BAB I PENDAHULUAN 1.1 MAKSUD DAN TUJUAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN MAKSUD PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Transkripsi

1 1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 MAKSUD DAN TUJUAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN MAKSUD PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan disusun untuk menyediakan informasi yang relevan mengenai posisi keuangan dan seluruh transaksi yang dilakukan oleh Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah selama satu periode pelaporan.laporan keuangan terutama digunakan untuk membandingkan realisasi pendapatan dan belanja dengan anggaran yang telah ditetapkan, mengevaluasi efektifitas dan efisiensi suatu entitas pelaporan dan membantu menentukan ketaatannya terhadap peraturan perundang-undangan. Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah mempunyai kewajiban untuk melaporkan upaya-upaya yang telah dilakukan serta hasil yang dicapai dalam pelaksanaan kegiatan secara sistematis dan terstruktur pada periode pelaporan untuk kepentingan : (a) Akuntabilitas Mempertanggungjawabkan pengelolaan sumber daya serta pelaksanaan kebijakan dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan secara periodik. (b) Manajemen Membantu para pengguna untuk mengevaluasi pelaksanaan kegiatan dalam periode laporan sehingga memudahkan fungsi perencanaan, pengelolaan dan pengendalian atas seluruh aset, kewajiban dan ekuitas dana pemerintah untuk kepentingan masyarakat (c) Transparansi Memberikan informasi keuangan yang terbuka dan jujur kepada masyarakat berdasarkan pertimbangan bahwa masyarakat memiliki hak untuk mengetahui secara terbuka dan menyeluruh atas pertanggungjawaban pemerintah dalam pengelolaan sumber daya yang dipercayakan kepadanya dan ketaatannya pada peraturan perundang-undangan TUJUAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan yang disusun oleh Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah menyajikan informasi yang bermanfaat dan digunakan sebagai acuan dalam pelaksanaan kegiatan dilingkungan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah dengan : (a) Menyediakan informasi / data mengenai jumlah pendapatan yang bisa dicapai. (b) Menyediakan informasi / data mengenai jumlah pengeluaran yang bisa dicapai. (c) Menyediakan informasi / data guna mengevaluasi hasil-hasil yang telah dicapai selama satu periode laporan. Untuk memenuhi tujuan-tujuan tersebut maka di dalam laporan keuangan menyediakan informasi mengenai Pendapatan, Belanja, dan Aset Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah.

2 2 Laporan Keuangan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah terdiri dari : a. Laporan Realisasi Anggaran Laporan Realisasi Anggaran menyajikan Laporan Realisasi Pendapatan dan BelanjaDinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah dalam satu periode pelaporan. Laporan Realisasi Anggaran menyajikan sebagai berikut : a) Pendapatan b) Belanja c) Surplus/ defisit Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya dalam satu periode pelaporan. b. Neraca Neraca menggambarkan posisi keuangan suatu entitas pelaporan mengenai aset, kewajiban dan ekuitas dana pada tanggal tertentu.aset diklasifikasikan dalam aset lancar dan non lancar. Neraca mencantumkan pos-pos berikut : a) Kas dan setara kas b) Piutang Pajak dan bukan pajak c) Persediaan d) Aset Tetap e) Ekuitas Dana c. Laporan Operasional Laporan Operasional menyediakan informasi mengenai seluruh kegiatan operasional keuangan entitas pelaporan yang tercerminkan dalam pendapatan LO, beban, dan surplus/ defisit operasional dari suatu entitas pelaporan.disamping melaporkan kegiatan operasional, LO juga melaporkan transaksi transaksi keuangan dari kegiatan non operasional dan pos luar biasa yang merupakan transaksi di luar tugas dan fungsi utama entitas. d. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) LPE menyajikan sekurang-kurang pos-pos ekuitas awal, surplus/ defisit LO pada periode bersangkutan, koreksi- koreksi yang berlangsung menambah/ mengurangi ekuitas, dan ekuitas akhir. e. Catatan Atas Laporan Keuangan Catatan atas laporan keuangan disajikan dengan susunan sebagai berikut: a) Pendahuluan yang berisi maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan, landasan hukum penyusunan laporan keuangan dan sistematika penulisan catatan atas laporan keuangan. b) Ikhtisar pencapaian kinerja keuangan selama tahun pelaporan. c) Kebijakan-kebijakan akuntansi yang dipilih untuk diterapkan atas transaksi-transaksi dan kejadian-kejadian penting lainnya.

3 3 1.2 LANDASAN HUKUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan keuangan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah diselenggarakan berdasarkan peraturan perundang-undangan yang mengatur keuangan pemerintah, antara lain : a) Undang-undang Dasar Republik Indonesia 1945, khususnya bagian yang mengatur keuangan negara; b) Undang-undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; c) Undang-undang No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaraan Negara; d) Undang-undang No. 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggungjawab Negara; e) Undang-undang No. 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah; f) Undang-undang no. 33 Tahun 2004 tentang perimbangan keuangan pusat dan daerah; g) Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah; h) Peraturan Pemerintah No. 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah; i) Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah; j) Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 59 Tahun 2007 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah; k) Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 69 Tahun 2014 tentang Pedoman Penatausahaan Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2015; l) Perda No. 3 tahun 2002 tentang Pajak Kendaraan Bermotor; m) Perda No. 4 tahun 2002 tentang Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor; n) Perda No. 5 tahun 2002 tentang Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor; o) Perda No. 7 tahun 2002 tentang Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah; p) Perda No. 9 tahun 2002 tentang Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan; q) Perda No. 11 tahun 2002 tentang Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah; r) Perda No. 13 tahun 2002 tentang Retribusi Pesanggrahan/ Penginapan/ Villa; s) Perda No. 17 tahun 2002 tentang Tempat Pelelangan Hasil Hutan; t) Perda No. 1 tentang Retribusi Daerah; u) Perda No. 2 tahun 2011 tentang Pajak Daerah; v) Surat Edaran Gubernur Jawa Tengah Nomor 900/ Tanggal 16 Oktober 2015 perihal Percepatan Pelaksanaan APBD dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2015.

