PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk

Transkripsi

1 LAPORAN KEUANGAN

2

3 DAFTAR ISI Halaman LAPORAN KEUANGAN - Untuk Periode Tiga Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal-Tanggal 31 Maret 2010 dan 2009 Neraca 1-2 Laporan Laba-Rugi 3 Laporan Perubahan Ekuitas 4 Laporan Arus Kas 5 Catatan Atas Laporan Keuangan 6-37

4 N E R A C A Per 31 Maret 2010 dan 2009 Catatan 31 Maret Maret 2009 ASET Kas dan setara kas 2b, Piutang usaha Piutang usaha - pihak ketiga 2c, Piutang lain-lain - pihak ketiga Persediaan 2d, Tanah belum dikembangkan 2e, Uang muka pembelian tanah 2d, Uang muka dan biaya bayar dimuka Pajak dibayar dimuka 2j, 14a Aset tetap - bersih 2f, (setelah dikurangii - akumulasi penyusutan per 31 Maret 2010 dan 2009, masing-masing sebesar Rp , dan Rp ) Aset lain-lain JUMLAH ASET Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 1

5 N E R A C A (Lanjutan) Per 31 Maret 2010 dan 2009 Catatan 31 Maret Maret 2009 KEWAJIBAN DAN EKUITAS Hutang usaha Hutang lain-lain 12a Hutang pajak 2j, 14b Biaya masih harus dibayar Pendapatan diterima dimuka Uang muka penjualan 2i, Hutang pembiayaan konsumen 2h, Hutang bank Hutang hubungan istimewa 2l, 13, Kewajiban imbalan pasca kerja 2k, Uang Jaminan 12b Jumlah Kewajiban EKUITAS Modal saham Modal dasar Perseroan sebanyak saham, nominal per saham Rp.100 (seratus Rupiah), modal saham ditempatkan dan disetor penuh pada 31 Maret 2010 sebanyak lembar saham. Dan pada 31 Maret 2009 modal saham ditempatkan dan disetor penuh sebanyak saham. Agio saham Saldo Laba Jumlah Ekuitas JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 2

6 LAPORAN LABA RUGI Catatan Tahun 2010 Tahun 2009 (tiga bulan) (tiga bulan) PENJUALAN BERSIH 2i, BEBAN POKOK PENJUALAN 2i, LABA KOTOR BEBAN USAHA 2i, 23 Pemasaran Umum dan administrasi Jumlah - Beban usaha LABA USAHA PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN 2i, 24 Pendapatan lain-lain Beban lain-lain ( ) ( ) Jumlah - Beban Lain-lain ( ) ( ) LABA SEBELUM PAJAK PENDAPATAN / (BEBAN) PAJAK Pajak Penghasilan final atas Pengalihan hak 2j, 14c ( ) ( ) atas tanah dan bangunan (PHATB) Pajak penghasilan non final ( ) ( ) Jumlah - Beban pajak penghasilan ( ) ( ) LABA - BERSIH PERIODE BERJALAN LABA BERSIH PER LEMBAR SAHAM 2n 1,50 4,25 LABA BERSIH PER SAHAM DILUSIAN 2n 1,33 - Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari 3

7 laporan keuangan secara keseluruhan 3

8 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Saldo Laba Modal Saham Agio Saham Ditentukan Tidak ditentukan Jumlah penggunaannya penggunaannya Ekuitas Saldo per 1 Januari Laba - bersih tiga bulan periode yang berakhir pada 31 Maret Saldo per 31 Maret Tambahan setoran modal (Penjualan saham perdana kepada masyarakat melalui Bursa Efek sebanyak lembar saham) Agio saham Laba - bersih sembilan bulan periode yang berakhir pada 31 Desember Saldo per 31 Desember Laba - bersih tiga bulan periode yang berakhir pada 31 Maret Saldo per 31 Maret Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari 4

9 laporan keuangan secara keseluruhan 5

10 LAPORAN ARUS KAS Tahun 2010 Tahun 2009 (tiga bulan) (tiga bulan) ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan dari pelanggan Penjualan tanah Pendapatan lain-lain Pembayaran untuk : Perolehan tanah, pemasok dan kontraktor ( ) ( ) Beban gaji dan tunjangan ( ) ( ) Beban usaha diluar beban gaji ( ) ( ) ( ) ( ) Penerimaan dari (pembayaran untuk) : Piutang lain-lain ( ) Pendapatan bunga Pendapatan pemasangan telepon, sewa dan lain-lain Beban bunga ( ) ( ) Beban lain-lain ( ) ( ) Beban pajak ( ) ( ) Arus kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operasi ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Perolehan aktiva tetap ( ) ( ) Arus kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas investasi ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penambahan / (pembayaran) hutang bank ( ) ( ) Hutang pembiayaan konsumen ( ) ( ) Penambahan / (pembayaran) Hutang lain-lain ( ) ( ) Penambahan / (pembayaran) hutang hubungan istimewa Arus kas diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas pendanaan KENAIKAN / (PENURUNAN) KAS DAN BANK ( ) ( ) Kas dan setara kas awal tahun SALDO AKHIR KAS DAN SETARA KAS Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. 5

