IMPLEMENTASI MANAJEMEN RISIKO BAGI SPI PTN

Transkripsi

1 IMPLEMENTASI MANAJEMEN BAGI SPI PTN Dalam menghadapi risiko atas Peraturan yang berubahubah dan Peraturan antar Kementerian yang tidak sinkron Disampaikan oleh: Ernadhi Sudarmanto Deputi Kepala BPKP Bidang PIP Bidang Polhukam PMK TANGGAL 26 APRIL 2018

2 AGENDA 01 PERAN AUDIT INTERNAL 06 BEBERAPA PERMASALAHAN DI PTN BERDASARKAN HASIL PENGAWASAN PENILAIAN BERDASARKAN PP NOMOR 60 TAHUN 2008 BISNIS PTN IMPLEMENTASI SPIP DI LINGKUNGAN PTN ANALISIS PENGELOLAAN KEUANGAN DAN PENGELOLAAN BMN RENCANA TINDAKAN PENGENDALIAN SARAN PENGUATAN PERAN SPI DALAM IMPLEMENTASI MANAJEMEN DI PTN 05 DEFINISI PTN

3 PERAN AUDITOR INTERNAL KEBUTUHAN PENGAWASAN INTERNAL G R C Tying Risk To Strategy ATURAN, KEBIJAKAN, PROSEDUR DAN PROSES DALAM ORGANISASI TELAH DIKELOLA SECARA BAIK MENGIDENTIFIKASI DAN MENGELOLA DALAM ORGANISASI SECARA AKTIF MEMASTIKAN BAHWA TUJUAN ORGANISASI TERCAPAI SESUAI DENGAN KETENTUAN YANG BERLAKU Sumber: The IIA s definition of Internal Audit Enterprise Risk Management Executive Summary, September 2004, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission The internal audit activity must evaluate risk exposures relating to the organization s governance, operations, and information systems regarding the achievement of the organization s strategic objectives Sumber: International Proffesional Practise Framework (IPPF)- Standard A1

4 IMPLEMENTASI SPIP DI LINGKUNGAN PTN PROSES YANG INTEGRAL PADA TINDAKAN DAN KEGIATAN YANG DILAKUKAN SECARA TERUS MENERUS OLEH PIMPINAN DAN SELURUH PEGAWAI (PENDIDIK DAN TENAGA KEPENDIDIKAN) KEGIATAN YANG EFEKTIF DAN EFISIEN KEANDALAN PELAPORAN KEUANGAN UNTUK MEMBERIKAN KEYAKINAN MEMADAI ATAS TERCAPAINYA TUJUAN ORGANISASI (PTN) MELALUI SUMBER: PP N0MOR 60/2008 TENTANG SPIP PENGAMANAN ASET NEGARA, KETAATAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN 1 LINGKUNGAN PENGENDALIAN KODE ETIK DAN INTEGRITAS KOMITMEN PTN THD KOMPETENSI STRUKTUR ORGANISASI PTN DELEGASI WEWENANG DAN TANGGUNGJAWAB KEPEMIMPINAN PTN YANG KONDUSIF (MANAGEMENT PHILOSOPHY AND OPERATING STYLE) KEBIJAKAN DAN PROSEDUR SUMBER DAYA MANUSIA MANAGEMENT OVERSIGHT/ INTERNAL AUDIT/ SPI 2 PENILAIAN KONTEKS TUJUAN PTN (ORGANIZATION WIDE OBJECTIVES) KONTEKS TUJUAN KEGIATAN (PROCESS LEVEL OBJECTIVES) IDENTIFIKASI DAN ANALISIS MENGELOLA/MITIGASI 3 KEGIATAN PENGENDALIAN SISTEM MANAJEMEN KINERJA PTN (REVIU KINERJA DAN INDIKATOR) PENGENDALIAN PENGELOLAAN SISTEM INFORMASI PENERAPAN KEBIJAKAN DAN PROSEDUR: PEMISAHAN FUNGSI PEMBATASAN AKSES PENGENDALIAN FISIK ASET OTORISASI DOKUMENTASI AKUNTABILITAS PEMBINAAN SUMBER DAYA MANUSIA 4 INFORMASI DAN KOMUNIKASI KUALITAS INFORMASI EFEKTIVITAS KOMUNIKASI 5 PEMANTAUAN PEMANTAUAN BERKELANJUTAN EVALUASI TERPISAH (OLEH SPI) SUMBER: PP N0MOR 60/2008 TENTANG SPIP (UNSUR DAN Sub Unsur SPIP) PERMRNRISTEKDIKTI NO 56 TAHUN 2016 TENTANG SPIP PMK NOMOR 200 TAHUN 2017 TENTANG SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA BLU PRAKTIK SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA PTN

