ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE, EARNINGS AND CAPITAL

Transkripsi

1 ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE, EARNINGS AND CAPITAL (Studi pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ) Ryan Hafidhin Sri Mangesti Rahayu Zahroh ZA Fakultas Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang hafidhinryan@gmail.com ABSTRACT This study uses three (3) the assessment factors in analyzing the health of banks, including factors Risk Profile (Risk Profile) with the NPL ratio and the LDR, Earning factors (profitability) with ROA and NIM, factors Capital (Capital) with CAR. GCG factors not analyzed because it involves the bank secrecy. The method used in this research is descriptive method with quantitative approach. Location of research conducted at PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. listed on the Indonesia Stock Exchange (BEI). The results showed that PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. as the government-owned bank that has the greatest asset, measured by the ratio of NPL, LDR, ROA, NIM and CAR gain Composite Rating 1 with the title of "very healthy". It reflects the condition of PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. which was considered very able to deal with a significant negative effect of changes in business conditions and other external factors, but in case of weakness in general it can be said that no significant weaknesses. Keywords: Banking, Health of Banks ABSTRAK Penelitian ini menggunakan 3 (tiga) faktor penilaian dalam menganalisis tingkat kesehatan bank, meliputi faktor Risk Profile (Profil Risiko) dengan rasio NPL dan LDR, faktor Earning (Rentabilitas) dengan rasio ROA dan NIM, faktor Capital (Permodalan) dengan rasio CAR. Faktor GCG tidak dianalisis karena menyangkut kerahasiaan bank. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Lokasi penelitian dilakukan di PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang tercatat pada Bursa Efek Indonesia (BEI). Hasil penelitian menunjukkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. selaku Bank milik pemerintah yang memiliki aset terbesar, diukur berdasarkan rasio NPL, LDR, ROA, NIM dan CAR mendapatkan Peringkat Komposit 1 dengan predikat sangat sehat. Hal tersebut mencerminkan kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya, namun apabila terjadi kelemahan maka dapat dikatakan secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan. Kata Kunci: Perbankan, Tingkat Kesehatan Bank 116

2 1. PENDAHULUAN Perbankan dalam menjalankan peranannya membutuhkan kepercayaan karena salah satu modal pokok perbankan adalah kepercayaan. Kepercayaan masyarakat dapat ditumbuhkan apabila bank dalam keadaan sehat seperti yang termaktub dalam UU No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan Sebagaimana telah diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998 Pasal 30 (2) : Kepercayaan masyarakat terhadap lembaga perbankan hanya dapat ditumbuhkan apabila lembaga perbankan dalam kegiatan usahanya selalu berada dalam keadaan sehat. Oleh karena itu, dalam rangka memperoleh kebenaran atas laporan yang disampaikan oleh bank, Bank Indonesia diberi wewenang untuk melakukan pemeriksaan bukubuku dan berkas-berkas yang ada pada bank. Pada tanggal 31 Mei 2004, Bank Indonesia menerbitkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/ Kepada Semua Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Secara Konvensional di Indonesia Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dimana dikenalkan beberapa faktor yang mencakup penilaian kesehatan bank, yaitu CAMELS yang meliputi Capital (Permodalan), Asset Quality (Kualitas Aset), Management (Manajemen), Earnings (Rentabilitas), Liability/Liquidity (Likuiditas) and Sensitivity (Sensitivitas terhadap Risiko Pasar). Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum, seiring dengan semakin kompleksnya usaha dan profil risiko yang dapat berasal dari bank maupun perusahaan anak bank serta perubahan pendekatan penilaian kondisi bank yang diterapkan secara Internasional atau dengan kata lain produk dan jasa yang ditawarkan oleh perbankan, eksposur risiko yang dihadapi oleh bank semakin meningkat, maka pemerintah melalui Bank Indonesia pada tanggal 5 Januari 2011 menyempurnakan penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan berdasarkan risiko meliputi 4 (empat) faktor yaitu Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earning (Rentabilitas) dan Capital (Permodalan), namun dalam penelitian ini penilaian faktor Good