11 1. UMUM a. Pendirian Perseroan PERSEROAN didirikan berdasarkan Akta Pendirian Perseroan Terbatas PT. BUMI CITRA PERMAI No. 2 tanggal 3 Mei 2000 yang dibuat dihadapan Abdullah Ashal, S.H., Notaris di Jakarta, Akta ini telah disahkan dengan Keputusan Menteri Hukum dan Perundang-undangan Republik Indonesia No. C HT TH 2000 tanggal 7 September 2000, didaftarkan dalam Daftar Perusahaan sesuai UU No. 3 tahun 1982 tentang Wajib Daftar Perusahaan dengan No. TDP di Kantor Pendaftaran Perusahaan Kodya Jakarta Pusat nomor: 2105/BH.09.05/X/2001 tanggal 25 Oktober 2001, serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia pada tanggal 1 Februari 2002 No.10, Tambahan Berita Negara RI No. 1101/2002. Bahwa PERSEROAN terakhir mengalami perubahan Anggaran Dasar, Berdasarkan Akta Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham PT. Bumi Citra Permai, Tbk. No. 9 tanggal 6 Mei 2009, dibuat dihadapan Robert Purba, SH. Notaris di Jakarta, tentang perubahan status Perseroan dari tertutup menjadi Perseroan Terbuka, pengeluaran saham dalam simpanan Perseroan sebanyak-banyaknya (lima ratus juta) lembar saham dengan nominal saham Rp.100,- (seratus Rupiah) melalui Penawaran Umum Saham Perdana kepada masyarakat (Penawaran Umum), penerbitan waran sebanyakbanyaknya (dua ratus empat puluh lima juta) lembar Waran dengan nominal Rp.100,- (seratus Rupiah) yang telah memperoleh persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia nomor: AHU AH Tahun 2009, tanggal 18 Mei Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, maksud dan tujuan dari Perusahaan adalah mengadakan usaha dibidang real estate, pembangunan, perdagangan, pertambangan, jasa, pengangkutan, percetakan dan pertanian. Untuk mencapai maksud dan tujuan tersebut diatas, Perusahaan dapat melaksanakan usaha sebagai berikut: 1. Menyelenggarakan usaha real estate dengan segala aktivitas dan kegiatan yang berkaitan dengan usaha ini, termasuk pula pembebasan tanah (land clearing), developer, pematangan, pemetakan/pengkavlingan dan penjualan tanah, baik tanah untuk perumahan maupun tanah untuk industri, 2. Menyelenggarakan usaha kontraktor guna memborong segala macam pekerjaan bangunan dan pekerjaan umum, 3. Menyelenggarakan usaha perdagangan umum baik atas perhitungan sendiri maupun atas tanggungan pihak lain. Perusahaan berkantor pusat di Jl. Kramat Raya No.32-34, Senen, Jakarta Pusat dan mempunyai lokasi industri di Tangerang dengan usaha pembangunan perumahan, kantor dan pergudangan industri (Three In One) di Desa/Kelurahan Peusar dan Budimulya, Kecamatan Panongan dan Cikupa, Kabupaten Tangerang. Perusahaan mulai beroperasi secara komersial sejak tahun b. Komisaris, direksi dan karyawan Susunan anggota Dewan Direksi dan Komisaris per 31 Maret 2010, berdasarkan Akta No.9 tanggal 6 Mei 2009 dari Notaris Robert Purba SH., Notaris di Jakarta, dan untuk periode yang berakhir 31 Maret 2009, sesuai dengan Akta No. 127 tanggal 25 Juni 2008 yang dibuat dihadapan Notaris Robert Purba S.H., notaris di Jakarta, sebagai berikut ; Dewan Komisaris : Komisaris Utama : Tahir Ferdian Komisaris : Lim Victory Halim Komisaris : Kwek Kie Jen Komisaris Independen : Agoestiar Zoebier 31 Maret Maret 2009 Tahir Ferdian Lim Victory Halim Kwek Kie Jen Agoestiar Zoebier 6

12 1. UMUM (Lanjutan) PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk Dewan Direksi : Direktur Utama : Direktur : Direktur : Direktur : 31 Maret Maret 2009 Annie Halim Edward Halim Rudi Wijaya Charly Widjaja Annie Halim Edward Halim Rudi Wijaya Ali Hartono Jumlah karyawan Perusahaan untuk periode yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2010 dan 2009, adalah 66 orang, 63 orang (tidak diaudit). 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI Suatu ikhtisar kebijakan akuntansi yang diterapkan oleh perusahaan, yang mempengaruhi penentuan posisi keuangan dan hasil usahanya, dijelaskan dibawah ini: a. Dasar Pengukuran dan Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan Perusahaan disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan sesuai dengan Peraturan dan ketentuan No. VIII.G7 tentang Pedoman Penyajian Laporan Keuangan dan SE-02/PM/2002 dari Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM) serta Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan untuk Perusahaan Publik Industri Real Estat. Dasar pengukuran laporan keuangan ini adalah biaya perolehan (historical cost ), laporan keuangan disusun dengan metode akrual, kecuali laporan arus kas. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas atas dasar kegiatan operasi, investasi dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas, bank dan investasi jangka pendek yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan ini adalah rupiah Rp). b. Kas dan Setara Kas Kas dan bank mencakup Kas, Bank serta Deposito yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatannya dan tidak di jaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. Bank dan Deposito yang dibatasi penggunaanya dan di jaminkan akan diklasifikasi sebagai aset lain-lain. c. Piutang usaha Piutang dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasikan setelah dikurangi dengan penyisihan piutang ragu ragu. Piutang yang tidak dapat ditagih dihapuskan. Penyisihan piutang ragu ragu ditetapkan berdasarkan penelaahan terhadap kemungkinan tertagihnya piutang tersebut pada akhir periode yang bersangkutan. d. Persediaan Persediaan tanah dalam pengembangan dan bangunan dalam pengembangan/unit real estat disajikan dineraca sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih (the lower of cost or net realizable value ). 7