5 PENILAIAN MENURUT PP N0MOR 60/2008 TENTANG SPIP KEMUNGKINAN KEJADIAN YANG MENGANCAM PENCAPAIAN Pasal 13 PENILAIAN Ayat (1) Pimpinan Instansi Pemerintah wajib melakukan penilaian risiko Ayat (2) Penilaian risiko... terdiri atas: a. identifikasi risiko; b. analisis risiko. TUJUAN DAN SASARAN INSTANSI PEMERINTAH Pasal 16 IDENTIFIKASI mengenali risiko dari faktor eksternal dan faktor internal PROSES PENILAIAN Pasal 16 ANALISIS menentukan dampak risiko yang telah diidentifikasi terhadap pencapaian tujuan KONTEKS ORGANISASI MENGIDENTIFIKASI MENILAI MENGEVALUASI MITIGASI 1. Penetapan Tujuan, 2. Pemahaman sruktur dan Proses Bisnis Organisasi 1. Apa kemungkinan kejadian yang akan mengancam organisasi 2. Sumber Risiko 3. Penyebab 1. Mengukur frekuensi kejadian dan dampak potensial dari pernyataan risiko 2. Membuat Peta Risiko dan Daftar Risiko 1. Mengevaluasi toleransi/risk appetite atas risiko 2. Menetapkan prioritas risiko yang akan dimitigasi 1. Menetapkan langkahlangkah untuk memitigasi risiko 2. Menguji efektifitas pengendalian yang ada 3. Menetapkan Rencana Tindak Pengendalian yang diperlukan MENGKOMUNIKASIKAN HASIL PENILAIAN DAN PELAKSANAAN RENCANA TINDAK PENGENDALIAN Sumber: Pedoman Pelaksanaan Penilaian Risiko di lingkungan Instansi Pemerintah, BPKP Fiji National University Risk Management

6 BISNIS PENDIDIKAN TINGGI AKTIVITAS UTAMA AKTIVITAS PENUNJANG PENDIDIKAN KEUANGAN SUMBER DAYA MANUSIA PENELITIAN SARANA PRASARANA PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT KEMAHASISWAAN SUMBER: Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2012 tentang Pendidikan Tinggi Pasal 64 PP Nomor 4 tahun 2014 Tentang Penyelenggaraan Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Pendidikan Tinggi Pasal 25

7 Pendidikan, Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat Organisasi, Keuangan, Kemahasiswaan, Ketenagaan,, Sarana dan Prasarana PROSES BISNIS PTN UNIVERSITAS POLITEKNIK INSTITUT KOPERTIS TUJUAN PTN ORGANISASI DAN TATA KELOLA OPERASIONAL KEUANGAN SUMBER DAYA MANUSIA PENGAMANAN ASET KEJADIAN YANG MENGANCAM TUJUAN KEPATUHAN HARAPAN STAKEHOLDER REPUTASI KOMPETENSI TEKNOLOGI DAN INFORMASI SUMBER INTERNAL SUMBER EKSTERNAL

8 BEBERAPA PERMASALAHAN DI PTN BERDASARKAN HASIL PENGAWASAN PENDANAAN PENDIDIKAN BIAYA OPERASIONAL PERGURUAN TINGGI NEGERI (BOPTN) DAN BANTUAN PENDANAAN PTN BADAN HUKUM (BPPTN BH) 1. Ketidaksesuaian dengan kriteria penggunaan dana BOPTN 2. Kelemahan dan permasalahan Pengadaan Barang dan Jasa yang bersumber dari BOPTN 3. Kelemahan administrasi pengelolaan BOPTN dan BPPTN BH 4. Tidak seluruh PTN menyampaikan laporan realisasi BOPTN/BPPTN BH 5. Penyaluran BOPTN terlambat PENYALURAN BEASISWA BIDIKMISI TAHUN 2016 INVENTARISASI ASET BERMASALAH 1. Terdapat mahasiswa penerima beasiswa yang tidak sesuai kriteria 2. Pelaksanaan verifikasi calon penerima beasiswa Bidikmisi tidak cermat 3. Penerimaan beasiswa Bidikmisi terlambat 4. Penggunaan Biaya Pengelolaan lewat tahun 5. Biaya Penyelenggaraan Bidikmisi belum diterima 6. Biaya Hidup Mahasiswa belum diterima 7. Mahasiswa tidak aktif masih menerima beasiswa Bidikmisi 8. Pemungutan UKT oleh PTN/PTS mendahului penerimaan biaya penyelenggaraan Beasiswa Bidikmisi 9. Pertanggungjawaban biaya pengelolaan tidak didukung dengan bukti/dokumen yang memadai Terdapat asset PTN yang belum selesai pembangunannya (mangkrak) SUMBER: Hasil pengawasan BPKP dan Pengawasan Bersama BPKP-Itjen Kemristekdikti (diolah)