4 4 1.3 SISTEMATIKA PENULISAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Sistematika isi catatan atas laporan keuangan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah tahun anggaran 2014 adalah sebagai berikut : I. Pernyataan Tanggung Jawab Pengguna Anggaran II. Neraca Komparatif SKPD III. Laporan Realisasi Anggaran SKPD Catatan Atas Laporan Keuangan Bab I Pendahuluan 1.1. Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan 1.2. Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan 1.3. Sistematika Penyajian Catatan Atas Laporan Keuangan Bab II Ikhtisar Pencapaian Kinerja Keuangan 2.1. Ikhtisar Realisasi Pencapaian Target Kinerja Keuangan 2.2. Hambatan dan Kendala Yang Ada Dalam Pencapaian Target Yang Telah Ditetapkan. Bab III Kebijakan Akuntansi 3.1. Kebijakan Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan 3.2. Kebijakan Akuntansi Pendapatan 3.3. Kebijakan Akuntansi Belanja 3.4. Kebijakan Akuntansi Aset 3.5. Kebijakan Akuntansi Selain Kas 3.6. Penerapan Kebijakan Akuntansi Berkaitan Dengan Ketentuan Yang Ada Dalam Standar Akuntansi Pemerintah Pada Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah. Bab IV Penjelasan Pos- Pos Laporan Keuangan 4.1. Penjelasan Pos Pos Neraca Aset Aset Lancar Aset Tetap Aset Lainnya Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Ekuitas Ekuitas 4.2. Penjelasan Pos Pos Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Lain- lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang

5 Belanja Modal Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan Dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan Belanja Modal Aset Tetap Lainnya 4.3. Penjelasan Pos Pos Laporan Operasional Bab V Penjelasan atas Informasi Non Keuangan Bab VI Penutup Daftar Lampiran Tambahan

6 6 BAB II IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN 2.1 HAMBATAN DAN KENDALA YANG ADA DALAM PENCAPAIAN TARGET YANG TELAH DITETAPKAN. Hambatan yang dialamai antara lain : 1. Kurang efektifnya pelaksanaan sistem pengendalian intern sebagai akibat dari besaran organisasi, jumlah anggaran, jumlah kegiatan dan rentang kendali (jarak) antar Unit Kerja sehingga masih terdapat kegiatan yang tidak selesai dan/atau tidak dilaksanakan meskipun kecil jumlah anggaran kegiatannya, antara lain : a. Kegiatan penyediaan peralatan rumah tangga pada UP3AD Kota Semarang II dengan anggaran sejumlah Rp ,00 ; b. Kegiatan penyediaan peralatan rumah tangga pada UP3AD Kab. Demak dengan anggaran sejumlah Rp ,00 ; 2. Kelemahan dalam perencanaan dan penganggaran kegiatan oleh masing-masing Unit Kerja sehingga terdapata kegiatan yang mengalami pergeseran atau revisi anggaran dan berdampak pada penjadwalan ulang, pengadministrasian pelaksanaan kegiatan serta serapan anggaran.

7 7 BAB III KEBIJAKAN AKUNTANSI 3.1. ENTITAS AKUNTANSI Entitas akuntansi yang dimaksud dalam laporan keuangan ini adalah Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset DaerahProvinsi Jawa Tengah BASIS AKUNTANSI YANG MENDASARI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Basis akuntansi yang digunakan dalam pelaporan keuangan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah adalah basis kas untuk pengakuan pendapatan, belanja dalam Laporan Realisasi Anggaran dan basis akrual untuk pengakuan aset, kewajiban dan ekuitas dalam neraca BASIS PENGUKURAN YANG DIGUNAKAN DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN. Kas di bendahara pengeluaran Kas di bendahara pengeluaran yang belum disetor merupakan sisa uang persediaan pada bendahara pengeluaran yang sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 belum disetor ke rekening kas daerah dan merupakan bagian dari SiLPA Tahun Kas di Bendahara Penerimaan SKPD Kas di Bendahara Penerimaan merupakan saldo kas pada Bendahara Penerimaan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah ( baik yang ada direkening bank maupun brankas) yang berasal dari pendapatan retribusi, lain-lain PAD yang sah dan jasa giro bendahara yang belum disetor ke rekening kas umum daerah per 31 Desember Piutang Piutang adalah pendapatan yang sudah menjadi hak Pemerintah Provinsi Jawa Tengah tetapi sampai dengan 31 Desember 2015 belum terbayar oleh wajib pajak. Persediaan Persediaan diakuai pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah.pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventaris fisik.persediaan dinilai berdasarkan harga pembelian terakhir. Pengukuran Aset Tetap secara Umum a. Aset tetap yang diperoleh bukan berasal dari donasi diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan belanja modal ditambah semua biaya yang dikeluarkan sampai dengan aset tersebut siap untuk digunakan dalam periode berjalan.

8 8 b. Aset tetap yang diperoleh dari donasi diakui dalam periode berjalan, yaitu pada saat aset tersebut diterima dan hak kepemilikannya berpindah. c. Dalam pengakuan aset tetap harus dibuat ketentuan yang membedakan antara penambahan, pengurangan, pengembangan dan penggantian utama. d. Aset tetap yang diperoleh dari donasi diukur berdasarkan nilai wajar dari harga pasar atau harga gantinya. e. Setiap potongan dagang dan rabat dikurangkan dari harga pembelian. f. Aset tetap dinilai dengan nilai historis atau harga perolehan. Jika penilaian aset tetap dengan menggunakan nilai historis tidak memungkinkan, maka nilai aset tetap didasarkan pada harga perolehan yang diestimasikan. g. Pelepasan aset tetap dapat dilakukan melalui penjualan atau pertukaran. Hasil penjualan aset tetap akan diakui seluruhnya sebagai pendapatan. Aset tetap yang diperoleh karena penukaran dinilai sebesar nilai wajar aset tetap yang diperoleh atau nilai wajar aset tetap yang diserahkan, mana yang lebih mudah. h. Penghapusan aset tetap dilakukan jika aset tetap tersebut rusak berat, usang hilang dan sebagainya. Penghapusan aset tetap ditetapkan berdasarkan ketentuan perundangan yang berlaku. i. Perubahan nilai aset tetap dapat disebabkan oleh penambahan, pengurangan, pengembangan dan penggantian utama. Tanah Tanah diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh tanah sampai dengan siap digunakan. Biaya ini meliputi harga pembelian untuk biaya pembebasan tanah, biaya untuk memperoleh hak, biaya yang berhubungan dengan pengukuran dan biaya penimbunan. Peralatan dan Mesin Mesin dan perlatan diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh mesin dan alat-alat sampai dengan siap untuk dipakai. Biaya ini meliputi harga pembelian, biaya instalasi dan biaya langsung lainnya untuk memperoleh serta mempersiapkan aset tersebut sehingga dapat digunakan. Kendaraan diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan sampai dengan siap untuk digunakan. Biaya ini meliputi harga pembelian, biaya balik nama dan biaya langsung lainnya untuk memperoleh serta mempersiapkan aset tersebut sehingga dapat digunakan. Meubelair dan perlengkapan diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh sampai dengan siap untuk digunakan. Biaya ini meliputi harga pembelian dan biaya langsung lainnya untuk memperoleh serta mempersiapkan aset tersebut sehingga dapat digunakan.