13 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) Biaya pengembangan proyek real estat : Harga perolehan unit real estate meliputi seluruh biaya yang berhubungan langsung dengan aktivitas pengembangan real estat dan biaya proyek tidak langsung yang dialokasikan dan dikapitalisasi ke proyek pengembangan real estat. Biaya pengembangan real estat yang dikapitalisasi sebagai harga perolehan unit real estat sebagai berikut : 1. Biaya praperolehan tanah : Mencakup biaya sebelum perolehan tanah atau sampai perusahaan memperoleh izin perolehan tanah dari Pemerintah. Biaya praperolehann tanah meliputi biaya pengurusan izin, konsultasi hukum, studi kelayakan, gaji karyawan, analisis dampak lingkungan dan imbalan untuk ahli pertanahan. 2. Biaya perolehan tanah : Biaya perolehan tanah mencakup biaya pembelian area tanah, termasuk semua biaya yang secara langsung mengakibatkan tanah tersebut siap digunakan sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan. Biaya perolehan tanah meliputi biaya perolehan, biaya gambar topografi, master plan, pengurusan dokumen, bea balik nama, komisi perantara, imbalan jasa profesioanl dan pematangan tanah. 3. Biaya yang secara langsung berhubungan dengan proyek : Mli Meliputibiaya-biaya sebagai berikut, gaji pekerja lapangan, bh bahan bangunan, penyusutan sarana dan peralatan lt proyek, penyewaan sarana dan peralatan proyek, perancangan dan bantuan teknis, jasa profesional, pengikatan jual beli dan pengurusan perjanjian jual beli. 4. Biaya yang dapat diatribusikan pada aktivitas pengembangan real estate : Meliputi biaya-biaya sebagai berikut, asuransi, perancangan dan bantuan teknis yang tidak secara langsung berhubungan proyek, overhead konstruksi, pembangunan infrastruktur umum, jasa profesional dan biaya pinjaman. 5. Biaya pinjaman Biaya yang telah dikapitalisasi keproyek pengembangan real estat dialokasikan ke setiap unit real estat berdasarkan luas areal atau metode lain yang sesuai dengan kondisi proyek pengembangan real estat. Alokasi biaya yang telah dilakukan atas unit real estat harus dikaji kembali pada setiap akhir periode pelaporan sampai proyek selesai secar substansial. e. Tanah yang belum dikembangkan Tanah yang belum dikembangkan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih (the lower of cost or net realizable value). Biaya perolehan tanah yang belum dikembangkan, yang terdiri dari biaya pra-perolehan dan perolehan tanah. Harga perolehan tanah yang belum dikembangkan akan dipindahkan ke tanah dalam pengembangan pada saat pengembangan tanah akan dimulai. 8

14 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) f. Aktiva tetap Sebelum tanggal 1 Januari 2008, aset tetap dinyatakan sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Efektif tanggal 1 Januari 2008, Perusahaan menerapkan PSAK No.16 (revisi 2007), Aset Tetap, yang menggantikan PSAK No. 16 (1994), Aktiva Tetap dan Aktiva Lain-Lain dan PSAK No. 17 (1994), Akuntansi Penyusutan dimana Perusahaan telah memilih model biaya. Penerapan PSAK revisi ini tidak menimbulkan dampak yang signifikan terhadap laporan keuangan Perusahaan. Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi penurunan nilai. Biaya perolehan termasuk biaya penggantian bagian aset tetap saat biaya tersebut terjadi, jika memenuhi kriteria pengakuan. Selanjutnya, pada saat inspeksi yang signifikan dilakukan, biaya inspeksi tersebut diakui ke dalam jumlah tercatat ( carrying amount ) aset tetap sebagai suatu penggantian jika memenuhi kriteria pengakuan. Semua biaya pemeliharaan dan perbaikan yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi pada saat terjadinya. Semua aset tetap kecuali tanah, disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus, berdasarkan taksiran masa manfaat sebagai berikut : Jenis Aset Tetap Estimasi Masa Manfaat Bangunan : 10 tahun Perabot dan peralatan Kantor : 2-4 tahun Kendaraan : 4-8 tahun Alat-alat berat : 4-8 tahun Jumlah tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat tidak ada manfaat ekonomis di masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba rugi yang timbul dari penghentian aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil pelepasan dan jumlah tercatat dari aset) dimasukkan dalam laporan laba rugi pada tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya. Pada setiap akhir tahun buku, nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan direview, dan jika sesuai dengan keadaan, disesuaikan secara prospektif. Akumulasi biaya konstruksi bangunan dan pabrik, serta pemasangan mesin dikapitalisasi sebagai aset dalam penyelesaian. Biaya tersebut direklasifikasi ke akun aset tetap pada saat proses konstruksi atau pemasangan selesai dan aset tersebut siap digunakan. Penyusutan mulai dibebankan pada tanggal yang sama. g. Penurunan Nilai Aktiva Sesuai dengan PSAK 48 tentang Penurunan Nilai Aktiva, manajemen menelaah ada atau tidaknya indikasi penurunan nilai aktiva pada tanggal neraca dan kemungkinan penyesuaian ke nilai wajar apabila terdapat keadaan yang mengindikasikan bahwa nilai aktiva tersebut tidak dapat diperoleh kembali. Jumlah aktiva yang dapat diperoleh kembali dihitung berdasarkan nilai pakai atau harga jual bersih, mana yang lebih tinggi. Apabila aktiva tetap tidak digunakan lagi atau dijual, nilai tercatat dan akumulasi penyusutannya dikeluarkan dari laporan keuangan, keuntungan atau kerugian yang dihasilkan diakui dalam laporan perhitungan laba rugi. 9

