah atau pembangunan rumah atas kavling siap bangun, renovasi rumah dan pinjaman untuk refinancing. Dalam hal penyediaan fasilitas

17 57 perumahan, Bank DKI bersama dengan Bank Pembangunan daerah lainnya yang tergabung dalam Asosiasi Bank Pembangunan Daerah (ASBANDA) telah melakukan kerjasama dengan Kementrian Perumahan Rakyat RI untuk penyaluran dana penerbitan fasilitas KPR/ KPRS bersubsidi. Selain itu Bank DKI juga akan terlibat dalam pembangunan Rusunuwa (Rumah Susun Sederhana Sewa) dan Rusunami(Rumah Susun Sederhana Milik), sebuah konsep rumah susun yang diperuntukan untuk penduduk Jakarta. Hal ini sebagai salah satu solusi permasalahan lahan hunian di wilayah Jakarta yangs emakin sempit dan tidak mampu lagi mengakomodir tingkat pertumbuhan jumlah penduduk. Produk Kredit Kepemilikan Rumah Bank DKI adalah melalui fasilitas KPR Griya Monas merupakan fasilitas pembiayaan pemilikan rumah dengan syarat relative murah, proses cepat dan bunga yang sangat bersaing. 4) Kredit Program Pemerintah Kredit program pemerintah merupakan kredit yang ditujukan bagi kontraktor yang mendapatkan proyek-proyek pemerintah provinsi DKI Jakarta dengan persyaratan yang mudah dan fleksibel. Adapun manfaat dan keuntungan yang dapat diperoleh, antara lain: (1) Jaminan fisik non proyek yang lebih fleksibel (2) Tarif kredit yang lebih kompetitif (3) Penyediaan dana yang bersifat standby loan

18 58 (4) Pembiayaan berdasarkan proyek,dengan menyerahkan surat pemegang lelang tunggal sebelum SPK/Kontrak terbit dan Standing Instruction(SI) (5) Pembiayaan dengan skim kombinasi plafon rekening koran dan plafon SPK/ Kontrak 5) Kredit Karyawan Kredit karyawan merupakan pinjaman yang diberikan kepada karyawan bank DKI yang telah menjadi karyawan tetap. c. Akuntansi Untuk Kredit Akuntansi untuk kredit meliputi beberapa prosedur pencatatan yang meliputi: persetujuan dan pemberian pinjaman,penarikan cek oleh debitur,pembebanan bunga kredit kepada debitur,pelunasan pokok kredit dan penilaian kredit pada neraca. Hal tersebut akan dijelaskan sebagai berikut: 1) Persetujuan dan Pemberian Kredit Persetujuan untuk memberikan kredit dilakukan oleh manajemen dan harus dicatat untuk memberikan informasi mengenai komitmen bank kepada nasabah. Apabila pemberian kredit ini telah disetujui, maka debitur diharuskan membuka rekening tabungan guna memudahkan untuk pembayaran angsurannya. Jurnal yang terbentuk pada saat pencairan adalah: Pinjaman Rp. XXX Rek. Tab Debitur Rp. XXX

19 59 2) Penarikan Kredit Kredit yang telah diberikan oleh bank akan di kredit kan ke tabungan nasabah. Maka jurnal yang akan terbentuk pada saat nasabah ingik menarik kreditnya adalah: Rek. Tab Debitur Rp. XXX Kas Rp. XXX 3) Perhitungan Bunga Besarnya bunga yang harus diperhitungkan kepada debitur adalah lamanya hari kredit outstanding dan segera harus dicatat di dalam pembukuan bank. Misalnya CV.Maju Terus, memiliki kredit Rp ,-. Maka perhitungan bunga yang dikenakan setiap bulan sebesar: Bunga= Rp x 12 % x 30/360 = Rp ,- 4) Pelunasan Pinjaman Apabila debitur melunasi pinjaman sebelum jatuh tempo, dan ia melunasi masih dibawah 1 tahun maka dikenakan penalti sebesar bunga selama 1 tahun. Apabila ia melunasi sebelum jatuh tempo dan telah melewati 1 tahun maka tidak dikenakan penalti. Apabila seorang debitur melunasi pinjaman secara tunai, maka jurnal yang akan terbentuk sebagai berikut: Kas Rp. XXX Tabungan Debitur Rp. XXX

20 60 Tabungan Debitur Rp. XXX Pinjaman Rp. XXX Berdasarkan penelitian dan pembahasan mengenai Evaluasi Akuntansi Penerimaan dan Pengelolaan Dana Pihak Ketiga pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda, telah sesuai dengan PSAK 31 dan peraturan Bank Indonesia.