9 9 Gedung dan Bangunan Gedung diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh atau membangun gedung dan sampai dengan siap untuk dipakai. Biaya ini meliputi harga beli atau biaya konstruksi, biaya pembebasan tanah, biaya pengurusan IMB, notaris dan pajak. Jalan, Irigasi dan Jaringan Jalan dan jembatan diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk membangun jalan dan jembatan sampai dengan siap untuk digunakan. Biaya ini meliputi biaya perolehan atau biaya konstruksi dan lain-lain (termasuk didalamnya biaya pembebasan tanah untuk pem jalan) sampai dengan jalan dan jembatan tersebut siap digunakan. Instalasi dan jaringan diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk membangun instalasi dan jaringan sampai dengan siap untuk digunakan. Biaya ini meliputi biaya perolehan dan biaya lain-lain (termasuk didalamnya biaya pembebasan tanah) sampai dengan instalasi dan jaringan tersebut siap digunakan. Irigasi diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh atau membangun irigasi sampai dengan siap untuk digunakan. Biaya ini meliputi biaya perolehan dan biaya lainlain (termasuk didalamnya biaya pembebasan tanah) sampai dengan irigasi tersebut siap digunakan. Aset tetap lainnya Buku perpustakaan diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan sampai dengan siap untuk digunakan. Hewan ternak dan tanaman diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan sampai dengan hewan ternak dan tanaman tersebut siap untuk dimanfaatkan. Konstruksi dalam Pengerjaan Biaya konstruksi yang dicakup oleh suatu kontrak konstruksi akan meliputi harga kontrak ditambah dengan biaya tidak langsung lainnya yang dilakukan sehubungan dengan konstruksi dan dibayarkan pada pihak selain dari kontraktor. Konstruksi dalam pengerjaan dipindahkan ke aset tetap yang bersangkutan setelah pekerjaan konstruksi tersebut selesai dan siap digunakan sesuai dengan tujuan perolehannya. Kewajiban Jangka Pendek Kewajiban jangka pendek dinilai dengan nominal mata uang rupiah yang harus dibayar. Kewajiban Jangka Panjang Nilai yang dicantumkan dalan neraca untuk utang adalah sebesar jumlah yang belum dibayar yang akan jatuh tempo dalam waktu lebih dari 12 bulan setelah tanggal neraca. Ekuitas Dana Ekuitas dana terdiri dari : Ekuitas Dana Lancar

10 10 Ekuitas dana lancar diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan selisih antara jumlah nilai aset lancar dengan jumlah nilai kewajiban jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi Ekuitas dana investasi diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan selisih antara jumlah nilai investasi permanen aset tetap, aset lainnya dengan jumlah nilai kewajiban jangka panjang. Ekuitas Dana Cadangan Ekuitas dana cadangan diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah dana cadangan yang ditransfer dalam periode berjalan. Pendapatan a. Pendapatan diklasifikasikan menurut sumber dan pusat pertanggungjawaban. b. Pendapatan diakui pada saat diterima pada rekening kas daerah. c. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan asas bruto yaitu dengan membukukan penerimaan bruto dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). d. Pengukuran pendapatan menggunakan mata uang rupiah berdasarkan nilai sekarang kas yang diterima. Belanja a. Belanja diakui pada saat terjadinya pengeluaran dari rekening kas daerah. b. Khusus pengeluaran melalui pemegang kas pengakuannya terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh unit yang mempunyai fungsi verifikasi. c. Pengukuran belanja non modal menggunakan mata uang rupiah berdasarkan nilai sekarang kas yang dikeluarkan. d. Pengukuran belanja modal menggunakan dasar yang digunakan dalam pengukuran aset tetap Penerapan Kebijakan Akuntansi berkaitan dengan Ketentuan yang Ada dalam Stándar Akuntansi Pemerintahan Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam laporan keuangan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 45 Tahun 2014 Tentang Kebijakan dan Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah Provinsi Jawa Tengah. Pengakuan, pengukuran, penyajian dan pengungkapan setiap rekening laporan keuangan menerapkan Standar Akuntansi Pemerintahan termasuk untuk penerapan penyusutan aset tetap yang tahun sebelumnya di kecualikan.

11 KEBIJAKAN PENYUSUNAN DAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN Kebijakan akuntansi Pemerintah Provinsi Jawa Tengah telah dituangkan dalam Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 45 Tahun 2014 Tentang Kebijakan dan Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah Provinsi Jawa Tengah KEBIJAKAN AKUNTANSI PENDAPATAN Prosedur akuntansi penerimaan kas pendapatan pada SKPD meliputi serangkaian proses mulai dari pencatatan, penggolongan, peringkasan sampai dengan pelaporan keuangan yang berkaitan dengan penerimaan kas pendapatan dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang dapat dilakukan secara manual atau menggunakan aplikasi komputer. a. Fungsi yang Terkait 1. Bendahara Penerimaan; 2. PPK-SKPD; 3. Kantor Kas Daerah; 4. PPKD ( Biro Keuangan). b. Dokumen Yang Digunakan 1. Surat Tanda Setoran (STS) atau bukti penerimaan lainnya yang dipersamakan, merupakan dokumen yang dibuat oleh Bendahara Penerimaan Pembantu dan atau Pihak Ketiga yang dipergunakan untuk menyetor penerimaan Pendapatan Asli Daerah, ke Rekening Kas Umum Daerah pada PT. Bank Jateng; 2. Surat Tanda Bukti Pembayaran (STBP), merupakan dokumen yang dibuat oleh Bendahara Penerima Pembantu sebagai tanda bukti yang diberikan kepada Wajib Bayar/ Pihak ketiga atas transaksi penerimaan PAD; 3. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH), merupakan dokumen yang dibuat Bendahara Penerimaan dan Bendahara Penerimaan Pembantu untuk meringkas penerimaan PAD yang bukti penerimaannya berupa karcis; 4. Laporan Pertanggungjawaban (SPJ) Bendahara Penerimaan, merupakan dokumen yang dibuat Bendahara Penerimaan. c. Catatan Yang Digunakan. 1. Buku Jurnal Khusus Pendapatan digunakan untuk mencatat dan menggolongkan semua transaksi atau kejadian penerimaan dan penyetoran Pendapatan Asli Daerah. 2. Buku besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening tertentu yang telah dicatat dalam Buku Jurnal. d. Uraian Prosedur. 1. PPK-SKPD menerima SPJ Penerimaan beserta lampirannya dari Bendahara Penerimaan. 2. Berdasarkan SPJ Penerimaan dan lampirannya, PPK-SKPD mencatat transaksi pendapatan pada Jurnal Khusus Pendapatan dengan jurnal: a. Kas di Bendahara Penerimaan di debet dan Pendapatan di kredit (untuk mencatat penerimaan) b. RK PPKD didebet dan Kas di Bendahara Penerimaan dikredit (untuk mencatat penyetoran)