Corporate Governance (GCG) tidak dianalisis karena menyangkut dengan data internal atau kerahasiaan bank yang sebagian datanya tidak diperoleh, sehingga faktor yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan 3 (tiga) faktor penilaian yaitu Risk Profile (Profil Risiko), Earning (Rentabilitas) dan Capital (Permodalan). Faktor Risk Profile (Profil Risiko) merupakan penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional bank yang dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi (PBI No. 13/1/PBI/2011, Pasal 7ayat (11)). Namun dalam penelitian ini hanya menggunakan 2 (dua) jenis risiko yaitu risiko kredit dan risiko likuiditas, karena kedua jenis risiko tersebut dapat dihitung dengan menggunakan analisis rasio keuangan yang ada pada laporan keuangan perbankan. Earning (Rentabilitas) adalah kemampuan bank dalam memperoleh laba dari modal yang dimilikinya. Penilaian terhadap faktor rentabilitas meliputi evaluasi terhadap kinerja rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan (sustainibility) rentabilitas dan manajemen rentabilitas yang ada pada Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Melihat Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP bahwa kinerja rentabilitas dapat dinilai menggunakan rasio keuangan yaitu Return on Asset (ROA) dan Net Interest Margin (NIM). Capital (Permodalan) dapat dihitung dengan menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu meliputi kecukupan modal dan pengelolaan modal tersebut dibandingkan dengan jumlah aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Margahayu (2017:55) menyatakan bahwa CAR menunjukkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal bank, disamping memperoleh dana-dana dari sumber luar seperti dana masyarakat, pinjaman dan lain-lain. Pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Pedoman tersebut merupakan petunjuk pelaksanaan dari Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 13/1/PBI/2011 yang mewajibkan Bank Umum untuk melakukan penilaian sendiri (self assessment) Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan 117

3 pendekatan Risiko (Risk-based Bank Rating/RBRR) baik secara individual maupun secara konsolidasi. PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. adalah bank terbesar di Indonesia bila dilihat dari sektor jumlah aset, pinjaman dan deposito (merdeka.com, 2013). Dibuktikan dengan laporan keuangan beberapa tahun terakhir, tercatat pada tahun 2013 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. memiliki jumlah aset sebesar 733 Triliun Rupiah, pada tahun selanjutnya yaitu tahun 2014 mengalami peningkatan menjadi 855 Triliun Rupiah, pada tahun 2015 terus meningkat sehingga mencapai angka 910 Triliun Rupiah dan pada tahun 2016 tercatat sebesar Triliun Rupiah. Tabel 1. Daftar Peringkat Bank berdasarkan Jumlah Aset Per Desember 2016 No Nama Bank Sumber: idx.co.id (data diolah penulis) Total Aset Per Desember 2016 (Rp) 1. Bank Mandiri Bank Rakyat Indonesia Bank Negara Indonesia Bank Tabungan Negara TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Perbankan Berdasarkan UU No. 10 Tahun 1998 Tentang perubahan atas UU No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan Pasal 1 (1) : Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan Pengertian Bank dijelaskan pada pasal selanjutnya yaitu, Pasal 1 (2) : Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak Laporan Keuangan Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari proses suatu pencatatan akuntansi yang menunjukkan posisi keuangan perusahaan pada suatu periode tertentu yang berguna untuk pihak yang memiliki kepentingan (Margahayu, 2017: 184). Menurut Hery (2012:3) laporan keuangan merupakan hasil dari suatu proses akuntansi sebagai alat untuk mengkomunikasikan data keuangan atau aktivitas perusahaan kepada pihak-pihak yang berkepentingan yaitu pihak internal seperti manajemen perusahaan dan karyawan dan pihak eksternal seperti stakeholder, pemerintah dan masyarakat. Menurut Fahmi (2014:22) laporan keuangan adalah gambaran kondisi suatu perusahaan yang menjadi suatu informasi untuk menggambarkan kinerja perusahaan. Menurut Yustina dan Titik mengatakan (dalam Fahmi, 2014: 26) yang berjudul Analisis Kinerja Keuangan, bahwa laporan keuangan ditujukan sebagai pertanggungjawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya kepada pemilik atas kinerja yang telah dicapainya serta merupakan laporan akuntansi utama yang mengomunikasikan informasi kepada pihak-pihak yang berkepentingan dalam membuat analisa ekonomi dan peramalan untuk