15 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) h. Sewa Guna Usaha Efektif tanggal 1 Januari 2008, Perusahaan menerapkan SAK 30 (Revisi 2007), Sewa, yang menggantikan SAK 30 (1990), Akuntansi Sewa. Menurut SAK revisi ini, suatu sewa yang mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Pada awal masa sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan kewajiban dalam neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Pembayaran sewa minimum harus dipisahkan antara bagian yang merupakan beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan kewajiban. Beban keuangan harus dialokasikan ke setiap periode selama masa sewa. Aset sewa yang digunakan oleh lessee sesuai dengan sewa pembiayaan disusutkan secara konsisten dengan menggunakan metode yang sama dengan aset yang disusutkan yang dimiliki secara langsung atau disusutkan secara penuh selama jangka waktu yang lebih pendek antara masa sewa dan masa manfaat, jika tidak terdapat kepastian yang memadai bahwa lessee akan mendapatkan kepemilikan pada akhir masa sewa. Suatu sewa yang tidak mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset diklasifikasikan sebagai sewa operasi. Pembayaran sewa diakui sebagai beban dengan dasar garis lurus selama masa sewa. Penerapan dari SAK revisi ini tidak mempunyai dampak yang signifikan terhadap laporan keuangan Perusahaan. i. Pengakuan Pendapatan Pendapatan dari penjualan real estat diakui berdasarkan PSAK No. 44 Akuntansi Aktivitas Pengembangan Real Estat, berdasarkan pernyataan tersebut maka : 1. Pendapatan dari penjualan bangunan rumah, rumah toko (ruko ) dan bangunan sejenis lainnya beserta kavling tanahnya diakui dengan metode akrual penuh karena telah memenuhi seluruh kriteria berikut ini. Proses penjualan telah selesai Harga jual akan tertagih Tagihan penjual tidak bersifat subordinasi terhadap pinjaman lain yang akan diperoleh pembeli di masa yang akan datang; dan Penjual telah mengalihkan risiko dan manfaat kepemilikan unit bangunan kepada pembeli melalui suatu transaksi yang secara substansi adalah penjualan dan penjual tidak lagi berkewajiban atau terlibat secara signifikan dengan unit bangunan tersebut. Dengan kata lain, pembangunan telah diselesaikan dan siap digunakan. 2. Pendapatan dari penjualan kavling tanah tanpa bangunan, diakui dengan metode akrual penuh karena pada saat pengikatan jual beli, seluruh kriteria berikut ini telah terpenuhi: Jumlah pembayaran oleh pembeli sekurang-kurangnya telah mencapai 20% dari harga jual yang telah disepakati dan jumlah tersebut tidak dapat diminta kembali oleh pembeli; Harga jual akan tertagih; Tagihan penjual tidak bersifat subordinasi terhadap pinjaman lain yang akan diperoleh pembeli di masa yang akan datang; Proses pengembangan tanah telah selesai sehingga penjual tidak berkewajiban lagi untuk menyelesaikan kaveling tanah yang dijual, seperti kewajiban untuk mematangkan kaveling tanah atau kewajiban untuk membangun fasilitas fasilitas pokok yang dijanjikan oleh atau yang menjadi kewajiban penjual, sesuai dengan pengikatan jual beli atau ketentuan peraturan perundang undangan; dan 10

16 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) i. Pengakuan Pendapatan (lanjutan) Hanya kaveling tanah saja yang dijual, tanpa diwajibkan keterlibatan penjual dalam pendirian bangunan di atas kaveling tanah tersebut. Apabila suatu transaksi real estat tidak memenuhi kriteria pengakuan dengan metode akrual penuh, pengakuan penjualan ditangguhkan dan transaksi tersebut diakui dengan metode deposit, dengan prosedur pengakuan sebagai berikut : 1. Penjual tidak mengakui pendapatan atas transaksi penjualan unit real estat, penerimaan pembayaran dari pelanggan dibukukan sebagai uang muka. 2. Piutang dari penjualan transaksi unit real estat tidak diakui 3. Unit real estat tersebut tetap dicatat sebagai aktiva penjual, demikian juga dengan kewajiban yang terkait dengan unit real estat tersebut, walau kewajiban tersebut telah dialihkan kepada pelanggan. Beban pokok penjualan tanah dan bangunan, ditentukan berdasarkan metode rata-rata, meliputi semua biaya konstruksi yang terjadi dan beban pokok tanah. Beban pokok tanah meliputi biaya perolehan tanah ditambah beban lain untuk pengembangan tanah. Pendapatan atas jasa dan pemeliharaan diakui pada saat jasa diberikan. Semua beban diakui pada saat terjadinya dan sesuai dengan masa manfaatnya. j. Pajak Penghasilan 1. Pajak penghasilan final Sesuai dengan peraturan perundangan perpajakan, pendapatan yang telah dikenakan pajak penghasilan final tidak lagi dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak, dan semua beban pendapatan yang telah dikenakan pajak penghasilan final tidak boleh dikurangkan. Di lain pihak, baik pendapatan maupun beban tersebut dipakai dalam perhitungan laba rugi menurut akuntansi. Oleh karena itu, tidak terdapat perbedaan temporer sehingga tidak diakui adanya aset atau kewajiban pajak tangguhan. Apabila nilai tercatat aset atau kewajiban yang berhubungan dengan pajak penghasilan final berbeda dari dasar pengenaan pajaknya maka perbedaan tersebut tidak diakui sebagai aset atau kewajiban pajak tangguhan. Beban pajak atas pendapatan yang dikenakan pajak penghasilan final diakui secara proporsional dengan jumlah pendapatan menurut akuntansi yang diakui pada tahun berjalan. Selisih antara jumlah pajak penghasilan final terhutang dengan pajak kini pada perhitungan laba rugi diakui sebagai pajak dibayar dimuka dan pajak yang masih harus dibayar. Jumlah tambahan pokok dan denda pajak yang ditetapkan dengan Surat Ketetapan Pajak (SKP) diakui sebagai beban lainlain pada periode berjalan, kecuali apabila diajukan keberatan atau banding, jumlah tambahan pokok dan denda pajak tersebut ditangguhkan pembebanannya sampai keputusan atas keberatan atau banding tersebut telah ditetapkan. 1. Pajak penghasilan tidak final Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. 11