9 BEBERAPA PERMASALAHAN DI PTN BERDASARKAN HASIL PENGAWASAN VERIFIKASI USULAN PPPK DOSEN DAN TENAGA KEPENDIDIKAN PTN BARU Terdapat dosen dan tenaga kependidikan yang dokumen usulannya belum sesuai dengan peraturan perundangan yang relevan: 1. Kesesuaian kualifikasi akademik dosen berdasarkan Undang-Undang Nomor 14 Tahun 2005 pasal 46 ayat 1 dan ayat 2; 2. Sesuai dengan Peraturan Presiden RI Nomor 10 Tahun 2016 tentang Dosen dan Tenaga Kependidikan pada Perguruan Tinggi Negeri Baru; 3. Persyaratan pengajuan usulan telah sesuai dengan Peraturan Menteri Riset, Teknologi, dan Pendidikan Tinggi Nomor 38 Tahun 2016 Tentang Tata Cara Pengangkatan dan Pemberhentian Dosen dan Tenaga Kependidikan sebagai Pegawai Pemerintah dengan Perjanjian Kerja pada Tiga Puluh Lima Perguruan Tinggi Negeri Baru INVENTARISASI KAS DAN PIUTANG 1. Satuan Kerja PTN di Lingkungan Kemristekdikti belum menerapkan kebijakan akuntansi kas dan piutang secara memadai 2. Pedoman akuntansi satker di lingkungan Kemristekdikti belum didukung dengan SOP Kas, Piutang dan pendapatan 3. Pengelolaan Rekening Kas belum sepenuhnya memadai antara lain rekening belum memperoleh ijin Menteri Keuangan, rekening pasif, rekening belum dilaporkan dan penggunaan rekening di luar tujuan pembukaan rekening 4. Satker tidak mengklasifikasikan jenis piutang dan belum disajikan secara memadai 5. Satker belum mengakui adanya piutang SUMBER: Hasil pengawasan BPKP dan Pengawasan Bersama BPKP-Itjen Kemristekdikti (diolah)

10 ANALISIS PENGELOLAAN KEUANGAN PTN PENGELOLAAN KEUANGAN PTN PROSES BISNIS DAMPAK REKENING BELUM IJIN MENTERI KEUANGAN PENGELOLAAN PENDAPATAN TIDAK MELALUI REKENING PTN PENGELOLAAN KAS PTN PENGENDAPAN SALDO KAS BENDAHARA SISA DANA APBN TIDAK DISETOR KE KAS NEGARA PENGELOLAAN PENDAPATAN PTN PENDAPATAN TIDAK SEGERA DISETOR KE REKENING PTN PENGGUNAAN LANGSUNG PERENCANAAN PENGADAAN TIDAK SESUAI KEBUTUHAN PEMBOROSAN, HASIL PENGADAAN TIDAK EFEKTIF PENGELOLAAN BELANJA PTN PENYIMPANGAN PENGADAAN BARANG DAN JASA MARK UP NILAI PENGADAAN, PENGADAAN FIKTIF PENGGUNAAN BIAYA OPERASIONAL PTN TIDAK SESUAI KRITERIA SUMBER: Hasil pengawasan BPKP, Inspektorat Jenderal Kemristekdikti (diolah) TIDAK EFEKTIF, TIDAK EFISIEN, TIDAK MENDUKUNG PROSES PEMBELAJARAN

11 PENGELOLAAN ASET/ BMN PTN ANALISIS PENGELOLAAN ASET/BMN PTN PROSES BISNIS DAMPAK PENGUASAAN ASET PTN BMN BELUM DIDUKUNG DENGAN DOKUMEN KEPEMILIKAN YANG SAH PENGUASAAN BMN OLEH PIHAK KETIGA, SENGKETA, BMN HILANG PEMANFAATAN BMN TIDAK SESUAI KETENTUAN PENGGUNAAN BMN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI, HILANGNYA POTENSI PENDAPATAN ATAS PEMANFAATAN BMN PEMANFAATAN ASET PTN TERDAPAT ASET/BMN YANG TIDAK DIGUNAKAN (IDLE) TIDAK MEMBERIKAN KONTRIBUSI PENINGKATAN PENDAPATAN PTN PENGELOLAAN SARANA PRASARANA PTN KERJASAMA PEMANFAATAN BMN TIDAK MENGHASILKAN PENDAPATAN YANG OPTIMAL ASET TERHENTI PEMBANGUNANNYA / MANGKRAK ASET/BMN YANG TIDAK DIGUNAKAN UNTUK OPERASIONAL PTN TIDAK DIHAPUS BUKUKAN POTENSI PENDAPATAN YANG BERASAL DARI PEMANFAATAN BMN KURANG TIDAK DAPAT DIGUNAKAN UNTUK MENINGKATKAN DAYA TAMPUNG, MUTU PROSES PENDIDIKAN PEMBOROSAN BIAYA PEMELIHARAAN, PEMANFAATAN BMN TIDAK EFEKTIF SUMBER: Hasil pengawasan BPKP, Inspektorat Jenderal Kemristekdikti (diolah)