12 12 Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan.. RK PPKD Kas di Bendahara Penerimaan Catatan :Pada saat setoran pendapatan tersebut diterima di Rekening Kas Umum Daerah, Akuntansi PPKD akan mencatat transaksi penerimaan tersebut dengan menjurnal Kas di Kas Daerah di debet dan RK SKPD sesuai dengan nama SKPD di kredit. Dalam kondisi tertentu, dimungkinkan terjadi pengembalian kelebihan pendapatan yang harus dikembalikan ke pihak ketiga. Jika pengembalian kelebihan pendapatan sifatnya berulang ( recurring) yang terjadi diperiode berjalan, PPK-SKPD berdasarkan informasi transfer kas dari BUD, mencatat transaksi pengembalian kelebihan tersebut dengan menjurnal Akun Pendapatan di debet dan RK PPKD di kredit. Pendapatan RK PPKD Jurnal tersebut juga berlaku bagi pengembalian yang sifatnya tidak berulang tetapi terjadi dalam periode berjalan. Catatan:Pada saat pengembalian kelebihan pendapatan tersebut dilakukan melalui Rekening Kas Umum Daerah, Akuntansi PPKD akan mencatat transaksi pengembalian kelebihan pendapatan tersebut dengan menjurnal RK SKPD sesuai dengan nama SKPD nya di debet dan Kas di Kas Daerah di kredit. Jika pengembalian kelebihan pendapatan tersebut bersifat tidak berulang (non recurring) dan terkait dengan pendapatan periode sebelumnya, SKPD tidak melakukan pencatatan dilakukan oleh Akuntansi PPKD dengan menjurnal SILPA di debet dan Kas dikas Daerah di kredit. c. Setiap periode, jurnal-jurnal tersebut diposting ke Buku Besar sesuai dengan kode rekening pendapatan. d. Setiap akhir bulan, PPK-SKPD memindahkan saldo-saldo yang ada di tiap buku besar kedalam Neraca Saldo. e. Setiap akhir tahun semua buku besar ditutup sebagai dasar penyusunan laporan keuangan SKPD KEBIJAKAN AKUNTANSI BELANJA Prosedur akuntansi pengeluaran kas belanja pada SKPD meliputi serangkaian proses mulai dari pencatatan, penggolongan, peringkasan sampai dengan pelaporan keuangan berkaitan dengan pengeluaran kas belanja dalam rangka pertanggung jawaban pelaksanaan APBD yang dapat dilakukan secara manual atau menggunakan aplikasi komputer.

13 13 a. Fungsi yang terkait 1. Bendahara pengeluaran; 2. PPK-SKPD 3. Kas Daerah 4. PPKD (Biro Keuangan Bagian Akuntansi). b. Dokumen yang digunakan 1. Surat Perintah Pencairan Dana Langsung (SP2D-LS), merupakan dokumen yang diterbitkan oleh Biro Keuangan untuk mencairkan uang pada PT.Bank Jateng. 2. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) beserta lampiran dan bukti-bukti yang sah, merupakan dokumen yang dibuat Bendahara Pengeluaran. 3. Surat Tanda Setoran (STS) merupakan dokumen yang dibuat Bendahara Pengeluaran untuk menyetor pengembalian belanja, dan pengembalian sisa dana uang penyediaan ke Rekening Kas Umum Daerah pada Bank Jateng. c. Catatan yang digunakan 1. Buku Jurnal Khusus Belanja UP/GU/TU digunakan untuk mencatat dan menggolongkan semua transaksi atau kejadian penerimaan dan pengeluaran kas belanja UP/GU/TU. 2. Buku Jurnal Khusus Belanja LS digunakan untuk mencatat dan menggolongkan semua transaksi atau kejadian penerimaan dan pengeluaran kas belanja LS. 3. Buku Besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening tertentu yang telah dicatat dalam Buku Jurnal. d. Uraian Belanja UP/GU/TU 1. PPK-SKPD dari Kantor Kas Daerah melalui Pejabat Pengguna Anggaran/Pengguna Barang. 2. Berdasarkan SP2D-UP/GU/TU mencatat transaksi penerimaan uang persediaan tersebut dengan menjurnal pada Jurnal Khusus Belanja UP/GU/TU Kas di Bendahara Pengeluaran di Debet dan RK PPKD di Kredit. Kas di bendahara pengeluaran RK PPKD 3. Secara berkala, PPK-SKPD menerima SPJ dari Bendahara Pengeluaran. Berdasarkan SPJ dan Bukti transaksi tersebut, PPK-SKPD mencatat transaksi-transaksi belanja periode sebelumnya dengan menjurnal Belanja.. didebet dan Kas di Bendahara Pengeluaran di Kredit. Belanja.. Kas di Bendahara pengeluaran 4. Setiap periode, jurnal-jurnal tersebut diposting ke Buku Besar sesuai dengan kode rekening belanja.

14 14 5 Setiap akhir bulan, PPK-SKPD memindahkan saldo-saldo yang ada di tiap buku besar kedalam Neraca Saldo. 5. Setiap akhir tahun semua buku besar ditutup sebagai dasar penyusunan laporan keuangan SKPD. Akuntansi Belanja LS ( Langsung ) 1. PPK-SKPD menerima SP2D-LS dari Kantor Kas Daerah melalui Pejabat Pengguna Anggaran/Pengguna Barang. 2.. Berdasarkan SP2D, PPK-SKPD mencatat transaksi tersebut pada Jurnal Khusus Belanja LS dengan jurnal: a. Kas di Bendahara Pengeluaran didebet dan RK PPKD dikredit. b. Belanja. Di Debet dan Kas di Bendahara Pengeluaran di Kredit. Kas di bendahara pengeluaran RK PPKD Belanja Kas di bendahara pengeluaran Catatan:Pada saat terjadi pembayaran belanja SP2D-LS,PPK-SKPD mencatat transaksi tersebut dengan menjurnal RK SKPD didebet dan Kas di Kas Daerah di kredit. Untuk LS Gaji dan tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh pegawai adalah jumlah netto (setelah dikurangi potongan), namun PPK-SKPD tetap mencatat belanja gaji dan tunjangan dalam jumlah bruto. PPK-SKPD tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya sudah dilakukan dalam sub sistem Akuntansi PPKD. Catatan: Pada saat transfer gaji dan tunjangan dari rekening Kas Daerah, PPK-SKPD akan mencatat potongan terhadap gaji dan tunjangan dengan menjurnal Kas di Kas Daerah di debet dan Hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) di kredit. Pada saat potongan tersebut ditransfer ke rekening yang terkait, maka transaksi tersebut akan dijurnal Hutang PFK di debet dan Kas di Kas Daerah di kredit. Untuk LS Barang dan Jasa, seringkali terdapat potongan pajak sehingga dana yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah netto ( setelah dikurangi potongan pajak), namun PPK-SKPD tetap mencatat belanja tersebut dalam jumlah bruto. PPK-SKPD kemudian mencatat potongan tersebut sebagai hutang di jurnal umum. Kas di Bendahara Pengeluaran Hutang Pajak.