17 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) j. Pajak Penghasilan (lanjutan) Aset dan kewajiban pajak tangguhan diakui atas konsekuensi pajak periode mendatang yang timbul dari perbedaan jumlah tercatat aset dan kewajiban menurut laporan keuangan dengan dasar pengenaan pajak aset dan kewajiban. Kewajiban pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer kena pajak dan aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer yang boleh dikurangkan, sepanjang besar kemungkinan dapat dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena pajak pada masa datang. Manfaat pajak di masa mendatang, seperti saldo rugi fiskal yang belum dikompensasikan (jika ada) juga diakui sebagai aset pajak tangguhan sepanjang besar kemungkinan manfaat pajak tersebut dapat direalisasi. Pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada tanggal neraca. Pajak tangguhan dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi, kecuali pajak tangguhan yang dibebankan atau dikreditkan langsung ke ekuitas. Aset dan kewajiban pajak tangguhan disajikan di neraca atas dasar kompensasi sesuai dengan penyajian aset dan kewajiban pajak kini. k. Imbalan Pasca Kerja Sejak tahun 2004, Perusahaan menerapkan PSAK No.24 (Revisi 2004) Imbalan Kerja. Tidak terdapat perubahan jumlah cadangan imbalan kerja Perusahaan untuk tahun 2003 sehubungan dengan penerapan PSAK No.24 (Revisi i 2004) sehingga laporan keuangan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2003 tidak disajikan kembali. Imbalan kerja jangka pendek merupakan upah, gaji, bonus dan iuran jaminan sosial. Imbalan kerja jangka pendek diakui sebesar jumlah yang tak-terdiskonto sebagai kewajiban pada neracadan sebagai beban pada laba rugi tahun berjalan, setelah dikurangi dengan jumlah yang telah dibayar. Imbalan pasca-kerja merupakan manfaat pasti yang dibentuk tanpa pendanaan khusus dan didasarkan pada masa kerja dan jumlah penghasilan karyawan saat pensiun. Metode penilaian aktuarial yang digunakan untuk menentukan nilai kini cadangan imbalan pasti, beban jasa kini yang terkait dan beban jasa lalu adalah metode Projected Unit Credit. Beban jasa kini, beban bunga dan dampak kurtailmen atau penyelesaian (jika ada) diakui pada laba rugi tahun berjalan. Beban jasa lalu yang telah menjadi hak karyawan langsung diakui pada tahun berjalan, sedangkan keuntungan atau kerugian aktuarial (jika ada) bagi karyawan yang masih aktif bekerja diamortisasi selama jangka waktu rata rata sisa masa kerja karyawan. l. Transaksi dengan Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa Sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7, pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa digambarkan sebagai berikut: 1. Perusahaan yang melalui satu atau lebih perantara (intermediaries ), mengendalikan atau dikendalikan oleh atau berada dibawah pengendalian bersama dengan perusahaan pelapor (termasuk holding companies, subsidiaries, dan fellow subsidiaries); 2. Perusahaan Asosiasi (associated company ); 3. Perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara diperusahaan yang berpengaruh secara signifikan dan keluarga dekat dari perorangan tersebut (yang dimaksud dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang dapat diharapkan mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan perusahaan pelapor); 12

18 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) l. Transaksi dengan Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa (Lanjutan) Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan perusahaan yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajer dari perusahaan serta anggota keluarga dekat dari orang-orang tersebut; dan Perusahaan dimana suatu kepentingan substansial dalam hak suara dimiliki baik secara langsung maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam butir 3 dan 4 atau setiap orang tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencakup perusahaan-perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sesuai dengan perusahaan pelapor. Transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa yaitu seluruh transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa, baik yang dilakukan dengan atau tidak dengan tingkat harga, persyaratan dan kondisi normal sebagaimana dilakukan dengan pihak luar hubungan istimewa, telah diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. m. Transaksi dalam mata uang asing Perusahaan menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang Rupiah. Transaksi-transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada tanggal neraca, aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan menggunakan kurs tengah Bank Indonesia yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan dan kerugian dari selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan penjabaran aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing, diakui pada laporan laba rugi. Kurs tengah Bank Indonesia yang berlaku pada tanggal 31 Maret 2010 dan 2009 masing-masing adalah USD 1,00 = Rp 9.115,- dan USD 1,00 = Rp ,-. n. Laba bersih per saham Sesuai dengan PSAK No.56 Laba Per Saham laba/(rugi) per saham dasar dihitung dengan membagi laba/ rugi) bersih dengan jumlah rata rata tertimbang saham yang beredar selama tahun yang bersangkutan. Jumlah rata rata tertimbang saham adalah sebesar saham untuk periode 31 Maret 2010, dan saham untuk periode 31 Maret Tidak ada efek berpotensi saham dilutif, sehingga tidak terdapat laba/(rugi) bersih per saham dilutif yang disajikan. o. Penggunaan Estimasi Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum mengharuskan manajemen untuk membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah aktiva dan kewajiban dan pengungkapan aktiva dan kewajiban kontinjensi pada tanggal laporan keuangan serta jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan. Karena terdapat ketidakpastian yang melekat dalam pembuatan estimasi, nilai aktiva, kewajiban, pendapatn dan beban sebenarnya yang akan dilaporkan di masa mendatang kemungkinan berbeda dari estimasi tersebut. 13

19 3. KAS DAN BANK PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : Kas Bank Rupiah PT Bank Capital, Tbk PT Bank Central Asia, Tbk PT Bank Mandiri (Persero), Tbk PT BPR. Danatama Indonesia PT Bank Ekonomi Raharja PT Bank Danamon Indonesia, Tbk PT Bank CIMB Niaga, Tbk Bank Jabar, Banten PT Lippo Bank, Tbk AS Dollar PT Bank Central Asia, Tbk (AS$ 946, pr 31 Maret 2010) Jumlah - kas dan bank PIUTANG USAHA 31 Maret Maret 2009 Akun ini merupakan piutang usaha kepada pihak ketiga, yang terdiri dari : a. Piutang penjualan PT Power Steel Indonesia PT Alcorindo Sejahtera PT Pilar Teguh Utama PT Anugrah Cipta Mould Indonesia Bp. Agung Prakoso Budi Prakoso PT Bintang Timur Steel Bp. Junus PT Optim Indo Jaya PT Karya Inti Mitra Abadi PT Youngil Leather Indonesia PT ARS Indonesia Dwi Santoso Sub-Jumlah