masa yang akan datang Analisis Laporan Keuangan Menurut Harahap (2013: 190) Analisis laporan keuangan berarti menguraikan akun-akun laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat hubungannya yang bersifat signifikan atau yang mempunyai makna antara yang satu dengan yang lain baik antara data kuantitatif maupun data non-kuantitatif dengan tujuan untuk mengetahui kondisi keuangan lebih dalam yang sangat penting dalam proses menghasilkan keputusan yang tepat Kesehatan Bank Kesehatan suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Budisantoso dan Nuritomo, 2014: 73). Berdasarkan UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan atas UU No.7 Tahun 1992 Tentang Perbankan Pasal 29 (2) Bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank, dan bank wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. 118

4 2.5. Metode Risk Profile, Earning and Capital Menurut Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, sehubungan dengan berlakunya Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum dst. Antara lain diatur bahwa bank diwajibkan untuk melakukan penilaian sendiri (self assesment) Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating/RBBR) baik secara individual maupun secara konsolidasi dengan cakupan penilaian meliputi faktor-faktor sebagai berikut: 1. Risk Profile (Profil Risiko) Faktor profil risiko yang digunakan menggunakan 2 (dua) dimensi penilaian, yaitu Penilaian Risiko Inheren dan Penilaian Kualitas Penerapan Manajemen Risiko. 2. Earnings (Rentabilitas) Rentabilitas adalah alat ukur untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Penilaian faktor rentabilitas menurut Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP meliputi evaluasi terhadap kinerja Rentabilitas, sumber-sumber Rentabilitas, kesinambungan (sustainability) Rentabilitas dan manajemen Rentabilitas. 3. Capital (Permodalan) Analisis permodalan mmerupakan penilaian terhadap kecukupan modal untuk menutupi eksposur risiko saat ini dan mengantisipasi eksposur risiko pada masa yang akan datang. Penilaian faktor kecukupan modal menggunakan rasio kecukupan modal / CAR (Capital Adequacy Ratio) yang merupakan perbandingan antara jumlah modal bank terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). 3. METODE PENELITIAN Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Lokasi pengambilan data penelitian ini pada Galeri Investasi Pojok Bursa Efek Indonesia (BEI)- Universitas Brawijaya yang berada di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya yang berlokasi di Jl. MT Haryono 165, Malang serta melalui website Bursa Efek Indonesia pada ( Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan metode dokumentasi. Instrumen penelitian yang akan digunakan dalam penelitian ini yaitu pedoman dokumentasi perusahaan. Tahapantahapan yang digunakan dalam menganalisis data mengacu pada Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/ Tanggal 25 Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum yang meliputi: Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas) dan Capital (Permodalan) atau dapat disingkat RGEC. Tahapan-tahapan yang dilakukan dalam analisis data adalah sebagai berikut: 1. Penilaian Terhadap Penggunaan Metode RGEC a. Risk Profile (Profil Risiko) Profil risiko dalam penelitian ini diukur menggunakan 2 (dua) indikator yaitu faktor risiko kredit yang menggunakan rumus NPL (Non Performing Loan) dan faktor risiko likuiditas dengan menggunakan rumus LDR (Loan to Deposit Ratio). b. Earnings (Rentabilitas) Analisis faktor rentabilitas dihitung dengan menggunakan 2 (dua) indikator penilaian yaitu ROA (Return On Assets) dan NIM (Net Interest Margin). c. Capital (Permodalan) Analisis faktor permodalan yang digunakan dalam penelitian ini dengan menghitung rasio kecukupan / CAR (Capital Adequacy Ratio) yang merupakan perbandingan antara jumlah modal bank terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). 2. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Analisis tingkat kesehatan bank melalui pemeringkatan dari masing-masing analisa berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No: 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum serta Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No: 13/24/DPNP Perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Dalam penelitian ini analisis tingkat kesehatan bank dilakukan melalui pemeringkatan masingmasing analisa yaitu NPL, LDR, ROA, NIM dan CAR. 119