15 15 Ketika bukti surat setoran Pajak (SSP) telah diterima, dilakukan penghapusan hutang pajak tersebut dengan jurnal sebagai berikut: Hutang Pajak Kas dibendahara Pengeluaran Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap. PPK-SKPD juga mengakui penambahan aset dengan menjurnal Aset sesuai jenisnya didebet dan Diinvestasikan dalam Aset Tetap dikredit. Belanja Modal Kas di bendahara pengeluaran. Aset Diinvestasikan dalam aset tetap 3. Setiap periode, jurnal-jurnal tersebut diposting ke Buku Besar sesuai dengan kode rekening belanja. 4. Setiap akhir bulan PPK memindahkan saldo-saldo yang ada ditiap buku besar ke dalam Neraca Saldo. 5. Setiap akhir tahun semua buku besar ditutup sebagai dasar penyusunan laporan keuangan SKPD KEBIJAKAN AKUNTANSI ASET Prosedur akuntansi aset pada SKPD meliputi pencatatan dan pelaporan akuntansi atas perolehan, pemeliharaan, rehabilitasi, perubahan, klasifikasi dan penyusutan terhadap aset tetap yang dikuasi/ digunakan SKPD. Transaksi-transaksi tersebut secara garis besar digolongkan dalam 2 kelompok besar transaksi, yaitu: a. Penambahan nilai aset b. Pengurangan nilai asset 1. Fungsi yang terkait. Fungsi yang terkait dalam prosedur akuntansi aset tetap pada SKPD adalah fungsi akuntansi pada PPK-SKPD dan Bidang Pengelolaan Aset Daerah. 2. Dokumen Yang digunakan Dokumen yang digunakan dalam prosedur akuntansi aset tetap pada SKPD, adalah Bukti memorial, yang merupakan dokumen untuk mencatat transaksi dan/ atau kejadian yang berhubungan dengan aset tetap. 3. Catatan yang Digunakan a. Buku jurnal umum, digunakan untuk mencatat dan menggolongkan semua transaksi atau kejadian yang tidak dicatat dalam jurnal penerimaan kas. b. Buku Besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening berkenaan yang telah dicatat dalam Buku Jurnal Umum.

16 16 4. Uraian Prosedur a. Berdasarkan bukti transaksi yang berupa: 1. Berita Acara penerimaan Barang,dan atau 2. Berita Acara serah terima Barang,dan atau 3. Berita Acara penyelesaian pekerjaan. PPK-SKPD membuat bukti memorial. Bukti memorial tersebut dapat dikembangkan dalam format yang sesuai dengan kebutuhan yang sekurang-kurangnya memuat informasi memuat informasi mengenai: 1. Jenis/nama aset tetap 2. Kode rekening terkait 3. Klasifikasi aset tetap 4. Nilai aset tetap 5. Tanggal transaksi a. Untuk penambahan nilai aset, berdasarkan bukti memorial tersebut, PPK-SKPD mengakui penambahan aset dengan menjurnal pada Jurnal Umum Aset. Didebet dan Diintifikasikan dalam Aset Tetap dikredit. Aset Diinvestasikan dalam Aset Tetap Dalam hal pengurangan aset, Berdasarkan bukti memorial,ppk-skpd mengakui pengurangan aset dengan menjurnal Diinvestasikan dalam Aset Tetap di Debet dan Aset. Dikredit. Diinvestasikan dalam Aset Aset tetap b. Setiap periode, jurnal-jurnal tersebut diposting ke Buku Besar sesuai dengan kode rekening berkenaan. c. Setiap akhir bulan, PPK-SKPD memindahkan saldo-saldo yang ada ditiap buku besar ke dalam Neraca Saldo. d. Setiap akhir tahun semua buku besar ditutup sebagai dasar penyusunan laporan keuangan SKPD KEBIJAKAN AKUNTANSI SELAIN KAS Prosedur akuntansi selain kas pada SKPD meliputi serangkaian proses mulai dari pencatatan, penggolongan,peringkasan sampai dengan pelaporan keuangan yang berkaitan dengan semua transaksi atau kejadian selain kas yang dilakukan secara manual ataum menggunakan aplikasi komputer. 1. Akuntansi selain kas pada SKPD terdiri dari : b. Koreksi kesalahan pencatatan, merupakan koreksi terhadap kesalahan dalam membuat jurnal dan telah diposting ke buku besar.