20 4. PIUTANG USAHA (Lanjutan) PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk 31 Maret Maret 2009 Lanjutan PT Matahari Leisure PT ARS Asia Elvera Febriyanti PT. Indo Dong Ah Chemical PT Gloria Karya Sukses Tn. Tri Iskandar PT Samator Gas Industri PT Ciptametalindo Lestari (Ibu Merry) PT Dito Selaras Abadi PT Makmur Langgeng Abadi Tn. Yonathan Tn. Kwee Suwito Bp. Jiemmy Budiarto b. Piutang Maintanance fee PT Power Steel Indonesia PT Sanex Steel Indonesia PT Bintang Timur Steel Bp. Agung Prakoso Budi Santoso PT Sanggar Sarana Baja PT Matahari Leisure PT Putra Panca Gasindo PD Jaya Lain-lain (dibawah 10 juta) Jumlah - piutang usaha Piutang tersebut merupakan piutang pihak ketiga atas sisa piutang atas penjualan yang belum lunas dan service charge yang diterima oleh Perusahaan. Berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan masing-masing piutang pada akhir tahun, manajemen perusahaan berkeyakinan bahwa seluruh piutang yang ada akan terealisasi, maka menurut Manajemen Perusahaan tidak mencadangkan penghapusan piutang tersebut. Dan Piutang usaha tidak digadaikan dan tidak dijadikan jaminan atas pinjaman yang diperoleh oleh Perusahaan. 5. PIUTANG LAIN-LAIN 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : Karyawan Lain-lain (pihak ketiga) Jumlah - piutang lain-lain

21 5. PIUTANG LAIN-LAIN (Lanjutan) 6. PERSEDIAAN PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk Akun tersebut merupakan tagihan atas pinjaman karyawan dan pinjaman sementara / kas bon untuk keperluan proyek. Penyelesaian untuk piutang karyawan dibukukan saat pembayaran gaji periode berikut sedangkan piutang atas pinjaman sementara untuk keperluan proyek dibukukan bersamaan dengan pertanggungjawaban pinjaman sementara tersebut. Atas piutang karyawan tidak ditentukan jangka waktu penyelesaiannya dan tidak dikenakan bunga. 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : Tanah dalam pengembangan Bangunan dalam pengembangan Jumlah - persediaan Rekonsiliasi atas penambahan dan pengurangan/pelepasan atas tanah dalam pengembangan dan bangunan dalam penyelesaian sebagai beban pokok (Catatan 23), adalah sebagai berikut : 31 Maret 2010 (tiga bulan) Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir 1 Januari 2010 (Pembangunan) (Beban pokok) 31 Maret 2010 Tanah dalam pengembangan Biaya perolehan tanah Pematangan tanah Cutt dan fill Infrastruktur Sarana Jalan, Saluran, Jaringan Listrik, Telepon dan Turap dll. Sertifikat,Akta,Perijinan dan advis planning Lain-lain Bangunan dalam pengembangan Bangunan Gudang E-Big, Blok A Bangunan Gudang S-Big, Blok A Bangunan Gudang M-Big, Blok A Bangunan Gudang S-Big, Blok A Bangunan Gudang M-Big, Blok A Bangunan Ruko (pojok) Blok A Bangunan Ruko (tengah) Blok A Bangunan Gudang S-Big, Blok A Bangunan Rumah karyawan type RSS Jumlah

22 6. PERSEDIAAN (Lanjutan) 31 Maret 2009 (tiga bulan) Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir 1 Januari 2009 (Pembangunan) (Beban pokok) 31 Maret 2009 Tanah dalam pengembangan Biaya perolehan tanah Pematangan tanah Cutt dan fill Infrastruktur Sarana Jalan, Saluran, Jaringan Listrik, Telepon dan Turap dll. - Sertifikat,Akta,Perijinan dan advis planning Lain-lain Bangunan dalam pengembangan Bangunan Gudang E-Big, Blok A Bangunan Gudang S-Big, Blok A Bangunan Gudang S-Big, Blok A Bangunan Gudang M-Big, Blok A Bangunan Gudang S-Big, Blok A Bangunan Gudang M-Big, Blok A Bangunan Rumah karyawan type RSS Jumlah Berikut ini rincian luas tanah dalam pengembangan sebagai berikut : 31 Maret Maret 2009 (dalam m²) (dalam m²) Tanah dalam pengembangan yang tersedia awal Pembebasan tanah yang langsung dikembangkan Pengurangan infrastruktur untuk Gardu Induk PLN (30.000) - Saldo tanah dalam yang sudah dikembangkan untuk dijual Tanah dalam pengembangan tersedia untuk dijual (85%) Tanah kavling dan tanah untuk bangunan yang terjual Periode tiga bulan sampai 31 Maret 2010 dan 2009 (36.440) (48.758) Jumlah - tanah dalam pengembangan tersedia untuk dijual akhir

23 6. PERSEDIAAN (Lanjutan) PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk Berikut ini rincian Luas Bangunan dalam pengembangan sebagai berikut : Seluruh tanah dan bangunan dalam pengembangan berada di desa Peusar, Kecamatan Panongan dan Cikupa, Kabupaten Tangerang. Perusahaan tidak mengasuransikan bagunan dalam pengembangan (BDP Gudang) terhadap resiko kebakaran serta resiko lainnya. Manajemen berasumsi dari total luas tanah dalam pengembangan yang ada diperkirakan 85% yang akan dapat dijual ke pelanggan. Lebih kurang 15% dari total luas tanah dalam pengembangan akan digunakan nuntuk pembangunan infrastruktur berupa fasos dan fasum. 31 Maret Maret 2009 (dalam m²) (dalam m²) Bangunan Gudang dalam pengembangan awal Pembangunan Gudang periode berjalan - - Penjualan Bangunan Gudang unit selesai (2.677) 292 Jumlah - bangunan dalam pengembangan akhir Rincian bangunan dalam penyelesaian berdasarkan persentase penyelesaian sampai pada periode 31 Maret 2010, adalah sebagai berikut : Luas (m²) Total Biaya Saldo Biaya Persentase per unit yang dikeluarkan Bangunan Penyelesaian Gudang S-Big Blok A.2.5 (16 unit) 12 x 24 m² % Blok A.1.2 (11 unit) 12 x 24 m² % Blok A.1.1 (5 unit) 12 x 24 m² % Gudang M-Big Blok A.2.5 (4 unit) 18 x 30 m² % Blok A.1.4 (4 unit) 18 x 30 m² % Rumah toko (Ruko) Ruko pojok (3 unit) % Ruko tengah (17 unit) % Bangunan rumah tinggal type RSS % Jumlah