5 4. HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Penilaian Terhadap Penggunaan Metode Risk Profile, Earning dan Capital Analisis Risk Profile (Profil Risiko) a. Risiko Kredit Tabel 2. Perhitungan NPL PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode Kurang Lancar 1,188,381 2,192,152 3,226,457 9,901,393 Diragukan 1,019,278 2,171,600 2,479,443 2,624,616 Macet 6,722,351 6,934,081 9,671,423 13,658,412 Kredit Bermasalah 8,930,010 11,297,833 15,377,323 26,184,421 Kredit diberikan yang 467,170, ,101, ,675, ,322,953 NPL 1.91% 2.16% 2.62% 4.03% Berdasarkan hasil penilaian NPL pada tabel 2, menunjukan bahwa rasio NPL meningkat setiap periodenya, yaitu pada periode 2013 NPL berada di bawah 2% yaitu 1.91% dengan mendapatkan predikat sangat sehat, pada periode 2014 meningkat menjadi di atas 2% dengan memiliki rasio 2.16% dan pada periode selanjutnya yaitu 2015 dan 2016 rasio terus meningkat diatas 2% yaitu 2.62% dan 4.03%. Dapat dikatakan meningkatnya rasio NPL dari periode 2013 sampai dengan periode 2016 menunjukkan predikat sehat, namun pemberian kredit perlu diperhatikan agar dapat meminimalisir risiko kredit macet. Dengan demikian meningkatnya rasio NPL menandakan adanya penurunan pengelolaan risiko kredit oleh PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada kredit bermasalah sedangkan kredit yang diberikan terus meningkat. Peningkatan yang terjadi pada periode 2013 sampai dengan periode 2016 apabila tidak segera ditangani akan mengganggu kelangsungan kinerja keuangan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. b. Risiko Likuiditas Tabel 3. Perhitungan LDR PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode Kredit yang diberikan ,170, ,101, ,675, ,322,953 Giro 123,427, ,053, ,154, ,983,328 Tabungan 216,017, ,461, ,951, ,169,824 Deposito 169,550, ,934, ,226, ,907,078 Total Dana Pihak Ketiga 508,996, ,448, ,332, ,060,230 LDR 91.78% 89.66% 94.27% 92.49% Dari hasil perhitungan pada tabel 3, dapat diketahui bahwa pada periode 2013 sampai dengan periode 2016 rasio LDR mengalami kenaikan dan penurunan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. dapat menurunkan nilai LDR sebesar 2.12%, yang pada periode 2013 sebesar 91.78% menjadi 89.66% pada periode Jika dilihat pada periode 2015 nilai LDR mengalami peningkatan sebesar 4.61% menjadi 94.27% hal ini disebabkan meningkatnya total kredit yang diberikan namun tidak dibarengi oleh jumlah dana pihak ketiga yang seimbang, namun pada periode 2016 nilai LDR menurun 1.78% menjadi 92.49% karena jumlah dana pihak ketiga meningkat signifikan. Penurunan rasio LDR dari periode 2013 sampai dengan 2014 menandakan adanya pengelolaan risiko likuiditas yang baik, namun pada periode 2015 mengalami peningkatan sebesar 4.61% dan kembali menurun 1.78% pada periode 2016 yang berarti adanya kenaikan nilai LDR dikarenakan kredit yang diberikan mengalami peningkatan namun tidak dibarengi dengan peningkatan jumlah dana pihak ketiga. Dengan demikian rasio LDR mendapatkan predikat cukup sehat. Adapun upaya yang dilakukan dalam penurunan nilai LDR dapat terealisasi apabila PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. meningkatkan dana pihak ketiga, agar PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. dapat menjaga tingkat likuiditasnya. Mengingat pada periode 2013 sampai dengan periode 2016 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. kurang konsisten dalam mengelola risiko likuiditasnya Analisis Earning (Rentabilitas) a. ROA (Return On Assets) Tabel 4. Perhitungan ROA PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode Laba sebelum Pajak Total Aset Rata-rata Total Aset ,061,837 26,008,015 26,369,430 18,572, ,618, ,099, ,039, ,063,409 1,038,706, ,359, ,069, ,551, ,384,709 ROA 3.52% 3.28% 2.99% 1.91% Berdasarkan penilaian ROA pada tabel 4, menunjukkan bahwa dari periode 2013 sampai 120

6 dengan periode 2016 nilai ROA mengalami penurunan secara terus menerus. Awal mula penurunan nilai ROA tercatat sebesar 0,24% yang terlihat dari angka 3.52% pada periode 2013 turun menjadi 3.28% pada periode 2014, selanjutnya pada periode 2015 nilai ROA turun kembali sebesar 0.29% sehingga didapatkan nilai ROA pada periode 2015 menjadi 2.99% dan pada periode 2016 kembali terjadi penurunan dan penurunan ini termasuk dapat dikatakan penurunan nilai ROA yang signifikan, yaitu sebesar 1.08%. Terlihat pada periode 2013 sampai dengan periode 2015 walaupun terjadi penurunan pada nilai ROA, nilainya masih berada diatas 2% yang berarti masuk dalam predikat sangat sehat dalam penilaian ROA, namun pada periode 2016 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. mengalami penurunan yang