12 RENCANA TINDAKAN PENGENDALIAN PROSES PENILAIAN MENGEVALUASI MITIGASI RENCANA TINDAK HASIL ANALISIS : MASIH TERDAPAT YANG SIGNIFIKAN (TINGGI PENGENDALIAN YANG ADA EFEKTIF/TIDAK EFEKTIF PRIORITAS MITIGASI HIGH RISK, VS TUJUAN STRATEGI MITIGASI HINDARI, MITIGASI, TRANSFER, TERIMA Sumber: Pedoman Pelaksanaan Penilaian Risiko di lingkungan Instansi Pemerintah, BPKP Fiji National University Risk Management PERUNDANGAN DAN KETENTUAN YANG BERLAKU TIDAK TERKOMUNIKASI DENGAN BAIK KURANGNYA KEAHLIAN (EXPERTISE) DALAM MENTERJEMAHKAN KETENTUAN DAN PERUNDANGAN YANG BERLAKU PERUBAHAN KETENTUAN DAN PERUNDANGAN TIDAK DIRESPON OLEH PTN KETERBATASAN JUMLAH SDM LEMAHNYA INTEGRITAS PENGELOLAAN DAN FRAUD MELAKUKAN SOSIALISASI ATAS KETENTUAN/PERATURAN YANG BERLAKU MELAKUKAN PELATIHAN ATAS KETENTUAN/PERATURAN YANG BERLAKU, MELIBATKAN BIRO/BAG HUKUM DALAM MENGKAJI KETENTUAN DAN PERATURAN PERUDANGAN YANG BERLAKU MENGUPDATE KETENTUAN DAN PERATURAN PERUNDANGAN TERBARU MENGOPTIMALKAN SDM YANG ADA DAN MENINGKATKAN KOMPETENSINYA MENINGKATKAN INTEGRITAS PENGELOLA MISALNYA DENGAN MEMBANGUN ZONA INTEGRITAS, PEMANTAUAN BERKELANJUTAN ATAS PROSES KEGIATAN

13 SARAN PENGUATAN PERAN SPI DALAM IMPLEMENTASI MANAJEMEN DI PTN PEMENUHAN PASAL 5 PERMENRISTEKDIKTI NOMOR 56 TAHUN 2016 TENTANG SPIP DI LINGKUNGAN KEMRISTEKDIKTI,: PIMPINAN SATKER BERTANGGUNGJAWAB ATAS EFEKTIFITAS PENYELENGGARAN SPIP DI LINGKUNGAN SATKERNYA MENDORONG DAN MEMFASILITASI MANAJEMEN PTN DALAM MELAKUKAN PROSES PENGELOLAAN MEMANTAU SECARA BERKELANJUTAN ATAS PELAKSANAAN RENCANA RENCANA TINDAK PENGENDALIAN OLEH MANAJEMEN PTN MELAKUKAN EVALUASI ATAS RENCANA TINDAK PENGENDALIAN DAN PELAKSANAAN PERBAIKANNYA PEMENUHAN PASAL 6 AYAT 1 PERMENRISTEKDIKTI NOMOR 56 TAHUN 2016 TENTANG SPIP DI LINGKUNGAN KEMRISTEKDIKTI,: PEMBINAAN PENYELENGGARAAN SPIP DI LINGKUNGAN KEMENTERIAN DILAKUKAN OLEH INSPEKTUR JENDERAL MELAKUKAN KOORDINASI DAN KONSULTASI TERKAIT PENERAPAN MANAJEMEN DI PTN KE INSPEKTORAT JENDERAL KEMRISTEKDIKTI SELAKU PEMBINA PENYELENGGARA SPIP TERUTAMA APABILA DIJUMPAI AREA YANG BE YANG TINGGI MENDORONG PENINGKATAN INTEGRITAS DI PTN DAN MELAKUKAN TINDAKAN PENCEGAHAN JIKA DIJUMPAI PRAKTEK PELAKSANAAN KEGIATAN YANG BERPOTENSI FRAUD/ KECURANGAN

14 TERIMA KASIH