24 7. TANAH BELUM DIKEMBANGKAN Akun ini merupakan tanah mentah yang baru dibebaskan dan belum dikembangkan Perusahaan. Tanah belum dikembangkan tersebut terletak di desa Ranca Iyuh Kecamatan Cikupa, Kabupaten Tangerang dengan luas 80,63 Ha, dan terletak di desa Matagara dan desa Kadu Agung Kecamatan Cikupa, Kabupaten Tangerang dengan luas 61,38 Ha setelah ada penambahan tanah di desa Kadu agung seluas 20,41 Ha dalam periode 31 Maret 2010, dan tambahan dalam periode berjalan terletak di desa Peusar seluas 5,27 Ha, yang lokasi disekitar wilayah Kawasan Industri Millenium, dan nilai tanah tersebut merupakan harga pembebasan masih berupa tanah mentah, dengan status kepemilikan tanah berupa Girik (SPH). 31 Maret Maret 2009 Luas tanah (ha) Biaya pembebasan Saldo Awal - - Desa Ranca Iyuh 80, Desa Matagara dan Kadu Agung 61, Desa Peusar 5, Jumlah - tanah belum dikembangkan 147, UANG MUKA PEMBELIAN TANAH Akun ini merupakan uang muka pembelian tanah untuk perluasan area pengembangan g Kawasan Industri Millenium Tigaraksa Kec. Cikupa - Tangerang. Uang muka pembelian tanah sampai periode yang berakhir 31 Maret 2010 sebesar Rp , merupakan tambahan tanah yang berlokasi di Tigaraksa, Kecamatan Cikupa, Kabupaten Tangerang. Dan untuk periode yang berakhir tanggal 31 Maret 2009 sebesar Rp untuk uang muka pembelian tanah yang terletak di Desa Ranca Iyuh - Tigaraksa, Kecamatan Cikupa, Kabupaten Tangerang dengan luas tanah lebih kurang 80 Ha. 9. UANG MUKA dan BIAYA BAYAR DIMUKA 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : a. Uang muka proyek Uang muka renovasi ruang Receptionist dan Marketing Uang muka IMB Lain-lain b. Biaya dibayar dimuka Komisi penjualan Asuransi Jumlah - uang muka dan biaya bayar dimuka

25 9. UANG MUKA dan BIAYA BAYAR DIMUKA (Lanjutan) Jumlah (unit / m²) Untuk uang muka proyek pada 31 Maret 2009, merupakan pembayaran biaya kontruksi bangunan kepada kontraktor untuk pekerjaan pembangunan antara lain : Nama Pekerjaan / Proyek No. Kontrak Kerja Nama Kontraktor Pembangunan Gudang S-Big Blok A G/BCP/SPK/VI/ unit PT Setia Pratama K Pembangunan Gudang M-Big Blok A G/BCP/SPK/VI/ unit PT Setia Pratama K Pembangunan Gudang S-Big Blok A G/BCP/SPK/XI/ unit PT Setia Pratama K Pembangunan Gudang M-Big Blok A G/BCP/SPK/XI/ unit PT Setia Pratama K 10. ASET TETAP Akun ini terdiri dari : 31 Maret Januari 2010 Penambahan Pengurangan 31 Maret 2010 Biaya perolehan: Pemilikan langsung: Bangunan , Peralatan kantor Kendaraan Alat berat Aktiva sewaguna usaha: Kendaraan Alat berat Bangunan dalam pelaksanaan Bangunan kantor Jumlah Akumulasi penyusutan: Pemilikan langsung: Bangunan Peralatan kantor Kendaraan Alat berat Aktiva sewaguna usaha: - Kendaraan Alat berat Jumlah Nilai Buku

26 10. ASET TETAP (Lanjutan) PT BUMI CITRA PERMAI, Tbk 31 Maret Januari 2009 Penambahan Pengurangan 31 Maret 2009 Biaya perolehan: Pemilikan langsung: Bangunan Peralatan kantor Kendaraan Alat berat Aktiva sewaguna usaha: Kendaraan Alat berat Jumlah Akumulasi penyusutan: Pemilikan langsung: Bangunan Peralatan kantor Kendaraan Alat berat Aktiva sewaguna usaha: - - Kendaraan Alat berat Jumlah Nilai Buku Seluruh kendaraan dan alat berat telah diasuransikan pada PT. Multi Sukses Cemerlang, PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk, PT Asuransi Raksa Pratikara, PT Asuransi MSIG Indonesia dan PT Asuransi Reliance Indonesia dengan nilai pertanggungan untuk periode 31 Maret 2010 sebesar Rp dan AS$ , dan nilai pertanggungan asuransi kendaraan pada untuk periode 31 Maret 2009 sebesar Rp Pihak manajemen berkeyakinan jumlah nilai tanggungan tersebut cukup memadai untuk menutupi kemungkinan kerugian yang terjadi. Bangunan dalam pelaksanaan, merupakan biaya yang dikeluarkan untuk pembayaran Pembangunan Gedung Kantor Perusahaan yang terletak di Jalan Kramat I, Senen, Jakarta Pusat. 21