17 17 c. Pengakuan aset, hutang dan ekuitasi, merupakan pengakuan terhadap perolehan aset yang dilakukan oleh SKP. Pengakuan aset sangat terkait dengan belanja modal yang dilakukan oleh SKPD. d. Jurnal terkait dengan transaksi yang bersifat accrual dan prepayment, merupakan jurnal yang dilakukan dikerenakan adanya transaksi yang sudah dilakukan SKPD namun pengeluatan Kas belum dilakukan (accural) atau terjadi transaksi pengeluaran kas untuk belanja dimasa yang akan datang (prepayment). e. Jurnal terkait dengan kesalahan dokumen transaksi, merupakan jurnal yang dilakukan dikarenakan adanya kesalahan dokumen transaksi. 2. Fungsi yang terkait Fungsi yang terkait dalam prosedur akuntansi selain kas pada SKPD adalah fungsi akuntansi pada PPK-SKPD. 3. Dokumen yang digunakan Dokumen yang digunakan dalam prosedur akuntansi selain kas pada SKPD, adalah Bukti memorial, yang merupakan dokumen untuk mencatat transaksi dan/atau kejadian selain kas. 4. Catatan yang digunakan Catatan yang digunakan dalam prosedur akuntansi selain kas pada SKPD terdiri atas: a. Buku jurnal umum, digunakan untuk mencatat dan menggolongkan semua transaksi atau kejadian yang tidak dicatat dalam jurnal penerimaan kas maupun jurnal pengeluaran kas. b. Buku besar, digunakan untuk memposting semua transaksi dalam rekening tertentu yang telah dicatat dalam Buku Jurnal Umum. 5. Uraian prosedur a. PPK-SKPD berdasarkan bukti transaksi dan/ atau kejadian selain kas membuat bukti memorial yang dilampiri dengan bukti-bukti transaksi. Bukti memorial tersebut sekurang-kurangnya memuat informasi mengenai tanggal transaksi dan/atau kejadian, kode rekening, uraian transaksi dan/atau kejadian, dan jumlah rupiah. b. PPK-SKPD mencatat bukti memorial ke dalam buku jurnal umum. Secara periodik jurnal atas transaksi dan/ atau kejadian selain kas diposting ke dalam buku besar sesuai kode rekening yang bersangkutan. c. Setiap periode, jurnal-jurnal tersebut diposting ke Buku Besar sesuai dengan kode rekening berkenaan. d. Diakhir periode tertentu, PPK-SKPD memindahkan saldo-saldo yang ada ditiap buku besar ke dalam Neraca Saldo. e. Setiap akhir periode semua buku besar ditutup sebagai dasar penyusunan laporan keuangan SKPD.

18 18 BAB IV PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN 4.1. PENJELASAN POS- POS NERACA ASET Aset Lancar Kas Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran Yang Belum Disetor 1 Kas Di Bendahara Pengeluaran Jumlah Belum ada keterangannya dari bendahara pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara PenerimaanSKPD Kas di Bendahara Penerimaan merupakan saldo kas pada Bendahara Penerimaan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah Provinsi Jawa Tengah ( baik yang ada direkening bank maupun brankas) yang berasal dari pendapatan retribusi, lain-lain PAD yang sah dan jasa giro bendahara yang belum disetor ke rekening kas umum daerah per 31 Desember Kas Di Bendahara Penerimaan Nihil Nihil Jumlah Nihil Nihil Piutang Piutang Pajak 1 Piutang Pajak Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang Pajak NO URAIAN SALDO AWAL PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO AKHIR 1 Saldo Awal Koreksi Saldo Awal Piutang PKB Tahun Piutang PBBKB Tahun Piutang Pajak AP Tahun Pelunasan PKB Tahun

19 19 6 Pelunasan PBBKB Tahun Pelunasan BBNKB Tahun Pelunasan PajakAP Tahun 2015 JUMLAH Piutang PKB 1 Piutang PKB Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang PKB NO URAIAN PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO 1 Saldo Awal Koreksi Saldo Awal Pelunasan Tahun 2015 atas Piutang Awal Piutang Timbul Tahun Jumlah *) Keterangan: Rincian Perhitungan sebagaimana terlampir dalam lampiran Piutang PBBKB 1 Piutang PBBKB Jumlah Keterangan :Piutang PBBKB sebesar ,00 sudah terbayar (LUNAS) pada tanggal 20 Januari 2016 Penjelasan Mutasi Piutang PBBKB NO URAIAN PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO 1 Saldo Awal Pelunasan Tahun 2015 atas Piutang Awal Piutang Timbul Tahun 2015 SALDO AKHIR Keterangan:Rincian Perhitungan dan bukti pendukung sebagaimana terlampir dalam lampiran 3.

20 Piutang BBNKB 1 Piutang BBNKB NIHIL Jumlah NIHIL Penjelasan Mutasi Piutang BBNKB No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo 1 Saldo Awal Pelunasan Tahun atas Piutang Awal SALDO AKHIR NIHIL Keterangan:Rincian Perhitungan dan bukti pendukung sebagaimana terlampir dalam lampiran Piutang AP No Uraian Piutang AP Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang AP No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo 1 Saldo Awal Pelunasan Tahun atas Piutang Awal 3 Pitang Timbul Tahun SALDO AKHIR Keterangan : 1. Piutang PG Gondang Baru Klaten per 31 Desember 2014 sejumlah Rp ,00 hanya dibayar Rp ,00 di tahun Sedangkan sisanya sebesar Rp ,00 sampai dengan 31 Desember 2015 masih belum terbayar. 2. Piutang yang timbul tahun 2015 sejumlah Rp ,00 terdiri dari : - PG Gondang Baru Klaten : Rp ,00 - PDAM Tirta Wijaya Cilacap : Rp ,00

21 Piutang Retribusi 1 Piutang Retribusi Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang Retribusi No Uraian Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir 1 Saldo Awal Piutang Timbul Tahun 2015 Jumlah Piutang Retribusi Kayada No Uraian Piutang Retribusi Kayada Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang Retribusi Kayada NO URAIAN PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO 1 Saldo Awal 0 2 Piutang Timbul Tahun 2015 SALDO AKHIR Piutang Lainnya 1 Piutang Lainnya Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang Lainnya No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo Akhir 1 Saldo Awal Pelunasan piutang penjualan peralatan kantor tidak terpakai 3 Pelunasan piutang penjualan hasil bongkaran gedung

22 22 4 Piutang penjualan hasil bongkaran gedung RSJD Amino Gondohutomo Tahun 2015 Jumlah Keterangan : 1. Pelunasan piutang penjualan peralatan kantor tidak terpakai sebesar Rp ,00 terdiri dari : No. URAIAN JUMLAH RSUD Kelet UP3AD Kab Demak Dinas Peternakan BP3AKB Bakorwil III Bakorwil III BAPPEDA DINPERINDAG JUMLAH Pelunasan piutang penjualan hasil bongkaran gedung sebesar Rp ,00 terdiri dari : No Uraian Jumlah 1 UP3AD Kab. Tegal DISPERINDAG JUMLAH Piutang penjualan hasil bongkaran gedung RSJD Amino Gondohutomo Tahun 2015 sebesar Rp ,00 sudah terbayar (LUNAS) pada tanggal 6 Januari Piutang Pendapatan Pemanfaatan GOR Jatidiri 1 Piutang Pendapatan Pemanfaatan GOR Jatidiri Jumlah Keterangan:Rincian Perhitungan dan bukti pendukung sebagaimana terlampir dalam lampiran 3.