signifikan sebesar 1.08% sehingga nilai ROA menjadi 1.91%, dengan demikian nilai ROA pada periode 2016 kurang dari 2%. Hal ini disebabkan kurang maksimalnya kinerja PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2016 dalam hal pengelolaan aset. Adanya peningkatan dari nilai ROA dikarenakan manajemen bank dapat mengelola aset yang dimiliki untuk memaksimalkan laba sebelum pajak, sebaliknya adanya penurunan dari nilai ROA dikarenakan manajemen bank kurang dapat mengelola aset yang dimiliki untuk memaksimalkan laba sebelum pajak. b. NIM (Net Interest Margin) Tabel 5. Perhitungan NIM PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode Pendapatan Bersih Rata-rata Produktif Bunga Aktiva ,809,418 39,132,424 45,363,103 51,825, ,610, ,918, ,510, ,141,656 NIM 5.71% 5.72% 6.02% 6.29% Berdasarkan tabel 5, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. secara terus menerus mengalami peningkatan rasio NIM mulai periode 2013 sampai dengan 2016 dari 5.71% pada periode 2013 kemudian meningkat menjadi, 5.72% pada periode 2014, selanjutnya pada periode 2015 meningkat sebesar 6.02% dan pada periode 2016 tercatat nilai rasio NIM sebesar 6.29%, dengan demikian rasio NIM PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 sampai dengan 2016 memperoleh peringkat satu dan memiliki nilai predikat sangat sehat. Hal ini mencerminkan bahwa kemampuan rentabilitas sangat tinggi untuk mengantisipasi potensi kerugian, dengan adanya peningkatan nilai NIM berarti manajemen PT Bank Mandiri (Persero) pada periode 2013 sampai dengan 2016 Tbk. mampu mengelola aktiva produktif yang dimiliki untuk memaksimalkan pendapatan bunga bersih.. c. Analisis Capital (Permodalan) Tabel 6. Perhitungan CAR PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode Modal Inti 65,853,989 79,052,150 93,252, ,356,495 Modal Pelengkap Total Modal 7,491,432 6,427,547 14,135,338 14,135,338 73,345,421 85,479, ,388, ,491,833 ATMR 491,276, ,904, ,345, ,379,490 CAR 14.93% 16.60% 18.60% 22.46% Dari tabel 6. dapat diketahui bahwa rasio CAR pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. mengalami peningkatan terus menerus. Tercatat pada periode 2013 rasio CAR sebesar 14.93%, meningkat sebesar 1.67% menjadi 16.60% pada periode 2014, selanjutnya mengalami peningkatan kembali sampai sebesar 2% menjadi 18.60% dan ditutup pada periode 2016 mencapai angka 22.46% untuk nilai CAR. Rasio CAR PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. dimulai pada periode 2013 sampai dengan periode 2016 mendapatkan peringkat satu dan memiliki nilai predikat sangat sehat, karena nilai CAR yang berada di atas 12% dan secara terus-menerus mengalami peningkatan. Nilai CAR yang baik mencerminkan pengelolaan modal yang dimiliki PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. semakin baik, karena modal yang dimiliki berbanding lurus dengan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) Analisis Tingkat Kesehatan Bank Penilaian Tingkat Kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Tabel 7. Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Indikator Nilai Peringkat Nilai Predikat Profil Risiko Rentabilitas NPL 1.91% 1 LDR 91.78% 3 Cukup ROA 3.52% 1 NIM 5.71% 1 Permodalan CAR 14.93% 1 121

7 Pada tabel 7 dapat dilihat profil risiko PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 mendapatkan peringkat dua dengan keterangan nilai predikat sehat. Berarti dapat dikatakan kemungkinan kerugian yang dihadapi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 dilihat dari risiko inheren tergolong rendah selama periode waktu tertentu dimasa datang serta secara komposit masuk kategori penilaian sangat sehat dan cukup sehat yang dapat dilihat dari rasio NPL dan LDR dengan masing-masing rasio sebesar 1.91% dan 91.78%. Faktor Rentabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 berada diperingkat satu dengan keterangan nilai predikat sangat sehat. Dari hasil tersebut mencerminkan laba PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. sangat memadai, karena laba melebihi target dan mendukung permodalan bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan NIM dengan masing-masing rasio sebesar 3.52% dan 5.71%. Faktor permodalan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2013 juga berada diperingkat satu dengan predikat sangat sehat yang mencerminkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 memiliki kualitas aset dan kecukupan permodalan yang sangat memadai, disertai dengan pengelolaan permodalan sangat kuat yang ditunjukkan dengan rasio CAR sebesar 14.93%. Berdasarkan