27 11. HUTANG USAHA 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : PT Setia Konindo Pratama Bp. Hendry Bp. Michael Wijaya PT. Artha Konsultama PT. Nindo Mitra Makmur CV Dwimanunggal Guna Sukses PT Aldika Putera Mitra Mandiri PT Karya Beton Sudhira CV Anugrah Sejahtera PT Palu Mas Sejati CV Bintang Meruya Lestari PT Media Grafik Pratama PT Telkom, Tbk Lain-lain Jumlah - hutang usaha HUTANG LAIN-LAIN 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : a. Pembelian aktiva tetap PT Indo Traktor Utama (AS$ , 31 Maret 2009) PT Oscar Mas (AS$ 6.700, 31 Maret 2009) Dana titipan Tn. Ir. Sutrisno Bp. Zhao Chun Hui Tn. Usman Salim Tn. Erwin Haryadi Mr. Park Won Sup Tn. James Tn. Agung Prakoso Budi Santoso Premi Jamsostek dari karyawan Lain-lain

28 12 HUTANG LAIN-LAIN (Lanjutan) 31 Maret Maret 2009 b. Uang Jaminan (deposit) PT ARS Asia Kontraktor Kawasan Industri Millennium - Cikupa PT Prima Perkasa Mandiri PT Pilar Mas Development Kontraction (Youngil) PT Indo Asia Tirta Manunggal PT Pilar Teguh Utama PT Samator Gas Industri PT Sriwijaya Sukses Sejahtera Lain-lain Jumlah - hutang lain-lain dan uang jaminan Dana titipan merupakan titipan yang diterima dari pelanggan yang sampai dengan tanggal neraca belum dilakukan Perjanjian Pengikatan Jual Beli (PPJB). 13. PIUTANG / HUTANG HUBUNGAN ISTIMEWA 31 Maret Maret 2009 a. Piutang hubungan istimewa PT Bumi Citra Investindo Effendi Halim Annie Halim Jumlah b. Hutang hubungan istimewa Tahir Ferdian Edward Halim Annie Halim Jumlah Jumlah - hutang hubungan istimewa ( ) ( ) Saldo akun Piutang hubungan istimewa merupakan pembayaran lebih dahulu beban Pajak final atas saham pendiri, dan Hutang kepada Pemegang saham (Tn. Tahir Ferdian), dan Edwar Halim yaitu hutang Perusahaan untuk kebutuhan modal kerja. Atas pinjaman / hutang tersebut tidak dikenakan beban atas bunga, dan jangka waktu pembayaran / pengembalian pinjaman tidak ditentukan serta tidak ada jaminan atas hutang tersebut (Catatan 25). 23

29 14. PERPAJAKAN 31 Maret Maret 2009 Akun ini terdiri dari : a. Pajak dibayar dimuka Pajak Penghasilan final atas Pengalihan hak tanah dan bangunan (PHATB) Pajak Penghasilan pasal Pajak Penghasilan pasal Jumlah - pajak dibayar dimuka b. Hutang Pajak Akun ini terdiri dari Pajak Penghasilan final atas Pengalihan hak tanah dan bangunan (PHATB) Pajak Penghasilan pasal Pajak Pertambahan Nilai Pajak Penghasilan pasal Pajak Penghasilan pasal Pajak Penghasilan pasal 4 (2) jasa dan kontruksi Jumlah - hutang pajak Pajak dibayar dimuka untuk Pajak PPh final PHATB, merupakan setoran atas Penjualan / pengalihan tanah kasiba yang pencatatan penerimaan sebagai Uang muka penjualan, belum dicatat sebagai penjualan dalam periode berjalan (Catatan 15). c. Pajak Kini Rekonsiliasi antara rugi sebelum taksiran pajak penghasilan dengan taksiran rugi menurut fiskal untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2009 dan 2008, sebagai berikut : Tahun 2010 Tahun 2009 (tiga bulan) (tiga bulan) Laba sebelum pajak penghasilan (komersial) Laba sebelum pajak penghasilan final ( ) ( ) Taksiran Laba sebelum pajak penghasilan non final Koreksi fiskal: Beda tetap : Beban jamuan Sumbangan Jumlah koreksi fiskal Taksiran Penghasilan kena pajak Taksiran Pajak penghasilan non final

30 14. PERPAJAKAN (Lanjutan) Taksiran Penghasilan final atas pengalihan hak atas tanah dan bangunan (Penjualan) Taksiran pajak penghasilan: Kredit pajak: Pajak PPh final atas Pengalihan hak atas tanah dan bangunan (PHATB) ( ) ( ) Jumlah kredit pajak ( ) ( ) Jumlah - Kurang bayar Pajak penghasilan final atas Pengalihan hak atas tanah dan bangunan (PHATB) d. Perubahan Peraturan Perpajakan Untuk perhitungan Pajak penghasilan pada tahun buku 2009, sesuai Peraturan Pemerintah No. 71 Tahun 2008 (PP No. 71/2008) tertanggal 4 Nopember 2008 tentang Perubahan ketiga atas Peraturan Pemerintah No. 48 Tahun 1984 tentang Pembayaran Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan. Peraturan ini mengatur wajib pajak yang melakukan transaksi pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, pembayaran pajak penghasilan bersifat final sebesar 5% dari jumlah bruto nilai pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, Peraturan Pemerintah ini berlaku efektif sejak 1 Januari Pada tanggal 4 Nopember 2008, Presiden Republik Indonesia dan Menteri Hukum dan Hak Asasi ss Manusia menandatangani Peraturan Pemerintah No. 71 Tahun 2008 (PP No. 71/2008) tentang Perubahan Ketiga atas Peraturan Pemerintah No. 48 Tahun 1984 tentang Pembayaran Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan. Peraturan ini mengatur wajib pajak yang melakukan transaksi pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, pembayaran pajak penghasilan bersifat final sebesar 5% dari jumlah bruto nilai pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, kecuali atas pengalihan hak atas Rumah Sederhana dan Rumah Susun Sederhana yang dilakukan oleh wajib pajak yang usaha pokoknya melakukan pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan dikenakan pajak penghasilan sebesar 1% dari jumlah bruto nilai pengalihan. Peraturan Pemerintah ini berlaku efektif sejak 1 Januari