23 23 Penjelasan Mutasi Piutang Pendapatan Pemanfaatan GOR Jatidiri No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo 1 Saldo Awal SALDO AKHIR Namun upaya-upaya untuk melakukan penagihan sudah dilakukan oleh DPPAD Provinsi Jawa Tengah. Diantaranya dengan : 1. Surat Teguran I : Nomor 019.1/02547 tanggal 25 Januari 2010; 2. Surat Teguran II : Nomor 019.6/04197 tanggal 18 Februari 2010; 3. Surat Teguran III : Nomor 019.6/06027 tanggal 18 Maret 2010; 4. Surat tanggal 14 Mei 2010 Nomor 019.6/1083 perihal pemutusan Perjanjian Kerjasama Pengelolaan GOR Jatidiri Jawa Tengah; 5. Surat tanggal 10 Februari 2012 Nomor 031/1032/ASET/II/2012 perihal pembayaran kontribusi Kerjasama Pemanfaatan Pengelolaan GOR Jatidiri Jawa Tengah; 6. Surat kepada Kepala KPKNL Semarang GKN II tanggal 12 Juni 2012 Nomor 031/7270 tentang Permohonan Penagihan Tunggakan Pembayaran Kontribusi Pengelolaan GOR Jatidiri Jawa Tengah; 7. Surat tanggal 17 Juli 2012 Nomor 910/9124 perihal Tagihan Pembayaran kontribusi Kerjasama Pemanfaatan Pengelolaan GOR Jatidiri Jawa Tengah. 8. Telah diadakan rapat oleh Tim TPTGR di Biro Keuangan Setda Prov. Jateng pada hari Jumat Tanggal 19 Juli 2013, dengan kesimpulan membuat laporan kepada Gubernur Jawa Tengah dan melakukan upaya penyelesaian piutang PT. Pura Mas Mahardhika dengan cara : a. Meralat nilai pengenaan denda yang semula 1% (satu prosen) per hari menjadi 1/1.000 (satu per mil) per hari sesuai ketentuan yang berlaku. b. Melakukan upaya penagihan dengan cara duduk bersama pihak PT. Pura Mas Mahardhika, dan akan dilaksanakan hingga 3 (tiga) kali undangan, apabila yang bersangkutan tidak hadir maka akan diserahkan pada aparat penegak hukum. 9. Surat Ketua Majelis Pertimbangan TP-TGR No. 900/ Tanggal 23 Juli 2013 perihal Pengembalian Permohonan Penyelesaian Kasus Piutang PT. Pura Mas Mahardhika 10. Berita Acara Rapat Penyelesaian Piutang PT. Pura Mas Mahardhika tanggal 29 Agustus 2013 (Rapat I) dengan hasil akan mengundang kembali PT. Pura Mas Mahardhika (karena yang bersangkutan tidak hadir) 11. Berita Acara Rapat Tindak Lanjut penyelesaian piutang PT. Pura Mas Mahardhika atas pengelolaan GOR Jatidiri Jawa Tengah Tanggal 10 September 2013 dengan hasil : - Kesanggupan Direktur PT. Pura Mas Mahardhika untuk membayar hutang dengan cara diangsur yang dituangkan dalam Surat Pernyataan.

24 24 - Konsep Surat Pernyataan telah diserahkan kepada PT. Pura Mas Mahardhika (Yuyud Yudha Sukmana) tanggal 10 September Surat Sekretaris Daerah Provinsi Jawa Tengah kepada Direktur PT. Pura Mas Mahardhika tanggal 4 Oktober 2013 No. 030/ perihal Piutang GOR Jatidiri Jawa Tengah. 13. Surat Pernyataan Kesanggupan dari Direktur Utama PT. Pura Mas Mahardhika tanggal 23 Oktober Surat Sekretaris Daerah Provinsi Jawa Tengah kepada Direktur PT. Pura Mas Mahardhika No. 030/ tanggal 20 Desember 2013 perihal Surat Pernyataan Kesanggupan. 15. Surat Pernyataan Kesanggupan PT Puramas Mahardhika Tanggal 25 Maret Surat Kepala UP3AD Kota Semarang II kepada Direktur PT. Puramas Mahardhika No. 974/355 tanggal 1 Juni 2015 perihal Setoran Hutang GOR Jatidiri Semarang Piutang Hasil Penjualan Aset Kendaraan No Uraian Piutang Hasil Penjualan Aset Kendaraan 0 0 Jumlah 0 0 Penjelasan Mutasi Piutang Hasil Penjualan Aset Kendaraan No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo 1 Saldo Awal 0 Jumlah Piutang Hasil Penjualan Bongkaran Bangunan Gedung 1 Piutang Hasil Penjualan Bongkaran Bangunan Gedung Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang Hasil Penjualan Bongkaran Bangunan Gedung No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo 1 Saldo Awal Pelunasan Piutang Timbul Tahun SALDO AKHIR

25 Piutang Hasil Penjualan Peralatan Kantor Tidak Terpakai No Uraian Piutang Hasil Penjualan Bongkaran Bangunan Gedung Jumlah Penjelasan Mutasi Piutang Hasil Penjualan Peralatan Kantor Tidak Terpakai No Uraian Penambahan Pengurangan Saldo 1 Saldo Awal Pelunasan SALDO AKHIR Cadangan Piutang Tak Tertagih 1 Cadangan Piutang Tak Tertagih , ,50 Jumlah , ,50 Penjelasan Mutasi Cadangan Piutang Tak Tertagih NO URAIAN PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO 1 Saldo Awal ,50 2 Cadangan Piutang ,25 Tak Tertagih PKB ,75 3 Cadangan Piutang ,00 Tak Tertagih ,75 BBNKB Cadangan Piutang ,00 Tak Tertagih AP ,75 Cadangan Piutang 0 0 Tak Tertagih GOR ,75 Jatidiri SALDO AKHIR , , , Persediaan 1 Persediaan , ,00 Jumlah , ,00 Keterangan: Rincian perhitungan tentang persediaan ada di lampiran Aset Tetap Tanah 1 Tanah , ,00 Jumlah , ,00 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran 4

26 Peralatan dan Mesin 1 Alat-Alat Besar , ,00 2 Alat-Alat Angkut , ,00 3 Alat-Alat Bengkel dan Ukur , ,00 4 Alat-Alat Pertanian/Peternakan 0,00 0,00 5 Alat-Alat Kantor dan Rumah Tangga , Alat-Alat Studio dan Komunikasi , Alat-Alat Kedokteran , ,00 Jumlah , ,00 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran Gedung dan Bangunan 1 Gedung , Monumen , ,00 Jumlah , ,00 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran Jalan, Irigasi dan Jaringan 1 Jalan dan Jembatan , ,00 2 Bangunan Air/ Irigasi Instalasi , ,00 4 Jaringan 0 0 Jumlah , ,00 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran Aset Tetap Lainnya 1 Buku Perpustakaan , ,00 2 Barang Bercorak Kesenian/Kebudayaan , ,00 Jumlah , ,00 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran Konstruksi dalam Pengerjaan 1 Konstruksi dalam Pengerjaan 0, ,00 Jumlah 0, ,00 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 1 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap ( ,00) ( ,87) Jumlah ( ,00) ( ,87) Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran 4