faktor profil risiko, rentabilitas dan permodalan secara umum PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 memperoleh predikat sangat sehat sehingga kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2013 berdasarkan pendekatan Risk Profil, Earning dan Capital berada pada kondisi sangat sehat dengan mendapatakan Peringkat Komposit 1. Hal tersebut mencerminkan kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang secara umum sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Tercermin pada peringkat faktor penilaian yang meliputi profil risiko, rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat sehat. Namun apabila terjadi kelemahan maka dapat dikatakan secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan Penilaian Tingkat Kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Tabel 8. Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Profil Risiko Rentabilitas Indikator Nilai Peringkat Nilai Predikat NPL 2.16% 2 LDR 89.66% 3 ROA 3.28% 1 NIM 5.72% 1 Permodalan CAR 16.60% 1 Cukup Pada tabel 8 dapat dilihat profil risiko PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2014 mendapatkan peringkat dua dengan keterangan nilai predikat sehat. Berarti dapat dikatakan kemungkinan kerugian yang dihadapi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 dilihat dari risiko inheren tergolong rendah selama periode waktu tertentu dimasa datang serta secara komposit masuk kategori penilaian sehat dan cukup sehat yang dapat dilihat dari rasio NPL dan LDR dengan masing-masing rasio sebesar 2.16% dan 89.66%. Faktor Rentabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2014 berada diperingkat satu dengan keterangan nilai predikat sangat sehat. Dari hasil tersebut mencerminkan laba PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. sangat memadai, karena laba melebihi target dan mendukung permodalan bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan NIM dengan masing-masing rasio sebesar 3.28% dan 5.72%. Faktor permodalan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2014 juga berada diperingkat satu dengan predikat sangat sehat yang mencerminkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2014 memiliki kualitas aset dan kecukupan permodalan yang sangat memadai, disertai dengan pengelolaan permodalan sangat kuat yang ditunjukan dengan rasio CAR sebesar 16.60%. Berdasarkan faktor profil risiko, rentabilitas dan permodalan secara umum PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2014 memperoleh predikat sangat sehat sehingga kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2014 berdasarkan berdasarkan pendekatan Risk Profil, Earning dan Capital berada pada kondisi sangat sehat dengan 122

8 mendapatakan Peringkat Komposit 1. Hal tersebut mencerminkan kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang secara umum sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Tercermin pada peringkat faktor penilaian yang meliputi profil risiko, rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat sehat. Namun apabila terjadi kelemahan maka dapat dikatakan secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan Penilaian Tingkat Kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Tabel 9. Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Profil Risiko Rentabilitas Indikator Nilai Peringkat NPL 2.62% 2 LDR 94.27% 3 ROA 2.99% 1 NIM 6.02% 1 Permodalan CAR 18.60% 1 Nilai Predikat Cukup Pada tabel 9 dapat dilihat profil risiko PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2015 mendapatkan peringkat dua dengan keterangan nilai predikat sehat. Berarti dapat dikatakan kemungkinan kerugian yang dihadapi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2015 dilihat dari risiko inheren tergolong rendah selama periode waktu tertentu dimasa datang serta secara komposit masuk kategori penilaian sehat dan cukup sehat yang dapat dilihat dari rasio NPL dan LDR dengan masing-masing rasio sebesar 2.62% dan 94.27%. Faktor Rentabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2015 berada diperingkat satu dengan keterangan nilai predikat sangat sehat. Dari hasil tersebut mencerminkan laba PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. sangat memadai, karena laba melebihi target dan mendukung permodalan bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan NIM dengan masing-masing rasio sebesar 2.99% dan 6.02%. Faktor permodalan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2015 juga berada diperingkat satu dengan predikat sangat sehat yang mencerminkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2015 