INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES PADA PENGENDALIAN INTERN ATAS PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERERASI PATRA. Pemberian Kredit

Transkripsi

1 L1 INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES PADA PENGENDALIAN INTERN ATAS PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERERASI PATRA Pemberian Kredit No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1 Apakah koperasi memiliki standar operasional manajemen (SOM)? 2 Apakah di dalam buku SOM telah disetujui dan diterapkan secara konsisten dalam setiap tahunnya? 3 Apakah untuk setiap pinjaman menggunakan formulir permohonan pinjaman? 4 Apakah formulir permohonan pinjaman harus disetujui oleh pejabat berwenang? 5 Apakah terdapat kontrol yang ketat untuk memastikan pinjaman disetujui sesuai dengan jumlah kredit yang diminta? 6 Apakah terdapat persyaratan dalam melakukan permohonan pinjaman? Ada di lampiran

2 7 Apakah ada perbedaan antara pinjaman konsumtif dengan pinjaman produktif? Dilihat dari batasan pinjaman 8 Apakah persyaratan calon peminjam yang diberikan untuk pinjaman konsumtif dan pinjaman produktif berbeda? 9 Apakah ada batasan atau plafon yang diberikan untuk calon peminjam? 10 Apakah bunga pinjaman sudah berdasarkan dengan ketentuan yang ada? 11 Apakah ada ketentuan tertentu dalam agunan pinjaman? 12 Apakah permohonan yang tidak di otorisasi dapat dilegalkan? 13 Apakah semua pencatatan dalam peminjaman dicatat sesuai dengan tanggal dibuat? 14 Apakah setiap terjadi transaksi peminjaman langsung dimasukkan ke dalam buku kas?

3 15 Apakah terdapat pejabat terkait yang berwenang mengevaluasi laporan pemberian kredit tersebut? Dievaluasi oleh pengurus 16 Apakah laporan buku kas dibuat setiap periode? Buku kas dibuat dalam bentuk harian 17 Apakah sistem / operasi pada proses peminjaman dilakukan secara terkomputerisasi? 18 Apakah dokumen atau bukti pinjaman dibuat rangkap? 19 Apakah dibedakan warna lembar dokumen atau bukti tersebut? 20 Apakah arsip peminjam disusun berdasarkan urutan abjad namanya? 21 Apakah jabatan tertinggi dalam struktur organisasi adalah Rapat Anggota? Warna merah bukti untuk penerimaan, warna hitam bukti untuk pembayaran Agar dapat mempermudah dalam pencarian data Dapat dilihat dari struktur organisasi

4 22 Apakah semua bentuk dokumen diotorisasi oleh Rapat Anggota? Karena rapat anggota sifatnya sebagai penilai pertanggungjawaban pengurus sedangkan dokumen yang diotorisasi diberikan wewenang kepada pengurus atau manager 23 Apakah otorisasi sangat diperlukan dalam mensahkan dokumendokumen yang ada?

5 L2 Penerimaan Kas No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1 Apakah setiap penerimaan maupun pengeluaran kas / cek dibuatkan tanda buktinya? 2 Apakah bukti setoran dicocokkan dengan pembukuan yang ada? 3 Apakah rekonsiliasi atas saldo di bank dilakukan setiap hari? Rekonsiliasi dilakukan sebulan sekali 4 Apakah koperasi menyimpan bukti setoran yang di sahkan oleh bank sebagai tanda bukti? 5 Apakah pencatatan dilakukan dengan segera setelah terjadi penerimaan maupun pengeluaran kas / bank? 6 Apakah orang yang melakukan rekonsiliasi bank adalah orang yang sama dengan orang yang menyiapkan cek? Cek dibuat oleh manager simpan pinjam, rekonsiliasi bank dibuat oleh bagian keuangan atau akuntansi

6 7 Apakah setiap bukti penerimaan maupun pengeluaran kas / bank yang dibuat harus mendapatkan persetujuan dan tanda tangan dari Rapat Anggota selaku jabatan tertinggi dalam struktur organisasi? 8 Apakah sistem / operasi pada proses penerimaan maupun pengeluaran kas dilakukan secara terkomputerisasi

7 L3 Piutang No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1 Apakah terdapat kartu piutang? 2 Apakah terdapat syarat tertentu dalam membuat kartu piutang? 3 Apakah hanya orang tertentu yang memegang kartu piutang? 4 Apakah pencatatan kartu piutang terpisah dengan pencatatan buku besar? 5 Apakah hasil penagihan piutang dilaporkan oleh penagih secara tertulis kepada bagian akuntansi / keuangan? 6 Apakah koperasi memiliki kebijakan mengenai syarat pembayaran? 7 Apakah penagihan piutang selalu dilakukan secara tepat waktu? 8 Apakah ada kebijakan apabila nasabah tidak membayarnya secara tepat waktu? Kartu piutang dimiliki oleh nasabah yang melakukan pinjaman