27 Aset Lainnya 1 Aset Lainnya , ,55 Jumlah , ,55 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran Aset Lainnya 1 Aset Lain-Lain/Kemitraan dengan Pihak Ketiga , ,00 2 Barang Rusak Berat , ,55 3 Aset Tak Berwujud , ,00 4 Akumulasi Amortisasi ( ,55) 0 Jumlah , ,55 Keterangan : Rincian perhitungan tentang mutasi persediaan ada di lampiran EKUITAS EKUITAS 1 Ekuitas Perubahan SAL , ,00 2 Pendapatan yang ditangguhkan 3 Kas di Bendahara BLUD hutang pihak ketiga (non SiLPA) 4 Cadangan Piutang , ,50 5 Cadangan Persediaan , ,00 6 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 7 Diinvestasikan Dalam Investasi Jangka Panjang 8 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap , ,13 9 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya , ,55 10 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang 11 Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 12 Ekuitas Beban Dibayar Dimuka , Ekuitas Pendapatan ( ,00) 0

28 28 14 Dibayar Dimuka RK-PPKD KONSOLIDASIAN ( ,00) ( ,00) Jumlah , , PENJELASAN POS- POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Pajak Daerah diakui pada saat diterima pada rekening kas umum daerah. Pendapatan Pajak Daerah antara data bendahara penerimaan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah dengan data di Kas Daerah Prov. Jateng untuk tiap jenis Pajak serta total keseluruhan sudah sama. No Uraian Pajak Kendaraan Bermotor , ,00 2 Bea Balik Nama Kendaraan , ,00 Bermotor 3 Pajak Bahan Bakar Kendaraan , ,00 Bermotor 4 Pajak Air Permukaan , ,00 5 Pajak Rokok ,00 Jumlah , , Pendapatan Retribusi Daerah Pendapatan Retribusi Daerah diakui pada saat diterima pada rekening kas umum daerah. Pendapatan Retribusi Daerah antara data bendahara penerimaan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah dengan data di Kas Daerah Prov. Jateng untuk tiap jenis Retribui serta total keseluruhan sudah sama. No Uraian Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah ,00 2 Retribusi Tempat Pelelangan Hasil Hutan 3 Retribusi Tempat Penginapan/Pesanggrahan/Villa , , , , ,00 Jumlah , , Pendapatan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah Pendapatan Lain- lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah diakui pada saat diterima pada rekening kas umum daerah. Pendapatan Lain- lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah antara data bendahara penerimaan Dinas Pendapatan dan Pengelolaan Aset Daerah dengan data di Kas Daerah Prov. Jateng untuk tiap jenis Lain- lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah serta total keseluruhan sudah sama.

29 29 Lain-Lain PAD Yang Sah NO URAIAN Penjualan Peralatan/Perlengkapan Kantor tidak terpakai ,00 2 Penjualan Kendaraan Dinas roda dua ,00 3 Penjualan Kendaraan Dinas roda empat ,00 4 Penjualan bahan-bahan Bekas Bangunan ,00 5 Pendapatan Denda Pajak Kendaraan Bermotor 6 Pendapatan Denda Pajak Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor , ,00 7 Pendapatan Denda Pajak Air Permukaan ,00 8 Pendapatan Denda Retribusi Jasa Umum ,00 9 Pendapatan Denda Retribusi Jasa Usaha ,00 10 Pendapatan dari Pengembalian Kelebihan pembayaran Gaji dan Tunjangan , , , , , , , , ,00 11 Penerimaan Lain-lain SKPD , ,00 Jumlah , , BELANJA Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai yang masuk dalam Belanja Tidak Langsung sebesar Rp ,00. Jumlah tersebut sudah dikurangkan dengan adanya pengembalian belanjasebesar Rp ,00 yang terdiri dari : NO KETERANGAN JUMLAH 1 Pengembalian Tunjangan Jabatan a/n Joko Susilo UP3AD ,00 Banjarnegara Bulan Januari Pengembalian Gaji Bulan April - Mei 2015 a/n Noerrandam Widi Handoyo UP3AD Kab. Kudus 3 Pengembalian Tunjangan Jabatan a/n Imam Supardi UP3AD Kendal Bulan Agustus Pengembalian Tunjangan Jabatan a/n Imam Supardi UP3AD Kendal Bulan September , , ,00 Jumlah ,00 Realiasasi Belanja Pegawai yang masuk dalam belanja langsung sebesar Rp ,00. Tidak ada pengembalian Belanja Pegawai yang masuk dalam belanja langsung.

30 30 Belanja Pegawai : NO KETERANGAN I BELANJA TIDAK LANGSUNG , ,00 1 Gaji Pokok PNS/Uang Representasi ,00 2 Tunjangan Keluarga ,00 3 Tunjangan Jabatan ,00 4 Tunjangan Umum ,00 5 Tunjangan Beras ,00 6 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus ,00 7 Pembulatan Gaji ,00 8 Iuran Asuransi Kesehatan - 9 Iuran BPJS Kesehatan ,00 10 Iuran BPJS Ketenagakerjaan ,00 11 Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja 12 Belanja Insentif Pemungutan Pajak Daerah 13 Belanja Insentif Pemungutan Retribusi Daerah , , , , , , , , , , ,00 II BELANJA LANGSUNG , ,00 Honorarium PNS , ,00 1 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 2 Honorarium Tim Pengadaan Barang dan Jasa , , , ,00 3 Honorarium Pengelola Keuangan ,00 SKPD ,00 4 Upah Piket ,00 - Honorarium Non PNS , ,00 5 Honorarium Pegawai Honorer/tidak ,00 tetap 6 Honorarium Pelaksana Kegiatan ,00 7 Upah Tenaga Kerja ,00 8 Uang Piket - 9 Outsourching Keamanan/Pengemudi/Tenaga Teknis , , , , , ,00 10 Uang Transport , ,00 JUMLAH , , Belanja Barang dan Jasa Realisasi Barang dan Jasa sebesar Rp ,00. Jumlah tersebut sudah dikurangkan dengan adanya pengembalian belanjasebesar Rp ,00dengan perincian sbb :