memiliki kualitas aset dan kecukupan permodalan yang sangat memadai, disertai dengan pengelolaan permodalan sangat kuat yang ditunjukan dengan rasio CAR sebesar 18.60%. Berdasarkan faktor profil risiko, rentabilitas dan permodalan secara umum PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2015 memperoleh predikat sangat sehat sehingga kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2015 berdasarkan berdasarkan pendekatan Risk Profil, Earning dan Capital berada pada kondisi sangat sehat dengan mendapatakan Peringkat Komposit 1. Hal tersebut mencerminkan kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang secara umum sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Tercermin pada peringkat faktor penilaian yang meliputi profil risiko, rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat sehat. Namun apabila terjadi kelemahan maka dapat dikatakan secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan Penilaian Tingkat Kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Tabel 10. Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Profil Risiko Rentabilitas Indikator Nilai Peringkat Nilai Predikat NPL 4.03% 2 LDR 92.49% 3 Cukup ROA 1.91% 2 NIM 6.29% 1 Permodalan CAR 22.46% 1 Pada tabel 10 dapat dilihat profil risiko PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2016 mendapatkan peringkat dua dengan keterangan nilai predikat sehat. Berarti dapat dikatakan kemungkinan kerugian yang dihadapi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2016 dilihat dari risiko inheren tergolong rendah selama periode waktu tertentu dimasa datang serta secara komposit masuk kategori penilaian sehat dan cukup sehat yang dapat dilihat dari rasio NPL dan LDR dengan masing-masing rasio sebesar 4.03% dan 92.49%. 123

9 Faktor Rentabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2016 berada diperingkat satu dengan keterangan nilai predikat sangat sehat. Dari hasil tersebut mencerminkan laba PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. sangat memadai, karena mampu mengelola aktiva produktif yang dimiliki unutuk memaksimalkan pendapatan bunga bersih yang dinyatakan dengan rasio NIM sebesar 6.29%, namun jika dilihat dari faktor ROA saja hanya mendapat predikat sehat, karena laba sebelum pajak turun secara signifikan tidak sebanding dengan kenaikan kualitas aset, namun dengan demikian secara umum faktor rentabilitas tetap pada predikat sangat sehat dengan mendapatkan peringkat satu. Faktor permodalan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2016 berada diperingkat satu dengan predikat sangat sehat yang mencerminkan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2016 memiliki kualitas aset dan kecukupan permodalan yang sangat memadai, disertai dengan pengelolaan permodalan sangat kuat yang ditunjukan dengan rasio CAR sebesar 22.46%. Berdasarkan faktor profil risiko, rentabilitas dan permodalan secara umum PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2016 memperoleh predikat sangat sehat sehingga kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2015 berdasarkan pendekatan Risk Profil, Earning dan Capital berada pada kondisi sangat sehat dengan mendapatakan Peringkat Komposit 1. Hal tersebut mencerminkan kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. yang secara umum sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Tercermin pada peringkat faktor penilaian yang meliputi profil risiko, rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat sehat. Namun apabila terjadi kelemahan maka dapat dikatakan secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan Ringkasan Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Tabel 11. Ringkasan Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Kes imp Indik Rasio ator Nilai Nilai Nilai Nilai Hasi Predika Hasil Predi Hasil PredikaHasil Predika l t kat t t Risk NPL SS S S S S S S S S ula n Profile LDR CS CS CS CS Earning ROA SS SS SS S SS SS SS NIM SS SS SS SS SS SS Capital CAR SS SS SS SS SS SS SS SS SS Sumber: Laporan an PT. Bank Mandiri (persero) : SS = S = CS= Cukup KS = Kurang TS = Tidak Tabel 11 menunjukkan ringkasan hasil penilaian tingkat kesehatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2013 sampai dengan Hasil penilaian tersebut menggunakan 3 (tiga) faktor penilaian yaitu Risk Profile (Profil Risiko) menggunakan rasio NPL dan LDR, Earning (Rentabilitas) menggunakan rasio ROA dan NIM dan Capital (Permodalan) menggunakan rasio CAR. Berdasarkan tabel 10 dapat disimpulkan secara umum PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. mendapatkan predikat sangat sehat, walaupun terjadi penurunan nilai predikat dari periode 2013 sampai dengan periode 2016 pada rasio NPL, serta pada rasio LDR dari periode 2013 sampai dengan periode 2016 bertahan dengan memperoleh predikat cukup sehat. Hal tersebut mencerminkan kondisi PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada periode 2013 sampai dengan periode 2016 yang secara umum sangat sehat dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya, namun apabila terjadi kelemahan maka dapat dikatakan secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan. 5. KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan 1. Penilaian faktor Risk Profile yang menggunakan Non Performing Loan (NPL) pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. memperoleh predikat sehat. 2. Penilaian faktor Earning yang menggunakan Return On Assets (ROA) pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. periode 2013 sampai dengan 2016 secara umum menunjukkan hasil yang sangat sehat, walaupun pada pada 2016 terlihat adanya penurunan nilai ROA. 3. Penilaian faktor Capital dengan menggunakan Cash Adeque Ratio (CAR) pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. selama periode 2013 hingga periode 2016 menunjukkan predikat sangat sehat. 4. Berdasarkan analisis penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan Risk 124

10 Profil, Earning dan Capital, maka dapat dikatakan bahwa PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. dari periode 2013 sampai dengan periode 2016 merupakan bank yang berada pada kondisi sangat sehat dengan Peringkat Komposit Saran 1. Berdasarkan Risk Profile dengan menggunakan NPL, diharapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk untuk selalu berhati-hati dalam melakukan penyaluran kredit agar tidak terjadi peningkatan kredit bermasalah yang cukup serius. Langkah yang dapat dilakukan adalah dengan mengurangi atau membatasi kredit yang disalurkan. 2. Berdasarkan Earning dengan menggunakan ROA, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. dapat terus meningkatkan kinerja perusahaan agar ROA menjadi semakin sehat. Langkah yang dapat dilakukan adalah dengan meningkatkan perolehan laba sebelum pajak dengan cara mengoptimalkan pengelolaan aset yang ada. 3. Berdasarkan Capital dengan menggunakan Cash Adeque Ratio (CAR) PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. diharapkan dapat memberikan perhatian lebih terhadap penilaian CAR seperti meninjau besaran modal yang dimiliki terhadap aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) agar modal yang dimiliki PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. semakin baik. 4. Berdasarkan analisis penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan Risk Profil, Earning dan Capital, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. dari periode 2013 sampai dengan periode 2016 berada pada kondisi sangat sehat dengan Peringkat Komposit 1, sehingga diharapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. dapat mempertahankan kinerjanya dalam rangka menjaga kepercayaan yang telah diberikan para nasabah. DAFTAR PUSTAKA Budisantoso, Totok dan Nuritomo Bank dan Lembaga Keuangan lain. ed. 3, Jakarta: Salemba Empat Darmawi, Herman Manajemen Perbankan. Cetakan kedua. Jakarta: PT. Bumi Aksara Fahmi, Irham Analisis Kinerja Keuangan: Panduan bagi Akademisi, Manajer dan Investor untuk Menilai dan Menganalisis Bisnis. Cetakan ketiga. Bandung: Alfabeta, cv Harahap, Sofyan Syafri. (2013). Analisa Kritis atas Laporan Keuangan. Cetakan kesebelas. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada Hery Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Akasara Munawir Analisa Laporan Keuangan. Cetakan keenam. ed. 4, Yogyakarta: LIBERTY YOGYAKARTA Jurnal : Margahayu, Vike Cynthiasari Analisi Kinerja Perbankan dengan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) untuk Mengetahui Tingkat Kesehatan Bank Studi Pada Bank Umum yang terdaftar di BEI Jurnal Administrasi Bisnis, 48 (1): Internet : Bank Mandiri, diakses pada Tanggal 25 November 2016 dari UU Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas UU Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan, diakses pada tanggal 30 November 2016 dari loadfile/lt4cce89fb14e43/parent/334 Bank Indonesia Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, diakses pada tanggal 15 November 2016 dari ocuments/828aa a89aeabab7dc pbi_ pdf diakses pada Tanggal 28 November diakses pada Tanggal 30 November diakses pada Tanggal 1 Februari