8 9 Apakah ada prosedur yang disediakan untuk melaksanakan semua upaya hukum yang mungkin memproses piutang-piutang yang sulit ditagih? 10 Apakah penagihan dilakukan Terkadang dengaan cara mendatangi nasabah secara langsung? 11 Apakah terdapat sanksi yang diterima nasabah apabila tidak membayar piutangnya? 12 Apakah pernah terjadi penghapusan atau pengurangan piutang? 13 Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang penghapusan piutang? 1. rescheduling (penjadwalan kembali jangka waktu pinjaman) 2. reconditioning (persyaratan kembali pinjaman) 3. restructuring (penataan kembali

9 14 Apakah penghapusan piutang diotorisasi oleh pejabat yang berwenang? 15 Apakah sistem / operasi pada proses piutang dilakukan secara terkomputerisasi? pinjaman) 4. write off atau penghapusan (penghapusan sebagian / seluruh pinjaman macet) Sebelum diotorisasi pejabat berwenang dilakukan dulu rapat anggota untuk membahas perihal ini

10 Tabel Produk Unit Simpan Pinjam a. Simpanan Tabel II.1 Keterangan Pokok Wajib Sukarela Khusus Deposito Bentuk Simpanan yang harus di setor oleh anggota pada saat menjadi anggota koperasi. Penyetorannya hanya sekali dan besarnya sama. Simpanan yang diambil dari anggota apabila anggota tersebut meminjam uang kepada Koperasi. Penyetorannya dilakukan setiap bulan dengan jumlah yang telah ditetapkan dalam AD / ART dan RAT Sejumlah uang yang diserahkan anggota atas kehendak sendiri sebagai simpanan. Penyetorannya dapat dilakukan setiap hari. Simpanan yang diambil dari anggota apabila anggota tersebut meminjam uang kepada Koperasi. Penyetorannya dilakukan apabila ada transaksi Pinjaman. Simpanan berjangka (jangka waktu penempatan yang bervariasi yaitu 1,3, 6, 9, dan 12 bulan). Penyetorannya setiap saat. dilakukan Setoran Awal Rp Rp Besarnya 5 % dari umlah pinjaman Min Rp Penarikan Penarikan hanya dapat diambil apabila anggota mengundurkan diri Penarikan hanya dapat diambil apabila anggota mengundurkan diri Penarikannya hanya dapat diambil dalam keadaan darurat atau 1(satu) bulan setelah penyetoran. Penarikan hanya dapat diambil dalam keadaan darurat atau minimal 3 (tiga) bulan angsuran. Penarikannya hanya dilakukan pada waktu tertentu menurut perjanjian antara penyimpan dengan koperasi. Suku Bunga % p.a 4 % p.a Kompetitif Denda / Pinalty % dari nominal simpanan Keuntungan Kegunaan dan 1.Bebas biaya administrasi 1.Bebas biaya administrasi 1. Bebas biaya administrasi 1. Bebas biaya administrasi 1.Biaya materai Rp.6000 L4

11 2. Dapat SHU akhir tahun 3.Sebagai modal keanggotaan 2. Dapat SHU akhir tahun 3.Sebagai modal keanggotaan 2. Perhitungan bunga dilakukan setiap hari 4.Belajar disiplin menabung 2. Perhitungan bunga dilakukan setiap hari 3. Bunga simpanan yang 3. Bunga simpanan yang dibayarkan kepada dibayarkan kepada nasabah yang tidak nasabah yang tidak melebihi Rp melebihi Rp perbulan tidak dikenakan perbulan tidak potongan PPh sebesar dikenakan potongan 15% dari jumlah bruto PPh sebesar 15% dari jumlah bruto 4.Sebagai modal jangka menengah 2. Perhitungan bunga dilakukan setiap hari 3. Bunga simpanan yang dibayarkan kepada nasabah tidak melebihi Rp perbulan tidak dikenakan potongan PPh sebesar 15% dari jumlah bruto 4. Membantu anda menabung dalam jangka pendek, menengah, dan panjang. Aman dan Profesional Dana anda dikelola secara aman dengan layanan profesional dan hati-hati. Dana anda dikelola secara aman dengan layanan profesional dan hati-hati. Dana anda dikelola secara aman dengan layanan profesional dan hati-hati. Dana anda dikelola secara aman dengan layanan profesional dan hati-hati. Dana anda dikelola secara aman dengan layanan profesional dan hati-hati.

12 b. Pinjaman Tabel II.2 Keterangan Biasa Multiguna Komersial Lunak Bentuk Kredit perorangan tanpa agunan untuk berbagai keperluan konsumtif Kredit yang diberikan kepada perorangan untuk keperluan konsumtif dengan pertimbangan atas dasar penghasilan dan agunan kebendaan Kredit untuk usaha yang sifatnya Produktif (menghasilkan) untuk modal erja dan investasi (pembelian peralatan, mesin-mesin, gedung dll) untuk menunjang usaha atau bisnis. Kredit untuk membantu Unit Usaha lainnya Koperasi Patra. Limit Kredit Limit kredit yang dapat diperoleh minimum sebesar Rp dan maksimum sebesar Rp serta selalu diberikan dalam kelipatan Rp Limit kredit yang dapat diperoleh minimum sebesar Rp dan maksimum sebesar Rp serta selalu diberikan dalam kelipatan Rp Limit kredit dapat diperoleh Limit kredit diperoleh minimum minimum Rp dan Rp dan maksmimum maksimum Rp Rp Jangka Waktu Jangka waktu kredit biasa minimum 3 bulan maksimum 2 tahun dan disediakan dalam 7 pilihan yaitu : 3, 6, 9, 12, 15, 20, dan 24 bulan. Jangka waktu pengembalian kredit disesuaikan dengan kemampuan penerima kredit hingga maksimum 3 tahun dan disediakan dalam pilihan yaitu : 3, 6, 9, 12, 15, 20, 24, 36 bulan Modal kerja : 1 tahun roll over, tanpa angsuran pokok Modal investasi : 1 s/d tahun dengan angsuran Negosiasi : sesuai dengan SPK dan perjanjian Jangka waktu kredit lunak maksimum 2 tahun Suku Bunga 12 % p.a 18 % p.a MK = 1 tahun, 24 % p.a MI = 1 s/d 3 tahun, 24 % Negosiasi 12 % p.a L5

13 Provisi Biaya dan 1. Provisi kredit 0 % s/d 1,0 % dari nominal pinjaman 2. Biaya administrasi Rp Biaya lain, yaitu asuransi, taksasi agunan dan notaris 1. Provisi kredit 0 % s/d 1,0 % dari nominal pinjaman 2. Biaya administrasi Rp Biaya lain, yaitu asuransi, taksasi agunan dan notaris 1. Provisi Kredit 0 % s/d 1,0 % Biaya administrasi Rp dari nominal pinjaman 2. Biaya administrasi Rp Biaya lain, yaitu asuransi, taksasi agunan dan notaris Agunan Simpanan di Koperasi dan mempunyai penghasilan tetap Rumah atau ruko yang ditempati dan atas nama pemohon diatas tanak Hak Milik atau Hak Guna Bagunan, dan BPKB Mobil minimum tahun Rumah atau ruko yang ditempati dan atas nama emohon diatas tanah Hak Milik atau Hak Guna Bangunan, dan BPKB Mobil minimal Besar Angsuran Kredit Maksimum angsuran perbulan adalah 65 % dari penghasilan setelah dikurangi kewajiban per bulan. Maksimum angsuran perbulan adalah 65 % dari penghasilan setelah dikurangi kewajiban perbulan. Persyaratan memperoleh Kredit 1. Status pegawai Para Jasa - Anggota Biasa Koperasi, minimum 3 bulan menjadi anggota. 2. Status pegawai Karyawan Koperasi Patra - Anggota Luar Biasa Koperasi, minimum 6 bulan menjadi anggota 3. Calon anggota Koperasi, dengan jaminan atau tanggung jawab Renteng Anggota 4. Slip gaji 1. Status pegawai Patra Jasa - Anggota Biasa Koperasi, minimum 12 bulan menjadi anggota 2. Status pegawai Karyawan Koperasi Patra - Anggota Luar Biasa Koperasi, minimum 24 bulan menjadi anggota 3. Calon Anggota Koperasi, dengan jaminan atau tanggung jawab Renteng Anggota 4. Slip gaji 1. Anggota atau calon anggota Memo dari Unit Usaha yang Koperasi disetujui oleh Pengurus 2. WNI umur minimal 21 tahun, pada saat kredit lunas berumur maksimum 55 tahun 3. KTP pemohon 4. Legalitas Perusahaan (Akte Perusahaan, TDR, TDP, SIUP, dan NPWP, Surat ket. Domisili, lapangan perkembangan usaha, SPK dll) 5. Laporan keuangan (nerasa dan laba-rugi informasi keuangan terakhir, mutasi Rek. Koran atau tabungan 3 bulan terakhir 6. Slip gaji